kk;l

1. Евразийский региональный
тренинг по анализу данных ИПДО
22-24 июня, 2015
Стамбул, Турция

2. Почему государственные поступления
так важны?
Прямые налоги и поступления от добывающего сектора составляли:
 Азербайджан – 66%
 Казахстан – 53%
 Монголия – 18%
 Кыргызстан – 11 % доходов государственного бюджета в 2013
году.

3. Правовые
рамки &
фискальный
режим
(§3.2 )
Разведка
(§3.3)
Налоги &
основные
доходы
(§4.2(a))
Уровень
собственнос
ти
бенефициар
ия ГК
(§3.6(c))
Прямые
платежи/
получения
(§4.2(d))
Занятость
§3.4(d)
Доходы & не
зарегистриро
ванные в
бюджете
(§3.7)
Присуждение
лицензии/
перенос&
отклонение
(§3.10)
Объем
производств
а &
стоимость
(§3.5(a) &
§3.4(e))
Натуральны
е доходы
(§4.1(c))
Государствен
ные
трансферы
ГК
(§4.2(c))
Обязательн
ый
националь
ный/ суб-
националь
ный
трансфер
(§4.2(e))
Социальные
выплаты
(§4.1(e))
Целевые
доходы и
бюджетные
процессы/
аудит
(§3.8)
Регистрация
лицензий
(§3.9)
Экспорт,
объем&
стоимость
(§3.5(b))
Инфраструкт
ура /
бартерные
условия
(§4.1(d))
Квази-
фискальные
расходы ГК
(§3.6(b))
Регистрация
бенефицариев
(§3.11)
Экономичес
кий
вклад
(§3.4(a)-(c))
Транспортн
ые доходы
(§4.1(f)
Выдача прав
Производcтво
Сбор
доходов
Государственное
предприятие
Управление
доходами
Суб-
национальные
трансферы
Социальное
воздействие
Какие“ИПДО данные

4. Шаг A. Сбор информации: Каковы соотвествующие
вопросы в рамках Хартии о Природных Ресурсах и
какая информация из отчетов ИПДО и других
источников поможет ответить на них?
Шаг Б. Оценка политики: О чем говорит анализ
информации ИПДО, используя рамки Хартии о
Природных Ресурсах , относительно политики и
системы управления природными ресурсами страны?
Шаг В. Рекомендации: Как правительство может улучшить
политику и системы, чтобы лучше управлять природными
богатствами?
Рамки Анализа
Три шага

5. Что использовать в качестве основы
анализа ?
5

6. Хартия о Природных Ресурсах предлагает
правительствам, обществам и международному
сообществу варианты политики и практические
советы по наилучшим методам управления обилием
природных ресурсов. Хартия не является точным
предписанием, скорее, она рассматривает подходы,
которые использовались успешными странами в
разных контекстах и комбинациях для достижения
потенциала развития на основе богатства их
природных ресурсов.
6

7. Какую структуру мы используем для
применения NRC ?
Основные вопросы
Вторичные вопросы – направляет на ответы на
основные вопросы
Начальная точка
Третичные вопросы и комментарии - соображения ,
чтобы помочь исследователю
7

8. Вопрос 3 : Государственные Поступления

9. Шаг A. Сбор информации: Каковы соотвествующие
вопросы в рамках Хартии о Природных Ресурсах и
какая информация из отчетов ИПДО и других
источников поможет ответить на них?
Шаг Б. Оценка политики: О чем говорит анализ
информации ИПДО, используя рамки Хартии о
Природных Ресурсах , относительно политики и
системы управления природными ресурсами страны?
Шаг В. Рекомендации: Как правительство может улучшить
политику и системы, чтобы лучше управлять природными
богатствами?
Государственные поступления
Три шага

10. 10

11. Шаг А. Сбор информации : Вторичные Вопросы
4.1 Установка налогов. Установило ли правительство фискальные условия ,
которые обеспечивают подходящую долю риска и отдачу от добывающих
проектов?

