Download as PDF, PPTX
Luka podatkowa
- 1. Wyłudzenia VAT -luka podatkowa w 2015 r. i prognoza na 2016 r. Śniadanie prasowe PwC 23 listopada 2016 www.pwc.pl
- 2. PwC Skąd bierze sięluka podatkowa VAT? Luka VAT to zjawisko złożone – oszustwa podatkowe to ważny, ale nie jedyny jej element Szara strefa Luka podatkowa Błędy w samowymiarze Upadłość podatników OszustwaNiewydajność poboru podatków Nieuczciwa optymalizacja podatkowa Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.
- 3. PwC Skutki oszustw podatkowych Finansowanieprzestępczości Pranie brudnych pieniędzy Negatywny wpływ na uczciwy biznes Psucie wizerunku Polski Zaburzenia konkurencji Negatywne reakcje organów podatkowych Oszustwa podatkowe - skutki Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.
- 4. PwC Luka podatkowa toproblem europejski… Polska luka VAT powyżej średniej UE Źródło: „Study and Reports on the VAT Gap in the EU-28 Member States: 2016 Final Report”, sierpień 2016 Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.
- 5. PwC Rozmiary luki podatkowejVAT w Polsce 2006- 2016 • Wzrost luki w VAT z 0,6% PKB w 2007 r. do 2,9% PKB w 2013. • Spadek do 2,4% PKB w roku 2014 i ponowny wzrost do 2,8% PKB w roku 2015. • Prognoza na 2016 r. – spadek do 2,5% PKB. Zmiany luki VAT jako odsetka PKB w Polsce w latach 2006-2016 wg wyliczeń i prognoz PwC 1,0% 0,6% 1,0% 1,5% 1,5% 1,9% 2,3% 2,9% 2,4% 2,8% 2,5% 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.
- 6. PwC Znaczenie luki dladochodów Skarbu Państwa Powrót do sytuacji z roku 2007 mógłby oznaczać dodatkowe 33,9 mld PLN dla Skarbu Państwa w 2016 r. Potencjalna możliwość redukcji* luki w latach 2006-2016 * Potencjonalna możliwość redukcji luki zdefiniowana jest jako dodatkowe wpływy do Skarbu Państwa w wyniku zmniejszenia luki do jej rozmiarów (w relacji do PKB) z roku 2007. 4,2 5,1 12,5 12,9 19,2 27,4 36,9 30,9 38,1 33,9 0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0 30,0 35,0 40,0 45,0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 MiliardyPLN Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.
- 7. PwC Rozmiar luki VATw Polsce na tle krajów regionu Na podstawie: „Study to quantify and analyse the VAT Gap in the EU member States 2015 Report Luka VAT w Polsce i regionie na przestrzeni ostatnich lat Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.
- 8. PwC Dlaczego luka VATzaczęła się zmniejszać? Rząd podejmuje realne działania legislacyjne • Działania już wdrożone (np. tzw. pakiet paliwowy, Jednolity Plik Kontrolny) • Działania w trakcie realizacji (nowelizacja ustawy o VAT, tzw. pakiet transportowy, reforma administracji skarbowej, zaostrzenie sankcji karnych) • Wzrost „medialności” tematu przełożył się na zwiększenie świadomości przedsiębiorców • Biznes zaczyna brać sprawy w swoje ręce – firmy same wprowadzają i stosują procedury mające na celu ograniczenie ryzyka dokonania transakcji z oszustami • Administracja skarbowa profiluje się, na miarę istniejących możliwości, na zwalczanie oszustw podatkowych – zwiększona liczba tzw. „ukierunkowanych” kontroli Postępuje zmiana podejścia do problemu ze strony administracji i biznesu Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.
- 9. PwC Co zrobić, żebyluka VAT zmniejszała się dalej? Podejmowane na ten moment działania to niewątpliwie krok w dobrym kierunku… ale do osiągnięcia efektu trwałego spadku luki VAT potrzeba więcej. • Usprawnienie działań analitycznych – już na ten moment administracja podatkowa dysponuje ogromną ilością danych z apetytem na więcej (pakiet transportowy); jednocześnie brakuje twardych przesłanek wskazujących na umiejętność ich właściwego wykorzystania. • Lepsza współpraca organów państwa – samo utworzenie KAS nie wyleczy polskiego systemu podatkowego z choroby nadużyć VAT. Należy rozważyć utworzenie specjalistycznej jednostki do walki z wyłudzeniami (włoska Guardia di Finanza to modelowy przykład - działania w tym zakresie podjęły już niektóre kraje naszego regionu). • Zacieśnienie współpracy międzynarodowej w obrębie regionu – poszczególne kraje walczą na własną rękę o uszczelnienie lokalnego systemu podczas gdy oszuści przemieszczają się nie tylko pomiędzy rynkami poszczególnych towarów ale także pomiędzy poszczególnymi krajami UE. • Kontynuacja i ciągła intensyfikacja dialogu pomiędzy administracją skarbową i biznesem – obie strony muszą mieć świadomość, że „grają w tej samej drużynie” – bez wzajemnego zaufania i współpracy oszustwa podatkowe ciężko jest skutecznie zwalczać. Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.
- 10. PwC Podsumowanie • Według prognozPwC luka VAT w 2016 r. będzie mniejsza. Jedną z przyczyn jest determinacja Ministerstwa Finansów w uszczelnianiu systemu podatkowego, poparta dodatkowo konkretnymi działaniami legislacyjnymi. • Potrzebne są dalsze działania legislacyjne, systemowe oraz miękkie z zakresu dialogu administracji z biznesem, aby ten trend mógł się utrzymać. • „Cofnięcie” poziomu luki w VAT do stanu z 2007 r. może oznaczać wzrost wpływów z podatku VAT o o 33,9 mld PLN.
- 11. PwC Dotychczasowe raporty i wyliczeniaPwC • „Straty Skarbu Państwa w VAT” (maj 2013) • „Luka podatkowa w VAT – jak to zwalczać?”(styczeń 2014) • Aktualizacja wyliczeń luki VAT na 2014 roku (listopad 2014) • Aktualizacja wyliczeń luki VAT na 2015 roku (listopad 2015) 11
- 12. PwC Zapraszamy do kontaktu TomaszKassel Partner Tel. +48 22 523 4846 Kom. +48 502 184 846 Fax + 48 22 508 4846 tomasz.kassel@pl.pwc.com Jan Tokarski Dyrektor Tel. 22 523 4651 Kom. +48 502 184 651 Fax +48 22 508 4651 jan.tokarski@pl.pwc.com Mateusz Walewski Senior Economist PwC Tel. +48 22 746 6956 Kom. +48 519506956 Fax + 48 742 6956 mateusz.walewski@pl.pwc.com Tomasz Pabiański Dyrektor Kom. +48 502 18 4952 tomasz.pabianski@pl.pwc.com