2. Дощанова А.И. к.э.н, доцент
Методические рекомендации по разработке бизнес-плана.
Методические рекомендации содержат информацию по всем аспектам разработки
бизнес-плана, теоретических основ, методика подготовки кредитного и инвестиционного
проектов, составления обязательств по залогу и бухгалтерского учета предприятия.
Пособие может стать полезным для оказания методической помощи фермерам, всем
сельским предпринимателям, где показан порядок составления бизнес-плана
сельхозпредприятия, рассматриваются его структура, содержание каждого раздела
бизнес-плана, а также методика расчета основных его показателей.
Методические рекомендации предназначены для сельхозтоваропроизводителей, а
также для студентов магистрантов аспирантов и преподавателей учебных заведений
сельскохозяйственного профиля.
3. Введение
Планирование-это разработка плана, включающие предвидение, обоснование,
конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и
отдалѐнную перспективу, это способ достижения цели на основе сбалансированности
и последовательности выполнения всех производственных операций.
В современных условиях, предпринимателю необходимо предусматривать
перспективу до мелочей по каждому этапу, начиная с проекта изделия, разработки
технологии, заканчивая запуском.
Основным плановым документом сельскохозяйственных формирований является
бизнес-план (планирование всей хозяйственной деятельности предприятия) которая
предусматривает разработку производственной программы.
Составлению производственной программы предшествует экономический анализ
работы скотоводства. При этом ставится задача: объективно оценить достигнутый
уровень развития скотоводства, выявить резервы увеличения производства продукции
и наметить мероприятия по их реализации.
Бизнес-план
Сельскохозяйственного предприятия
Практика показывает, что в условиях рыночной экономики без соответствующей
самооценки, прогнозирования и планирования деятельности очень рискованно начинать
или вести какое-либо дело в сельском хозяйстве: заключать договоры, брать деньги в
кредит, закладывать имущество и т.п.
Прогнозирование и планирование своей деятельности сельскохозяйственный
предприниматель начинает с разработки бизнес-плана - документа стандартного для
большинства стран с рыночной экономикой. В нем описываются основные параметры
будущего коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми
предприниматель может столкнуться, и определяются способы их решения. Бизнес-план
должен ответить на вопросы, стоит ли вкладывать деньги в реализацию
предпринимательской идеи и окупятся ли все затраты сил и средств.
Бизнес-план выполняет 3 основные функции
1. Его разработка позволяет обосновать концепцию своего бизнеса, проанализировать
саму идею. Иногда от этой идеи приходится отказываться из-за слишком серьезных
препятствий.
2. С помощью бизнес-плана есть возможность оценить фактические результаты
деятельности за определенный период. В случае их отклонения от плановых можно
определить, насколько эти отклонения благоприятны или нежелательны и наметить
программу действий.
3. Бизнес-план предназначен для обоснования привлечения инвестиций в
сельскохозяйственное предприятие и получения заемных денежных средств.
Большинство инвесторов, банкиров и других кредиторов не будут рисковать своими
4. деньгами, пока не получат от предприятия грамотно разработанного бизнес-плана.
Сроки реализации бизнес-плана
Бизнес-план по своему назначению и содержанию является перспективным документом.
Поэтому такой план разрабатывается обычно на 3—5 лет вперед и лишь в редких
случаях он охватывает период продолжительностью свыше 5 лет.
Особое внимание в этом плане уделяется деятельности сельскохозяйственного
предприятия в предстоящие 12 месяцев, менее конкретно прогнозируются направления
ее развития в последующие месяцы и годы.
Для первого года основные показатели бизнес-плана рекомендуется рассчитывать
помесячно. Для инвесторов это будет означать, что уже в самом начале своей
деятельности предприятие имеет гарантированный сбыт своей продукции по
установившейся цене (оценка рисков).
Содержание бизнес- плана
Обычно бизнес-план классический состоит из следующих разделов:
1. Резюме.
2. Общая характеристика сельскохозяйственного предприятия.
3. Характеристика сельскохозяйственных товаров и услуг.
4. Рынки сбыта товаров.
5. Конкуренция и другие внешние факторы.
6. Стратегия маркетинга.
7. Производственный план.
8. Организационный план.
9. Юридический план.
10.Оценка рисков, управление ими.
11.Финансовый план.
12.Стратегия финансирования.
п. 1. Резюме
Начинается бизнес-план с этого раздела, однако пишется он в последнюю очередь, когда
разработаны все разделы плана. Только тогда, когда программа действий
сельскохозяйственного предприятия полностью продумана, изложена в сжатой форме и
есть предельная ясность в действиях, можно описать основное его содержание (резюме).
По
сути, это сокращенный план, «уведомление о намерениях».
Резюме должно дать всем, кому предстоит читать бизнес-план, информацию по
реализуемому проекту.
Резюме должно вызвать немедленный интерес у заинтересованных лиц.
В нем нужно максимально уделить внимание разъяснению цели предполагаемого
проекта или развития предприятия. Дать краткую характеристику продукции, которая
должна отличаться от товара конкурентов какими-либо качествами (упаковка, цена,
пищевая ценность). Пояснить, почему покупатель купит именно Ваш товар.
Особое место в резюме должно быть уделено финансовым результатам, ожидаемым от
реализации проекта. Здесь показываются прогнозируемые объемы реализации
сельскохозяйственной продукции, выручка от реализации, затраты на производство и
реализацию продукции, балансовая и чистая прибыль, отношение прибыли к выручке,
активам и собственному капиталу (рентабельности).
5. Кроме того, могут быть приведены сведения о том, в течение какого периода
сельхозпредприятие выйдет на безубыточность, гарантированный срок возврата
кредитов.
п. 2. Общая характеристика сельскохозяйственного предприятия
В разделе целесообразно отметить основное направление деятельности предприятия
(специализацию), структуру товарной продукции. Указать характер деятельности
предприятия (производство и сбыт сельхозпродукции).
