More Related Content Similar to Utvecklandet av en strategisk plan för din internrevisionsaktivitet (20) More from Transcendent Group (17) Utvecklandet av en strategisk plan för din internrevisionsaktivitet3. Vad är en strategi?
IIA - Practice Guide:
En strategi för internrevisionen lägger
grunden till fördelningen av ekonomiska
och personella resurser så att målen uppnås
som de är definierade i den övergripande
visionen och i uppdraget (mission).
Internrevisionens strategi ska bidra till att
nå organisationens mål.
©TranscendentGroupSverigeAB2015
5. Utveckla en strategisk plan för
internrevisionen- IIA Practice Guide
©TranscendentGroupSverigeAB2015
Förstå
organisationens
mål och
branschen
Standards och
vägledningar
Uppdrags-
givarnas
förväntningar
Vision och
uppdrag
(mission)
Kritiska
framgångs-
faktorer
SWOT analys
Nyckelinitiativ/
aktiviteter
6. Strategiska planeringsprocessen –
praktiskt exempel
©TranscendentGroupSverigeAB2015
Utvärdera
internrevisionens
nuvarande status
Utveckla och anpassa
internrevisionens
vision till
verksamhetens strategi
Identifiera
initiativ/aktiviteter
och utveckla en
genomförandeplan
Identifiera nyckeltal
för att mäta framgång
• Utvärdera nuvarande status mot jämförande ledande praxis samt utvärdera det egna utförandet.
• Förstå nuvarande och framtida trender inom internrevision.
• Dokumentera styrkor, svagheter, möjligheter och hot (SWOT) för att identifiera gap och
möjligheter.
• Förstå verksamhetens strategi och vision.
• Uppdatera internrevisionens vision och mission för att möta verksamhetens behov.
• Identifiera nyckelframgångsfaktorer och risk teman.
• Fastställ inriktning tillsammans med intressenternas och verksamhetens förväntningar.
• Fastställ nyckelaktiviteter för att uppnå den önskade visionen och missionen.
• Utveckla en 2 till 3 årig plan för att uppnå dessa initiativ/aktiviteter.
• Dokumentera målen och önskvärda resultat av respektive initiativ.
• Fastställ detaljerade projektplaner och förväntade slutförandedatum.
• Identifiera kriterier för att mäta måluppfyllelse och mäta framgång för varje strategisk
aktivitet.
• Utveckla uppföljningsrapporter för internrevisionens intressenter.
8. Internrevisionens värdeskapande
faktorer
• Risk teman med utgångspunkt från reviderbara
enheter/processer/företeelser – Audit Universe
• Uppdragsgivarnas behov i dag och i framtiden:
– instruktionen för internrevisionen
– den årliga internrevisionsplanen
– intervjuer med styrelse, revisionskommitté och operativ ledning
• Risk teman uttryckt som hot och risker vid genomförandet av
åtgärder som syftar till att uppnå organisationens strategiska mål
• Utvecklingsteman
• Jämförelse med högpresterande internrevisionsaktiviteter
• Trender och Best Practice inom internrevision
©TranscendentGroupSverigeAB2015
9. Riskteman:
audit universe
• “Audit universe” uttrycker den
samlade informationen om hela
den verksamhet som bidrar till
att uppnå de fastställda målen för
organisationen och som genom
riskanalysen kan bli föremål för
internrevisionens granskning.
• Med andra ord samtliga
reviderbara
enheter/processer/företeelser.
©TranscendentGroupSverigeAB2015
10. Uppdragsgivarnas behov idag och i
framtiden
• Uppdragsgivarnas uttalade behov finns uttolkat i den årliga
revisionsplanen som utgår från en analys av verksamhetens riskanalys.
• Internrevisionen förväntas att inom ramen för revisionsplanen bedriva
ett arbete som resulterar i att:
– Internrevisionen gör en bedömning av huruvida ledningen har
processer för en effektiv riskidentifiering och riskhantering
– Internrevisionen bistår styrelse och operativ ledning med att
identifiera nya riskområden eller områden med förändrad
riskvärdering
– Internrevisionen bistår styrelse och operativ ledning med råd
©TranscendentGroupSverigeAB2015
11. Uppdragsgivarnas
behov idag och i
framtiden
• Internrevisionens roll –
instruktionen
• Den årliga revisionsplanen som
utgår från en analys av
verksamhetens riskanalys
• Vilka behov har uppdragsgivarna
i ett tidsperspektiv om 2-3 år.
©TranscendentGroupSverigeAB2015
12. Utvecklingsteman
• Information kan framförallt
hämtas från det interna
kvalitetssäkrings- och
kvalitetsförbättringsprogrammet
• Det är också viktigt att fånga in
trender och Best Practice från
globala enkäter,
marknadsundersökningar, etc
©TranscendentGroupSverigeAB2015
13. Jämförelse med andra internrevisions-
aktiviteter
Erfarenhetsutbyten
Vad gör internrevisionen som
man inte bör göra?