12. Шаг А. Сбор информации : Вторичные Вопросы
Вторичные Вопросы
Разумная доля прибыли
• Захват аренды против надежности
• Сроки налоговых поступлений
• Упрощение
• Финансовые последствия государственного
капитала
• Политика и переговоры мощность
• Подотчетность против гибкости
• Стабильность против гибкости
Каковы соответствующие
рамочные NRC вопросы?
4.1 Установка налогов.
Установило ли правительство
налоговые условия , которые
обеспечивают подходящую
долю риска и ожидаемую долю
доходов ?
Предписание 4 : Налоговые
режимы и договорные условия
должны позволить правительству
осуществить полную стоимость
своих ресурсов в соответствии с
привлечением необходимых
инвестиций , и должны быть
устойчивы к изменяющимся
обстоятельствам .

13. Пример 1:
Обеспечивает ли
фискальный режимм
по добывающему
сектору
правительству
ожидаемую долю
доходов от налогов?
Шаг А. Сбор информации : Третичные Вопросы
Фискальные режимы являются правовыми
мерами , которые передают доход от
проекта к правительству или связанному с
ним органу ( такие, как национальной
нефтяной компании ) . Это включает в себя
договорные системы, налог и роялти /
концессионные системы и гибридные
системы . Он также включает в себя
положения о доли участие государства

14. Обеспечивает ли
фискальный режимм
по добывающему
сектору правительству
ожидаемую долю
доходов от налогов
отчет по ИПДО
информация с СМИ
Официальные веб- сайты
веб-сайты и отчеты компаний
Шаг А. Сбор информации : Источники

15. Налоги и доходы: Стандарт ИПДО §4.1b
Производстводственное право
правительства (например,
прибыльная нефть )
Налог на Прибыль и рояльти
Производстводственное право
национальный компании
Лицензионные платежи
арендная плата ,
вступительные взносы и
прочие вознаграждения за
выдачу лицензий и / или
концессий
4.1b и 4.1f
являются
обязательным
и для всех
стран ИПДО.
Таким
образом, вся
информация
должна быть
раскрыта .
Отчет ИПДО
Шаг А. Сбор информации : Источники
Бонусы , такие как
подписные, за обнаружения
производственные
Дивиденды
+ EITI Standard §4.1f
Где доходы от транспортировки нефти , газа и полезных ископаемых
представляют собой один из крупнейших источников доходов в
добывающем секторе ,правительство и государственные предприятия ( ГП) ,
должны раскрывать информацию о доходах