В этом разделе важно указать цели и задачи предпринимательской деятельности. Если
предприятие действующее, то необходимо привести информацию о производственно-
финансовой деятельности предприятия. Характеристику предприятия целесообразно
представить в виде таблицы (табл. 2.1).
Таблица 2.1
Характеристика предприятия
Показатели Предшествую Отчетный год Планируемый
щий год год
1 . Валовая продукция сельского
хозяйства в ценах отчетного
года, тыс. тенге.
2. Выручка от реализации товарной продукции, тыс.
тенге. - всего
в т.ч. зерна
картофеля
овощей
молока
мяса
3. Среднегодовая численность работников, занятых в
сельскохозяйственном производстве, чел.
4. Производительность труда, тыс. тенге./чел.
5. Среднегодовая стоимость основных фондов, млн.
тенге.
6. Финансовый результат (+ прибыль, - убыток)
п. 3. Характеристика сельскохозяйственных товаров и услуг
При характеристике новых качеств уже выпускаемой продукции (цена, внешний вид,
спрос и т.д.) и нового товара важно привести обоснование конкурентных преимуществ.
Теория конкурентоспособности выделяет два типа конкурентных преимуществ: более
низкие издержки и специализацию.
Под более низкими издержками понимается не просто меньшая сумма затрат на
производство сельскохозяйственной продукции по сравнению с конкурентами, но и
способность предприятия разрабатывать, производить и реализовать товар более
эффективно, чем конкуренты.
Специализация как возможное конкурентное преимущество означает способность
удовлетворить особые запросы покупателей и получить за это премиальную цену в
среднем более высокую, чем у конкурентов. Например, это может быть молоко с более
высокими качественными показателями или длительным сроком хранения.
В этом же разделе должен быть дан прогноз цен с учетом уровня, сложившегося на
рынке, и тех затрат, которые потребуются при производстве сельскохозяйственных
товаров. (Обоснование уровня цен и издержек на единицу продукции приводится в
других разделах.)
6. п. 4. Рынки сбыта товара
Отечественный и зарубежный опыт показывает, что слабое знание рынков сбыта - одна
из главных причин несостоятельности многих проектов. Необходим анализ спроса на
продукцию, которую предполагается выпускать, определить, по какой цене этот товар
купят. Определив спрос на товар, устанавливают максимальный объем продаж, который
предприниматель может осуществить с учетом своих потенциальных возможностей
(наличие угодий, ресурсов).
В данном разделе бизнес-плана надо ответить на вопросы: 1) Какая была динамика
продаж в последние 3 года? 2) Какие ожидаются темпы прироста в отрасли? 3) сколько
новых предприятий будут заниматься аналогичной продукцией? 4) Какие новые виды
аналогичной сельхозпродукции появились в последние годы? Источниками информации
могут быть издания государственных органов (статистические сборники), периодические
издания и книги. Для оценки рынков используется также информация, полученная по
результатам продаж предприятия за последние 3-5 лет.
п. 5. Конкуренция и другие внешние факторы
В этом разделе плана необходимо определить конкурентов - производителей
аналогичной продукции, как можно точнее оценить объем и динамику их продаж,
доходы, перспективы освоения новых товаров, основные потребительские
характеристики, уровень качества. Желательно охарактеризовать уровень цен, ценовую
политику конкурентов, показать их сильные и слабые стороны. Необходимо также
подробно описать преимущества предпринимателя перед конкурентами.
Анализ конкурентов на рынке можно вести по следующей схеме:
удельный вес в общем объеме сельскохозяйственных товаров или услуг на
выбранном сегменте рынка;
объем и номенклатура товаров или услуг;
используемая схема и каналы сбыта сельскохозяйственной продукции;
надежность и качество товаров и услуг;
политика в области сбыта.
Целесообразно представить информацию в виде следующих таблиц (табл. 5.1 и 5.2).
Кроме того, важно учитывать государственное регулирование производства тех или
иных видов продукции (компенсации, субсидии, налоговые льготы, лицензирование).
Руководитель предприятия (предприниматель) должен предусмотреть в бизнес-плане
необходимость принятия мер на ответ конкурентов при его выходе на рынок. Они могут
снизить цены, увеличить затраты на рекламу, расширить ассортимент, повысить качество
товара.
Таблица 5.1
Характеристика предприятия как участника товарного рынка в районе
Молоко
Общий объем
Доля поставки
Поставлено на поставок на рынок
Наименование на рынок в % к
Объем производства, рынок предприя- всеми
предприятия общему объему
тием, т хозяйствующими
поставок
субъектами, т
1 2 3 4 5 = (3:4)х100
Таблица 5.2
Характеристика каналов реализации
7. (составляется по каждому виду товарной продукции)
Условия
Цена взаиморасчетов
Объем Выручка от Доля общей
№ Наименование реализации, (предоплата,
продаж, т, реализации, выручки по
п/п канала тенге./т, тыс. оплата
тыс. шт. тыс.тенге. товару, %
шт. транспортных
услуг и т.п.)
Итого 100
п. 6. Стратегия маркетинга
В этом разделе определяется система мероприятий по активному воздействию на
потребительский спрос в целях завоевания рынка и расширения сбыта
сельскохозяйственных товаров.
Практика показывает, что многие предприниматели, выходящие на рынок с
действительно нужным для потребителя товаром (зерно, картофель), нередко терпят
неудачу из-за неправильного маркетинга.
Должны соблюдаться следующие принципы маркетинга:
1. «Понимание потребителя» (учет запросов потребителей и динамики рыночной
конъюнктуры). Успешный бизнес невозможен, если фирма ориентируется только
на получение прибыли.
2. Борьба за потребителя (качество товара, реклама, сервис).
3. Максимальная приспособленность сельскохозяйственного производства к
требованиям рынка. Данный принцип состоит в том, что вся деятельность
предпринимателя основывается на знании потребительского спроса и его
возможных изменений в перспективе. Здесь же ценообразование.