Bemanningen
©TranscendentGroupSverigeAB2015
14. Trender och Best Practice inom
internrevision
• Internrevisionen förväntas lägga mer resurser på flera
fokusområden
• För att kunna prestera mer kvalitativa tjänster måste
kunskapskraven öka genom ________
• Gemensamma kännetecken på högpresterande
internrevisionsaktiviteter
©TranscendentGroupSverigeAB2015
16. SWOT - Analys
• Genomför en analys av styrkor, svagheter, möjligheter och hot
gentemot visionen, uppdraget (mission) och kritiska
framgångsfaktorer.
• Målet med SWOT-analysen är att identifiera de interna och
externa faktorer som är mest viktiga för att uppnå strategin
– Interna faktorer – styrkor och svagheter som är unika för internrevisionen
– Externa faktorer – möjligheter och hot i internrevisionens externa miljö,
såväl inom som utom organisationen
©TranscendentGroupSverigeAB2015
17. Definitioner på SWOT-analysens olika
komponenter
Styrkor Svagheter
Internt
genererade
Internal characteristics of the
internal audit activity that can be
considered facilitators of the audit
strategy
Internal characteristics of the internal audit
activity that, in opposition, can prevent the
achievement of the audit strtegy, and can
place the activity in an unfavorable position
Möjligheter Hot
Externt
genererade
External elements apart from the
internal audit activity that can
increase the demand for more and
better assurance and consulting
audit services and contributions
External elements apart from the internal
audit activity that, in oppositions, can
decrease the demand of assurance and
consulting services, prevent the
achievement of the audit strategy, and place
the activity in an unfavorable position
©TranscendentGroupSverigeAB2015
19. Vision
• Vi vill bli en internrevision som möter ledningens behov och
som brukar igenkännas hos ledande internrevisions-aktiviteter
samt arbetar i överensstämmelse med de Internationella
Riktlinjerna för Internrevision.
• Detta kommer att göra det möjligt för oss att bli den rådgivare
och det professionella stöd för ledningen som stödjer skapandet
av en kultur där ledning, styrning, ansvarstagande,
regelefterlevnad och prestation uppfyller intressenternas behov
och organisationens mål.
©TranscendentGroupSverigeAB2015
20. Uppdrag
Vi tillhandahåller en oberoende, objektiv
säkrings- och rådgivningsverksamhet med
uppgift att tillföra värde och förbättra
organisationens måluppfyllelse och utveckla
personalen till att bli framtida ledare. Vi
hjälper organisationen, dess styrelse och
ledning att uppnå målen genom att
systematiskt och strukturerat värdera och
öka effektiviteten i ledningsprocessen,
riskhanteringen och kontrollen.
©TranscendentGroupSverigeAB2015
21. Internrevisionens kärnvärden
Vi tror att internrevision kräver såväl individuell som
yrkesmässig integritet vilket innefattar upprätthållande av
vårt oberoende och vår objektivitet. Vi är mest effektiva
när vi:
• Förstår hur organisationen är organiserad, hur den styrs
och kontrolleras,
• förstår den miljö där vi verkar och
• bygger starka relationer med våra uppdragsgivare.
©TranscendentGroupSverigeAB2015
22. Riskteman
Uttryckt som hot och risker
vid genomförandet av åtgärder
som syftar till att uppnå de
strategiska målen i den
beslutade strategin för
organisationen.
©TranscendentGroupSverigeAB2015
23. Var ska internrevisionen befinna sig om
tre år?
• Internrevisionens strategi
– Önskat läge
• Internrevisionens struktur
– Önskat läge
• Internrevisionens användning
av teknologi
– Önskat läge
• Internrevisionens process
– Önskat läge
• Internrevisionens personal
– Önskat läge
©TranscendentGroupSverigeAB2015
25. Åtgärdsplan för strategiska aktiviteter
Aktivitet Ansvar Tidsplan
Översyn av grundbemanningen
Analysera vilka kompetenser som
internrevisionen bör knyta till sig.
Framtagandet av en kontinuitetsplan för att
täcka framtida bemanning
Utveckla samarbetet med Etikrådet,
verksamhetscontroller, kvalitets-samordnare
samt Internrevisionen
Effektivare process för att följa upp
Internrevisionens rekommendationer
Processen för rapportering ska bli
effektivare. Gäller såväl skriftlig som muntlig
rapportering
Internrevisionsprocessen ska bli effektivare
vad avser dokumentationen av
revisionsbevis
©TranscendentGroupSverigeAB2015
27. Uppföljning av
aktiviteter och
resultat
• Identifiera kriterier för att mäta
måluppfyllelse och mäta
framgång för varje strategisk
aktivitet.
• Utveckla uppföljningsrapporter
för internrevisionens intressenter.
©TranscendentGroupSverigeAB2015