16. Стандарт ИПДО
b) Должны быть включены следующие потоки доходов: i. Доля продукции, причитающаяся государству-собственнику недр,
(например, так называемая “прибыльная нефть”); ii. доля продукции, причитающаяся национальным
государственным компаниям; iii. налоги на прибыль; iv. роялти; v. дивиденды; vi. бонусы (такие как
сигнатурные, за открытие месторождения, добычу); vii. лицензионные платежи, арендные платежи, плата за
доступ и прочие лицензионные и/или концессионные зачеты; viii. любые прочие значительные платежи и
существенные выгоды для правительства.
4
треБОванИя к внедряющИМ СтранаМ
Стандарт ИПдО 26
других платежей и потоков доходов. В тех случаях, когда выверка ключевых сделок оказывается невозможной, МГЗС должна согласовать подход к одностороннему
раскрытию информации компаниями и/или правительством, которая должна быть приложена к отчету ИПДО. е) социальные расходы: Когда
социальные расходы, требуемые по закону или по контракту с правительством, который определяет инвестиции в добывающий сектор, являются существенными,
Отчет ИПДО должен раскрывать и, где возможно, выверять эти транзакции. i. Когда эти выгоды предоставляются в натуральной форме, необходимо, чтобы Отчет
ИПДО раскрывал характер и предполагаемую ценность транзакции в натуральной форме. Когда бенефициарием социальных расходов
является третья сторона (например, неправительственная организация), необходимо раскрывать имя и функцию получателя. ii. Когда выверка не представляется
возможной, Отчет ИПДО должен включать односторонние раскрытия этих транзакций компаниями и правительством. iii. Когда МГЗС решит, что дискреционные
социальные платежи и переводы являются существенными, МГЗС поощряется к разработке процесса отчетности с целью достижения прозрачности, соизмеримой с
прозрачностью других
треБОванИя к внедряющИМ СтранаМ
Стандарт ИПдО 27
платежей и доходов. Когда выверка ключевых транзакций невозможна (например, когда платежи компаний имеют “натуральную форму” или осуществляются
третьей стороне) МГЗС может пожелать рассмотреть одностороннее раскрытие данных компаниями и/или правительством для приложения к Отчету ИПДО. f)
Транспортировка: Когда доходы от транспортировки нефти, газа и минерального сырья являются существенными, ожидается, что правительство и
государственные предприятия будут раскрывать получаемые доходы. Публикуемые данные должны быть разукрупнены до уровней, соизмеримых с отчетностью по
другим платежам и потокам доходов (см. требование 5.2(е)). Отчет ИПДО мог бы включать следующее: i. описание сведений о
транспортировке, включая следующее: продукт / товар (товары); маршрут (маршруты) транспортировки; и соответствующие компании и
государственные организации, включая ГП, вовлеченное в транспортировку. ii. определения соответствующих налогов, тарифови прочих уместных платежей
по транспортировке, а также методологии, используемые для их расчета. iii. раскрытие тарифных ставок
и объема транспортируемых товаров. iv. раскрытие доходов, получаемых государственными организациями, включая ГП, в связи
с транспортировкой нефти, газа и минеральных ресурсов. v. где это практически возможно, МГЗС поощряется к тому, чтобы поручать Независимому Администратору
проводить выверку существенных платежей и доходов, связанных с транспортировкой нефти, газа и минеральных ресурсов.
16

17. Вопрос
Обеспечивает ли
фискальный режимм по
добывающему сектору
правительству
ожидаемую долю
доходов от налогов
Отчет ИПДО
Стандарт ИПДО 4.1b
Информация о
роялти и налога
на прибыль
являются
обязательными
для раскрытия
Албания
Веб- сайт
Министерства промышленности и
энергетики
Албанский отчет по ИПДО за 2012 г.
предусматривает детализированные данные о
роялти и налога на прибыль платежей по всем
частным добывающих компаний и
государственной компании AlbPetrol . По отчету
по ИПДО , иностранные добывающие
компании не платили налог ня прибыль, так как
аккумилированных доходов было меньше чем
расходов
Ставка налог а на
прибыль в размере 50% ,
а рояльти 10%. В 2012
году в закон о
налогообложения нефти
были внесены
изменения и единая
ставка на прибыль
определего в 50 %

18. 18
Годы / показатели 2009 2010 2011 2012
Общие получение
правительства
($)
33 млн 62 млн 88 млн 125 млн
Платежи роялти
($)
8,2 млн 18,5 млн 38 млн 54 млн
Налог на прибыль
платежи от
иностранных
компаний
o 0 0 и снова 0
Источник отчет по ИПДО и
веб-сайт ИПДО

19. Проверка данных
19
Отчеты Компании
Официальный финансовый
отчет
Финансовый отчет Banker’s
Petroleum в 2012 году сообщила
о 188 млн отложенной
налоговой обязательствах
выплаченной по ставке 50 %, +
выплату в размере 65
миллионов по налогу на
прибыль и 3 миллиона чистой
прибыли на 2012 год
Отчет по EITI
Banker’sPetroleum
сообщили о 28 млн
Лек ($ 218,000 ) как
социальные выплаты в
2012 году

