Daftar saldo digunakan untuk mengecek keseimbangan total debit dan kredit akun setelah semua transaksi diposting. Jika total debit tidak sama dengan total kredit, berarti terdapat kesalahan posting yang perlu dicari dan diperbaiki.

1. 2
Analisis Transaksi
Principles of Financial Accouning, 11e
Reeve • Warren • Duchac
1

2. 1
Deskripsi karakteristik
suatu akun dan mencatat
transaksi menggunakan
bagan akun dan jurnal
2-
2-2
1-2
3 2

3. 1
Akun T
Nama Akun
Mis: kas, piutang
usaha,
2-3
1-3
3

4. 1
Akun T
Nama Akun
Debit
Sisi kiri akun
disebut sisi debit.
2-4
1-4
4

5. 1
Akun T
Nama Akun
Debit Kredit
Sisi kanan akun
disebut sisi kredit
2-5
1-5
5

6. 1
Kas
(a) 25,000 (b) 20,000
(d) 7,500 (e) 3,650
(f) 950
(h) 2,000
Saldo 5,900
Saldo akun
2-6
1-6
6

7. 1
Chart of Accounts
(Bagan Akun)
Suatu kelompok akun
untuk sebuah entitas
bisnis disebut buku besar
2-7
1-7
7

8. 1
Chart of Accounts
(Bagan Akun)
Daftar akun yang terdapat
dalam buku besar disebut
bagan akun atau daftar
akun.
2-8
1-8
8

9. 1
Chart of Accounts
Aset adalah sumber daya
yang dimiliki oleh entitas
bisnis.
• Kas
• Supplies (BHP)
• Piutang Dagang
• Beban Dibayar Dimuka
• Bangunan
2-9
1-9
9

10. 1
Chart of Accounts
Liabilities adalah utang
kepada pihak luar (kreditor).
• Utang Usaha (Account
payable)
• Utang Wesel (Notes Payable)
• Utang Gaji
2-10
1-10
• Pendapatan diterima dimuka
10

11. 1
Chart of Accounts
Ekuitas Pemilik adalah hak
pemilik terhadap aset perusahaan.
Prive menunjukkan jumlah
penarikan yang dilakukan pemilik
untuk kepentingan pribadi.
2-11
1-11
11

12. 1
Chart of Accounts
Pendapatan adalah kenaikan
dalam ekuitas pemilik sebagai
hasil dari menjual barang atau
jasa ke pelanggan.
• Pendapatan jasa
• Pendapatan komisi
• Pendapatan sewa
2-12
1-12
12

13. 1
Chart of Accounts
Penggunaan aset atau jasa
dalam proses menghasilkan
pendapatan disebut dengan
beban.
• Beban gaji
• Beban sewa
• Beban utilitas
• Beban bahan habis pakai
2-13
1-13 • Beban lain-lain 13

14. 2
Describe and illustrate
journalizing transactions
using the double-entry
accounting system.
2-15
2-14
1-14
14

15. 2
Pedoman debit dan kredit untuk akun
jurnal umum
Akun Aset Akun kewajiban
Debit jika
bertambah Kredit jika Debit jika Kredit jika
(+) berkurang (–) berkurang (–) bertambah (+)
Balance Balance
Akun Ekuitas pemilik
Debit jika Kredit jika
berkurang (–) bertambah (+)
Balance
2-15
1-15
15

16. 2
Akun Laporan Laba Rugi
Akun Pendapatan
Debit jika Kredit jika
berkurang (–) bertambah
(+)
Akun Beban
Debit jika Kredit jika
bertambah berkurang (–)
(+)
2-16
1-16
16

17. 2
Owner’s Withdrawals (Prive)
Akun Prive
Debit jika Kredit jika
bertambah berkurang
(+) (–)
2-17
1-17
17

18. 2
Jurnal Umum
bertambah berkurang
Akun Neraca:
Aset Debit Credit
Kewajiban Credit Debit
Ekuitas Pemilik:
Modal Credit Debit
Prive Debit Credit
Akun Laporan Laba/Rugi:
Pendapatan Credit Debit
Beban Debit Credit
2-18
1-18
18

19. 2
Menjurnal
Sebuah transaksi yang
dimasukkan ke dalam catatan
disebut dengan Jurnal.
Sedangkan proses mencatat
transaksi ke dalam jurnal disebut
menjurnal.
2-19
1-19
19

20. 2
Transaction A
Pada 1 november 2009, Cinta Cita
menyetorkan uang Rp25.000.000 di
rekening bank atas nama SolusiNet.
2-20
1-20
20

21. 2
(Dalam 000)
Jurnal
Tanggal Keterangan REF Debit Kredit
2009
Nov. 1 Kas 25,000
Modal, Cinta Cit 25,000
(melakukan investasi kas di
SolusiNet)
2-21
1-21
21

