PENELITIKEUANGAN PERUSAHAAN

1. Laporan arus kas
Nama ; binsar martua tabunan
nim ; BBA 112 045
jurusan ; manajemen 2012
m.k ; manajemen keuangan
UNIVERSITAS PALANGKA RAYA
EKONOMI MANAJEMEN

2. LAPORAN ARUS KAS

3. Definisi
Arus Kas adalah arus masuk dan arus keluar dan setara
kas pada Bendahara Umum Negara/Daerah.
Aktivitas operasi adalah aktivitas penerimaan dan
pengeluaran kas yang ditujukan untuk kegiatan
operasional pemerintah selama satu periode akuntansi.
Aktivitas investasi aset nonkeuangan adalah aktivitas
penerimaan dan pengeluaran kas yang ditujukan untuk
perolehan dan pelepasan aset tetap dan aset nonkeuangan
lainnya.

4. Definisi
 Aktivitas pembiayaan adalah aktivitas penerimaan kas
yang perlu dibayar kembali dan/atau pengeluaran kas
yang akan diterima kembali yang mengakibatkan
perubahan dalam jumlah dan komposisi investasi jangka
panjang, piutang jangka panjang, dan utang pemerintah
sehubungan dengan pendanaan defisit atau penggunaan
surplus anggaran.
 Aktivitas nonkeuangan adalah aktivitas penerimaan
dan pengeluaran kas yang tidak mempengaruhi anggaran
pendapatan, belanja, transfer, dan pembaiayaan
pemerintah.

5. Entitas Pelaporan Arus Kas
 Entitas pelaporan yang wajib menyusun dan
menyajikan laporan arus kas adalah unit organisasi
yang mempunyai fungsi perbendaharaan.
 Unit organisasi fungsi perbendahaan adalah
BUN/BUD.

6. Penyajian Laporan Arus Kas: Aktivitas
Operasi
 Arus masuk kas aktivitas operasi terutama
diperoleh dari:
a. Penerimaan Perpajakan;
b. Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP)
c. Penerimaan Hibah;
d. Penerimaan Bagian Laba PN/PD dan
investasi lainnya;
e. Transfer masuk

7. Penyajian Laporan Arus Kas: Aktivitas
Operasi
 Arus keluar kas aktivitas operasi terutama
diperoleh dari:
a. Belanja Pegawai;
b. Belanja Barang;
c. Bunga;
d. Subsidi;
e. Hibah;
f. Bantuan Sosial;
g. Belanja lain-lain/Tak terduga; dan
h. Transfer keluar

8. Penyajian Laporan Arus Kas: Aktivitas Investasi Aset
Nonkeuangan
 Arus masuk kas aktivitas investasi aset
nonkeuangan terdiri dari:
a. Penjualan Aset Tetap;
b. Penjualan Aset Lainnya.
 Arus keluar kas aktivitas investasi aset
nonkeuangan terdiri dari:
a. Perolehan Aset Tetap;
b. Perolehan Aset Lainnya;

9. Penyajian Laporan Arus Kas: Aktivitas Pembiayaan
 Arus masuk kas aktivitas pembiayaan antara
lain:
a. Penerimaan Pinjaman;
b. Penerimaan Hasil Penjualan Surat
Utang Negara;
c. Penerimaan dari Divestasi;
d. Penerimaan Kembali Pinjaman;
e. Pencairan Dana Cadangan.

10. Penyajian Laporan Arus Kas: Aktivitas Pembiayaan
 Arus keluar kas aktivitas pembiayaan antara
lain:
a. Penyertaan Modal Pemerintah;
b. Pembayaran Pokok Pinjaman;
c. Pemberian Pinjaman Jangka
Panjang;
d. Pembentukan Dana Cadangan

11. Penyajian Laporan Arus Kas: Aktivitas Nonanggaran
 Arus masuk kas aktivitas nonanggaran
terdiri dari:
a. Penerimaan Perhitungan Fihak Ketiga
(PFK); dan
b. Kiriman uang masuk.
 Arus keluar kas aktivitas nonanggaran
terdiri dari:
a. Pengeluaran PFK; dan
b. Kiriman uang keluar.

12. Perolehan dan Pelepasan PN/PD dan Unit Operasi
Lainnya
 Arus kas yang berasal dari perolehan dan pelepasan PN/PD
dan unit operasional lainnya harus disajikan secara terpisah
dalam aktivitas pembiayaan.
 Hal-hal yang diungkapkan:
a. Jumlah harga pembelian atau pelepasan yg dibayarkan
dgn kas dan setara kas;
b. Bagian dari harga pembelian atau pelepasan yang
dibayarkan dgn kas atau setara kas;
c. Jumlah kas dan setara kas pada PN/PD dan unit operasi
lainnya yang diperoleh atau dilepas; dan
d. Jumlah aset dan utang selain kas dan setara kas yang
diakui oleh PN/PD dan unit operasi lainnya yang diperoleh
atau dilepas.

13. Tanggal Efektif SAP
 Berlaku efektif untuk laporan keuangan
atas pertanggung-jawaban pelaksanaan
anggaran mulai Tahun Anggaran 2005

14. KEPMENDAGRI 29/02 Vs SAP
SAP
Laporan Arus Kas:
1. Aktivitas Operasi
2. Aktivitas Investasi Aset
Nonkeuangan,
3. Aktivitas Pembiayaan
4. Aktivitas Nonanggaran
Kepmendagri 29/2002
• Laporan Arus Kas:
1. Aktivitas Operasi
2. Aktivitas Investasi,
3. Aktivitas Pembiayaan