Что такое онлайн-касса и как она работает? Когда законопроект о ее применении вступает в силу? Что изменится? Что теперь должно быть на чеке? Штрафы и как их избежать.

1. ОНЛАЙН-КАССЫ

2. Что такое онлайн-касса и как она работает?
Стр. 2
Онлайн-касса — это кассовый аппарат, который в режиме онлайн с 1 июля 2017 года
должен передавать электронные копии чеков в налоговую через
специализированных операторов фискальных данных (ОФД).
Он должен отвечать новым требованиям:
 печатать QR-код и все необходимые по закону данные на чеке;
 отправлять электронные копии чеков ОФД и покупателям;
 иметь встроенный в корпус фискальный накопитель;
Онлайн-касса — не обязательно совершенно новый кассовый аппарат. Многие
производители дорабатывают кассы, выпущенные ранее.
Новые кассы (доработанные и совсем новые) занесены в специальный реестр
моделей контрольно-кассовой техники (ККТ) и утверждены Федеральной налоговой
службой.
Все требования к онлайн-кассам описаны в новой редакции ФЗ-54 и обязательны для
всех кассовых аппаратов с 2017 года.

3. Когда законопроект вступает в силу? Что изменится?
Стр. 3
Закон 54-ФЗ в редакции ФЗ №290-ФЗ от 03.07.2016 вступил в силу 15 июля 2016 г.
Буклет ФНС https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/kktbooklet.pdf
«Новая редакция закона внесет значительные изменения в привычный порядок
осуществления торговли и внедрит инновации в рабочий процесс, а именно:
• порядок взаимодействия с ФНС: новый порядок регистрации и перерегистрации
ККТ;
• порядок расчетов с покупателями: отправка электронного чека по требованию;
• требования к контрольно-кассовой технике: обеспечение онлайн - передачи
данных о расчетах в электронном виде в ФНС через операторов фискальных
данных.»

4. Новые термины — 1
Стр. 4
Оператор Фискальных Данных (ОФД) — организация, отвечающая за приёмку и
передачу фискальных данных в налоговую. Оператор обязан хранить эту информацию 5
лет и обеспечивать отправку копий электронных чеков клиентам. Список
аккредитованных ОФД представлен на сайте ФНС.
Договор с ОФД — обязательный документ по требованиям нового закона. Без него не
получится зарегистрировать онлайн-кассу. Однако поменять оператора владелец кассы
может в любой момент. Стоимость услуг ОФД — от 3 000 рублей в год.
Реестр ККТ (онлайн-касс) — это перечень кассовой техники, готовой к работе по новым
правилам и официально одобренной Федеральной налоговой службой России. На
декабрь 2016 года реестр контрольно-кассовой техники содержит 43 модели ККТ.
Список обновляется, с ним любой желающий может ознакомиться на сайте налоговой.
Каждая конкретная касса также вносится в реестр экземпляров ККТ.
Источник: буклет ФНС https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/kkt/,
https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/fiscaloperators/

5. Новые термины — 2
Стр. 5
Фискальный накопитель (ФН) шифрует и передаёт фискальные данные ОФД.
ФН пришёл на замену ЭКЛЗ.
Технические требования к фискальному накопителю описаны в законе,
каждый экземпляр ФН внесен в специальный реестр.
Срок действия фискального накопителя для всех предпринимателей разный
и зависит от применяемой системы налогообложения:
для ОСНО — 13 месяцев;
для УСН, ПСН, ЕНВД — 36 месяцев.
Фискальные данные — это информация о финансовых операциях,
проводимых на кассе.

6. Новые термины — 3
Стр. 6
Началом срока службы фискального накопителя является дата его
активации. Владелец ККТ обязан хранить ФН после замены 5 лет. Менять ФН
предприниматель может как самостоятельно, так и с помощью специалистов
сервисных центров.
Данные с фискального накопителя будут передаваться в ФНС сразу в онлайн
режиме, а не раз в год, как раньше.
Проверить заводской номер фискального накопителя можно прямо на сайте
ФНС:
https://www.nalog.ru/rn77/service/check_fn/.

