Over de bedrijfsverzekeraar. Pensioenadviesbureau op weg naar 67.

1. Welkom!

2. Op weg naar 67 jaar
Dick Geisink

4. Agenda
 Pensioen Algemeen
 Wetgeving AOW-leeftijd
 Wetgeving uw pensioenregeling
 Van bruto naar netto
 Wijziging pensioenregeling
 Wel of niet aanpassen

5. Pensioen algemeen
 Pensioen in de relatie werkgever en werknemer
– Pensioenwet
– Wet op de loonbelasting 1964
– Omkeerregel: aanspraken niet belast, uitkering wel
– Eigen bijdrage behoort niet tot het loon
– 70% van het laatste genoten salaris haalt niemand
Franchise
AOW
Pensioen-
grondslag
€ 13.227
Salaris

6. Ouderdomspensioen

7. Pensioen algemeen
Overlijden ArbeidsongeschiktOuderdom
AOW
Ouderdomspensioen
ANW
Partner- en wezen-
pensioen
WIA
Arbeidsongeschikt-
heidspensioen
Privé-voorzieningen
2e Pijler
1e Pijler
3e Pijler

8. Pensioen algemeen
Overlijden ArbeidsongeschiktOuderdom
Ouderdomspensioen
Nabestaanden-
pensioen
Arbeidsongeschikt-
heidspensioen
Werkgever houdt de eigen bijdrage van de werknemer in op het bruto salaris
Werkgever betaalt premies aan pensioenverzekeraar
2e Pijler

9. Pensioen algemeen
Uitvoerder
Analyse, advies
controle, beheer
Werkgever
Werknemers
PENSIOEN
Overeenkomst
PENSIOEN
UITKERING
PENSIOEN
PREMIE

10. Pensioen algemeen
 Toegestane uitvoerders:
 Pensioen wordt ondergebracht bij:
– Bedrijfs(tak)pensioenfonds (BPF)
– Ondernemingspensioenfonds (OPF)
– Verzekeraars
– Premiepensioeninstelling (PPI)

11. Pensioen algemeen
Verschillende pensioensystemen:
 A. Salarisdiensttijdregelingen (uitkeringsovereenkomsten)
– Pensioen in euro’s gegarandeerd
– 1. Eindloonregelingen
 Pensioen gebaseerd op het laatste salaris
– 2. Middelloonregelingen
 Pensioen gebaseerd op het gemiddelde salaris
 B. Beschikbare premieregelingen (premieovereenkomsten)
– Uitsluitend hoogte van de premie staat vast
– Premie afhankelijk van leeftijd

12. Pensioen algemeen
 Kengetallen:
 2011: verzekerde regelingen
 Eindloonregelingen: 7%
 Middelloonregelingen: 32%
 Premieovereenkomsten: 58%
 Overig: 3%

13. Pensioen algemeen
 Pensioen algemeen
 Wetgeving AOW-leeftijd
 Wetgeving 2e pijler
 Van bruto naar netto
 Wijziging pensioenregeling
 Wel of niet aanpassen
 Diversen

14. WetgevingAOW-leeftijd

15. WetgevingAOW-leeftijd
• AOW-leeftijd vanaf 2013 jaarlijks omhoog
• Verhoging AOW-leeftijd tot 2019:
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
+1 mnd +1mnd +1mnd +2mnd +2mnd +2mnd +3mnd
65 + 1 65 + 2 65 + 3 65 + 5 65 + 7 65 + 9 66 jaar
• 2020 t/m 2023: 67 jaar in stappen van steeds 3 maanden
• Andere wetten zoals WIA, WW, ANW etc sluiten hierop aan

16. WetgevingAOW-leeftijd
• Start AOW-Uitkering:
Jaar AOW-leeftijd Geldt voor personen geboren:
2013 65 jaar en 1 maand na 31-12-1947 en vóór 01-12-1948
2014 65 jaar en 2 maanden na 30-11-1948 en vóór 01-11-1949
2015 65 jaar en 3 maanden na 31-10-1949 en vóór 01-10-1950
2016 65 jaar en 5 maanden na 30-09-1950 en vóór 01-08-1951
2017 65 jaar en 7 maanden na 31-07-1951 en vóór 01-06-1952
2018 65 jaar en 9 maanden na 31-05-1952 en vóór 01-04-1953
2019 66 jaar na 31-03-1953 en vóór 01-01-1954
2020 66 jaar en 3 maanden na 31-12-1953 en vóór 01-10-1954
2021 66 jaar en 6 maanden na 30-09-1954 en vóór 01-07-1955
2022 66 jaar en 9 maanden na 30-06-1955 en vóór 01-04-1956
2023 67 jaar na 31-03-1956 en vóór 01-01-1957

