Buku pajak itu gampang loh smp sma smk

1. layout 2.indd 1 11/24/2015 9:38:09 AM

2. SAMBUTAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK
Assalamualaikum Wr.Wb
Puji syukur kita panjatkan ke hadirat Allah SWT atas segala
ahmatnya kepada kita semua, sehingga dalam kesempatan
ini telah diterbitkan sebuah pengayaan bagi “Pajak Itu
Gampang, Lho..”
Dalam rangka menambah literasi perpajakan untuk
menumbuhkan kesadaran pajak bagi generasi muda, DJP
telah menyusun buku “Pajak Itu Gampang, Lho..” Buku ini
dimaksudkan sebagai salah satu bahan referensi bagi para
tenaga pendidik di tingkat SD, SMP dan SMA dalam
memberikan muatan perpajakan pada materi pendidikan.
Selain untuk tenaga pendidik, buku ini juga menjadi bacaan
pendamping bagi para siswa, sehingga para siswa
mendapatkan gambaran yang utuh dan menyenangkan
mengenai perpajakan. Harapan kami, para siswa akan
menjadi warga negara yang sadar dan taat pajak, yang pada
akhirnya akan menjadi calon legislatif yang peduli terhadap
kesejahteraan rakyat, calon eksekutif yang amanah
mengelola keuangan negara, calon professional yang taat
membayar pajak, dan calon masyarakat yang mampu
menghargai hasil-hasil pembangunan.
Pajak sudah sepatutnya menjadi isu nasional yang harus
diangkat untuk diajarkan kepada generasi muda,
sebagaimana isu-isu lainnya seperti; HAM, lingkungan hidup,
Anti Korupsi, dan lain sebagainya. Untuk itu, dalam
penyusunan bahan ajar agar memasukkan isu perpajakan
dalam kuriukulum, proses pembelajaran dan penyediaan
bahan ajar untuk peserta didik.
Edukasi perpajakan ini akan memakan waktu yang cukup
panjang, namun ini merupakan proyek besar menata
peradaban Indonesia di masa mendatang. Untuk itu
diperlukan perhatian yang cukup besar dari para pemangku
kepentingan. Kita tidak hanya mempersiapkan generasi

3. mendatang yang sadar dan taat pajak, tapi juga menitipkan
masa depan kita kepada generasi mendatang.
Kepada pihak-pihak yang telah berpartisipasi dalam
penyusunan buku ini, Direktorat Jenderal Pajak memberikan
apresiasi setinggi-tingginya. Segala upaya ini akan menjadi
kontribusi dalam membentuk generasi muda yang
berkarakter serta menata peradaban Indonesia di masa
mendatang.
Semoga Allah SWT selalu merestui setiap langkah yang kita
dedikasikan untuk bangsa dan negara. Amin. Salam Satu
Jiwa!
Wassalamualaikum Wr.Wb
Jakarta, Februari 2016
Plt. Direktur Jenderal Pajak
Ken Dwijugisetiadi

4. SAMBUTAN KEPALA PUSKURBUK
Pendidikan dan perpajakan merupakan dua hal yang
memiliki katerkaitan satu sama lainnya. Pendidikan
mencerdaskan bangsa, sedangkan perpajakan
meningkatkan layanan negara kepada rakyatnya. Oleh
karena itu, dalam berbagai pendekatan, pengenalan
perpajakan kepada anak amat perlu dilakukan sedini
mungkin sekaligus seramah mungkin. Pengenalan
perpajakan sejak dini kepada peserta didik dimaksudkan
agar anak dapat memahami bahwa tanpa pajak negara
tidaklah akan berjaya. Oleh karena pajak merupakan modal
dasar dalam pembangunan negara. Melalui pendidikan pula
kita berharap akan terbangun kesadaran warga negara
terhadap kewajibannya memenuhi pajak yang harus
ditunaikan.
Buku yang diluncurkan oleh Direktorat Penyuluhan,
Pelayanan, dan Hubungan Masyarakat Kementerian
Keuangan, dengan judul Pajak Itu Gampang, Loh (2016) yang
diperuntukkan bagi peserta didik SMP, SMA/SMK atau yang
sederajat merupakan bentuk membangun kesadaran
terhadap wajib pajak sejak dini. Secara substansial, buku ini
sangat informatif bagi peserta didik untuk mengenali jenis
dan macam pajak yang ada. Sementara itu bagi pendidik,
buku ini dapat menambah wawasan dan pengayaan materi
pembelajaran yang secara langsung terkait dengan materi
perpajakan maupun yang tidak.
Pada akhirnya, dengan penuh harap, kiranya buku yang
dapat memberikan inspirasi bagi pendidik, tenaga
kependidikan, dan peserta didik ini, dapat dijadikan buku
pengayaan dalam proses pembelajaran di sekolah. Dengan
demikian kelak akan terbangun kesadaran rakyat dalam

5. memenuhi kewajibannya untuk menunaikan pajak demi
kemajuan dan kemakmuran bangsa dan negara.
Selamat kepada Direktorat Penyuluhan, Pelayanan, dan
Hubungan Masyarakat Kementerian Keuangan RI yang telah
menerbitkan buku ini, semoga upaya ini dapat meningkatkan
kesadaran anak bangsa terhadap fungsi dan makna pajak di
negara tercinta; Indonesia.
Jakarta, Februari 2016
Kepala Pusat Kurikulum dan
Perbukuan, Balitbang.
Kementerian Pendidikan dan
Kebudayaan
Tjipto Sumadi

6. PENGANTAR DIREKTUR P2HUMAS
Direktorat Jenderal Pajak (DJP) bertugas untuk
mengumpulkan dan mengadministrasikan penerimaan
pajak. Hasil penerimaan pajak selanjutnya dibukukan
sebagai salah satu penerimaan dalam APBN, yang kemudian
didistribusikan kepada seluruh Kementerian/
Lembaga/Instansi/Badan dan pihak lainnya untuk membiayai
biaya rutin pemerintahan (termasuk gaji dan tunjangan
pegawai), proyek pembangunan, subsidi, pembayaran
hutang, bantuan sosial dan lain sebagainya. 75 %
penerimaan negara bersumber dari pajak dan 20% dari APBN
diperuntukkan bagi anggaran pendidikan.
Sistem perpajakan Indonesai menganut self assessment
system, dimana Negara memberikan kepecayaan penuh
kepada Wajib Pajak untuk mendaftar, memperhitungkan,
membayar dan melaporkan SPT secara mandiri. Untu itu,
harus dipastikan bahwa masyarakat Indonesia sudah
mempunyai pengetahuan yang cukup untuk dapat
melaksanakan hak dan kewajiban perpajaknnya sebagai
salah satu perwujudan kewajiban kenegaraan.
Permasalahan yang dihadapi DJP saat ini adalah masih
rendahnya kesadaran perpajakan para Wajib Pajak secara
khusus maupun masyarakat Indonesai secara umum. Data
menunjukkan bahwa: baru 11% masyarakat Indonesia yang
sudah terdaftar sebagai Wajib Pajak dengan memiliki Nomor
Pokok Wajib Pajak (NPWP), baru 5% masyarakat Indonesia
yang sudah melaporkan Surat Pemberitahuan (SPT) serta
baru 0.3% masyarakat Indonesia yang sudah membayar
pajak. Untuk itu diperlukan pola yang sistematis untuk
mengubah perilaku masyarakat agar sadar dan taat pajak,
yaitu melalui pendidikan. Kesadaran perpajakan harus