7. Зачем нужны все эти новшества?
Эти изменения нужны для того, чтобы устранить недобросовестную конкуренцию и сделать
бизнес более прозрачным для государства.
 построить конкурентный рынок за счет гарантированного выявления нарушений;
 сократить количество выездных проверок, сделав их точечными;
 вовлечь покупателей в гражданский контроль.
Для кого они нужны?
Для всех организаций и индивидуальных предпринимателей,
осуществляющих расчеты на территории РФ:
 розничных магазинов;
 кафе;
 ресторанов;
 аптек;
 АЗС;
 юридических фирм и других организаций, оказывающих услуги населению.
Источник: буклет ФНС https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/kktbooklet.pdf
Стр. 7

8. На сегодняшний день к апробируемой технологии подключено 3,5 тысячи
единиц кассовой техники, пробито 50 млн чеков на сумму 40 млрд рублей.
Стр. 8
Кто уже подключен к технологии онлайн касс?
На сайте ФНС указано, что перед внедрением технологии онлайн касс в
масштабах всей страны был проведен эксперимент в отдельных регионах.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.07.2014 № 657 «О
проведении в 2014 - 2015 годах эксперимента…» с применением технологии
передачи информации о расчетах в адрес налоговых органов для апробирования
предлагаемой технологии был проведен эксперимент в течение шести месяцев с 1
августа 2014 года в четырех субъектах Российской Федерации: в Москве,
Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

9. 1. Покупатель оплачивает покупку, онлайн-касса формирует чек.
2. Чек записывается в фискальный накопитель, где подписывается фискальными
данными.
3. Фискальный накопитель обрабатывает чек и передает его в ОФД.
4. ОФД принимает чек и высылает фискальному накопителю обратный сигнал
о том, что чек получен.
5. ОФД обрабатывает информацию и отправляет её в ФНС.
6. По запросу, кассир отправляет электронный чек на почту или телефон
покупателя.
Стр. 9
Как работает онлайн-касса и что теперь должно быть на чеке?
Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так:

10. Для предпринимателя:
 снизить ежегодные расходы на ККТ;
 возможность в режиме реального времени следить за своими оборотами;
 регистрация кассы по интернету;
 применять в составе ККТ современные электронные устройства –
мобильные телефоны и планшеты;
 уменьшение количества налоговых проверок;
 меньше конкурентов, работающих по «серой» схеме.
Стр. 10
Какие же преимущества дает новая технология?
Источник: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/newkkt/

11. Потребителю новая технология дает дополнительную защиту своих прав как
потребителя за счет возможности:
 получить электронный чек у оператора фискальных данных и (или) в своей
электронной почте;
 самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека
через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения
вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.
Для государства: ожидается легализации розничной торговли и сферы услуг
и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация
трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения
внимания налоговых органов на зонах рисках.
Источник: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/newkkt/
Стр. 11
Какие же преимущества дает новая технология?

12. Порядок применения новой ККТ - сроки
Источник: буклет ФНС https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/kktbooklet.pdf
Стр. 12
Системы налогообложения
ОСН УСН ПСН ЕНВД
Организации и ИП Организации и ИП Только ИП Организации и ИП
• с 01.02.2017 вся вновь
регистрируемая/перерегистрируемая ККТ
должна регистрироваться по новому
порядку (через ЛК) и обеспечивать
передачу данных о продаже в ФНС через
ОФД;
• с 01.07.2017 вся применяемая ККТ должна
соответствовать новому порядку и
обеспечивать передачу данных о продаже в
ФНС через ОФД. Полная отмена положений
старого порядка применения ККТ.
• с 01.07.2018 обязаны начать применять ККТ
и передавать данные о чеке в ФНС через
ОФД. Полная отмена положений старого
порядка применения ККТ.

