2. Konteks & Situasi
Ekonomi Indonesia
Di tengah ancaman resesi tahun 2020,
pemerintah memprediksi pertumbuhan
ekonomi 4,5-5,5% pada 2021
• Pertumbuhan ekonomi 2020: -
1,0%
• Pertumbuhan ekonomi 2021: 5,3%
• Pertumbuhan ekonomi 2020: -
0,5%
• Pertumbuhan ekonomi 2021:
6,1%
• Pertumbuhan ekonomi 2020: -
2,8%
• Pertumbuhan ekonomi 2021: 5,2%
Sementara itu, WHO memprediksi
vaksin baru didistribusi secara luas
pada pertengahan hingga akhir
2021
Konteks dan Situasi Ekonomi
3. Pandemi, Resesi, dan Pajak
Kerangka Fiskal
Berapa
lama?
Berapa
dalam?
2
pertanyaan
besar dampak
Covid-19:
2020 2021 2022 2023 2024
Jangka
Pendek
Jangka
Menengah
Kebijakan fiskal
ekspansif?
Konsolidasi
fiskal?
Relaksasi
pemungutan
pajak
Belanja
stimulus
Peran penting kebijakan fiskal
pemerintah di kala pandemi ini
harus fokus pada 3 hal:
(1) Mengatasi aspek kesehatan; (2)
Membantu pihak yang terdampak
pelemahan ekonomi; dan (3)
Mendorong aggregate demand”
“
Olivier Blanchard
Chief economist IMF,
2008-2015
4. Memaknai Peran Pajak di Era Pandemi
Studi Komparasi
Likuiditas
Perusahaan
57%
Menjaga Arus
Kas Rumah
Tangga
10%
Sektor
Kesehatan
11%
Mendorong
Konsumsi
4%
Penyerapan
Tenaga Kerja
5%
Dukungan
Investasi
3% Lainnya
10%
126
205
84
35
138
46
399
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
PPh Orang
Pribadi
PPh Badan Kontribusi
Jaminan
Sosial
Pajak Properti PPN Pajak
Konsumsi
Lainnya
Administrasi
dan Relaksasi
Lainnya
Sumber: Diolah oleh DDTC Fiscal Research dari berbagai sumber: OECD, IBFD, IMF, Tax
Foundation, Country Press Release, dan sebagainya per Agustus 2020..
Distribusi Respons Kebijakan &
Administrasi Pajak berdasarkan
Tujuan
Jenis Respons Pemerintah berdasarkan Jenis Pajak
Lebih dari 120 negara di dunia
menggunakan instrumen pajak untuk
mengantisipasi dampak covid-19
5. Kebijakan Pajak yang Mendukung Perekonomian
Perjalanan Panjang Insentif Pajak
Disrupsi
ekonomi
Initial
recovery
Maintenance for
longer term
Masing-masing fase akan membutuhkan bentuk insentif yang berbeda
(Collier et al, 2020)
April 2020
?
?
?
?
Jenis insentif
Kriteria yang dapat
memanfaatkan
Durasi insentif
Dampak dan efektivitas
Administrasi yang
taxpayers’ friendly
6. Strategi Pendekatan Pajak yang Seimbang:
Antara Fungsi Budgetair dan Regulerend
Bogumil Brzezinski
“
Intensitas pemeriksaan
disesuaikan dengan
ketahanan bisnis wajib
pajak
Pendekatan yang tepat
sasaran juga sesuai dengan
konteks ekonomi
“
Momentum untuk
reformasi pajak dan
merancang strategi
kebijakan pajak baru”
Adanya pajak digital khususnya
PPN impor digital
Grace Perez-Navarro
ITQR Q2-2020
DDTC Fiscal Research
“
Pemberian insentif pajak
merupakan upaya untuk
mencegah hilangnya basis
secara permanen”
Insentif pajak ditawarkan kepada
berbagai sektor dan wajib pajak
1 2
3 4
OECD
“
Dalam situasi pandemi Covid-19,
desain dan pelaksanaan
pemberian insentif pajak tetap
mengusung prinsip good
governance”
Permohonan, pelaksanaan,
pelaporan, dan pengawasan insentif
pajak
7. 1
Mempertahankan Basis Pajak
Evaluasi kepatuhan pajak pascakrisis (Brondolo, 2009):
Perluasan asistensi administrasi kepada WP, Optimalisasi
CRM, perluasan jangkauan informasi dan sosalisasi pajak
Memperluas basis pajak tanpa mendistorsi ekonomi terlalu
besar: Peluang bagi Pajak Transaksi Elektronik?
Perbaikan Kinerja Penerimaan &
Perluasan Basis Pajak
Strategi Meningkatkan
Tax Ratio
2
Peningkatan Tax Bouyancy
Mobilisasi pajak perlu sejalan dengan pemulihan &
pertumbuhan ekonomi
Tax Bouyancy di atas 1,00 dibutuhkan untuk stabilitas
penerimaan negara dalam jangka panjang
(Blanchard, Dell’Aricia and Mauro, 2010)
3
Potensi aktivitas & objek pajak less-distortive
Pajak berbasis aset atau kekayaan memiliki dampak distorsi
relatif minim (Duflo & Banerjee, 2019). Konteks Indonesia:
Instrumen pemerataan dan solusi atas pemungutan PPh OP yang
belum optimal (Darussalam et al, 2019).
(Sri Mulyani, Menteri Keuangan RI)
“Tax ratio Indonesia tahun
2021 diprediksi sebesar
9,3%—9,68%”
8. Pandemi sebagai
Momentum
Solidaritas Pajak
1
2
Sistem pajak sebagai saluran solidaritas
(Vanistendael, 2020)
“Take & give” dalam kontrak fiskal
Tanpa pajak yang kuat, mustahil negara ini dapat
menciptakan keadilan dan kemakmuran bagi
masyarakatnya”
(Darussalam, 2020)
9. DDTC
DDTC Indonesia @DDTCIndonesia
ddtc.co.id
Follow
us:
Menara DDTC
Jl. Raya Boulevard Barat Blok XC 5-6 No B
Kelapa Gading Barat, Kelapa Gading
Jakarta Utara, 14240 – Indonesia
Phone: +6221 2938 2700
Fax: +6221 29382699
Global & Domestic Recognition:
Terima kasih
