Analisi dei mandati di pagamento della Città di Guidonia Montecelio.

1. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
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CITTA’ DI GUIDONIA MONTECELIO
(Città Metropolitana di Roma Capitale)
AREA II - U.O. RISORSE FINANZIARIE
00012 Piazza Giacomo Matteotti n.20 - GUIDONIA MONTECELIO (RM)
Tel. e Fax 0774/301.383 - C.F. 02777620580 – P.I. 01116291004
Analisi della Regolarizzazione dei mandati di pagamento
Periodo 1 gennaio - 25 giugno 2018
Premessa
Questo documento presenta i risultati sulla regolarizzazione dei pagamenti del Comune di Guidonia
Montecelio. E’ una rappresentazione trasparente, supportata dalla forza dei numeri.
La presenza di un grande ammontare di fatture insolute e il mancato rispetto dei tempi di pagamento ha
costituito una grande criticità per il Comune.
Il Progetto Task Force- Regolarizzazione procedure di pagamento, presentato il 15 gennaio 2018, aveva
fatto emergere un problema diffuso in tutte le Aree, che rischiava di creare ulteriore arretrato, ma aveva
anche affermato la check-list come strumento di controllo all'interno di un sistema contabile che abbiamo
trovato in disordine.
Nel rispetto della separazione tra indirizzo e gestione, si è intervenuti con misura correttive. Risultava
indispensabile che gli Uffici verificassero l’esistenza di tutti gli elementi essenziali al pagamento e che gli
stessi Uffici, direttamente responsabili dei contratti, curassero con ordine e metodo gli atti propedeutici e
necessari alla corretta finalizzazione dei pagamenti, nel rispetto delle disposizioni di legge e dei fornitori.
Questo report, a distanza di 6 mesi, mostra i risultati di quelle azioni correttive e di un metodo di lavoro.
Analisi generale
Si è proceduto all’estrapolazione, dal software gestionale del Bilancio, di tutti i mandati emessi nell’anno
2018 a partire dal 1 gennaio e fino al 25 giugno 2018.
Sono stati distinti:
a) i mandati emessi in favore dei fornitori del comune e in favore dei cittadini nell’ambito dei servizi
alla persona;
b) i mandati emessi per funzioni amministrative (stipendi, oneri, compensi organi istituzionali, mutui).
Complessivamente, nel periodo considerato, sono stati emessi 4.145 mandati per oltre 47 milioni di euro di
cui il 62% riferito al punto a), ovvero in favore di fornitori e cittadini, per un importo medio mensile pari a
quasi 8 milioni di euro e un numero medio uguale a 691 mandati/mese.
Questi dati saranno analizzati in maniera approfondita nelle pagine seguenti.

2. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
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Analisi dei mandati di cui al punto a)
In particolare, i dati mostrano che nel periodo analizzato, i mandati di cui al punto a) risultano essere pari a
944 per un totale di oltre 29 milioni di euro (Tabella 1); con una media mensile di mandati emessi pari a
157 mandati a)/mese e un importo medio mensile di quasi 5 milioni di euro.
Analizzando l’andamento mensile di questi ultimi, si evince una crescita già a partire dal mese di febbraio,
con una leggera flessione nel mese di aprile imputabile all’adeguamento alla nuova normativa in materia di
gestione dei flussi di cassa denominata “Siope Plus”, per cui i flussi telematici devono transitare da Banca
D’Italia prima di arrivare in Tesoreria, eliminando quindi il tradizionale canale diretto tra gli Enti e le proprie
Tesorerie. Questo passaggio, come con tutti i nuovi sistemi telematici, ha comportato una fase di collaudo
durante la quale sono emersi una serie di inconvenienti tecnici che hanno richiesto tempo per essere
corretti e adattati al nostro gestionale, per cui si è andati effettivamente a regime a partire dal mese di
maggio.
Ad onor del vero, c’è da dire che, con riferimento al mese di gennaio, i dati riportati in tabella necessitano
di una rettifica in quanto alcuni mandati imputati al mese di febbraio in realtà sono stati emessi a gennaio;
questo aspetto è ben evidenziato in Tabella 4 e di seguito verrà commentato in maniera esaustiva.
A partire dal mese di maggio si è quindi avuto un salto esponenziale dei mandati emessi, come si evince
chiaramente dal Grafico 1, e il trend è in crescita.
La risoluzione dei problemi tecnici è stato solo uno dei fattori che hanno contribuito a tale incremento, sia
come numero di mandati emessi sia soprattutto come importi, infatti, l’accelerazione è imputabile anche
alla contestuale conclusione di importanti accordi transattivi con alcuni grossi fornitori che hanno
permesso, da un lato di predisporre un piano dei pagamenti certo e puntuale, e dall’altro ha consentito
risparmi ingenti per l’Ente, e con il vantaggio per il fornitore di avere la certezza dei pagamenti alle date
prestabilite. L’auspicio è quello di concludere altri importanti accordi transattivi, alcuni dei quali sono già in
via di definizione.
L’obiettivo è quello di condividere con i fornitori lo sforzo di miglioramento e di riequilibrio che costituisce
la condizione per superare la crisi prodotta.

3. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
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Tabella 1 – ANDAMENTO MENSILE MANDATI EMESSI A FAVORE DI FORNITORI E CITTADINI
Mese Numero Mandati Importo Mensile
Importo Medio
Mensile
Gennaio 29 434.312,02 14.976,28
Febbraio 94 2.631.068,06 27.990,09
Marzo 150 2.773.525,45 18.490,17
Aprile 115 1.241.330,66 10.794,18
Maggio 320 10.749.908,78 33.593,46
Giugno (25/06) 236 11.436.399,11 48.459,32
TOTALI 944 29.266.544,08 31.002,70
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 25/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze
Grafico 1
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 25/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze
434.312,02
2.631.068,06 2.773.525,45
1.241.330,66
10.749.908,78
11.436.399,11
29.266.544,08
0,00
5.000.000,00
10.000.000,00
15.000.000,00
20.000.000,00
25.000.000,00
30.000.000,00
35.000.000,00
gennaio febbraio marzo aprile maggio giugno
(25/06)
TOTALI
Andamento mensile mandati emessi a favore di fornitori e cittadini
RIEPILOGO
MANDATI A
FORNITORI-
CITTADINI
importo…

4. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
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Analisi dei mandati di cui al punto b)
Analizzando i dati riferiti ai mandati di cui al punto b) ed evidenziati nella Tabella 2, vale la pena porre
l’accento sul numero dei mandati emessi più che sugli importi;
In totale sono stati emessi 3.201, di cui la parte numericamente preponderante è costituita:
 da stipendi e salario accessorio a personale, amministratori e organi di vertice, pari a 1.931 mandati;
 dal versamento dei contributi previdenziali, delle ritenute, dell’irpef e delle addizionali comunali e
regionali, pari a 1.049 mandati.
Trattasi di adempimenti obbligatori molto onerosi dal punto di vista delle risorse umane impiegate nella
elaborazione ed emissione dei mandati, visto il numero di operazioni da compiere ciclicamente tutti i mesi.
In questo, l’Ufficio Trattamento Economico dell’U.O. Risorse Umane sta dando un enorme contributo al
lavoro dell’Ufficio Ragioneria, occupandosi di tutte le fasi fino alla emissione e all’invio al Tesoriere dei
mandati di stipendi e contributi, in modo da liberare risorse che possono essere proficuamente impiegate
all’emissione dei mandati a fornitori e cittadini di cui al punto a).
Dal Grafico 2 si evidenziano gli importi riferiti a ciascuna voce analizzata;
Gli importi preponderanti sono riferiti alla voce pignoramenti-cessioni e altre partite di giro e all’intero di
questa le Regolarizzazioni in C.C. in uscita per decremento vincoli anno 2018 mese di gennaio;
a seguire gli stipendi con un ammontare pari ad € 4.296.249,53 e i contributi-ritenute-irpef pari ad €
3.718.163,92 ; poi le rate dei mutui pari ad € 2.383.944,99, i versamenti IVA riferiti allo Split Payment;
Importi notevolmente inferiori per i fitti e i canoni che l’Ente versa per le delegazioni, i centri anziani, i
locali delle scuole dell’infanzia comunali e altri locali di pubblica utilità; tale voce ricomprende anche le
spese condominiali e parte delle utenze.
La voce organi istituzionali ricomprende tra l’altro, i compensi all’Organo di Revisione Contabile,
all’Organismo di Controlli Interni e i gettoni di presenza ai Consiglieri Comunali.
La voce seggi elettorali si riferisce ai compensi per i componenti delle 68 sezioni elettorali in occasione
delle elezioni politiche abbinate alle elezioni regionali del 4 marzo 2018.
Infine nella voce altro ci è confluito tutto il resto totalizzando comunque importi irrisori.
L’ammontare totale di tutti i mandati di cui al punto b) risulta essere pari ad € 18.082.155,23 pertanto
notevolmente inferiore all’importo totale dei mandati emessi a favore di fornitori e cittadini, benché
superiore quanto a numero dei mandati.

5. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
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Tabella 2 – Riepilogo dei mandati diversi da quelli per fornitori e cittadini di tab.1
Descrizione Numero Importo Importo medio
Stipendi al personale e
sal.accessorio 1.931 4.296.249,53 2.224,88
Pign-cess-partite di giro 32 5.515.363,06 172.355,10
Seggi elettorali 68 72.808,00 1.070,71
Fitti e canoni 27 321.917,11 11.922,86
Mutui 11 2.383.944,99 216.722,27
Organi istituzionali 27 197.314,49 7.307,94
Contributi - ritenute - Irpef 1.049 3.718.163,92 3.544,48
IVA 6 1.433.686,92 238.947,82
Altro 50 142.707,21 2.854,14
TOTALI 3.201 18.082.155,23 5.648,91
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 25/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze
Grafico 2
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 25/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze
4.296.249,53
5.515.363,06
72.808,00
321.917,11
2.383.944,99
197.314,49
3.718.163,92
1.433.686,92
142.707,21
0,00
1.000.000,00
2.000.000,00
3.000.000,00
4.000.000,00
5.000.000,00
6.000.000,00
Riepilogo dei mandati diversi da quelli per fornitori e cittadini di tab.1- importi
RIEPILOGO
ALTRI
MANDATI
importo

6. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
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Analisi complessiva di tutti i mandati emessi nel periodo
A questo punto vale la pena fare un’analisi d’insieme di tutti i mandati, come ben illustrato nella Tabella 3
e, con maggior impatto visivo, nel relativo Grafico 3.
Il diagramma a torta ben si presta a questo tipo di analisi evidenziando come i mandati a fornitori e
cittadini rappresenti il 62% dell’importo totale di tutti i mandati emessi dal primo gennaio al 25 giugno
(Grafico 3).
Gli stipendi e i contributi invece, benché numericamente preponderanti rispetto a tutti gli altri, ne
rappresentano soltanto il 9% e l’8%, rispettivamente, dell’importo totale.
A tal proposito si può ancora rilevare che gli stipendi al personale hanno subito un incremento pari al 2% a
seguito del pagamento a giugno della prima rata degli arretrati degli aumenti contrattuali previsti dal nuovo
CCNL, e che sono stati scaglionati durante l’anno.
A fondamento di questo si riportano i dati dei mandati estratti fino al 20 giugno, data precedente
all’emissione dei mandati degli stipendi (Tabella 3.a).
La voce riferita agli stipendi, in condizioni normali, ossia senza l’una tantum degli arretrati contrattuali,
risulta essere pari al 7% dell’importo totale emesso, con un incremento del 2% dei mandati a fornitori e
cittadini, che dunque salgono al 64% del totale.
Utilizzo fondo di rotazione e debiti fuori bilancio
Considerando gli oltre 47 milioni di euro pagati complessivamente da gennaio a giugno possiamo
evidenziare che dei 26.500.500,00 di euro del Fondo di Rotazione ministeriale, ottenuto grazie
all’approvazione del Piano di Riequilibrio, sono stati utilizzati ad oggi € 10.782.610,29 per il
pagamento di alcuni mandati relativi a fornitori e cittadini, di cui alla Tabella 1.
Con riferimento ai Debiti Fuori Bilancio riconosciuti negli anni pregressi, l’importo pagato nel
periodo analizzato ammonta complessivamente ad € 1.366.486,04 come risulta dagli appositi
capitoli di bilancio.

7. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
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Tabella 3 – Riepilogo di tutti i mandati effettuati dal 01.01.2018 al 25.06.2018
Descrizione Numero Importo totale Importo Medio
Riepilogo mandati a Fornitori-Cittadini
(Totali Tab.1) 944 29.266.544,08 31.002,70
Stipendi a Personale e Salario
accessorio 1.931 4.296.249,53 2.224,88
Pignoramenti - Cessioni e Partite di giro 32 5.515.363,06 172.355,10
Seggi Elettorali 68 72.808,00 1.070,71
Fitti e Canoni 27 321.917,11 11.922,86
Mutui 11 2.383.944,99 216.722,27
Organi Istituzionali 27 197.314,49 7.307,94
Contributi - Ritenute - Irpef 1.049 3.718.163,92 3.544,48
Iva 6 1.433.686,92 238.947,82
Altro 50 142.707,21 2.854,14
TOTALI 4.145 47.348.699,31 11.423,09
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 25/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze
Tabella 3.a - Riepilogo di tutti i mandati effettuati dal 01.01.2018 al 20.06.2018
Descrizione Numero Importo Importo medio
Riepilogo mandati a fornitori-cittadini 900 28.796.088,58 31.995,65
Stipendi al personale e sal.accessorio 1.835 3.359.479,91 1.830,78
Pignoramenti - cessioni e partite di giro 31 5.514.966,35 177.902,14
Seggi elettorali 68 72.808,00 1.070,71
Fitti e canoni 27 321.917,11 11.922,86
Mutui 11 2.383.944,99 216.722,27
Organi istituzionali 27 197.314,49 7.307,94
Contributi - ritenute - irpef 882 3.100.049,66 3.514,80
IVA 6 1.433.686,92 238.947,82
Altro 50 142.707,21 2.854,14
TOTALI 3.837 45.322.963,22 11.812,08
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 20/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze

8. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
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Grafico 3
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 25/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze
Grafico 3.a
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 20/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze
riepilogo mandati a
fornitori-cittadini
(totali tab.1)
62%
stipendi al personale
e sal.accessorio
9%
pignoramenti -
cessioni e partite di
giro
12%
seggi elettorali
0%
fitti e canoni
1%
mutui
5%
organi istituzionali
0%
contributi - ritenute -
irpef
8% IVA
3%
Altro
0%
Ripartizione dell'importo totale dei mandati effettuati da gennaio al 25 giugno 2018
riepilogo mandati a
fornitori-cittadini
(totali tab.1)
64%
stipendi al
personale e
sal.accessorio
7%
pignoramenti - cessioni
e partite di giro
12%
seggi elettorali
0%
fitti e canoni
1%
mutui
5%
organi istituzionali
1%
contributi - ritenute -
irpef
7%
IVA
3%
Altro
0%
Ripartizione dell’importo totale dei mandati effettuati da gennaio al 20 giugno 2018

9. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
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Tabella 4 – Ciclo dei rifiuti (è un di cui della Tab. 1)
Mese
Numero
mandati
Importo
mensile
Importo medio
mensile
Numero
mandati
rettificato
(*)
Importo totale
mensile
rettificato(*)
Importo
medio
mensile
rettificato(*)
gennaio 1 275.000,00 275.000,00 3 1.012.540,53 506.270,27
febbraio 5 1.869.628,05 373.925,61 3 1.132.087,52 283.021,88
marzo 14 1.329.753,52 94.982,39 14 1.329.753,52 94.982,39
aprile 4 726.465,44 181.616,36 4 726.465,44 181.616,36
maggio 9 1.239.389,35 137.709,93 9 1.239.389,35 137.709,93
giugno
(25/06) 8 1.321.371,33 165.171,42 8 1.321.371,33 165.171,42
TOTALI 41 6.761.607,69 164.917,26 41 6.761.607,69 164.917,26
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 25/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze
Grafico 4
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 25/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze
Questa tabella evidenzia in particolare l’andamento dei mandati emessi per il servizio di raccolta dei rifiuti
solidi urbani, non solo a favore della TeKneKo, ma anche degli altri fornitori che operano nell’intero ciclo
dei rifiuti.
Si tratta di un di cui della Tabella 1 quindi ricompresi nell’insieme dei mandati a).
(*) Nella Tabella 4 viene riportata una rettifica che impatta sul numero e sull’importo riferito ai mesi di
gennaio e febbraio in quanto, a seguito del passaggio al nuovo gestionale del Bilancio, nel travaso dei dati, i
due mandati effettuati il 26/01/2018 a TekneKo, per un importo complessivo pari ad €737.540,53, sono
stati registrati sul nuovo gestionale alla data del 02/02/2018. Ovviamente si tratta semplicemente di una
trasposizione che non impatta sui totali del periodo oggetto di questa analisi.
1.012.540,53
1.132.087,52
1.329.753,52
726.465,44
1.239.389,35
1.321.371,33
0,00
600.000,00
1.200.000,00
1.800.000,00
gennaio febbraio marzo aprile maggio giugno
(25/06)
Andamento mensile effettivo dei mandati effettuati
per il Ciclo dei Rifiuti - importi totali rettificati(*)

10. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
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Analisi dei pagamenti suddivisi tra Competenza e Residui
Volendo entrare più nel dettaglio si possono analizzare i pagamenti effettuati suddividendoli tra quelli in
c/competenza 2018 e quelli in c/residui, come illustrato in Tabella 5.
Tabella 5 – Riepilogo Generale delle Spese per Missione
MISSIONE DESCRIZIONE PAGAMENTI
c/residui
PAGAMENTI
c/competenza
PAGAMENTI
TOTALI
MISSIONE 01 Servizi istituzionali, generali e di gestione 4.332.252,61 3.295.610,81 7.627.863,42
MISSIONE 03 Ordine pubblico e sicurezza 133.502,86 1.078.109,31 1.211.612,17
MISSIONE 04 Istruzione e diritto allo studio 338.955,69 94.352,44 433.308,13
MISSIONE 05 Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 75.283,12 0,00 75.283,12
MISSIONE 06 Politiche giovanili, sport e tempo libero 84.525,12 75.536,31 160.061,43
MISSIONE 08 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 9.770.647,37 257.355,34 10.028.002,71
MISSIONE 09 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 5.016.798,39 2.477.372,18 7.494.170,57
MISSIONE 10 Trasporti e diritto alla mobilità 587.376,48 107.506,70 694.883,18
MISSIONE 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 6.544.744,43 1.028.274,30 7.573.018,73
MISSIONE 14 Sviluppo economico e competitività 100.135,74 232.607,25 332.742,99
MISSIONE 50 Debito pubblico 0,00 2.383.944,99 2.383.944,99
MISSIONE 99 Servizio per conto terzi 409.542,43 9.170.870,79 9.580.413,22
TOTALI 27.393.764,24 20.201.540,42 47.595.304,66
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 28/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze
Grafico 5
Fonte: estrazione dal gestionale del Bilancio (agg. al 28/06/2018) - Elaborazione Dott.ssa M. Nisi - Area II Finanze
4.332.252,61
133.502,86
338.955,69
75.283,12
84.525,12
9.770.647,37
5.016.798,39
587.376,48
6.544.744,43
100.135,74 409.542,43
3.295.610,81
1.078.109,31
94.352,44
75.536,31
257.355,34
2.477.372,18
107.506,70
1.028.274,30
232.607,25
2.383.944,99
9.170.870,79
0,00
2.000.000,00
4.000.000,00
6.000.000,00
8.000.000,00
10.000.000,00
12.000.000,00
PAGAMENTI
c/competenza
PAGAMENTI
c/resuidui

11. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
11
Tabella 5.a
Tabella 5.b
4.332.252,61
16%
133.502,86
1%
338.955,69
1%
75.283,12;
0%
84.525,12
0%
9.770.647,37
36%5.016.798,39
18%
587.376,48
2%
24%
100.135,74
0%
0%409.542,43
2%
PAGAMENTI c/residui
MISSIONE 01
MISSIONE 03
MISSIONE 04
MISSIONE 05
MISSIONE 06
MISSIONE 08
MISSIONE 09
MISSIONE 10
MISSIONE 12
MISSIONE 14
MISSIONE 50
3.295.610,81
16%
1.078.109,31
5%
94.352,44
1% 0%
75.536,31;
0%
257.355,34
1%
2.477.372,18
12%
107.506,70
1%
1.028.274,30
5%232.607,25
1%
2.383.944,99; 12%
9.170.870,79
46%
PAGAMENTI c/competenza
MISSIONE 01
MISSIONE 03
MISSIONE 04
MISSIONE 05
MISSIONE 06
MISSIONE 08
MISSIONE 09
MISSIONE 10
MISSIONE 12
MISSIONE 14
MISSIONE 50
MISSIONE 99

12. Relazione andamento dei mandati di pagamento I semestre (estrazione al 25 giugno) 2018
12
Tabella 5.b - RIEPILOGO TOTALE GENERALE
In definitiva di evince che i pagamenti in c/residui rappresentano il 58% del totale dei pagamenti effettuati
in questo I semestre.
Conclusioni
Con questo documento si condividono i risultati sulla regolarizzazione dei pagamenti e si scatta una
fotografia alla fine del primo anno di Governo.
Un concreto riscontro ad un silente ed operoso esercizio di buona volontà e determinazione a rendere la
cosa pubblica efficiente e sul mercato, come un’impresa privata, valutabile pubblicamente da tutti sulla
base dei numeri.
Vogliamo mettere in comune il bene "Comune".
Mettere a sistema questi risultati può far riacquistare a tutti i fornitori la fiducia nel Comune cliente.
Grazie a tutti coloro che stanno contribuendo a far funzionare la macchina, sia quelli che hanno creduto nell’obiettivo,
sia quelli che, anche non credendoci, hanno comunque dato il loro grande/piccolo contributo alla realizzazione del
risultato.
27.393.764,24;
58%
20.201.540,42;
42%
PAGAMENTI c/resuidui
PAGAMENTI c/competenza