22. 2
Pengaruh transaksi ini terhadap akun
ditunjukkan dengan melakukan posting
ke:
Kas Modal, Cinta Cita
1 Nov. 25,000 1 Nov. 25,000
2-22
1-22
22

23. 2
Transaction B
Pada 5 November SolusiNet membeli
tanah seharga Rp20.000.000 secara
tunai.
2-23
1-23
23

24. 2
Transaction C
Pada 10 Nov., SolusiNet membeli bahan
habis pakai secara kredit sebesar
Rp1.350.000
2-24
1-24
24

25. 2
Transaction D
Pada 18 Nov., SolusiNet menerima
pendapatan Rp7.500.000 dari konsumen
atas jasa yang diberikan.
cash
cash Rp7.500
Rp7.500
18
fees earn
fees earn Rp7.500
Rp7.500
18
2-25
1-25
25

26. 2
Transaction E
Pada 30 Nov, SolusiNet membayar
berbagai beban: Gaji Rp2.125.000; sewa
Rp800.000; utilitas Rp450.000; dan
beban lain-lain Rp275.000.
2-26
1-26
26

27. 2
Transaction F
30 Nov, SolusiNet membayar utang
pada kreditor sebesar Rp950.000
2-27
1-27
27

28. 2
Transaction G
Pada 30 Nov, Cinta Cita menghitung
bahan habis pakai yang masih tersisa
sebesar Rp550.000
2-28
1-28
28

29. 2
Transaction H
Pada 30 Nov, Cinta Cita mengambil
uang Rp2.000.000 dari SolusiNet
untuk keperluan pribadi.
2-29
1-29
29

30. 2
Example Exercise 2-2
Journal Entry for Asset Purchase
Buatlah ayat jurnal untuk pembelian mobil bekas
pada tanggal 3 juni seharga Rp42.500.000, dengan
membayar Rp8.500.000 secara tunai dan sisanya
secara kredit
Follow My Example 2-2
June 3 Kendaraan 42.500.000
Kas 8.500.000
Utang Usaha 34.000.000
For Practice: PE 2-2A, PE 2-2B
2-36
2-30
1-30
30

31. 3
Posting dari ayat jurnal
ke dalam Akun Buku
Besar
2-37
2-31
1-31
31

32. 3
Posting Journal Entries to
Accounts
Proses memindahkan debit
dan kredit dari ayat jurnal ke
dalam akun Buku Besar
disebut dengan posting.
2-32
1-32
32

33. 3
1 Des SolusiNet membayar premi sebesar
Rp2.400.000 untuk asuransi
komprehensif yang melindungi terhadap
kewajiban, pencurian, dan kebakaran.
Masa polis asuransi adalah satu tahun.
2-33
1-33
33

34. 3
Langkah-langkah posting:
1. Tanggal transaksi (1 Des)
dimasukkan ke dalam kolom tanggal
pada Asuransi Dibayar Dimuka
2. jumlah (Rp2.400.000) dimasukkan
ke dalam kolom debit pada Asuransi
Dibayar Dimuka
(continued)
2-34
1-34
34

35. 3
3. Nomor halaman jurnal (2)
dimasukkan ke dalam kolom
referensi (Ref) pada Asuransi
Dibayar Dimuka.
4. Nomor akun (15) dimasukkan ke
dalam kolom Ref pada jurnal.
2-35
1-35
35

36. 3
Exhibit 4 Diagram of the Recording and
Posting of a Debit and a Credit
ep 3
Step 1
Step 2
Step 2
ep 3
to Cash
Step 1
2-36
1-36 (continued)
36

37. 3
Exhibit 4 Diagram of the Recording and Posting
of a Debit and a Credit (continued)
ep 3
Step 1
Step 3 Step 2
ep 4
Step 1
2-37
1-37 Step 3
37

38. 3
1 Des SolusiNet membayar sewa tempat untuk
bulan Desember sebesar Rp800.000.
perusahaan yang menyewakan tempat
untuk SolusiNet sekarang meminta
pembayaran sewa dilakukan setiap
tanggal 1 tiap bulannya, dan bukan akhir
bulan.
2-38
1-38
38

39. 3
1 Des SolusiNet menerima tawaran dari sebuah
toko untuk menyewakan tanah yang dibeli tgl
5 November. Toko yang terletak di sebelah
tanah SolusiNet tersebut berencana untuk
menggunakan tanah itu sebagai area parkir
bagi karyawan dan pelanggannya. SolusiNet
setuju utk menyewakan tanahnya selama tiga
bulan dengan pembayaran sewa dibayar
dimuka
(continued)
2-39
1-39
39