20. 20

21. Шаг A. Сбор информации: Каковы вопросы в рамках ХПС
и какая информация из отчетов EITI и других
источников поможет ответить на них?
Шаг Б. Оценка политики: О чем говорит анализ
информации EITI, используя рамки NRC, относительно
политики и системы управления природными
ресурсами страны?
Шаг В. Рекомендации: Как правительство может улучшить
политику и системы, чтобы лучше управлять природными
богатствами?
Проблема 3 : Государственные
Поступления

22. Устав Природных Ресурсов Политика Правительство Албании
Хороший фискальный режим?
X По Хартии хороший фискальный режим должен
гарантировать правительству долю доходов , как
роялти и других налогов
Измерение расходов нефтяных компаний ?
X Отчет по EITI представил информацию о социальных
расходов только одной добывающей компании -
Petroleum банкиров . Но из-за разницы в официальном
веб- сайте и отчетов по EITI , получается что не
проводится регулярное измерения расходов нефтяных
компаний .
Аудит и контроль ?
X Нынешная система в Албании не позволяет
определить отделные доходы от добывающего сектора.
Простой режим налогообложения ?
 В 2012 году закон о нефти налогообложения были
внесены изменения до 50 % от единого налога на
налогооблагаемую прибыль
Прозрачные и единые правила?
 Веб-сайт AKBN имеет обширную информацию о
политике добывающих , но СРП не являются
общедоступными .
ШАГ Б : оценка политики : Сравнение налоговых
практик Албании к предложениям Хартии о
налоговых режимах и условий договоров

23. 3. Рекомендации: Албания
Потенциальные действия для Aлбанского
правительства :
• Обзор налогового режима
Ставка налога на прибыль 50 % ничего не дает правительству
Албании. Можно было бы рассмотреть налоговую ставку для
обеспечения больше доходов для бюджета страны
• Укрепление аудита и контроля
Правительство Албании должно контролировать расходы
иностранных компаний, чтобы избежать каких-либо налоговых
нарушений. На самом деле факт что столько компаний ,
работающих в течение многих лет без прибыли вызывает много
вопросов

24. Шаг А. Сбор информации : Основные Вопросы
Каковы соответствующие
рамочные NRC вопросы?
2.1 Прозрачность и доступность
информации
Предписание 2 : должно быть
достаточно прозрачности и
доступности информации по
управлению природными
ресурсами чтобы провести
чиновников из правительства ,
частного сектора и гражданского
общества к ответственности
Правила . Существуют ли
правила поддержки
раскрытия информации по
вопросам управления
природными ресурсами и
следуют ли имна практике?

25. Прозрачность и
доступность
информации
отчет по ИПДО
информация в СМИ
Официальные веб- сайты
веб-сайты и отчеты компании
Шаг А. Сбор информации : Источники

26. Налоги и доходы: Стандарт ИПДО §4.1b
Производстводственное право
правительства (например,
прибыльная нефть )
Налог на Прибыль и рояльти
Производстводственное право
национальный компании
Лицензионные платежи
арендная плата ,
вступительные взносы и
прочие вознаграждения за
выдачу лицензий и / или
концессий
4.1b и 4.1f
являются
обязательным
и для всех
стран ИПДО.
Таким
образом, вся
информация
должна быть
раскрыта .
Отчет ИПДО
Шаг А. Сбор информации : Источники
Бонусы , такие как
подписные, за обнаружения
производственные
Дивиденды
+ §4.1f
Где доходы от транспортировки нефти , газа и полезных ископаемых
представляют собой один из крупнейших источников доходов в
добывающем секторе ,правительство и государственные предприятия ( ГП) ,
должны раскрывать информацию о доходах

27. Вопрос
Правила . Существуют
ли правила поддержки
раскрытия информации
по вопросам
управления
природными ресурсами
и следуют ли им на
практике?
Отчет ИПДО
EITI Standard §4.1b
Информация о
дивидендах ,
являются
обязательными
для раскрытия
Казахстан
Отчет по ИПДО Республики Казахстан сообщил о выплате
дивидендов дочерних государственных предприятий . В SoE
KazmunaıGAZ из 39 дочерних компаний информация была
только о 9, и только 7 была какая та выплата. Равным
образом, в случае с KazAtomProm из 31 дочерних компаний
информация была только от 11, а реальные выплаты были с
4. Кроме того, отчет не содержит возможность для сравнения
предоставляемых данных .

