Детализация бюджетных статей: где находится и куда двигается золотая середина между бюрократической избыточностью и безответственной укрупненностью?

1. БЮДЖЕТНОЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ:
что кроется в деталях?
Чадин Сергей
Финансовый директор
ООО «е5.ру» (X5 Retail Group)

2. Основные цели формирования бюджета
1. Моделирование финансово–хозяйственной деятельности.
2. Анализ вариаций «what if…».
3. Cогласование плановых показателей, в т.ч. операционных.
4. Распределение ответственности за их достижение.
5. Определение системы контроля и мотивации.
6. Формирование моделей rolling budget и last estimation.
7. Обоснование инвестиционных решений.
Бюджет – инструмент, а
не самоцель или
самодостаточный результат
Nota Bene

3. Цикл жизни предприятия и
степень детализации бюджета
выживание
младенчество
юность
рассвет
стабильность
аристократизм
ранняя бюрократия
бюрократия
смерть
степень
детализации
бюджета
время
Зачастую степень
детализации обусловлена
циклом развития, а не
потребностью бизнеса
Nota Bene

4. Иные факторы, влияющие на
степень детализации бюджета
значимость
суммы
неточность и
ненадёжность
прогноза
комплексный
приоритет*
Чем дальше от
центра координат,
тем обоснованнее
повышение
детализации
Nota Bene

5. Децентрализация vs. детализация
Децентрализация управления
снижает уровень требуемой
детализации бюджета…
… но повышает требования к уровню
бюджетной культуры и
исполнительской
дисциплины.
Контроль всегда
должен быть
централизован
Nota Bene

6. Подробный бюджет: что кроется в деталях?
В моей практике высокий уровень
детализации себя не оправдывал.
Необоснованная
чрезмерная детализация
плановых показателей –
одна из частых
бюрократических ошибок
бюджетирования
Nota Bene
И особенно - в
высококонкурентной
динамичной среде.

7. Часто забывают профинансировать
поддержание операций и
совершенствование технологий
Другие частые ошибки бюджетного процесса
1. «Историческое» планирование «от достигнутого».
2. Анализ и прогноз только внутренних факторов.
3. Отстранение от процесса планирования исполнителей.
4. Отсутствие связи между бюджетами, операционными
планами, мотивацией и ответственностью.
5. Фрагментарность и избирательность планирования.
6. Готовность принять заранее невыполнимый бюджет.
7. Отсутствие системы план-факт анализа.
8. Нетранспарентность бюджета и отчётности, включая
операционные качественные показатели.
Nota Bene

8. Думайте сами!
Подводя итоги сказанному
Nota Bene
В бюджетировании
нет универсальных
рецептов и ответов.
Для того, чтобы
качественно достичь
даже одну и ту же
цель, разному бизнесу
зачастую нужна
разная точность.
Учитывайте
особенности!

9. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
ПРОШУ ВАШИ ВОПРОСЫ
если что-то вспомните позже, пишите на sergey@chadin.info или ищите меня в

10. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
ПРОШУ ВАШИ ВОПРОСЫ
если что-то вспомните позже, пишите на sergey@chadin.info или ищите меня в