7. diajarkan dalam pendidikan melalui inklusi pada mata
pelajaran di sekolah
Untuk merealisasikan hal di atas, telah dilakukan
penandatangan Memorandum of Understanding (MoU)
antara Kementerian Keuangan dengan Kementerian
Pendidikan dan Kebudayaan dengan nomor: Mou-
21/MK.03/2014 dan Nomor 13/X/NK/2014 pada 17 Oktober
2014, yang pada intinya kedua belah pihak sepakat untuk
menanamkan kesadaran pajak melalui: peningkatan
pengetahuan perpajakan bagi tenaga pendidik dan
kependidikan, inklusi kesadaan pajak dalam kurikulum,
pembelajaran dan perbukuan serta penelitian dan
pengembangan.
Inklusi kesadaran pajak dalam pendidikan dasar dan
menengah dilakukan melalui kurikulum, pembelajaran dan
perbukuan. Dalam kurikulum, inklusi dilakukan dengan cara
mengintegrasikan materi kesadaran pajak dalam mata
pelajaran. Untuk tingkat dasar di Sekolah Dasar kelas Rendah
dan Tinggi, muatan kesadaran pajak diintegrasikan dalam
mata pelajaran dengan menanamkan nilai-nilai yang
ditanamkan kepada anak didik sesuai dengan temanya.
Sedangkan untuk tingkat menengah, muatan kesadaran
pajak diintegrasikan dalam mata pelajaran dengan
megintegrasikan muatan kesadaran pajak dalam mata
pelajaran.
Muatan kesadaran pajak diintegrasikan dalam mata
pelajaran tematik dan mata pelajaran lainnya dengan
berbagai bentuk sesuai dengan topik bahasan. Bentuk inklusi
sangat bervariasi, seperti: sub topik bahasan (misalnya
Pendidikan Kewarganegaraan: pajak sebagai perwujudan
pelaksanaan hak dan kewajiban warga Negara, pajak sebagai
perwujudan bela Negara, peradilan pajak sebagai salah satu
bagian dari sistim peradilan dalam penegakan hukum),

8. gambar untuk memberikan ilustrasi yang lebih jelas tentang
bahasan tertentu, contoh narasi, soal ujian, dan proyek
belajar siswa
Program inklusi ini akan terus dilaksanaan secara
berkesinambungan dan akan terus dikembangkan dengan
melibatkan berbagai pihak. Roadmap inklusi 2014-2018,
secara garis besar adalah:
2014 Kajian inklusi dalam pendidikan
2015 Membuka komunikasi dan kerjasama DJP -Balitbang
Kemendikbud-Puskurbuk, Muatan Kesadaran Pajak
dalam Kurikulum SD/SMP/SMA,Penyiapan Konsep
Materi Inklusi (Buku Pengayaan), Penyiapan Modul
Pelatihan Guru
2016 Pendampingan kepada Balitbang/Puskurbuk dalam
penyusunan kurikulum/silabus/perbukuan, Kampanye
Kesadaran Pajak Dalam Pendidikan, pengadaan materi
pengayaan SD/SMP/SMA/SMK, pelatihan tenaga
kependidikan, penghargaan EDUTAX, penyediaan
situs edukasi di www.pajak.go.id
2017 Penyediaan buku pengayaan dan buku referensi untuk
SD/SMP/SMA/SMK (terbatas), penghargaan EDUTAX,
Evaluasi dan Penyempurnaan Program Inklusi
2018 Penyediaan buku pengayaan dan buku referensi
(terbatas), penghargaan EDUTAX, evaluasi program
Sejarah telah membuktikan, bahwa melalui pendidikan
bangsa Indonesai berhasil melepaskan diri dari penjajahan.
Dimulai pada 1908 dengan berdirinya gerakan pendidikan
Boedi Oetomo dan organisasi lainnya, sehingga melahirkan
gerakan pemuda yang menghasilkan komitmen kebangsaan
Sumpah Pemuda pada 1928. Era baru perjuangan melalui
diplomasi dan politik pun dimulai dengan lahirnya berbagai
organisasi politik untuk memperjuangkan kemerdekaan.

9. Perjuangan mencapai titik kulminasi pada 1945 dengan
diproklamasikannya kemerdekaan Indonesia.
Kita ingin mengulangi sejarah itu. Kita harapkan 15-20 tahun
mendatang akan muncul gerakan sadar pajak yang
dipelopori oleh para pemuda dan mahasiswa. Organisasi
masyarakat maupun organisasi politik akan tumbuh seperti
jamur dengan mengusung pajak sebagai tema sentral yang
diperjuangkan. Sebagaimana gerakan antikorupsi, gerakan
yang menuntut transparansi dan efektifitas pengelolaan
dana APBN oleh kementerian/lembaga/ instansi/badan pusat
maupun daerah, akan semakin gencar. Hal yang sama juga
dilakukan kepada masyarakat yang mempunyai kemampuan
ekonomi tetapi tidak berkontribusi dalam pembangunan
dalam bentuk pembayaran pajak (free raider).
Gerakan sadar pajak akan mencapai titik kulminasinya pada
30-40 tahun mendatang dimana pajak sudah menjadi
kebutuhan bagi setiap warga Negara. Aspek perpajakan
sudah terintegrasi dengan baik dalam sistim kehidupan
bermasyarakat, berbangsa dan bernegara. Keadilan dan
kesejahteraan rakyat sudah terwujud dengan pengelolaan
APBN yang akuntabel dan tepat sasaran. Gemah ripah loh
jinawi tata tentrem kerta raharja, sebuah kondisi Negara
yang subur dan makmur, masyarakatnya hidup dalam
suasana tenteram, damai dan sejahtera, sebagaimana ditulis
dalam kitab Negara Kertagama, akan terwujud dalam
kemasan yang lebih modern.
Sinergi yang dijalin antara Kementerian Keuangan melalui
Direktorat Jenderal Pajak dengan Kementerian Riset,
Teknologi dan Pendidikan Tinggi melalui Direktorat Jenderal
Pembelajaan dan Kemahasiswaan, akan menjadi tonggak
perjuangan. Semoga mimpi di atas dapat terwujud melalui
langkah kecil ini. Kepada para pihak yang telah berdedikasi
untuk terwujudnya inklusi kesadaran pajak dalam pendidikan

10. tinggi ini, saya sampaikan penghargaan yang setingi-
tingginya, antara lain:
1. Tjipto Sumardi, Kepala Pusat Kurikulum dan Perbukuan
2. Tim Kerja Edukasi Perpajakan-DJP: Sanityas JP, Ary
Festanto, Fenny Erlita, Sari Kesumawaty, Roby
Tampubolon, I Putu Sudiana, Rudi Ismoyo, Eko Susanto,
Simon Poltak H.H., Ghani Ardhianto, Septiana Asti BP, Febri
Eriyanto, Nur Farida Liyana, Ardyan Bagus Prasetya, Dwi
Wulandari, Teguh Purnomo, Anika Yusman, Dewi Anastasia
Br Pandiangan
3. Tim Kerja Edukasi Perpajakan-Puskurbuk: Sri Hidayati,
Lambas, Supriyatno, Erry Utomo, Suharyadi, Sujatmiko.SS,
Apriyanti Wulandari, Ariyantoni, Nina Purnamasari,
Neneng Kadariyah, Epon Ningrum, Subroto, Puji Raharjo,
Elah Nurlelah, Endah Kadarwati, Eded Tarmedi, Achmad
Husen, Sutimah, Wiji Purwanta, Agus trianto, Mohamad
Sadeli, Pratama Rahadja, E. Eri Iriandini, Titik Harsiati
Serta semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per
satu.
Semoga apa yang kita lakukan mendapat ridlo Allah SWT.
Amin
Jakarta, Februari 2016
Direktur P2Humas
Mekar Satria Utama