17. WetgevingAOW-leeftijd
 Daarna volgens formule resterende levensverwachting:
– Resterende levensverwachting voor 65 jarige
– Bij afname geen aanpassing
– Bij toename verhoging in stappen van 3 maanden
– 5 jaar van tevoren bekend
– Voor het eerst op 1 januari 2024

18. Toekomstige WetgevingAOW
• Volgens het regeerakkoord:
2013 2014 2015 2016 2017 2018
+1 mnd +1mnd +1mnd +3mnd +3mnd +3mnd
65 + 1 65 + 2 65 + 3 65 + 6 65 + 9 66
2018 tot 2021: 67 jaar in stappen van steeds 4 maanden
• Wetsvoorstel volgt in 2014

19. Toekomstige WetgevingAOW
• Verwachtingen ten aanzien van verhoging van de AOW-leeftijd
2030 2038 2046 2055 2059
68 69 70 71 71 6/12

20. Agenda
 Wetgeving AOW-leeftijd
 Wetgeving 2e pijler
 Van bruto naar netto
 Wijziging pensioenregeling
 Wel of niet aanpassen

21. Wetgeving 2e pijler
 Aanvullend pensioen:
– 2014 voor de toekomst naar 67 jaar
– Bij afname geen aanpassing
– Bij toename verhoging in stappen van één jaar
– 10 jaar van tevoren bekend
– Voor het eerst op 1 januari 2020

22. Wetgeving 2e pijler
 Pensioenrichtleeftijd naar 67 jaar
 Verlaging maximale opbouw
 Maximale pensioenopbouw bij eindloon- en middelloonregeling
 Analoog (extra) verlaging van beschikbare premiestaffels
• “is gericht op een pensioen dat na 37 (35) jaren niet meer bedraagt dan 70%
van het pensioengevend loon op dat tijdstip”
Max. opbouw % bij Tot 1 januari 2014 Vanaf 1 januari 2014
Middelloonregeling 2,25% o.b.v. 65 jaar 1,84% o.b.v. 65 jaar
2,15% o.b.v. 67 jaar
Eindloonregeling 2,00% o.b.v. 65 jaar 1,63% o.b.v. 65 jaar
1,90% o.b.v. 67 jaar

23. Bruto staffel 67 jaar 2,15%
(brutostaffel 65 jaar 2,25%)
Leeftijds-
klasse
Percentage van de pensioengrondslag
staffel 1
OP
staffel 2
OP en
uitgesteld
opgebouwd NP
staffel 3
OP en direct
ingaand
opgebouwd NP
staffel 4
OP en direct
ingaand
bereikbaar NP
15 - 19 4,5(5,2) 5,5(6,3) 6,3(7,2) 6,6(7,6)
20 - 24 5,2(5,9) 6,3(7,2) 7,2(8,2) 7,7(9,0)
25 - 29 6,3(7,2) 7,6(8,8) 8,7(9,9) 9,4(10,8)
30 - 34 7,7(8,8) 9,3(10,7) 10,5(12,0) 11,1(12,7)
35 – 39 9,4(10,8) 11,3(13,0) 12,6(14,4) 13,3(15,2)
40 – 44 11,5(13,1) 13,8(15,9) 15,3(17,5) 16,0(18,3)
45 - 49 14,0(16,1) 16,9(19,5) 18,5(21,1) 19,3(22,1)
50 - 54 17,2(19,7) 20,8(24,0) 22,4(25,6) 23,4(26,6)
55 - 59 21,2(24,4) 25,6(29,7) 27,1(31,0) 28,2(32,0)
60 - 64 26,4(30,5) 32,0(37,2) 33,0(37,9) 33,7(38,3)
65 - 66 31,0 37,6 38,0 38,1

24. Wetsvoorstel 2e pijler
 Wetgeving per 1 januari 2015:
 Ingediend op 15 april
 Overeenkomstig Regeerakkoord:
 Verlagen opbouwpercentages OP:
– Middelloon: 1,75 (2,15)
– Eindloon: 1,55 (1,9)
 Verlagen opbouwpercentage PP/WzP:
– Middelloon: 1,23/ 0,25 (1,51/0,3)
– Eindloon: 1,09/ 0,22 (1,33/0,27)
 Beschikbare premieregeling:
 “is gericht op een pensioen dat na 40 (37) jaren niet meer bedraagt dan
70% van het gemiddelde pensioengevend loon”