В этом разделе важно установить уровень цены на продукцию.
Самый простой метод основан на определении минимально приемлемого для агрофирмы
уровня прибыли.
В этом случае цена (Ц) рассчитывается по формуле
С
Ц
1 П
где С - себестоимость;
П - минимально приемлемая для предприятия доля прибыли в цене.
Недостаток метода
Не учитывает спрос и конкуренцию на рынке и не позволяет найти оптимальную цену.
Однако на российском рынке он остается самым популярным.
Цена может быть скорректирована с учетом инфляции
а1 б1
Ц1 Ц0 (А Б В)
а0 б0
где Ц1, Ц0, - цена в момент поставки и в момент заключения договора;
А, Б, В - доли в цене товара (в момент заключения договора о поставке) соответственно
расходов на материалы и сырье, заработную плату и прочие расходы;
а1, а0 - средняя цена покупных материалов и сырья соответственно в моменты
заключения договора и фактической поставки товара;
8. б1, б0 - средняя заработная плата работников в момент заключения договора и
фактической поставки товара.
Данную формулу желательно привести в бизнес-плане, чтобы видно было клиентам, как
предприятие собирается учитывать инфляцию.
п. 7. Производственный план
В зависимости от выбранного направления деятельности предприятия разработка
производственного плана начинается с программы по растениеводству и
животноводству.
При разработке плана по растениеводству особенно важное значение имеет организация
земельной территории с возможной трансформацией угодий.
Здесь отражаются севообороты, системы семеноводства, внесения удобрений, обработки
почвы, ухода за растениями, борьбы с сорняками и т.д. При необходимости
разрабатываются мероприятия по улучшению и повышению продуктивности природных
кормовых угодий.
Разработка производственной программы растениеводства завершается планированием
урожайности сельскохозяйственных культур и продуктивности сельхозугодий, объема
производства валовой и товарной продукции.
Если основной товарной продукцией предприятия является животноводческая
продукция, то разработку раздела «Производственный план» целесообразно начать с
производственной программы (табл. 7.1) и расчета потребности животных и птицы в
кормах (табл. 7.2).
Таблица 7.1
Планирование производственной программы
Предшествую Планируемый
Показатели Отчетный год
щий год год
1 . Площадь сельхозугодий, га в том числе:
пашни сенокосов пастбищ
2. Площадь посева, га зерновых картофеля
овощей (откр. грунт)
3. Урожайность зерновых, ц/га зерновых
картофеля овощей (откр. грунт)
4. Продуктивность сельхозугодий, ц к.ед./га
5. Поголовье скота, гол.: а) крупного рогатого
скота, в т.ч. коров б) свиней в) птицы
6. Продуктивность
животноводства:
а) удой на фуражнуюкорову в год, кг
б)прирост молодняка КРС
в) прирост свиней
г) яйценоскость
д) прирост живой массы птицы
9. 7. Себестоимость производства продукции,
руб./ц, тыс. шт. зерна картофеля
Овощей
Молока
мяса
в том числе:
крупного рогатого скота
свиней
птицы
яйца
8. Затраты труда на производство продукции,
чел. -ч/ц, тыс. шт.
зерна
картофеля
овощи
молоко мясо
в том числе:
крупного рогатого скота
свиней
птицы
яйца
Планирование производственной программы по отраслям животноводства предполагает
обоснование численности поголовья скота и птицы, величины продуктивности
животных, показателей воспроизводства стада, объема производства валовой и товарной
продукции.
Таблица 7.2
Потребность в кормах и их стоимость (на планируемый год)
Концентрирован
года, гол., продукция,
Поголовье на начало
Всего ные корма, Сено, средняя
Сенаж*, средняя Стоимо
кормов, к. средняя стоимость 1 ц,
стоимость сть
ед. стоимость 1 ц, тенге.
кормов,
Показатели тенге.
всего,
тыс.
1
1
руб. 1
руб. 1
всего, т
всего, т
всего,т
всего,т
сумма,
сумма,
сумма,
гол., ц
гол., ц
гол., ц
гол., ц
тенге.
тыс.
тыс.
тыс.
руб.
на
на
на
на
т
Молочное стадо
Молоко
Привес
Скот мясного
направления
Основное стадо
Привес
Свиньи
Свиноматки
основные,
разовые и
проверяемые с
поросятами до 2
мес. Привес
10. Птица
Взрослые куры
Бройлеры
___________________
* По другим видам кормов фафы таблицы заполняются аналогично
Увязка производственных программ растениеводства и животноводства осуществляется
через кормовой план.
Вся необходимая расчетная информация по обоснованию производственных программ
животноводства и растениеводства приводится в приложениях (нормативы затрат,
технологические карты).
В бизнес-плане должна найти отражение организация не только сельскохозяйственных
отраслей, но и промышленных, подсобных и обслуживающих производств (автопарк,
МТМ и т.д.).
В этом разделе плана отражается также схема внешних и внутренних производственных
потоков, т.е. поставки материально-технических ресурсов, комбикормов, молодняка
животных, производственные связи между подразделениями.
Завершается раздел оценкой возможных издержек сельскохозяйственного производства
(по статьям) и их динамики на перспективу (табл. 7.3-7.5).
Таблица 7.3
Калькуляция себестоимости продукции растениеводства (на примере зерна)
Отчетный год Планируемый год
Показатели
тенге./ц % тенге./ц %
Себестоимость зерна - всего 100 100
в том числе оплата труда с
начислениями
семена и посадочный материал
удобрения и ядохимикаты
содержание основных средств
организация производства и
управления
прочие затраты
Аналогично составляется информация по себестоимости кормовой единицы, картофеля,
овощей открытого и закрытого грунта.