11. layout 2.indd 2 11/24/2015 9:38:09 AM

12. - Agus Budiman -
Pajak Itu
Gampang,
Loh
layout 2.indd 1 11/24/2015 9:38:10 AM

13. Bab 1: Jasa Pajak Kepedamu - 3
Bab 2: Pajak Itu Apa Sih - 11
Bab 3: Pajak Dulu dan Kini - 21
Bab 4: Bagaimana Pajak Dicatat dan Disalurkan - 27
Bab 5: Uang Pajak Mengalir Kemana? - 31
Bab 6: SiapaYang Harus Bayar Pajak - 33
Bab 7: Kapan Harus Potong Pajak - 37
Bab 8: Kenapa Harus Pakai PotonganYa? - 41
Bab 9: Kenapa Mesti Ber-NPWP - 45
Bab 10: SSP (Surat Setoran Pajak) - 49
Bab 11: Habis Bayar Pergilah Lapor - 53
Bab 12: Lupa Berbuah Denda - 55
Bab 13: SPT (Surat Pemberitahuan) - 57
layout 2.indd 2 11/24/2015 9:38:10 AM

14. Jasa Pajak
Kepadamu
3
layout 2.indd 3 11/24/2015 9:38:10 AM

15. 4 Pajak itu gampang, loh
Tahukah kamu, begitu kamu lahir ke pangkuan bundamu—
bahkan lama sebelum kamu lahir—pajak telah menjaga
dan merawatmu?
Iya, karena semua anak Indonesia—termasuk kamu, tentu—
mendapat pelbagai macam imunisasi dan layanan kesehatan
lain di pusat kesehatan, posyandu, dan klinik yang biayanya
ditanggung oleh pemerintah. Nah, dari mana pemerintah
mendapatkan uang untuk mengganti biaya itu? Jawabnya, dari
pajak yang dibayar oleh warga negara yang cinta negeri ini.
01
layout 2.indd 4 11/24/2015 9:38:11 AM

16. 5Pajak itu gampang, loh
KAMU SEHAT DAN KUAT BERKAT PAJAK
Puskesmas dan rumah sakit tersebar di seluruh negeri,
memberikan layanan kesehatan dengan biaya yang terjangkau
masyarakat. Saat kamu masih di rahim ibumu, ibumu rajin ke
Puskesmas, memastikan kamu sehat dan lahir dengan selamat.
Semua dengan biaya perawatan yang murah buat ibumu,
sebab sebagian biaya perawatan, obat-obatan, dan jasa dokter
ditanggung oleh pemerintah. Tanpa pajak, pemerintah tidak
akan sanggup menanggung itu semua.
layout 2.indd 5 11/24/2015 9:38:12 AM

17. 6 Pajak itu gampang, loh
KARENA PAJAK, SEKOLAH MURAH
Dengan uang pajak, pemerintah membangun gedung-gedung
sekolah, membagikan buku teks pelajaran ke sekolah-sekolah,
dan menyediakan sarana belajar lainnya supaya kamu dan
teman-temanmu di seluruh Indonesia bisa belajar dengan baik
untuk masa depanmu dan masa depan bangsa ini.
PEMBANGUNAN BERJALAN KARENA PAJAK
Jalan beraspal, jembatan, terminal, pasar, yang kamu lalui saat
berangkat sekolah, dibangun dari pajak. Juga lampu jalan,
halte, dan taman, tempat kamu janjian dan berkumpul bersama
kawan-kawan.
Saat berkunjung ke rumah kakek dan nenek di kampung, atau
bertamasya ke kota, atau menghadiri pernikahan saudaramu di
layout 2.indd 6 11/24/2015 9:38:12 AM

18. 7Pajak itu gampang, loh
luar pulau, kamu tentu melewati bandar udara atau pelabuhan.
Pernahkah kamu mendengar berita berapa besar dana yang
harus dikeluarkan untuk membangun sebuah bandar udara?
Yang jelas, dana yang diperlukan untuk membangun bandar
udara, pelabuhan, jalan beraspal, dan sebagainya itu besar
sekali. Karena dana yang diperlukan amat besar, hanya
pemerintah yang sanggup membangunnya. Ya, siapa lagi yang
mampu membangun bandar udara, pelabuhan, terminal, jalan
beraspal, dan sebagainya kalau bukan pemerintah? Tapi, lagi-
lagi, pemerintah bisa membangun semua itu juga berkat pajak
yang dikumpulkannya.
layout 2.indd 7 11/24/2015 9:38:14 AM

19. 8 Pajak itu gampang, loh
ADA PAJAK, ADA SUBSIDI
Berkat pajak, pemerintah dapat membantu rakyatnya untuk
membeli BBM bersubsidi. Hasilnya, ke mana-mana kamu bisa
naik angkutan umum, termasuk kereta api dan kapal laut,
dengan tarif yang murah. Aneka makanan di kantin sekolah
dan di tukang gorengan terus terbeli dengan uang sakumu. Itu
karena para pedagang makanan menggunakan LPG tabung 3
kg yang murah; sebagian harganya ditanggung pemerintah.
Harga bahan makanan pokok kita seperti beras dan palawija
akan sangat tinggi kalau pemerintah tidak membantu Pak
Tani mendapat pupuk dan benih. Pemerintah juga membantu
rakyatnya menikmati aliran listrik dengan tarif terjangkau, di
samping menyediakan fasilitas penerangan jalanan dan tempat-
tempat umum.
Dengan sedikit menghemat uang saku, tidak perlu uang
banyak, kamu tetap bisa segera berkunjung ke kebun binatang,
museum, dan tempat wisata lainnya. Taman-taman kota yang
terawat rapi, tempat kamu berolahraga atau sekadar kumpul-
kumpul untuk mengerjakan tugas sekolah, atau bermain, malah
bisa kamu datangi dengan gratis. Itu semua berkat pajak. Tanpa
pajak, pemerintah tidak bisa membayar petugas kebersihan
yang merawat dan menyiram tanaman dan bunga-bungaan di
layout 2.indd 8 11/24/2015 9:38:14 AM

20. 9Pajak itu gampang, loh
taman. Kalau rakyatnya enggan membayar pajak, pemerintah
tidak akan mampu menggaji dokter dan pekerja di kebun
binatang. Bila itu terjadi, siapa yang akan menolong satwa-satwa
lucu itu saat mereka sakit? Siapa yang tiap hari akan memberikan
mereka makanan?
layout 2.indd 9 11/24/2015 9:38:15 AM

21. 10 Pajak itu gampang, loh
ADA PAJAK, KAMU AMAN
Dengan pajak, negara kita memperkuat diri dengan tentara
dan polisi. Dengan uang pajak kita membeli pesawat tempur,
kapal perang, kendaraan lapis baja, dan aneka rupa senjata
modern. Dari uang pajak juga pemerintah menggaji tentara
yang bekerja mempertahankan negara kita dari ancaman
negara lain. Dengan uang pajak, pemerintah menggaji Pak Polisi
untuk menjaga ketertiban, mencegah orang berbuat jahat, atau
menangkap pelaku kejahatan. Berkat uang pajaklah kamu bisa
belajar, bepergian dengan kendaraan umum, bercengkerama di
rumah, di taman, di sekolah, di mal, tanpa was-was.
Hmm, sampai di sini, kamu
paham, kan, pentingnya
pajak? Penasaran, kan,
pajak itu apa, dari
mana sumbernya,
dan ke mana saja
mengalirnya?
layout 2.indd 10 11/24/2015 9:38:15 AM