13. Стр. 13
Источник: буклет ФНС https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/kktbooklet.pdf
Порядок применения новой ККТ - особенности
ОсобенностипримененияККТ
Индивидуальные предприниматели,
применяющие УСН, ЕНВД и ПСН (за исключением
ИП, торгующих подакцизными товарами)
Вправе до 01.02.2021 не печатать на чеке и
не передавать в ОФД данные о
наименовании товара (услуги, работы)
Организации и ИП, осуществляющие расчеты в
отдаленных или труднодоступных местностях (за
исключением городов, районных центров,
поселков городского типа).
Вправе не применять ККТ, при условии
выдачи покупателю по его требованию
документа, подтверждающего факт
осуществления расчета (требования к
документу см. п. 3 Статья 2 Федерального
закона № 54-ФЗ в редакции 290-ФЗ от
03.07.2016).
Организации и ИП в отдаленных от сетей связи
местностях*.
Вправе применять ККТ без передачи данных
в ФНС через ОФД, а также
регистрировать/перерегистрировать без
договора с ОФД).
* определенных в соответствии с критериями, см. п.7 Статья 2 Федерального закона № 54-ФЗ в редакции 290-ФЗ от
03.07.2016 г.

14. Стр. 14
Переход на онлайн-кассы проходит в несколько этапов и затрагивает:
 предпринимателей, которые уже применяют ККТ;
 торговцев акцизными товарами;
 владельцев интернет-магазинов;
 предпринимателей, оказывающих услуги населению и не применяющих кассы, в
том числе ИП на ЕНВД, УСН и ПСН;
 владельцы вендинговых и торговых автоматов, а также платежных терминалов.
Повторяем: кто должен перейти на онлайн-кассы?
Названные категории обязаны передавать копии чеков в ОФД и выдавать их клиентам.
Предприниматели, которые используют бланки строгой отчетности (БСО), тоже попадают под
нововведения.
Форма бланков строгой отчетности меняется. С 1 июля 2018 года все БСО должны быть
напечатаны при помощи специальной автоматизированной системы. Эта система —
разновидность онлайн-кассы, и она тоже передаёт данные онлайн.

15. Стр. 15
С 1 июля 2017 года налогоплательщики на УСН должны применять
онлайн-кассу. Параллельные режимы налогообложения не играют
никакой роли.
Кроме того, по каждому режиму пробивается отдельный чек.
FAQ: если компания работает на двух системах налогообложения -
УСН и ЕНВД - когда нужно переходить на новые правила?

16. Стр. 16
Процесс регистрации чека при продаже:
Фискальный накопительКонтрольно-кассовая техникаПокупатель Оплата покупки
Чек
Чек подписан ФН
Чек подписан ФН
Чек подписан ОФН
Оператор фискальных данных
ИФНС
Отчет, анализ, онлайн-доступ
Сообщение о регистрации чека
Проверка уникальности номера чека
Чек

17. Стр. 17
Образец чека с QR-кодом
Источник:
http://taxcom.ru/ofd/?utm_source=google&utm_medium=cpc&utm_campaign=720713503&utm_content=167060057702#

18. Стр. 18
Что должно быть на чеке? Ст. 4.7. Закона 54-ФЗ
Расчетный признак (расход,
приход, возврат прихода
или расхода), номер чека
за смену
Наименование, количество
и стоимость товаров или
услуг
Форма и способ оплаты:
электронный платеж или
наличная форма
Номер кассы, выданный
при регистрации
Время и дата продажи
Фискальный признак чека и
сообщения, его порядковый
номер
Название компании
Адрес продажи
Должность и фамилия
лица, оформившего чек
Налоговая ставка НДС
Стоимость со скидкой и
НДС
Заводской номер
фискального накопителя
ИНН компании
Номер смены
Система налогообложения

19. Стр. 19
Что должно быть на чеке?
Если покупатель попросил отправить электронную копию чека, то в
бумажном нужно указывать электронную почту клиента.
Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли.
 Если касса установлена в помещении, то необходимо указать адрес
магазина.
 Если торговля ведется с автомобиля, то указывается номер и название
модели авто.
 Если товары продает интернет-магазин, то на чеке должен быть указан
адрес сайта. Фамилию кассира не нужно указывать в чеках из интернет-
магазинов.