Таблица 7.4
Калькуляция себестоимости продукции животноводства (на примере молока)
Отчетный год Планируемый год
Показатели
тенге./ц % тенге./ц %
Себестоимость молока - всего 100 100
в том числе:
оплата труда с начислениями
корма
содержание основных средств
работы и услуги
организация производства
прочие затраты
Аналогично составляется информация по себестоимости мяса КРС, свиней и птицы (в
убойной массе) и яйца.
11. Таблица 7.6
Расчет потребности в персонале и заработной платы
Отчетный год Планируемый год
затраты начисле затраты начисле
средняя
Наименование на ния на средняя на ния на
потреб заработ потребн
категорий работников заработ заработ заработн заработн заработн
ность, ная ость,
ную ную ая плата, ую ую
чел. плата, чел.
плату, плату, тенге. плату, плату,
тенге.
тенге. тенге. тенге. тенге.
1 . Рабочие основного
производства
2. Рабочие
вспомогательного
производства
3. Рабочие
обслуживающего
производства
4. Специалисты и
служащие
Итого
Расчет объема производства продукции и издержек производится: на первый год
планового периода - помесячно, на второй - поквартально, на третий и последующие - в
целом за год. Основной информационной базой для выполнения расчетов являются
технологические карты по видам растениеводческой продукции и нормативы трудовых,
материальных и денежных затрат при обслуживании скота и птицы.
п. 8. Организационный план
В этом разделе целесообразно отразить информацию о лицах, отвечающих за разработку
концепции проекта и управление сельскохозяйственным предприятием.
Для крупных сельскохозяйственных предприятий важно определить общую численность
работников. Отражаются обязанности специалистов, кто будет координировать и
контролировать деятельность всех служб. Организационная схема предприятия должна
обеспечивать наиболее эффективное выполнение поставленных задач.
п. 9. Юридический план
Этот раздел имеет наибольшее значение для вновь создаваемых предприятий. Особое
внимание обращается на выбор организационно-правовой формы.
Кроме того, для уже действующих предприятий указываются все законодательные и
нормативные акты, регулирующие деятельностьпредприятий.
п. 10. Оценка рисков
Инвесторы и кредиторы придают большое значение оценке рисков. Поэтому при
разработке бизнес-плана целесообразно указать состав возможных рисков и какие потери
при их наступлении могут произойти, по каким видам рисков и на какую сумму следует
застраховать имущество предприятия.
В этом же разделе указываются организации, с которыми заключены договоры на
страхование и на какие суммы.
п. 11. Финансовый план
12. В этом разделе в стоимостном выражении обобщаются результаты принятых решений по
предыдущим разделам бизнес-плана.
Его цель - представить всю необходимую информацию, отражающую ожидаемые
финансовые результаты деятельности сельскохозяйственного предприятия.
Фактически он должен дать ответы на главные вопросы, волнующие как
предпринимателя, так и тех, кому адресуется бизнес-план.
Именно из этого раздела инвесторы узнают о том, на какую прибыль они могут
рассчитывать, а кредиторы - о способностях потенциального заемщика обслуживать
долг.
Начинается раздел оценки финансовой деятельности предприятия с определения группы
финансового состояния.
В соответствии с предлагаемой методикой необходимо рассчитать коэффициенты
финансового и экономического состояния предприятия и определить меры по
повышению эффективности его деятельности.
По этой методике, предприятия АПК Костанайской области распределены на 5 групп:
I - финансово благополучные;
II - временно неплатежеспособные;
III - неплатежеспособные, но есть возможность восстановления платежеспособности;
IV - несостоятельные, но имеют ресурсы для эффективного ведения отдельных видов
бизнеса;
V - хозяйства с разваленной финансово-экономической системой.
I. Определение I группы (финансово благополучные хозяйства) производится по
формуле
К = КЗ/В,
где В – выручка от реализации;
БП – балансовая прибыль;
КЗ – крелиторская задолженность;
К – коэффициент.
БП > 0; К < 0,5
При положительной балансовой прибыли хозяйства, отношение кредиторской
задолженности к выручке от реализации К (коэффициент) должен быть не больше 0,5.
II. Определение II группы (временно неплатежеспособные) производится по формуле, но
при следующих значениях:
БП > 0; 0,5 < К < 1
БП< 0; К < 0,5
При положительной балансовой прибыли отношение кредиторской задолженности к
выручке от реализации К может быть не больше 0,5 или меньше 1 .
При отрицательной балансовой прибыли отношение кредиторской задолженности к
выручке от реализации К должен быть меньше 0,5.
III. Определение III группы (неплатежеспособные) производится по формуле и при
следующих значениях:
БП>0; 1<К<2
БП<0; 0,5<К<1
При положительной балансовой прибыли хозяйства отношение кредиторской
задолженности к выручке от реализации К может быть больше 1, но меньше 2.
При отрицательной балансовой прибыли отношение кредиторской задолженности к
13. выручке от реализации К должен быть больше 0,5, но меньше 1.
IV. Определение IV группы (несостоятельные хозяйства) производится по формуле и при
следующих значениях:
БП>0; 2<К<4
БП<0; 1<К<2
При положительной балансовой прибыли хозяйства отношение кредиторской
задолженности к выручке от реализации К может быть больше 2, но меньше 4.
При отрицательной балансовой прибыли отношение кредиторской задолженности к
выручке от реализации К должен быть больше 1, но меньше 2.
V. Определение V группы (развал финансово-экономической системы) производится по
формуле и при следующих значениях:
БП>0; К 4
БП<0; К 2
При положительной балансовой прибыли хозяйства отношениение кредиторской
задолженности к выручке от реализации К может быть больше 4.
При отрицательной балансовой прибыли хозяйства отношение кредиторской
задолженности к выручке от реализации К больше 2.
Эта методика анализа позволяет быстро и реально оценить финансово-экономическое
положение хозяйства. Расчеты по этой методике автоматизированы, она используется
более чем в 10 областях Казахстана.