28. Сравнение и проверка информации
• АО "НАК "Казатомпром" получил дивиденды
от дочерних компаний за 2013 год в сумме 9
794 221 тыс. Тенге (отчете по EITI , таблица10)
В веб-сайте КazAtomPt ,сумма дивидендов от
ассоциированных компаний и прочих
инвестиций показано , как 23352260 тенге , в
2,5 раза больше, чем указано в отчете по EITI .

29. 29

30. Где 25 млрд тенге ?
Доля KazmunaiGaz Noc в KazminaiGaz ЕР JSC является
63,22 % в соответствии с отчета по EITI . В
соответствии с веб- сайта KazminaiGaz , дивиденды,
выплачиваемые KazminaiGaz ЕР JSC в 2013 году было
около 110 миллиардов тенге , в то время как в
отчете по EITI указано только 85 млрд. Кроме того, в
отчете по EITI доля KazminaiGaz NOC в KazminaiGaz
ЕР JSC , было показано , как 57,9%
30

31. Шаг A. Сбор информации: Каковы вопросы в рамках ХПС
и какая информация из отчетов EITI и других
источников поможет ответить на них?
Шаг Б. Оценка политики: О чем говорит анализ
информации ИПДО, используя рамки Хартии о
Природных Ресурсах , относительно политики и
системы управления природными ресурсами страны?
Шаг В. Рекомендации: Как правительство может улучшить
политику и системы, чтобы лучше управлять природными
богатствами?
Проблема 3 : Государственные
поступления

32. Устав Природных Ресурсов Политика Правительство Казахстана
ПРЕДПИСАНИЕ 2: Аудит и контроль ?  Да
ПРЕДПИСАНИЕ 2: раскрытие информации для
проведения национального учета и
мониторинга управления сектором, его
доходами и расходами.
 Да
ПРЕДПИСАНИЕ 2: Правительство должно
раскрывать информацию не только о
выплатах и расходовании средств, но также о
соответствующих правилах
Да
ПРЕДПИСАНИЕ 12 Правительства и
международные организации должны
содействовать гармонизации и повышению
уровня стандартов для поддержки
устойчивого развития
X Отчты EITI должны быть более надежными и
информация должна быть перепроверены с
через нескольких источников
• ШАГ Б : Оценка политики : Сравнение
практики дивидендов Казахстана к
предложениям Хартии для прозрачности и
доступности информации

33. 3. Рекомендации : Казахстан
Потенциальные действия для Казахстана :
• МСГ: Инициирование и поддержка анализа данных
отчета по ИПДО , а также общественных дебатов по
результатам исследования
• Международный секретариат ИПДО : разработать
процедуры для обеспечения достоверности
информации

34. 34
Больше исследования??? Тогда
перейдите на

35. Группавая работа: Правила
! Используйте схему – сбор информации- оценка политики - рекомендации
! Используйте лучшие практики для оценки политики ( NRC, МВФ/ BБ, ИПДО
стандарт)
! Используйте методологию NRGI “по анализу пробелов” (Gap analyses)
чтобы читать отчет по ИПДО
! не остановливайтесь, если отчет ИПДО не предоставляет информацию
разработайте рекомендации по пробелам в отчете
! Рекомендации могут быть для всех заинтересованных сторон , в том числе
государственных органов, компаний , ГО, секретариата ИПДО, и т.д.
35
Методология по анализу
пробелов NRGi является очень
удобным средством , чтобы
проверить наличие
необходимой информации в
отчетах ИПДО