20. Если у вас пропадает связь, то данные сохраняются в фискальном накопителе до
30 календарных дней и отправляются ОФД сразу же, как только связь
восстановится.
(п.4 ст. 4.1. Закона 54-ФЗ – требование к ФН)
Стр. 20
Что делать, если нет интернета?

21. Штрафы — 1
Штрафовать за нарушения новых правил будет ФНС. Взыскания начнутся уже с 1
февраля 2017 года. Размер взысканий: от 3 000 рублей до запрета торговли.
Процедура оформления административного нарушения стала проще. При
первом нарушении в ряде случаев возможно устное предупреждение, но при
повторном — приостановка торговли до 90 дней (ст. 14.5 КоАП РФ).
1. Подача организацией недостоверных сведений при соискании разрешения
на обработку фискальных данных
Для должностных лиц предусмотрен административный штраф в размере
от 20 000 до 30 000 рублей.
Для юридических — административный штраф в размере от 200 000 до 300 000
рублей.
Стр. 21

22. Штрафы — 2
2. ИП или юр. лицо не применяет кассу вообще (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
 фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата;
 отсутствие ККТ или использование ККТ не зарегистрированной в ФНС;
 использование в работе кассового оборудование, которое не включено в Государственный реестр ККТ;
 использование ККТ без фискальной памяти;
 использование ККТ с фискальной памятью, но в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком
фискальной памяти;
 использование ККТ с отсутствующей пломбой центра технического обслуживания, которая является
условием допуска ККТ к работе;
 использование ККТ у которой пломба ЦТО имеет повреждения, и, следовательно, свидетельствует о
доступе третьих лиц к фискальной памяти;
 использование ККТ, которая пробивает чеки с указанием суммы, меньше той, что была уплачена при
продаже покупателем или клиентом организации.
Для должностных лиц предусмотрен штраф от ¼ до ½ от суммы расчета, осуществленного без ККТ
(минимум 10 000 руб.).
Для юридических и ИП — штраф от ¾ до 1 суммы расчета, осуществленного без ККТ (минимум 30
000 руб.).
При повторном нарушении, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составляет 1
млн. рублей и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):
для должностных лиц — дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет;
для ИП и юр. лица — приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Стр. 22

23. Штрафы — 3
3. Применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным
требованиям.
Сюда относятся все требования, перечисленные в новой редакции статьи 4 Федерального закона от
22.05.2003 №54-ФЗ.
Например, старую ККТ вовремя не заменили на новые онлайн кассы. А также нарушение порядка
регистрации ККТ; сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч. 4 ст.
14.5 КоАП РФ).
Должностные лица — предупреждение или штраф в размере 1 500 — 3 000 рублей.
Юридические лица — предупреждение или штраф в размере 5 000 — 10 000 рублей.
4. Применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных
законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники порядка
регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее
перерегистрации, порядка и условий ее применения.
Сюда относятся все требования новой статьи 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с
регистрационного учета ККТ», введенной Федеральным законом №290-ФЗ в Федеральный закон от
22.05.2003 №54-ФЗ.
Должностные лица — предупреждение или штраф в размере 1 500 — 3 000 рублей.
Юридические лица — предупреждение или штраф в размере 5 000 — 10 000 рублей.
Стр. 23