При разработке финансового плана необходимо учитывать следующие моменты:
1. Достоверность представленных материалов. Например, у инвестора могут возникнуть
вопросы, почему отдельные показатели плана отличаются от средних показателей по
отрасли.
2. Должно быть предусмотрено, во всяком случае, два варианта расчетов:
оптимистичный и неоптимистичный (в случае, например, стихийных бедствий,
отсутствия финансирования и т.п.).
3. Финансовый план не должен расходиться с показателями, представленными в других
разделах бизнес-плана. Например, если реализация продукции предусмотрена с февраля,
то и поступление денежных средств и списание расходов на ее производство должно
соответствовать этому периоду.
4. В финансовом плане должны быть изложены все предположения (в сжатой форме),
положенные в основу расчетов.
Финансовый план должен содержать данные об объемах продаж, затратах на
приобретение оборудования, на оплату труда и другие расходы. Он должен включать
подробный оперативный анализ доходов и расходов, формирование чистой прибыли.
Все финансовые результаты первого года реализации проекта обычно рекомендуется
просчитывать помесячно, второго - поквартально, а третьего и последующих - по
результатам года.
Раздел «Финансовый план» рекомендуется заканчивать определением точки
безубыточности, т.е. минимального объема продаж, при котором выручка от реализации
конкретного вида продукции равна ее себестоимости, т.е. предприятие в этом случае не
получает прибыли и не несет убытков. При превышении этой критической точки
предприятие начнет получать прибыль от реализации.
Таблица 11.1
Баланс доходов и расходов
14. Годы
№
Показатели предшеств планируем прогнозируе
п/п отчетный
ующий ый мый
1 Выручка от реализации-всего,
тыс.тенге.
в т.ч. зерно
картофель
овощи
молоко
мясо
яйцо
1.1 Объем реализации, 7, тыс. шт.
зерно
картофель
овощи
молоко
мясо
яйцо
1.2 Цена за единицу, тенге.
зерно
картофель
овощи
молоко
мясо
яйцо
2 Затраты на производство реализованной
продукции - всего, тыс. тенге
. т.ч. зерно
в
картофель
овощи
молоко
мясо
яйцо
2.1 Затраты на единицу реализованной
продукции
зерно
картофель
овощи
молоко
мясо
яйцо
3 Результат от реализации (+, -) по видам
продукции
4 Результат от прочей реализации
5 Доходы и расходы от
внереализационных операций
6 Балансовая прибыль
7 Платежи в бюджет и внебюджетные
фонды
8 Чистая прибыль
Точка безубыточности определяется по формуле:
Такие расчеты целесообразно делать по каждому виду продукции, производимому
15. предприятием и при различных вариантах цен. Из формулы видно, что при росте
постоянных расходов и уменьшении разницы в знаменателе увеличивается показатель
минимально необходимого объема продаж товара.
п. 12. Стратегия финансирования
В этом разделе бизнес-плана необходимо дать ответы на следующие вопросы (табл. 12.1,
12.2):
Таблица 12.1
Потребность в инвестициях и источники финансирования планируемых мероприятий
Направления инвестиций Всего, тыс. Источники финансирования
руб.
Собственны Субсидии Лизинг Кредит
е средства на
животн.про
дукцию
Приобретение Планируемый год
техники
удобрений
семян
запасных частей
ГСМ
реконструкция
производственных
помещений
Приобретение Погнозируемый год
техники
удобрений
семян
запасных частей
ГСМ
реконструкция
производственных
помещений
Таблица 12.2
Возврат кредитных ресурсов
Вид кредитных Сумма, Планируемый год
ресурсов всего 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Долгосрочный
кредит
Краткосрочный
кредит
1. Сколько необходимо средств для реализации проекта?
2. Из каких источников намечается получить эти средства и в какой форме?
3. Когда можно ожидать полного возврата вложенных средств и получение
инвесторами дохода на них? Каков будет этот доход?
При ответе на второй вопрос важно сообщить потенциальным кредиторам и инвесторам,
сколько денег предприниматель вложил в дело сам, а сколько рассчитывает получить в
виде ссуды и из других источников.
16. Принято считать, что финансирование через кредиты предпочтительнее для
сельскохозяйственных проектов, связанных с расширением производства на успешных
предприятиях.
В отличие от этого для проектов, связанных с созданием нового предприятия,
предпочтительным источником финансирования может служить паевой и акционерный
капитал.
Привлечение кредитов для таких проектов очень рискованно, так как для нового
предприятия схема расчетов по кредитам может быть непосильной.
Ответ на третий вопрос связан с выполнением и включением в бизнес-план расчетов,
позволяющих определить срок окупаемости инвестиций.
При нестабильности экономической ситуации инвесторы отдают предпочтение
проектам, обеспечивающим быструю окупаемость вложенных средств (табл. 12.3).
Таблица 12.3
Эффективность мероприятий плана
Показатель до внедрения после внедрения
1 . Валовая продукция в действующих ценах, тыс.
руб.
2. Численность работников
3. Производительность труда, тенге./чел.
4. Реализация зерна, т
5. Реализация молока, т
6. Выручка на 1200 га сельхозугодий, тыс. тенге.
7. Прибыль на 100 га сельхозугодий, тыс. тенге.
8. Рентабельность, %
Следует иметь в виду также, что при расчете срока окупаемости проекта необходимо
включать в расчет не абсолютные величины, а дисконтированные (чистую, текущую
стоимость), т.е. скорректированные на фактор времени.
ПЛАНИРОВАНИЕ МОЛОЧНОГО СКОТОВОДСТВА
ВКЛЮЧАЕТ РАЗРАБОТКУ СЛЕДУЮЩИХ ЗАДАНИЙ:
1.1. Планирование воспроизводства стада крупного рогатого скота.
1.2. Планирование помесячного оборота стада крупного рогатого скота.
1.3. Планирование годового оборота стада крупного рогатого скота.
1.4. Планирование производства продукции и еѐ распределение.
1.5. Планирование потребности в кормах.
