Ringkasan dari dokumen tersebut adalah: 1. Standar dan praktik pelaporan dan pengungkapan dipengaruhi oleh faktor-faktor ekonomi, hukum, budaya, dan lainnya. 2. Pengungkapan sukarela oleh manajer dapat membawa berbagai manfaat seperti biaya modal yang lebih rendah. 3. Kebutuhan regulasi pengungkapan bertujuan untuk melindungi investor dengan memastikan informasi yang cukup tersed