24. Штрафы — 4
5. ИП, юр. лицо не направляет клиенту чек или бланки строгой отчётности (БСО) в
электронной форме или не выдаёт их в бумажном виде по требованию покупателя (ч.
6 ст. 14.5 КоАП РФ).
Должностные лица — предупреждение или штраф 2 000 рублей.
Юридические лица — предупреждение или штраф 10 000 рублей.
6. Непредставление ООО или ИП информации и документов по запросам налоговых
органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков,
установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.
Сюда относятся все требования статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ в новой
редакции:
• ООО и ИП, осуществляющие расчеты с потребителями, обязаны предоставлять в налоговые
органы по их запросам информацию и (или) документы, связанные с применением ККТ, при
осуществлении ими контроля и надзора за применением контрольно-кассовой техники;
• ООО и ИП, осуществляющие расчеты с потребителями, обязаны предоставлять информацию и
документы в электронной форме в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ в
налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники в случаях, в порядке и в сроки,
которые установлены уполномоченным органом.
Должностные лица — предупреждение или штраф 1 500 — 3 000 рублей.
Юридические лица — предупреждение или штраф 5 000 — 10 000 рублей.
Стр. 24

25. Критерии отнесения территорий к отдаленным или труднодоступным местностям для
целей неприменения ККТ определяются региональными властями.
Стр. 25
В письме Минфина России от 01.09.16 № 03-01-15/51124 дано разъяснение, что для того чтобы
освободить некоторые компании или предпринимателей от применения ККТ, инициативу
должны проявить региональные власти.
Можно привести два примера таких решений.
1. В Постановлении главы администрации Амурской области от 02.02.99 № 49 было
предусмотрено, что к критериям определения отдалённых населённых пунктов относится
расположение на расстоянии свыше 60 км от районного центра и численность населения до
500 человек при недостаточной транспортной освоенности и низкой покупательной
способности населения.
2. В Постановлении главы администрации Краснодарского края от 01.08.01 № 703 были
утверждены такие критерии, как:
• затруднение транспортного сообщения (нет регулярного автобусного сообщения в связи с
отсутствием между населенными пунктами дорог с твёрдым покрытием и отсутствует
железнодорожное сообщение);
• непроходимость дорог в отдельные периоды времени;
• отсутствие постоянного энергоснабжения;
• численность населения до 500 человек (за исключением курортной зоны и населенных
пунктов, расположенных на расстоянии до 20 км от федеральных и краевых дорог).

26. 1. Покупка и регистрация новой кассы либо доработка и регистрация старой кассы.
Узнать цену доработки. Сравнить с ценами на новые кассы. При доработке узнаем,
входит ли в цену стоимость ФН (6500 руб.)
2. Проверяем свои ККТ и ФН в реестрах на сайте налоговой
• Проверка онлайн-касс — сервис ФНС для проверки экземпляров ККТ.
• Проверка фискальных накопителей — аналогичный сервис для проверки фискальных
накопителей (чтобы вам не продали сломанный или уже использованный накопитель).
3. Проверяем, когда заканчивается срок замены ЭКЛЗ - По окончанию работы ЭКЛЗ вам
лучше сразу установить фискальный накопитель и перейти на онлайн-кассы.
4. Проводим интернет в магазин - Уточните, если ли у интернет-провайдеров вашего
региона специальные тарифы (также вы можете проконсультироваться в вашем ЦТО
(или АСЦ). Выясните, что для вас подойдет: проводной интернет или Wi-Fi модем.
5. Уточняем наличие обновлений кассовой программы - Если вы работаете
с кассовым ПО, например, с товаро-учетной системой, обязательно выясните, будет
она дорабатываться до работы по новым правилам, совместима ли она с онлайн-
кассой, сколько будет стоить доработка и когда она будет проведена.
6. Снимите с учета ФНС старую ККТ - Обратитесь в ваш ЦТО и снимите отчет с ЭКЛЗ.
Напишите заявление о снятии с учета и сдайте его в налоговую. На руках у вас
должно остаться карта владельца ККТ с отметкой о снятии с учета.
7. Выберите ОФД и заключите с ним договор
Стр. 26
Порядок перехода на онлайн кассу -1