25. Wetsvoorstel 2e pijler
 A = Huidige Witteveenkader
 B = Witteveenkader per 1-1-2014
 C = Witteveenkader per 1-1-2015
Inkomen: € 45.000
AOW- Franchise € 15.000
Pensioengrondslag € 30.000
A: 2,25% x € 30.000 x 40 dj = € 27.000 vanaf 65 jaar
B: 2,15% x € 30.000 x 42 dj = € 27.090 vanaf 67 jaar
C: 1,75% x € 30.000 x 42 dj = € 22.050 vanaf 67 jaar

26. Wetsvoorstel 2e pijler
 Pensioengevend loon gemaximeerd tot € 100.000 (bedrag 2015!)
– Nog rekening houden met AOW-franchise
– Parttimers: bedrag verminderd overeenkomstig deeltijdfactor

27. Sociaal akkoord
 Gesloten op 11 april
 “Het Kabinet ondermijnt de opbouw van een adequaat pensioen”!
 Alternatief voor wetsvoorstel
 Varianten gaan uit van een maximaal opbouwpercentage van 2:
– 1. Netto pensioenspaarfaciliteit met vrijstelling box 3 werknemers met
inkomen boven € 100.000
– 2. Belastingheffing gedeeltelijk te vervroegen van heffing bij uitkering
naar heffing bij premie-inleg

28. Wetsvoorstel 2e pijler?
 Wet verlaging maximumopbouw- en premiepercentages pensioen
en maximering pensioengevend inkomen
 Wet pensioenaanvullingsregelingen
– Beide wetsvoorstellen 27 juni 2013 door Tweede Kamer aangenomen
 Agenda Eerste Kamer:
– 27 september nadere memorie van antwoord
– 8 oktober: plenaire behandeling
– Wetsvoorstel wordt aangehouden
– Wat nu?

29. Wetsvoorstel 2e pijler?
 Uit nadere memorie van antwoord:
 Besparingen:
 2015: 1,4 miljard
 2016: 2,4 miljard
 2017: 2,9 miljard
 Structureel: 1,4 miljard
 “Het kabinet vertrouwt op een constructieve behandeling van de
wetsvoorstellen in de Eerste Kamer “

30. Wetsvoorstel 2e pijler
 Premies worden in 2014 en 2015 (fors) lager
 Terug naar de werknemer?
 Door middel van:
– Verlaging eigen bijdrage?
– Verbetering (indien mogelijk) van de pensioenregeling?

31. Agenda
 Wetgeving AOW-leeftijd
 Wetgeving 2e pijler
 Van bruto naar netto
 Wijziging pensioenregeling
 Wel of niet aanpassen

32. Van bruto naar netto
 2000, 2003, 2007, 2009 en 2012/13 staffelbesluiten
 Besluit 21 december 2009
 Besluit 12 februari 2013
 Vanaf 1 januari 2015 alleen nog netto-staffels toegestaan!

33. Van bruto naar netto
Netto staffels:
 Bruto staffels bevatten:
– 10% kostenopslag
– 8% opslag voor PVA
 Netto staffels zijn de bruto staffels verminderd met deze opslagen
 Simpel rekensommetje:
 Staffel 2, lft 25-30 jaar 8,8%
 8,8 x 0,92 : 1,10 = 7,36 afgerond op één decimaal = 7,3%
 % wordt verhoogd met de werkelijke kostenopslag en premie voor PVA
(indien meeverzekerd)

34. Netto staffel 67 jaar 2,15%
(Brutostaffel 67 jaar 2,15%)
Leeftijds-
klasse
Percentage van de pensioengrondslag
staffel 1
OP
staffel 2
OP en
uitgesteld
opgebouwd PP
staffel 3
OP en direct
ingaand
opgebouwd PP
staffel 4
OP en direct
ingaand
bereikbaar PP
15 - 19 3,8(4,5) 4,6(5,5) 5,3(6,3) 5,5(6,6)
20 - 24 4,4(5,2) 5,3(6,3) 6,0(7,2) 6,5(7,7)
25 - 29 5,3(6,3) 6,4(7,6) 7,3(8,7) 7,9(9,4)
30 - 34 6,5(7,7) 7,8(9,3) 8,8(10,5) 9,3(11,1)
35 – 39 7,9(9,4) 9,5(11,3) 10,6(12,6) 11,1(13,3)
40 – 44 9,6(11,5) 11,6(13,8) 12,8(15,3) 13,4(16,0)
45 - 49 11,7(14,0) 14,2(16,9) 15,5(18,5) 16,2(19,3)
50 - 54 14,4(17,2) 17,4(20,8) 18,7(22,4) 19,6(23,4)
55 - 59 17,7(21,2) 21,5(25,6) 22,7(27,1) 23,6(28,2)
60 - 64 22,1(26,4) 26,8(32,0) 27,6(33,0) 28,2(33,7)
65 - 66 25,9(31,0) 31,5(37,6) 31,8(38,0) 31,9(38,1)