22. Pajak Itu
Apasih?
Bab 2
11
layout 2.indd 11 11/24/2015 9:38:16 AM

23. 12 Pajak itu gampang, loh
02
Kalau kamu ingin gabung ke sebuah klub, biasanya kamu
wajib membayar iuran yang jumlahnya telah disepakati oleh
semua anggota. Dengan iuran itu, klub kamu bisa membuat
aneka kegiatan bermanfaat. Misalnya, iuran itu dipakai untuk
menyewa lapangan futsal untuk olahraga di luar jam sekolah,
menyumbang teman yang terkena musibah, atau mungkin
sekali-sekali iuran itu dipakai untuk makan bersama.
Nah, negara kita ini bisa diibaratkan sebagai sebuah klub
besar.Agarklubbesarinitetapeksisdanterusmengadakan
berbagai kegiatan yang bermanfaat, semua anggota klub yang
punya pekerjaan dan sejumlah penghasilan tertentu pun harus
bayar iuran. Nah, di lingkup negara, iuran yang wajib disetpr ke
kas negara dan dipakai untuk kesejahteraan bersama itulah yang
disebut pajak. Anggota masyarakat yang dikenai kewajiban
Pajak Itu Apa Sih?
layout 2.indd 12 11/24/2015 9:38:16 AM

24. 13Pajak itu gampang, loh
perpajakan ini oleh undang-undang disebut sebagai Wajib
Pajak.
Oh ya, barangkali kamu bertanya, iuran itu, kan, ditentukan
berdasarkan kesepakatan anggota klub, kalau pajak bagaimana,
ya? Apakah besarnya pajak yang harus dibayar juga ditentukan
oleh rakyat sebagai anggota klub bernama negara?
Sebenarnya sama saja. Besarnya pajak yang harus dibayar, apa
saja yang dikenai pajak, dan siapa saja yang wajib membayar
pajak juga ditentukan berdasarkan kesepakatan kita semua.
Kok bisa? Ingat, kita, kan, hidup di negara demokratis. Artinya,
Semua keputusan penting yang menyangkut rakyat, harus
melalui musyawarah antara rakyat dan pemerintah.
Karena pajak begitu penting untuk kelangsungan hidup bangsa
dan negara kita, maka aturan perpajakan dituangkan dalam
undang-undang. Tahu, kan, undang-undang adalah aturan
tertinggi di negara kita, tepat di bawah Undang-Undang Dasar
Tahun 1945 dan Ketetapan MPR?
Artinya, semua aturan lain—
misalnya peraturan pemerintah
dan keputusan presiden
sekalipun—harus tunduk dan
harus sesuai dengan undang-
undang.
layout 2.indd 13 11/24/2015 9:38:16 AM

25. 14 Pajak itu gampang, loh
Apa saja undang-undang yang mengatur perpajakan di negeri
kita? Kita setidaknya mengenal Undang-Undang Ketentuan
Umum dan Tata Cara Perpajakan atau yang populer disebut UU
KUP. Kita juga mengenal Undang-Undang Pajak Penghasilan,
UU Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang
Mewah, UU tentang Pajak Bumi dan Bangunan, UU Penagihan
Pajak dengan Surat Paksa, dan UU Bea Meterai.
Nah, undang-undang tidak akan muncul dengan tiba-tiba.
Sebelum bisa diberlakukan, tiap rancangan undang-undang
harus diajukan terlebih dahulu oleh pemerintah agar mendapat
persetujuan DPR (Dewan Perwakilan Rakyat). Artinya, harus ada
perundingan antara pemerintah dengan wakil-wakil kita.
Jadi, sebetulnya kita sendiri, kok, yang menentukan aturan-
aturan perpajakan itu. Hanya saja, kita melakukannya melalui
wakil-wakil kita di Gedung DPR sana. Dan kita sendirilah yang
memilih wakil-wakil kita itu melalui Pemilihan Umum atau
Pemilu. Makanya, saat kamu sudah punya hak pilih nanti,
kamu harus menggunakan hak pilih kamu itu dengan hati-
hati. Pastikan kamu memilih wakil yang benar-benar mampu
menjalankan amanah rakyat.
Oh, ada yang bertanya, bagaimana dengan anggota klub yang
tidak mampu membayar iuran? Bagaimana dengan warga
negara yang tidak mampu membayar pajak?
layout 2.indd 14 11/24/2015 9:38:16 AM

26. 15Pajak itu gampang, loh
Nah, itulah adilnya pajak. Pajak itu hanya diwajibkan kepada
yang mampu membayar. Orang yang tidak atau belum memiliki
pekerjaan, atau telah punya pekerjaan tapi mendapat imbalan
uangyangkecilsaja,tidakakandikenaipajak.Bahkanpemerintah
membantu mereka melalui pelbagai program bantuan. Mereka
juga tidak dilarang untuk ikut menikmati hasil pembangunan
dan fasilitas umum yang dibangun dari uang pajak.
PTKP
Secara berkala, pemerintah menentukan besarnya Penghasilan
Tidak Kena Pajak, yang disingkat PTKP. PTKP adalah besarnya
penghasilan yang menjadi batas apakah seseorang itu sudah
wajib membayar pajak atau belum. Besarnya PTKP ditetapkan
dengan memerhatikan kemampuan rakyat untuk memenuhi
kebutuhan hidup mereka. Kalau kemampuan rakyat untuk
memenuhi kebutuhan hidup menurun, pemerintah akan
membantu mereka dengan menaikkan PTKP.
Kondisi
Setahun Sebulan
WP Orang Pribadi Rp 36.000.000 Rp 3.000.000
WP Kawin Rp 39.000.000 Rp 3.250.000
WP Kawin + 1 Tanggungan Rp 42.000.000 Rp 3.500.000
WP Kawin + 2 Tanggungan Rp 45.000.000 Rp 3.750.000
WP Kawin + 3 Tanggungan Rp 48.000.000 Rp 4.000.000
WP Kawin + Penghasilan Istri Digabung* Rp 75.000.000 Rp 6.250.000
WP Kawin + Penghasilan Istri Digabung* + 1 Tanggungan Rp 78.000.000 Rp 6.500.000
WP Kawin + Penghasilan Istri Digabung* + 2 Tanggungan Rp 81.000.000 Rp 6.750.000
WP Kawin + Penghasilan Istri Digabung* + 3 Tanggungan Rp 84.000.000 Rp 7.000.000
Jenis Pajak Tanggal Penyetoran Tanggal pelaporan
PPh Pasal 21 Paling lama tanggal 10 bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir Paling lama 20 hari setelah Masa Pajak berakhir
PPh Pasal 22 Disetor pada hari yang sama dengan pelaksanaan pembayaran Paling lama 14 hari setelah Masa Pajak berakhir
PPh Pasal 23 Paling lama tanggal 10 bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir Paling lama 20 hari setelah Masa Pajak berakhir
Paling lambat tanggal 10 bulan takwim berikutnya setelah bulan saat
Paling lambat 20 hari setelah Masa Pajak berakhir
TAX RATE
layout 2.indd 15 11/24/2015 9:38:16 AM