40. 3
1 Des SolusiNet menerima Rp360.000 untuk
masa sewa tiga bulan yang dimulai
sejak 1 Desember.
2-40
1-40
40

41. 3
4 Des SolusiNet membeli peralatan kantor
berupa kursi dan meja secara kredit dari
PD Tunas Jaya sebesar Rp1.800.000
2-41
1-41
41

42. 3
Dec. 6 SolusiNet membayar Rp180.000 untuk
pemasangan iklan baris di koran Jawa
Pos
2-42
1-42
42

43. 3
Dec. 11 Solusi Net membayar kreditor
Rp400.000
2-43
1-43
43

44. 3
Dec. 13 SolusiNet membayar resepsionis dan
asisten paruh waktu sebesar Rp950.000
untuk gaji sebesar dua minggu.
2-44
1-44
44

45. 3
Dec. 16 SolusiNet menerima uang dari
pendapatan honor sebesar
Rp3.100.000 untuk setengah bulan
pertama di bulan Desember
2-45
1-45
45

46. 3
Dec. 20 SolusiNet membayar Rp900.000
kepada PD Tunas Jaya dari utang
sebesar Rp1.800.000 yang berasal
dari transaksi pembelian peralatan
kantor tgl 4 Desember.
2-46
1-46
46

47. 3
Dec. 21 SolusiNet menerima pelunasan piutang
sebesar Rp650.000 dari pelanggan.
2-47
1-47
47

48. 3
Dec. 23 SolusiNet membayar Rp1.450.000
untuk membeli bahan habis pakai.
2-48
1-48
48

49. 3
Dec. 31 SolusiNet membayar tagihan telepon
bulanan Rp310.000.
2-49
1-49
49

50. 3
Dec. 31 SolusiNet membayar tagihan listrik
Rp225.000
2-50
1-50
50

51. 3
Dec. 31 SolusiNet menerima Rp2.870.000 untuk
pendapatan setengah bulan kedua di
Desember.
2-51
1-51
51

52. 3
Dec. 31 pendapatan diterima yg dicatat pada
piutang utk setengah bulan kedua di
Desember adalah sebesar Rp1.120.000
2-52
1-52
52

53. 3
Dec. 31 Cinta Cita menarik uang tunai
Rp2.000.000 dari bank untuk keperluan
pribadi
2-53
1-53
53

54. 4
Menyiapkan daftar saldo yg belum
disesuaikan dan penjelasan
bagaimana daftar saldo tersebut
dapat digunakan untuk menemukan
kesalahan.
2-68
2-54
1-54
54

55. 4
Daftar Akun (Trial Balance)
Kesamaan total sisi debit dan
kredit pada akhir periode
akuntansi harus tersedia di
daftar saldo (trial balance).
2-55
1-55
55

56. 4
Langkah-langkah dalam membuat
daftar saldo adalah sbb:
1. Tulis nama perusahaan, judul Daftar
Saldo(trial balance), dan tanggal
daftar saldo saat dibuat.
2. Tulis akun dari buku besar urut
berdasarkan no. akun dan dan
masukkan nilai debit atau kredit pada
daftar saldo sesuai dengan yang ada
pada buku besar.
2-56
1-56
56

57. 4
3. Jumlahkan saldo total debit dan
kredit pada daftar saldo.
4. Pastikan bahwa saldo total kolom
debit sama dengan kreditnya.
2-57
1-57
57

58. 4
Exhibit 6 Trial Balance
2-58
1-58
58

59. 4
Kesalahan
Transposisi terjadi saat urutan
angka terbalik. Misalnya
seharusnya Rp542.000 ditulis
menjadi Rp452.000 atau
Rp524.000.
2-59
1-59
59

60. Kesalahan
Slide sebuah angka yang
terselip/hilang ,sehingga sisanya
bergeser satu digit, lebih ke kanan
atau ke kiri, misalnya sebenarnya
Rp542.000 menjadi Rp54.200 atau
Rp5.420.000
2-60
1-60
60

61. 4
Jika kesalahan tidak terungkap
melalui daftar saldo, langkah-
langkah dalam proses
akuntansi harus ditelusuri
kembali, mulai dari langkah
terakhir dan mundur sampai
ayat dalam jurnal.
2-61
1-61
61

62. 4
Kesalahan yang tidak berdampak pada
Daftar Saldo
Diasumsikan pada tgl 5 Mei
pembelian peralatan kantor secara
kredit Rp12.500.000 salah
dijurnal dan diposting sbg debit
pada Bahan Habis Pakai dan
kredit pada Utang Usaha. Jadi
cara memperbaikinya adalah:
2-62
1-62
62

63. 4
Posted Correcting Entry
2-63
1-63
63

64. 4
Terima Kasih
2-64
1-64
64