35. Van bruto naar netto
 Bestaande beschikbare premieregelingen dienen per 1-1-2015 te zijn
aangepast aan het netto staffelbesluit.
 Bruto staffel:
– Bruto beschikbare premie verminderd met administratiekosten, provisie
en risicopremies voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid (PVA)
(en eventueel NP)
 Netto staffel:
– Beschikbare premie wordt in zijn geheel aangewend voor opbouw van
pensioenkapitaal
– (Administratie)kosten, risicopremies en kosten adviseur buiten de staffel
om gefinancierd
 Voordelen
– Meer transparantie
– Afgelopen jaren zijn de risicopremies (NP en PVA) fors gedaald
• Andere overlevingstafels: langer leven dus kleinere kans op
overlijden

36. Van bruto naar netto
Aandachtspunten bij overgang naar netto:
 Budgetneutraal?
– (oneigenlijk) Voordeel voor werknemer verdwijnt
 Eigen bijdrage uitgedrukt in staffel gaat omlaag
– Eigen bijdrage in kosten buitenom?
– Eigen bijdrage uitgedrukt in de pensioengrondslag?

37. Agenda
 Wetgeving AOW-leeftijd
 Wetgeving 2e pijler
 Van bruto naar netto
 Wijziging pensioenregeling
 Wel of niet aanpassen

38. Wijziging pensioenregeling
 Vraag:
Betekent een wijziging van de fiscale wetgeving een zwaarwegend
belang, zodat artikel 19 PW van toepassing kan zijn?
 Artikel 19 PW: eenzijdig wijzigingsbeding van de werkgever
– Belang van werknemer is ondergeschikt aan belang werkgever
– Moet opgenomen zijn in de pensioenovereenkomst

39. Wijziging pensioenregeling
 Wijziging fiscale wetgeving is geen zwaarwegend belang!
– Uitstel pensioenleeftijd of verplichting netto staffels
– Zelfs niet als dit in de pensioenregeling staat opgenomen
 Iedere individuele werknemer moet akkoord gaan
 Akkoord werknemer:
– Expliciet: bijvoorbeeld door ondertekening van brief
– Impliciet: negatieve optie
 Werkgever verstrekt duidelijke informatie aan werknemer over de gevolgen
van de wijzigingen
– Ook wat het voor haar/hem als individu betekent
– Algemene presentatie is onvoldoende
 (Ook van toepassing bij beroep op artikel 19 PW)

40. Wijziging pensioenregeling
 Werknemer niet akkoord:
 Zware toets voor werkgever om aan te tonen dat het onaanvaardbaar is om
de regeling voort te zetten op de oude voet
– Instemming OR weegt mee
 Compensatieregeling om werknemers over de streep te trekken!

41. Agenda
 Wetgeving AOW-leeftijd
 Wetgeving 2e pijler
 Van bruto naar netto
 Wijziging pensioenregeling
 Wel of niet aanpassen?

42. Wel of niet aanpassen?
 Als pensioenleeftijd 65 jaar blijft:
 Wat te doen met uitstel naar AOW- gerechtigde leeftijd?
 Fiscale spelregels zijn gewoon van toepassing
 Wat wordt in het arbeidscontract de pensioendatum?
– WGBLA*: AOW-gerechtigde leeftijd
 Pensioenopbouw bij uitstel van 65 jaar naar AOW- gerechtigde leeftijd of
67 jaar?
 Risico-voortzetting?
 * WGBLA: Wet Gelijke behandeling op grond van leeftijd bij de arbeid

43. De Bedrijfsverzekeraar Pensioenadviesbureau BV
Hengelosestraat 50
Postbus 627
7500 AP Enschede
T (053) 486 12 23
F (053) 486 12 21
info@@dbvz-pensioen.nll
www.dbvz-pensioen.nl
Vragen?