27. 16 Pajak itu gampang, loh
Gampangnya begini. Misalkan pemerintah menetapkan PTKP
adalah sebesar Rp 1 juta, maka tiap warga yang berpenghasilan
Rp 1 juta atau lebih, telah wajib membayar pajak. Sedangkan
orang yang berpenghasilan kurang dari Rp 1 juta, tidak dikenai
kewajiban membayar pajak penghasilan; mereka bahkan belum
perlu memiliki NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak).
Kalau PTKP dinaikkan, misalnya menjadi Rp 2 juta, maka akan
semakin banyaklah anggota masyarakat yang pemerintah
bebaskan dari kewajiban perpajakan. Ini artinya, pemerintah
memberi kelonggaran kepada semua warga yang
berpenghasilan di bawah Rp 2 juta untuk membelanjakan
saja uang mereka; untuk memenuhi kebutuhan hidup tanpa
dipotong atau dibebani dengan kewajiban membayar pajak
penghasilan.
Lapisan Tarif Pajak
Selain menetapkan PTKP, pemerintah juga mengatur besarnya
tarif pajak yang harus dibayar sesuai dengan besarnya
penghasilan mereka. Semakin tinggi penghasilan WP, semakin
besarbagianatauproporsipajakyangharusdibayarnya.Semakin
tinggi penghasilan, semakin tinggi tarif yang akan mengenainya.
Inilah yang disebut pengenaan pajak secara progresif.
layout 2.indd 16 11/24/2015 9:38:16 AM

28. 17Pajak itu gampang, loh
Untuk memudahkan kita melihat bagaimana tarif pajak itu
dioperasikan, gambarlah atau bayangkan sebuah ember yang
ditandai dengan lapisan penghasilan dan tarif pajak. Bagi
ember itu menjadi empat lapis dengan menarik garis
mendatar. Garis ini akan menandai batas antarlapisan.
Lapisan terbawah adalah lapisan yang memuat
penghasilan sampai dengan
Rp 50 juta dengan tarif
5 persen, lapisan di
atasnya adalah lapisan
untuk penghasilan di
atas Rp 50 juta hingga
Rp 250 juta dengan
tarif 15 persen, begitu
seterusnya.
PPH Pasal 4 ayat (2) Paling lama tanggal 10 bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir Paling lama 20 hari setelah Masa Pajak berakhir
PPN
a. Bendahara pengeluaran sebagai pemungut PPN paling lama tanggal 7
(tujuh) bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir
a. Paling lama akhir bulan berikutnya setelah Masa
Pajak berakhir
b. Pejabat Penandatangan Surat Perintah Membayar sebagai Pemungut
PPN harus disetor pada hari yang sama dengan pelaksanaan pembayaran
kepada Pengusaha kena Pajak Rekanan Pemerintah melalui KPPN
b. Paling lama akhir bulan berikutnya setelah Masa
Pajak berakhir
Wajib Pajak
UU Nomor 36 Tahun 2008
Tarif
Lapisan Penghasilan
Orang Pribadi
s/d Rp 50.000.000 5 %
>Rp 50.000.000 s/d Rp 250.000.000 15%
>Rp 250.000.000 s/d Rp 500.000.000 25%
>Rp 500.000.000 30%
Badan DN dan BUT
Tidak ada lapisan tarif untuk Badan DN dan BUT 25%
VOL XX | 2015 95
MAJALAH PAJAK VOL XX-new.indd 95 11/4/15 2:24 PM
layout 2.indd 17 11/24/2015 9:38:16 AM

29. 18 Pajak itu gampang, loh
Lantas, umpama Joko, seorang ajang yang tidak punya
tanggungan memiliki penghasilan sebesar Rp 6,5 juta per bulan,
bagaimana tarif PPh akan dikenakan kepadanya?
Yuk, kita kita bikin hitungan sederhana. Kita bisa menghitung
kewajiban Joko per bulan dan bisa juga menghitungnya per
tahun. Di sini kita hitung per tahun saja ya? Kalau kita hitung per
tahun, penghasilan Joko pun harus kita setahunkan, yakni Rp 6,5
juta kali 12 bulan, didapatlah Rp 78 juta.
Ingat, kamu harus mengisi tiap lapisan ember tadi sampai
penuh sebelum bergerak ke lapisan di atasnya. Nanti kita akan
melihat bagaimana penghasilan Joko ini dikenai pajak dengan
tarif yang meningkat sesuai lapisannya. (Masih ingat pengenaan
pajak secara pajak progresif, kan?)
Sekarang, kita tuang penghasilan Joko ke dalam ember. Karena
lapisan pertama ember hanya cukup untuk menampung
penghasilan hingga Rp 50 juta, maka hanya Rp 50 juta dari
penghasilan Joko itu yang bisa kita tuang ke lapisan pertama ini.
Lapisan ini bertarif 5 persen. Nah, berarti Joko masih punya sisa
penghasilan sebesar Rp 28 juta. Maka Rp 28 juta ini harus kita
tuang ke lapisan di atasnya, yaitu lapisan yang bertarif 15 persen.
Maka besarnya kewajiban pajak Joko dapat dihitung begini.
layout 2.indd 18 11/24/2015 9:38:16 AM

30. 19Pajak itu gampang, loh
Rp 50.000.000 x 5 persen = Rp 2.500.000
Rp 28.000.000 x 15 persen = Rp 4.200.000
Jumlah PPh terutang = Rp 6.700.000
Jadi, pajak yang harus dibayar Joko selama setahun itu adalah
Rp 6.700.000 (enam juta tujuh ratus ribu rupiah). Gampang, kan?
Kalau diminta menghitung kewajiban pajak Joko tiap bulan,
tentu kalian bisa, kan?
Kalau penghasilan Joko sudah jauh lebih tinggi lagi, maka
mungkin saja penghasilan Joko tertuang ke lapisan di atasnya
lagi. Misalnya, ke lapisan bertarif 25 persen, yakni tarif yang
berlaku bila penghasilan Joko ada di rentang Rp 250 juta – Rp
500 juta.
layout 2.indd 19 11/24/2015 9:38:16 AM

31. Pajak dibayar di kantor pos
atau bank — bukan di Kantor
Pelayanan Pajak.
layout 2.indd 20 11/24/2015 9:38:16 AM

32. Pajak Dulu
dan Kini
Bab 3
21
layout 2.indd 21 11/24/2015 9:38:17 AM

33. 22 Pajak itu gampang, loh
03
Pajak sudah ada sejak negara kita masih berupa kerajaan-
kerajaan yang tersebar di berbagai wilayah dan pulau.
Tiap tahun rakyat diwajibkan menyerahkan sebagian harta
dan hasil bumi mereka kepada raja. Raja yang bijak akan
mengembalikan upeti ini kepada rakyatnya dengan cara
membangun fasilitas hidup untuk rakyatnya dan menjamin
keamanan mereka. Perupetian ini terus berlanjut hingga
zaman penjajahan Belanda.
Pajak Dulu dan Kini
Setelah kita merdeka dari Belanda, dan kita membentuk
Negara Kesatuan Republik Indonesia atau NKRI, sistem
pemungutan harta dan hasil bumi ini kemudian dilanjutkan oleh
Pemerintah RI. Hanya saja namanya bukan upeti lagi, melainkan
pajak.
Pemerintah RI menugaskan aparat pajak untuk melakukan
official assessment system, yaitu menentukan besarnya pajak
yang harus dibayar oleh Wajib Pajak tiap tahun.
Hingga akhir tahun 1980-an, pemerintah Indonesia belum
menjadikan pajak sebagai salah satu sumber utama penerimaan
layout 2.indd 22 11/24/2015 9:38:17 AM