1.6. Планирование численности и фонда заработной платы рабочих, занятых
обслуживанием поголовья КРС.
1.7. Планирование показателей экономичной эффективности
животноводческой продукции.
При разработке производственной программы по скотоводству необходимо
решить следующие задачи развития отрасли на планируемый год:
1. Увеличить поголовье коров на конец года в _________%.
2. Довести производство молока до ________ центнеров.
3. Произвести_______ центнер мяса в живом весе.
17. Задание № 1
ПЛАНИРОВАНИЕ ВОСПРОИЗВОДСТВА
СТАДА КРУПНОГО РОГАТОГО СКОТА
Цель задания: освоить основные приѐмы разработки помесячного плана отѐлов и
осеменения маточного поголовья.
Выбраковка - перевод животных по истечении срока их продуктивного ис-
пользования на нагул и откорм, продажа на мясо и забой .
Ремонт стада – система мероприятий, обеспечивающая восполнение
естественной убыли животных в стаде и расширение его воспроизводства.
Для составления плана воспроизводства стада крупного рогатого скота, необходимо
иметь следующие исходные данные и условия:
Данные о случках (осеменении) коров и телок с апреля по декабрь отчетного года (по
данным журнала случек, отелов коров и телок) по данным таблицы 1.2.
ФАКТИЧЕСКИЕ СРОКИ СЛУЧЕК
МАТОЧНОГО ПОГОЛОВЬЯ В ОТЧЕТНОМ ГОДУ
Таблица 1.2.
ОСЕМЕНЕНО В ПРОШЛОМ ГОДУ
МЕСЯЦ
КОРОВ ТЕЛОК ИТОГО
Январь * * *
Февраль * * *
Март * * *
Апрель 113 30 143
Май 194 30 224
Июнь 406 50 456
Июль 140 50 190
Август 144 * 144
Сентябрь 98 90 188
Октябрь 93 50 143
Ноябрь 97 30 127
Декабрь 95 20 115
Итого 1380 350 1730
2. Фактические отѐлы коров и нетелей за ноябрь и декабрь отчетного года
Ноябрь – 101, Декабрь – 94.
3. Количество коров, намеченных к выбраковке по месяцам года (табл. 1.3.).
18. Намеченные к выбраковке коровы не осеменяются.
4. Длительность сервис периода – 60 дней. Корова планируется к осеменению на
третий месяц после отѐла, включая месяц отѐла.
5. Данные о возрастном составе молодняка крупного рогатого скота находятся в
таблице 1.4.; 1.5.
ВОЗРАСТНОЙ СОСТАВ ТЁЛОК
ПРОШЛОГО ГОДА РОЖДЕНИЯ (ТЁЛОК ДО ГОДА)
Таблица 1.5.
РАСХОД В 18 МЕСЯЧНОМ ВОЗРАСТЕ
ВОЗРАСТ НА 1
МЕСЯЦ ДЛЯ ВОС- МЕСЯЦ ОСЕ-
КОЛ-ВО ЯНВАРЯ ПЛА-
РОЖДЕНИЯ ПРОИЗ- МЕНЕНИЯ В ПРОДАЖА
ГОЛОВ НИРУЕМОГО
200___Г. ВОДСТВА ПЛАНИРУЕ- (ГОЛ)
ГОДА
(ГОЛ) МОМ ГОДУ
Январь 52 12 40 Июль 12
Февраль 61 11 40 Август 21
Март 50 10 35 Апрель 15
Апрель 50 9 42 Октябрь 8
Май 50 8 40 Ноябрь 10
Июнь 60 7 40 Март 20
Июль 25 6 * * *
Август 30 5 * * *
Сентябрь 20 4 * * *
Октябрь 25 3 * * *
Ноябрь 20 2 * * *
Декабрь 30 1 * * *
ИТОГО: 473 237 * 86
Методика решения:
Расчет ведѐтся в форме №1
1. Согласно условию в форму №1 заносят исходные данные. На основе данных об
осеменении коров и тѐлок с апреля по декабрь отчѐтного года (табл. 1.2.) составляют
план отѐлов коров и нетелей , с января по сентябрь планируемого года. Так, в январе
отелятся 113 коров и 30 тѐлок апрельского осеменения прошлого года, в феврале –
194 коровы и 30 нетелей майского осеменения и т.д.
2. Затем переходят к составлению плана осеменения коров и тѐлок с учѐтом
продолжительности сервис – периода 60 дней, в январе планового года подлежат
осеменению 72 коровы ноябрьского отѐла прошлого года за минусом коров
намеченных к выбраковке 101 – 29 = 72 (табл.1.3.). Кроме того, намечается
осеменить 30 тѐлок, родившихся в июле позапрошлого года (табл.1.4.) и достигших
в январе 18-ти месячного возраста. В феврале планируется осеменить 72 коровы
декабрьского отѐла (92 – 22) и 25 тѐлок, родившихся в августе позапрошлого года
19. (табл.2.4.) Далее с марта по декабрь план осеменения коров составляется на основе
плана отѐлов коров и нетелей с января по октябрь. Так, в марте планируется
осеменить 113 коров январского отѐла за минусом коров намеченных к выбраковке
(табл.1.3.). Выбраковка коров из основного стада производится через
6 месяцев после отѐла (143–30–113). Кроме того, в марте будут осеменены 25
тѐлок, родившихся в сентябре позапрошлого года (табл.1.4.).
Так, составляется план осеменения на каждый месяц. С июля месяца планируют к
осеменению тѐлок рождения прошлого года (табл.1.5.). Так, в июле будет случено
40 тѐлок родившихся в январе и достигших случного возраста.
3. В соответствии с планом осеменения коров и тѐлок в январе, феврале и марте можно
завершить составление плана отѐлов коров и нетелей на октябрь, ноябрь и декабрь.
В октябре планового года дадут отѐлы 72 коровы и 30 тѐлок слученные в январе, на
ноябрь и декабрь придутся отѐлы коров и тѐлок, слученных в феврале и марте.