27. 8. Зарегистрируйте онлайн-кассу.
Закон допускает два варианта регистрации онлайн-кассы:
классический и электронный.
Классический способ ничем не отличается от старого. Вы собираете документы,
берете новую кассу с фискальным накопителем, идете в налоговую, заполняете
заявление и ждёте. Через некоторое время вам выдают регистрационный номер.
Электронный способ регистрации онлайн-кассы позволяет сэкономить время. Чтобы
установить онлайн-кассу, вам понадобится электронно-цифровая подпись.
Получите её заранее в любом удостоверяющем центре.
Как зарегистрировать онлайн-кассу:
1. На сайте nalog.ru зарегистрируйтесь в личном кабинете.
2. Заполните заявление на сайте ФНС.
3. Введите регистрационный номер онлайн-кассы и фискального накопителя.
4. Заполните реквизиты ОФД.
Если вы всё сделали правильно, ФНС выдаст вам регистрационный номер ККТ.
Стр. 27
Порядок перехода на онлайн кассу -2

28. Переход на новый порядок применения контрольно-кассовой техники (видео):
https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/reg_kkt/6396041/.
Буклет ФНС:
https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/kktbooklet.pdf
Стр. 28
ПОЛЕЗНЫЕ ССЫЛКИ

29. Критерии отнесения территорий к отдаленным или труднодоступным местностям для
целей неприменения ККТ определяются региональными властями.
Стр. 29

30. Является членом IAOP и ассоциации
российских аутсорсинговых компаний
АСТРА
BDO Unicon Outsourcing
1
450+
Квалифицированных специалистов,
которые ежегодно подтверждают
свой профессиональный статус
400+
Активных клиентов
Место в рейтинге компаний в области
аутсорсинга учетных функций за 2015
год, по рейтингу «Эксперт РА»
Регионы присутствия
• Москва
• Санкт-Петербург
• Тверь
• Воронеж
• Пермь
• Красноярск
700+
Опыт более, чем в 700 проектах

31. Клиенты
Прочее
Производство Фармацевтика УслугиРитейлИТ и телеком

32. Несмотря на то, что данная публикация была тщательно подготовлена специалистами компании, она может быть использована только для получения общего представления об обсуждаемом в ней предмете. Не рекомендуется использовать
представленную в публикации информацию в качестве профессиональной консультации по конкретному вопросу. Прежде чем предпринять какие-либо действия или воздержаться от принятия каких-либо действий на основании данной
публикации, необходимо получить профессиональную консультацию специалиста. Группа компаний БДО, ее партнеры, сотрудники и агенты не несут никакой ответственности за любые убытки, понесенные в связи с принятием или
отказом от принятия каких-либо действий или решений на основе информации, содержащейся в данной публикации.
ЗАО «БДО», ЗАО «БДО Техническая Экспертиза», ООО «БДО Юникон Консалтинг», ЗАО «БДО Юникон Бизнес Солюшнс», ЗАО БДО Юникон Бизнес Сервис, ООО «БДО Менеджмент», зарегистрированные в соответствии с законодательством
Российской Федерации, являются членами международного объединения независимых компаний BDO. Название BDO относится к фирмам, являющимся участниками BDO International Limited, британского общества с ответственностью,
ограниченной гарантией его участников. Каждая компания объединения является самостоятельным юридическим лицом и не выступает в качестве агента BDO International Limited или любой другой компании объединения.
BDO — торговая марка объединения BDO и каждой компании — участницы объединения.
© 2015 ООО «БДО Менеджмент». Все права защищены.
Контактная информация
Тел.: +7 (495) 78-78-552
+7 (495) 78-78-553
E-mail: outsourcing@bdo.ru
www.bporus.ru
Ирина Аношина
Руководитель отдела
бухгалтерской практики
Доб.: 2020
E-mail: I.Anoshina@bdo.ru
Налоговый консультант, член Палаты
налоговых консультантов России,
профессиональный бухгалтер, член
ИПБР, АССА (сданы экзамены F4, F6,
F7(ДипИФР), зачтены F1, F2, F3).