34. 23Pajak itu gampang, loh
negara. Pada waktu itu kita masih terbuai oleh hasil kekayaan
alam kita, terutama minyak bumi. Awal hingga akhir 1970-an,
kita mendapat windfall profit atau“rezeki nomplok”yang timbul
dari oil boom. Oil boom adalah sebutan untuk melonjaknya
harga minyak di dunia. Kenapa oil boom memunculkan windfall
profit? Karena naiknya harga minyak tentu membuat negara
penghasil minyak seperti Indonesia, untung besar. Kita pun
membiayai pembangunan dengan mengandalkan keuntungan
dari ekspor minyak itu
layout 2.indd 23 11/24/2015 9:38:17 AM

35. 24 Pajak itu gampang, loh
Namun oil boom tidak berlangsung terus. Kita bersyukur pada
tahun-tahun itu tebersit kesadaran bahwa pembangunan tidak
akan berkelanjutan jika negara kita terus bergantung kepada
penerimaan dari minyak dan gas. Oleh sebab itulah, pada tahun
1983, pemerintah meluncurkan “revolusi pajak” yang ditandai
dengan perubahan dari sistem official assessment menjadi self-
assessment.
Mulai 1984, sistem pemungutan ini berubah. Kini, tiapWP (Wajib
Pajak) diberi kepercayaan oleh negara untuk menghitung sendiri
besarnya pajak yang wajib ia bayar. Sedangkan pengawasannya
diserahkan kepada pemerintah. Inilah yang disebut self-
assessment system. (Coba, apa bedanya sistem ini dengan
official assessment system yang diuraikan sebelumnya?)
Mulai 1984, diperkenalkanlah adanya pajak pertambahan nilai,
pemanfaatan teknologi informasi perpajakan, dan sebagainya.
Akhirnya, sejak 1983 itu, penerimaan pajak di negara kita sudah
bisa melebihi penerimaan dari minyak dan gas.
Terbuktilah bahwa pajak dalah sumber utama yang dapat
dijadikan andalan pembiayaan pembangunan. Untuk menjadi
bangsa yang besar, kita tidak bisa membiayai pembangunan
dengan mengandalkan hasil alam lagi. Oleh karena itu, kita
harus menjaga dan mengandalkan pajak.
layout 2.indd 24 11/24/2015 9:38:17 AM

36. 25Pajak itu gampang, loh
Oh iya, bagaimana dengan pajak di negara lain? Apakah mereka
juga mengandalkan pajak? Wah, sejak zaman Firaun berkuasa di
Mesir, pajak telah ada. Kerajaan Yunani Kuna juga mengenakan
pajak kepada rakyatnya. Menurutmu bagaimana Inggris dan
Perancis membiayai pengiriman bala tentara mereka untuk
meluaskan kekuasaan? Ya, semua itu berasal dari pajak yang
mereka wajibkan kepada rakyat mereka.
layout 2.indd 25 11/24/2015 9:38:17 AM

37. Yuk, “manfaatkan” AR (Account
Representative). Mereka siap melayani
pertanyaan WP dan memberikan
konsultasi pajak secara gratis.
layout 2.indd 26 11/24/2015 9:38:17 AM

38. Bagaimana
Pajak Dicatat
dan Disalurkan?
Bab 4
27
layout 2.indd 27 11/24/2015 9:38:17 AM

39. 28 Pajak itu gampang, loh
04
Bagaimana Pajak
Dicatat dan Disalurkan
Ada pajak yang diadministrasikan atau dicatat oleh
pemerintah pusat, ada pula pajak yang diadministrasikan
oleh pemerintah daerah (provinsi dan kota/kabupaten).
Instansi pemerintah pusat yang bertugas
mengadministrasikan pajak adalah Direktorat Jenderal
Pajak (DJP). Sedangkan instansi pemerintah daerah yang
bertugas mengadministrasikan pajak biasanya disebut Dinas
Pendapatan Daerah (Dispenda).
Pajak Pusat
1. Pajak Penghasilan (PPh)
2. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
3. Pajak Penjualan Barang yang tergolong Mewah (PPnBM)
4. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) Perkebunan, Perhutanan, dan
Pertambangan
5. Bea Meterai
layout 2.indd 28 11/24/2015 9:38:17 AM

40. 29Pajak itu gampang, loh
Pajak Daerah
Pajak Provinsi
1. Pajak Kendaraan Bermotor,
2. Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor,
3. Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor,
4. Pajak Air Permukaan,
5. Pajak Rokok.
Pajak Kabupaten
1. Pajak Hotel,
2. Pajak Restoran,
3. Pajak Hiburan,
4. Pajak Reklame,
5. Pajak Penerangan Jalan,
6. Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan,
7. Pajak Parkir,
8. Pajak Air Tanah,
9. Pajak Sarang Burung Walet,
10. Pajak Bumi dan Bangunan sektor Perdesaan dan Perkotaan,
11. Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan
layout 2.indd 29 11/24/2015 9:38:18 AM

41. 30 Pajak itu gampang, loh
Denganbegitu,pajakataspenghasilanataugajiyangditerima
Pak dan Ibu Guru di sekolahmu, juga pajak atas penghasilan
yang diterima orangtuamu, dan pajak atas gajimu nanti bila
sudahbekerja,harusdisetorkankekasnegaralewatbankatau
kantor pos. Setoran itu kemudian dilaporkan ke pemerintah
pusat, atau lebih persisnya ke Direktorat Jenderal Pajak atau
DJP. Inilah yang disebut Pajak Penghasilan atau disingkat PPh.
PPh dicatat atau diadministrasikan oleh DJP.
Sedangkan pajak yang kamu bayar saat merayakan ulang
tahun di restoran cepat saji—coba lihat di setruk belanjamu,
deh, berapa persen, ya, tarifnya?—nantinya akan disetorkan
oleh pemilik restoran itu ke pemerintah daerah tempat
restoran itu terdaftar. Nah, karena pajak ini dicatat atau
diadministrasikan oleh pemerintah daerah, maka pajak
restoran dikelompokkan sebagai pajak daerah. Coba
sebutkan apa saja pajak daerah itu?
layout 2.indd 30 11/24/2015 9:38:18 AM

42. Bab 5
Uang Pajak
Mengalir Ke
Mana?
31
layout 2.indd 31 11/24/2015 9:38:18 AM

43. 05
Uang Pajak
Mengalir Ke Mana?
Kamu pasti sering mendengar pertanyaan ini, kan?
Nah, sekarang kamu bisa menjawabnya. Setiap tahun, pajak
yang diadministrasikan oleh DJP akan menjadi komponen
utama pendapatan negara dalam Anggaran Pendapatan dan
Belanja Negara (APBN). Jadi, kalau kamu mau tahu, ke mana
saja uang pajak itu disalurkan dan berapa besarnya, kamu bisa
melihatnya di APBN. Di sana akan terbaca berapa besarnya
dana yang tersalurkan kepada masyarakat melalui berbagai
Kementerian, Lembaga Negara dan Pemerintah Daerah.
Penerimaan perpajakan terus menjadi tulang punggung
pendapatan negara. Lebih dari 70 persen pendapatan yang
diterima negara adalah pendapatan yang berasal dari pajak.
Dalam APBN 2016, jumlah penerimaan pajak bahkan ditentukan
mencapai 84,7 persen dari total pendapatan negara.
layout 2.indd 32 11/24/2015 9:38:19 AM