4. Деловой выход телят по месяцам года определяется по проценту от количества
запланированных отѐлов.
143 – 100% 143 * 62 / 100 = 88.6; Х = 88.6 голов
Х – 62%
В заключении подводят необходимые итоги.
Записи для выводов и расчетов:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
______________________________________________________
20. ПОГОЛОВЬЕ СКОТА ПО ПОЛОВОЗРАСТНЫМ ГРУППАМ
НА НАЧАЛО ПЛАНИРУЕМОГО ГОДА
Таблица 1.6.
КОЛИЧЕСТВО ГОЛОВ НА
ПОЛОВОЗРАСТНЫЕ ГРУППЫ СКОТА НАЧАЛО ГОДА
Бычки – производители 27
Коровы 1650
Нетели 350
Тѐлки старшего года 253
Тѐлки от 6 месяцев до 12 месяцев. 323
Тѐлки до 6 месяцев. 150
Бычки и кастраты старше 6 месяцев 2015
Бычки до 6 месяцев 200
Взрослый скот 40
ВОЗРАСТНОЙ СОСТАВ БЫЧКОВ ПОЗАПРОШЛОГО ГОДА РОЖДЕНИЯ
Таблица 1.7.
ВОЗРАСТ НА 1 ЯНВАРЯ
МЕСЯЦ РОЖДЕНИЯ 200__Г. КОЛИЧЕСТВО ГОЛОВ
ПЛАНИРУЕМОГО ГОДА
Январь
Февраль
Март
Апрель 110 20
Май 100 19
Июнь 100 18
Июль 94 17
Август 90 16
Сентябрь 100 15
Октябрь 83 14
Ноябрь 89 13
Декабрь 86 12
Итого: 852
менно это же поголовье записывается в приход по группе тѐлок старше года.
Других статей по данной группе нет.
21. 3. Тѐлки старше года (позапрошлого года рождения)
Помесячное движение тѐлок старше года планируют в соответствии с планом
использования и планом осеменения. Перевод в нетели записывается на основе
плана осеменения тѐлок. Часть тѐлок 18 месячного возраста, не запланированная к
осеменению, подлежит к реализации на мясо (выбраковка) в соответствии с этим
делаются записи по строке «Реализация на мясо» (таблица 1.4.) и «Продажа»
(таблица 1.5.).
4. Нетели
Движение поголовья нетелей планируют в соответствии с поступлением их в
группу тѐлок. Записи о поступлении тѐлок осуществляются на основе тѐлок,
осуществляются на основе плана осеменения тѐлок позапрошлого года и прошлого
года рождения (форма № 1 методических указаний). Перевод нетелей в коровы
планируют в соответствии с планом их отѐла (форма № 1).
5. Коровы
Помесячный оборот поголовья коров составляют исходя из запланированного
поступления в их стадо растелившихся нетелей и предусмотренной выбраковки
коров.
6. Взрослый скот на откорме
В эту группу поступают выбракованные коровы, бычки – производители.
Переведѐнные в январе на откорм 31 коровы планируют реализовать в феврале,
февральских в марте и т.д., учитывая поголовье, которое имелось на начало года.
7. Бычки до 6 месяцев
Помесячный оборот стада по бычкам до 6 месяцев составляется в таком же
порядке, как и по тѐлкам. Сначала выписывается поступление приплода. Эти
показатели переносятся из формы №1, а затем на основе возрастного состава
молодняка (таблица 1.8.) планируется перевод в старшую группу. Одновременно
делаются записи в приходной по строке «поступление из младших групп» в группе
бычков старше 6 месяцев.
8. Бычки кастраты старше 6 месяцев
Все бычки, достигшие 20 месячного возраста, согласно условию (таблица 1.7, 1.8),
реализуются на мясо и записывают их по строке «Реализация на мясо».
Согласно плану закупки бычков (таблица 1.9.) отражается помесячное поступление
купленных голов. Кроме того, поголовье бычков согласно условию задания при
достижении 18 месячного возраста продаются в другие хозяйства и отражаются по
строке «Продажа». После записи всех данных о движении скота по всем
половозрастным группам определяют поголовье на начало каждого месяца. Оно
определяется следующим образом: к поголовью на начало месяца плюсуется
поступление скота в дан
4. По годовому поголовью
22. Сумма поголовья на начало и конец года, делѐнная на два, даѐт среднегодовое поголовье,
этим способом пользуются при перспективном планировании. При годовом
планировании этим способом пользоваться не рекомендуется.
Проверяют правильность составления помесячных оборотов стада следующим
образом: поголовье на начало года плюс поступление скота в эту группу за один год
плюс поступление скота в эту группу за один год минус выбытие скота из этой группы за
год получим поголовье на конец года.
форма № 2
СРЕДНЕЕ ПОГОЛОВЬЕ
МЕСЯЦЫ
КОРМОМЕСЯЦЕВ
НА КОНЕЦ ГОДА
ГРУППЫ
СКОТА
ГОДОВЫХ
СЕНТЯБРЬ
ФЕВРАЛЬ
ОКТЯБРЬ
ДЕКАБРЬ
НОЯБРЬ
ИТОГО
АПРЕЛЬ
ЯНВАРЬ
АВГУСТ
ИЮНЬ
ИЮЛЬ
МАРТ
МАЙ
1. Быки производители
Поголовье на
начало месяца
Приход
Расход
Среднемесячн
ое поголовье
2. Коровы
Поголовье на
начало месяца
Перевод из
нетелей
Выбраковка
Среднемесячн
ое поголовье
3. Нетели
Поголовье на
начало месяца
Поступление
тѐлок
Перевод в
коровы
Среднемесячн
ое поголовье
23. Продолжение формы № 2
МЕСЯЦЫ
КОРМОМЕСЯЦЕВ
НА КОНЕЦ ГОДА
ГРУППЫ
ПОГОЛОВЬЕ
СКОТА
ГОДОВЫХ
СРЕДНЕЕ
СЕНТЯБРЬ
ФЕВРАЛЬ
ОКТЯБРЬ
ДЕКАБРЬ
НОЯБРЬ
ИТОГО
АПРЕЛЬ
ЯНВАРЬ
АВГУСТ
ИЮНЬ
ИЮЛЬ
МАРТ
МАЙ
7. Бычки и кастраты
Поголовье на
начало месяца
Поступление
из мл. групп
Реализация на
мясо
Покупка
Продажа
Среднемесячн
ое поголовье
8. Бычки до 6 месяцев
Поголовье на
начало месяца
Приплод
Перевод в ст.
