Schema riepilogativo dell'imposizione fiscale sulle attività finanziarie.

1. TASSAZIONE DELLE ATTIVITA' FINANZIARIE
a cura del dr. Emilio Tagliaferri
Le attività finanziarie (conti correnti, titoli, fondi comuni d'investimento, polizze...) sono soggette a diverse tipologie d'imposta, che incidono con
presupposti, tempistiche e carichi diversi; lo schema che segue ne riporta base imponibile (“Cosa”), momento di applicazione (“Quando”) e
impatto (“Quanto”). Ovvie ragioni di sintesi hanno impedito una trattazione esaustiva dell'argomento, che presenta un elevato grado di
complessità; resto comunque a disposizione per una consulenza personalizzata, anche al fine di ottimizzare la propria posizione.
SUL PATRIMONIO
(BOLLO)
SUI REDDITI
SULLE TRANSAZIONI
(TOBIN TAX)
SU SUCCESSIONI
E DONAZIONI
COSA
Interessi, cedole, dividendi,
plusvalenze...
QUANDO
Alla realizzazione: incasso
cedola, dividendo, interesse;
vendita in guadagno.
QUANTO
! 12,5% su interessi e
plusvalenze da titoli di Stato ed
equiparati;
! 26% su interessi conti correnti
e di deposito, dividendi, cedole;
plusvalenze altre;
! Aliquota intermedia (in base
al portafoglio sottostante) su
fondi, sicav, polizze.
COSA
Consistenze patrimoniali e conti
correnti.
QUANDO
Alla emissione dell'estratto
conto/rendiconto periodico.
QUANTO
! Attività finanziarie: 0,20% sul
valore di mercato, esclusi i
fondi pensione e sanitari e le
gestioni separate assicurative.
! Conti correnti: ! 34,20/anno
se la giacenza media è
superiore ai 5.000 euro.
COSA
Azioni italiane con
capitalizzazione > 500 mln
e strumenti derivati.
QUANDO
Alla transazione, escluse
operazioni intraday su azioni.
QUANTO
! 0,10% sul valore delle azioni
se lo scambio avviene su
mercati regolamentati
altrimenti 0,20%;
! In misura fissa e varia in base
a strumento e valore contratto
con un max di 200 euro per
operazione su derivati.
COSA
Consistenze patrimoniali.
QUANDO
Al verificarsi dell'evento (morte
o atto di donazione).
QUANTO
Aliquota variabile dal 4%
all'8% - Franchigia esente per
coniuge, figli e genitori (1
milione di euro) e fratelli e
sorelle (100.000 euro).
Esclusi dall'imposta titoli di
Stato ed equiparati e le
prestazioni derivanti da polizze
vita.
La presente tabella è stata realizzata ponendo la massima cura nel fornire dati corretti, con l'avvertenza che le informazioni riportate potrebbero essere soggette a variazioni
o risultare incomplete e che, pertanto, non vi è garanzia dell'assenza di errori od omissioni. In nessun caso il presente documento, che ha solo valore di promemoria
personale, può essere considerato sollecitazione del pubblico risparmio, raccomandazione od opinione del redattore in materia di investimenti in strumenti finanziari.