44. Bab 6
Siapa yang
Harus Bayar
Pajak?
33
layout 2.indd 33 11/24/2015 9:38:19 AM

45. 34 Pajak itu gampang, loh
06
Siapa yang Harus
Bayar Pajak?
Pada dasarnya semua orang—baik diaWNI maupunWNA—
yang tinggal di Indonesia wajib bayar pajak. Demikian juga
dengan tiap badan usaha (perusahaan) yang didirikan atau
yang melakukan kegiatan usahanya di Indonesia—mereka
juga wajib bayar pajak.
Untuk menjamin pelaksanaan kewajiban membayar pajak
tadi, pemerintah bersama DPR menyusun undang-
undang perpajakan. Nah, lewat undang-undang inilah
ditetapkan dengan jelas orang dan badan usaha yang seperti
layout 2.indd 34 11/24/2015 9:38:19 AM

46. 35Pajak itu gampang, loh
apa yang harus membayar pajak. Undang-undang menyebut
semua yang wajib membayar pajak ini sebagai Wajib Pajak (WP).
Undang-undang ini juga membagiWP menjadi dua, yaitu Orang
Pribadi (OP) dan Badan.
Orang Pribadi
Semua orang yang sudah punya penghasilan di atas
PTKP wajib melaksanakan kewajiban perpajakan. Ia harus
membayar pajak atas penghasilan yang diterimanya.
PTKP artinya Penghasilan Tidak Kena Pajak. Jadi, kalau
penghasilanmu masih di bawah PTKP, ya, kamu tidak kena
pajak.
Badan
Sekumpulan orang dan atau modal yang menjadi kesatuan,
baik untuk menjalankan usaha atau tidak. Jadi, semua
perseroan, BUMN, BUMD, firma, kongsi, koperasi, dana
pensiun, yayasan, organisasi massa, organisasi sosial politik,
lembaga, dan sebagainya adalah WP.
layout 2.indd 35 11/24/2015 9:38:19 AM

47. 36 Pajak itu gampang, loh
Jadi “Free Rider?” Malu, ah
Orangyangtelahmenyadarimanfaatdanpentingnyapajak,akan
memandang bahwa membayar pajak adalah kewajiban mulia
dari semua warga yang telah mendapatkan penghasilan. Betapa
tidak, bukankah selama menjalankan usaha dan bekerja, kita
semua telah menikmati hasil pajak—jalan raya, fasilitas umum,
keamanan dan ketertiban? Tidakkah kita ingin “membalas budi”
apa-apa yang telah kita nikmati dari pajak?
Sebagai pemuda dan pemudi yang menyadari pentingnya
pajak, tentu kamu pun bertekad untuk menjadi pembayar pajak
yang baik begitu kamu punya pekerjaan atau penghasilan.
Namun, sayangnya, tidak semua orang berpikir sehat seperti
kamu. Masih ada sebagian masyarakat yang curang dalam
menghitung dan melaporkan pajak mereka. Bahkan ada yang
secara sengaja mencari cara supaya terhindar dari kewajiban
membayar pajak.
Apa pendapatmu tentang orang-orang seperti itu? Mereka telah
ikut-ikutan menikmati hasil pajak; mereka kaya dan mampu
membayar pajak; penghasilan mereka jauh di atas PTKP—tapi
mereka ogah membayar pajak. Mereka inilah para penumpang
gelap (free-riders). Menjengkelkan, ya?
Kalau mem-bully atau memelonco atau merisak itu dibolehkan,
mungkin para penumpang gelap pajak inilah yang pertama kali
harus kamu bully.
layout 2.indd 36 11/24/2015 9:38:19 AM

48. Bab 7
Kapan Harus
Potong Pajak?
37
layout 2.indd 37 11/24/2015 9:38:20 AM

49. 38 Pajak itu gampang, loh
Negara memercayakan kepada siapa pun—bisa orang
pribadi bisa juga badan—yang memberikan pekerjaan dan
penghasilan kepada pihak lain untuk melakukan pemotongan
pajak. Kewajiban memotong melekat kepada siapa pun
(orang pribadi atau badan) yang memberikan penghasilan
pada orang lain. Jadi, begitu ia memberikan pekerjaan
dan upah kepada orang lain, dia menjadi pemotong, tanpa
menunggu surat ketetapan apa pun dari pemerintah.
Jadi, kalau ada pegawai yang bekerja di sebuah kantor
dan kantor itu tidak memotong pajak atas penghasilan
pegawai tersebut, yang bakal dikenai sanksi bukan pegawai,
melainkan si orang atau lembaga diwajibkan memotong tadi.
Penghasilan atau sejumlah uang yang diterima oleh Bapak
danIbugurukalianpunsetiapbulantelahdipotongpajaknya.
Siapa yang memotong, tentu saja bendahara di kantor guru.
Oleh bendahara sekolah, pajak yang telah dipotong ini
selanjutnya disetorkan ke kas negara.
07
Kapan Harus Potong Pajak?
layout 2.indd 38 11/24/2015 9:38:20 AM

50. 39Pajak itu gampang, loh
Contoh bukti potong
layout 2.indd 39 11/24/2015 9:38:20 AM

51. 40 Pajak itu gampang, loh
Sebagai bukti bahwa penghasilan Pak dan Guru kamu itu
telah dikurangi dengan kewajiban perpajakan, bendahara
harus menyerahkan bukti potong pajak kepada Bapak dan
Ibu Gurumu.
Kantor tempat orangtuamu bekerja, juga harus memberikan
bukti potong pajaknya kepada orangtuamu. Dan kalau kelak
kamu jadi pengusaha, kamulah yang harus memotong pajak
penghasilan karyawanmu, setiap kali kamu membayar gaji
mereka. Lantas jangan lupa menyetorkan potongan pajak
ini ke kas negara. Dengan begitu, kamu telah membantu
pemerintah,sekaligusmembantukaryawanmumelaksanakan
kewajiban perpajakan mereka.
layout 2.indd 40 11/24/2015 9:38:20 AM

52. Bab 8
Kenapa
Harus Pakai
Potongan, ya?
41
layout 2.indd 41 11/24/2015 9:38:20 AM

53. 42 Pajak itu gampang, loh
Awalnya, sih, begini, yang namanya manusia atau instansi
atau organisasi atau apa pun, tentu tidak bisa hidup sendiri.
Semua harus mendapat bantuan dari orang atau pihak lain
untuk menjalankan kegiatannya.
Dengan apa bantuan itu dinilai? Tentu antara lain dengan
uang, kan? Nah, gaji, honor, komisi, tunjangan, dan
sebagainya, itu, kan ujudnya uang. Padahal, segala sesuatu yang
memunculkan uang, akan menjadi objek pajak. Artinya, dari
sana ada kewajiban pajak yang muncul.
Mekanisme pemotongan
sebenarnya merupakan
fasilitas untuk WP.
Ia punya tujuan
memudahkan
WP. Pemotongan
ini selain
mempercepat
penyelesaian
08
Kenapa Harus
Pakai Potongan, ya?
layout 2.indd 42 11/24/2015 9:38:20 AM

54. 43Pajak itu gampang, loh
kewajiban pajak, juga akan meringankan beban si penerima
uang (penerima penghasilan). Kok bisa? Iya, karena
pemotongan ini, kan, dilakukan di depan. Begitu muncul uang,
pemotongan dilakukan. Dengan begitu si penerima uang tidak
perlu menunggu sampai akhir tahun, baru menghitung dan
membayar total pajak yang harus ia bayar. Kalau itu yang terjadi,
wah bisa-bisa uang yang diterima itu sudah habis, padahal
kewajiban pajaknya belum dibayar.
layout 2.indd 43 11/24/2015 9:38:20 AM