группу
Среднемесячн
ое поголовье
9. Взрослый скот на откорме
Поголовье на
начало месяца
Поступление
из осн. стада
Реализация на
мясо
Среднемесячн
ое поголовье
ИТОГО
24. Задание № 1.3.
ПЛАНИРОВАНИЕ ГОДОВОГО ОБОРОТА СТАДА
КРУПНОГО РОГАТОГО СКОТА.
Цель задания: 1. Запланировать движение скота за год по половозрастным
группам.
2. Рассчитать валовой прирост живой массы по отдельным
половозрастным группам скота и в целом по стаду.
3. Рассчитать поголовье и живой вес скота на конец планируемого года.
Расчет годового оборота стада ведѐтся в форме № 3.
Оборот стада составляется с 1 января планируемого года по 1 января будущего
года, с таким расчѐтом, чтобы выполнить установленный на год план продажи
государству продукции животноводства, удовлетворить внутрихозяйственные нужды и
оставить на конец года такое поголовье скота, которое обеспечит дальнейший рост
производства продукции.
Годовой оборот стада представляет собой приходно-расходную таблицу.
Приход состоит:
1. Из наличия скота по половозрастным группам на начало года.
2. Поступления приплода.
3. Поступление со стороны (покупка и т.д.)
4. Перевода из младших групп в старшие.
Расходная часть оборота стада обеспечивается за счѐт:
1. Перевода в старшие группы.
2. Продажи на мясо государству.
3. Продажи племенных животных.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И УСЛОВИЯ:
1. Поголовье скота по половозрастным группам на начало года
(таблица 1.6.)
2. Поступление, выбытие по каждой группе скота за год и план получения
делового приплода (форма № 2 рабочей тетради).
3. Живая масса одной головы скота на начало планируемого года
(таблица 1.10.).
4. Живая масса одной головы скота при переводе из одной группы в другую,
реализация на мясо (таблица 1.11.).
25. Таблица 1.12.
СРЕДНЕСУТОЧНЫЙ ПРИРОСТ
ПОЛОВОЗРАСТНЫЕ ГРУППЫ
ЖИВОЙ МАССЫ, В ГРАММАХ
Нетели 200
Тѐлки старше года 400
Тѐлки до года 400
Бычки старше 6 месяцев 500
Взрослый скот на откорме 500
Тѐлки до 6 месяцев 500
Бычки до 6 месяцев 550
Методика решения:
Расчѐт годового оборота стада ведѐтся на основе данных помесячного оборота
стада крупного рогатого скота (форма № 3).
1. В графу 1 (формы 3 ) заносят поголовье скота по половозрастным группам,
которое имелось на начало планируемого года (таблица 1.6.)
2. Далее на основе данных помесячного оборота стада (форма № 2 ) заносят
итоговые данные в приходную часть о поступлении приплода и поголовья из
младших групп, а также отражают покупку животных (графа 3,5,7, 9,).
3. Затем на основе данных помесячного оборота стада проставляют итоговые
данные в расходной части. Здесь указывается поголовье скота, которое
переводится в старшие группы, реализуется на мясо и продаѐтся в другие
хозяйства (графа 11, 13, 16).
4. Поголовье на конец года по каждой половозрастной группе можно рассчитать по
следующей формуле:
Пк = Пн + Пп - Пр;
Пк – поголовье скота на конец года;
Пн - поголовье скота на начало года;
Пп - поголовье скота приходной части;
Пр - поголовье скота расходной части.
Расчѐт численности поголовья на конец года рассмотрим на примере оборота
нетелей. В группу нетелей переходит 203 головы из группы тѐлок рождения
позапрошлого года и 237 голов из группы тѐлок рождения прошлого года, что
установлено при составлении помесячного оборота (форма №2). 430 голов
перейдут в старшую группу, то есть стадо коров, в соответствии с планом отѐлов
нетелей (форма № 1). Поголовье нетелей на конец года составит 360 голов (350 +
440 – 430). Плановое поголовье скота по каждой половозрастной группе должно
соответствовать поголовью на конец года, рассчитанному в помесячном обороте
стада.
На примере группы нетелей рассмотрим порядок расчѐта живого веса на конец
года. На начало года в этой группе имеется 350 голов, живая масса их 1365
центнеров (350*390). Из помесячного оборота стада (форма № 2) видно, что за год
26. в группу нетелей 440 голов тѐлок. Живая масса тѐлок составит 1452 центнер
(440*330). Это отражается в приходной части. Расходная часть составит 1720
центнер (430*400). Общий прирост по группе 262.5 центнер. В результате такого
расчѐта живая масса нетелей на конец года будет равна 1335.7 центнер (1305 +
1452 +238.7 – 1720).
9. Оборот стада считается окончательно составленным лишь после того, как
проверка покажет, что будет выполнен план продажи продукции государству
и покрыты внутрихозяйственные потребности в продукции скотоводства.
В процессе составления оборота стада и после его завершения обязательно
производится проверка правильности выполненных расчѐтов по каждой
группе скота, а затем по итоговой строчке всего оборота стада. Это делается
путем установления равенства левой и правой частей оборота, то есть
сбалансированности их
Записи для выводов и расчетов:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