55. layout 2.indd 44 11/24/2015 9:38:21 AM

56. Bab 9
Kenapa Mesti
Ber-NPWP?
45
layout 2.indd 45 11/24/2015 9:38:21 AM

57. 46 Pajak itu gampang, loh
Kalau di sekolah, sebagai murid, kamu punya kartu pelajar.
Di tempat tinggalmu, kamu pun nanti harus mendaftarkan
diri ke kantor desa atau kelurahan untuk mendapatkan KTP
(KartuTanda Penduduk).
09
Kenapa Mesti Ber-NPWP?
Masing-masing kartu itu punya
nomor unik dan punya
fungsinya sendiri-sendiri. Kartu
pelajar dan KTP selain menjadi
bukti identitasmu sebagai pelajar
dan penduduk suatu wilayah, juga
menjadi kartu yang memudahkanmu
untuk menyelesaikan berbagai
urusan, baik urusan sekolah maupun
kependudukan.
Nah, untuk memudahkan urusan
administrasi perpajakan, dibuatlah
NPWP. Selain menjadi identitas diri
sebagai Wajib Pajak—Eh, gue juga
Wajib Pajak, lho!—NPWP juga akan
layout 2.indd 46 11/24/2015 9:38:22 AM

58. 47Pajak itu gampang, loh
memudahkan Wajib Pajak dan aparat pajak dalam menjaga
ketertiban perpajakan.
Bisa e-Reg
Semua yang memenuhi syarat sebagai Wajib Pajak harus
punya NPWP. Dan untuk mendapat NPWP itu enggak ribet,
kok. Datang saja ke KPP (Kantor Pelayanan Pajak) terdekat
atau manfaatkan fasilitas e-Reg yang ada di situs www.pajak.
go.id kalau kamu memilih daftar via internet. Gampang,
segampang membuka halaman Facebook.
Oh ya, bikin NPWP itu juga gratis—segratis fasilitasWi-Fi yang
sering kamu nikmati di halte Transjakarta, dan tempat umum
lainnya.
layout 2.indd 47 11/24/2015 9:38:22 AM

59. Setelah punya NPWP, tiap WP harus
melakukan 3M, yaitu
Menghitung pajak,
Menyetor pajak, dan
Melaporkan pajak.
layout 2.indd 48 11/24/2015 9:38:22 AM

60. Pajak itu gampang, loh
Bab 10
SSP(Surat Setoran Pajak)
49
layout 2.indd 49 11/24/2015 9:38:23 AM

61. 50 Pajak itu gampang, loh
SSP (Surat Setoran Pajak) adalah dokumen yang
mengesahkan bahwa kita sudah membayar
kewajiban pajak kita.
10
SSP (Surat Setoran Pajak)
Ia tak beda dengan kuitansi yang
diberikan oleh sebuah toko
tempat kamu beli gadget baru.
Di kuitansi itu jelas gadget apa
yang kamu beli, berapa jumlah yang
kamu beli, dan berapa uang yang
kamu bayarkan, bukan? SSP
juga begitu. Di SSP kita harus
mencantumkan jenis pajak apa
yang kita bayar, nilainya berapa,
dan kode pajaknya apa.
Jangan sampai salah isi, ya. Soalnya,
kalau kita salah isi kode, misalnya,
bisa-bisawaktukitahabishanyauntuk
memindahbukukan pembayaran
itu ke kode jenis pembayaran yang
seharusnya.
layout 2.indd 50 11/24/2015 9:38:23 AM

62. 51Pajak itu gampang, loh
Contoh formulir SSP
layout 2.indd 51 11/24/2015 9:38:24 AM

63. 52 Pajak itu gampang, loh
SSP (Surat Setoran Pajak) adalah
dokumen yang mengesahkan bahwa
kita sudah membayar kewajiban
pajak kita.
layout 2.indd 52 11/24/2015 9:38:24 AM

64. Bab 11
Habis Bayar,
Pergilah
Lapor
53
layout 2.indd 53 11/24/2015 9:38:24 AM

65. 54 Pajak itu gampang, loh
Setelah pajak kamu bayar di kantor pos atau di bank,
kamu masih punya satu kewajiban lagi, yaitu melaporkan
pembayaran itu.
Oh ya, lagi-lagi kamu tidak harus benar-benar pergi
ke kantor pajak untuk melapor. Sebab, kamu bisa
melaporkan pembayaran pajak tadi melalui pos atau secara
online.
11
Habis Bayar, Pergilah Lapor
layout 2.indd 54 11/24/2015 9:38:25 AM

66. Pajak itu gampang, loh
Bab 12
55
Lupa Berbuah
Denda
layout 2.indd 55 11/24/2015 9:38:26 AM

67. 56 Pajak itu gampang, loh
Kalau kita beli sepeda motor dengan cara mengangsur,
terus di bulan tertentu kita lupa atau terlambat membayar
angsuran itu, tentu kita akan kena denda.
Nah, bagaimana kalau kita kelupaan bayar pajak? Sama
saja, ternyata. Kalau kita lupa bayar, atau telat bayar,
atau bayar tapi kurang, kita juga akan kena sanksi. Sanksi
itu bisa berupa bunga, misalnya 2 %, atau sanksi nominal,
misalnya Rp100.000.
12
Lupa Berbuah Denda
layout 2.indd 56 11/24/2015 9:38:26 AM

68. Pajak itu gampang, loh
Bab 13
SPT(Surat Pemberitahuan)
57
layout 2.indd 57 11/24/2015 9:38:26 AM

69. 58 Pajak itu gampang, loh
Dokumen untuk melaporkan penghitungan dan penyetoran
pajak itu disebut SPT (Surat Pemberitahuan).
Sama seperti NPWP, formulir SPT juga bisa didapat di
kantor pajak terdekat atau dengan mengunduhnya dari
situs DJP (www.pajak.go.id). Setelah itu, tinggal diisi dengan
benar, lengkap, dan jelas.
BENAR artinya data dan angka yang dilaporkan akurat. Cara
menghitungnya, tarif yang diterapkan, dan sebagainya sudah
mengacu kepada ketentuan yang berlaku.
LENGKAP artinya dokumen yang harus dilaporkan telah
dilaporkan semuanya, lampiran yang harus disertakan telah
dilampirkan semua, dan diberi tanda tangan. Kalau yang
melapor itu badan, SPT yang dilaporkan itu harus dilengkapi
dengan stempel lembaga.
13
SPT
(Surat Pemberitahuan)
layout 2.indd 58 11/24/2015 9:38:26 AM

70. 59Pajak itu gampang, loh
JELAS artinya seluruh harta, kekayaan, dan penghasilan
telah dilaporkan sejelas-jelasnya dan bisa dibuktikan
kebenarannya. Jadi, kalau WP adalah seorang karyawan,
akan terlihat dengan jelas berapa gajinya, dan siapa pemberi
kerjanya (tempatnya bekerja). Kalau dia pedagang, misalnya,
harus jelas juga dia berdagang apa.
Ada yang bisa
saya bantu?
Jangan keburu pusing
lihat kotak dan kolom di
formulir itu. Datang aja ke
kantor pelayanan pajak.
Selalu ada AR (Account
Representative) yang siap
melayani pertanyaan WP
dan memberikan konsultasi
pajak secara gratis juga!
layout 2.indd 59 11/24/2015 9:38:26 AM

71. 60 Pajak itu gampang, loh
Di kantor pelayanan pajak, selalu ada
AR (Account Representative) yang
siap melayani pertanyaan WP dan
memberikan konsultasi pajak secara
gratis loh!
layout 2.indd 60 11/24/2015 9:38:26 AM

72. layout 2.indd 61 11/24/2015 9:38:27 AM

73. layout 2.indd 62 11/24/2015 9:38:27 AM