يُعد استرداد ضريبة القيمة المضافة في الامارات جزءًا مهمًا من استراتيجية الضرائب، ولكن يمكن أن يكون عملية طويلة وصعبة، ويجب أن تعرٍف الشركات أين يحق لها المطالبة باسترداد الضرائب وضريبة القيمة المضافة، وكيفية الحصول عليها بسرعة. يمكن أن تزعج مشاكل استرداد ضريبة القيمة المضافة الإدارة المالية للشركة، لذلك يجب أن يكون ملف الاسترداد المقدم إلى مكتب الضرائب مكتملاً، كما يجب تجميع كافة الإجراءات الأخرى بشكل صحيح لاسترداد ضريبة القيمة المضافة بشكل سلس وسريع. وغالبًا ما يكون من الصعب على الشركات تلبية متطلبات آلية استرداد ضريبة القيمة المضافة، نظراً لتطبيق السلطات الضريبية لمعايير صارمة قبل الإذن بالسداد، وتشمل العوائق، عدم فهم القواعد الضريبية، والإجراءات الإدارية، والتوثيق غير الكافي أو غير الصحيح، وعدم الالتزام بالمواعيد النهائية للردود على هيئة الضرائب الفيدرالية (FTA). ويمكن أن تتسبب الإعفاءات الضريبية غير المطالب بها وعمليات الاسترداد الضائعة أو المتأخرة في حدوث تدفق نقدي سلبي أو “تسرب ضريبي”، مما يؤدي إلى زيادة التكاليف وتقليل الربحية. تحدث تأخيرات استرداد الأموال لأسباب مختلفة منها على سبيل المثال لا الحصر، البيانات غير الصحيحة، والمواقف الضريبية غير الصحيحة، والمطالبة بائتمان ضريبة المدخلات غير المؤهل، والتنسيقات غير الصحيحة للفواتير الضريبية والإشعارات الائتمانية، والمستندات الداعمة، والتناقضات بين دفاتر الحسابات وإقرارات ضريبة القيمة المضافة، إلخ. https://farahatco.com/

1. ‫ات‬‫ر‬‫اإلما‬‫في‬‫املضافة‬‫القيمة‬‫يبة‬‫ر‬‫ض‬‫استرداد‬‫مطالبات‬‫يع‬‫ر‬‫تس‬
HTTPS://FARAHATCO.COM/AR/BLOG/

2. ‫مقدمة‬
‫و‬ ‫طويلة‬‫عملية‬‫ن‬‫يكو‬‫أن‬‫يمكن‬‫ولكن‬ ،‫ائب‬‫ر‬‫الض‬‫اتيجية‬‫ر‬‫است‬ ‫من‬‫ا‬ ً‫مهم‬‫ا‬ً‫جزء‬‫ات‬‫ر‬‫االما‬‫في‬‫املضافة‬‫القيمة‬‫ضريبة‬ ‫استرداد‬‫عد‬ُ‫ي‬
‫تع‬ ‫أن‬‫ويجب‬،‫صعبة‬
‫ف‬ٍ‫ر‬
‫بسرعة‬‫عليها‬‫ل‬‫الحصو‬‫وكيفية‬،‫املضافة‬‫القيمة‬‫وضريبة‬ ‫ائب‬‫ر‬‫الض‬ ‫باسترداد‬‫املطالبة‬‫لها‬‫يحق‬ ‫أين‬‫الشركات‬
.
‫م‬ ‫تزعج‬ ‫أن‬ ‫يمكن‬
‫ضريبة‬ ‫استرداد‬‫شاكل‬
‫تج‬‫يجب‬‫كما‬،
ً
‫مكتمال‬ ‫ائب‬‫ر‬‫الض‬‫مكتب‬‫إلى‬‫املقدم‬ ‫االسترداد‬ ‫ملف‬‫ن‬‫يكو‬‫أن‬‫يجب‬‫لذلك‬،‫للشركة‬‫املالية‬‫ة‬‫ر‬‫اإلدا‬‫املضافة‬‫القيمة‬
‫ا‬‫ر‬‫اإلج‬‫كافة‬‫ميع‬
‫ءات‬
‫وسريع‬ ‫سلس‬ ‫بشكل‬‫املضافة‬‫القيمة‬‫ضريبة‬ ‫السترداد‬‫صحيح‬‫بشكل‬‫ى‬‫األخر‬
.
‫السلطات‬‫لتطبيق‬
ً
‫ا‬‫ر‬‫نظ‬،‫املضافة‬‫القيمة‬‫ضريبة‬ ‫استرداد‬‫آلية‬‫متطلبات‬‫تلبية‬‫الشركات‬‫على‬ ‫الصعب‬ ‫من‬‫ن‬‫يكو‬‫ما‬‫ا‬ً‫وغالب‬
‫م‬‫ر‬‫صا‬ ‫ملعايير‬‫الضريبية‬
‫ة‬
‫و‬،‫الصحيح‬‫غير‬ ‫أو‬‫الكافي‬‫غير‬‫والتوثيق‬ ،‫ية‬‫ر‬‫اإلدا‬‫اءات‬‫ر‬‫واإلج‬ ،‫الضريبية‬ ‫القواعد‬‫فهم‬ ‫عدم‬ ،‫العوائق‬‫وتشمل‬ ،‫بالسداد‬‫اإلذن‬‫قبل‬
‫ا‬‫ز‬‫االلت‬‫عدم‬
‫م‬
‫الية‬‫ر‬‫الفيد‬ ‫ائب‬‫ر‬‫الض‬‫هيئة‬‫على‬ ‫للردود‬‫النهائية‬‫باملواعيد‬
(
FTA).
‫ا‬ ‫االسترداد‬‫وعمليات‬‫بها‬ ‫املطالب‬ ‫غير‬ ‫الضريبية‬‫اإلعفاءات‬ ‫تتسبب‬ ‫أن‬‫ويمكن‬
‫لضائعة‬
‫أو‬ ‫سلبي‬ ‫نقدي‬‫تدفق‬‫حدوث‬‫في‬‫املتأخرة‬ ‫أو‬
“
‫ضريبي‬ ‫تسرب‬
”
‫الربحية‬‫وتقليل‬ ‫التكاليف‬‫يادة‬‫ز‬‫إلى‬‫يؤدي‬‫مما‬،
.
‫الضريب‬‫واملواقف‬،‫الصحيحة‬‫غير‬ ‫البيانات‬،‫الحصر‬‫ال‬‫املثال‬‫سبيل‬‫على‬ ‫منها‬‫مختلفة‬‫ألسباب‬ ‫األموال‬ ‫استرداد‬ ‫ات‬‫ر‬‫تأخي‬ ‫تحدث‬
،‫الصحيحة‬‫غير‬ ‫ية‬
‫و‬،‫االئتمانية‬‫ات‬‫ر‬‫واإلشعا‬ ‫الضريبية‬ ‫للفواتير‬‫الصحيحة‬‫غير‬‫والتنسيقات‬ ،‫املؤهل‬‫غير‬‫املدخالت‬‫ضريبة‬‫بائتمان‬‫واملطالبة‬
،‫الداعمة‬‫املستندات‬
‫إلخ‬،‫املضافة‬‫القيمة‬‫ضريبة‬‫ات‬‫ر‬‫ا‬‫ر‬‫وإق‬‫الحسابات‬‫دفاتر‬‫بين‬‫والتناقضات‬
.

3. ‫تالفيها‬‫يمكن‬‫وكيف‬‫ات‬‫ر‬‫التأخي‬
‫الت‬ ‫بعض‬‫حدوث‬‫في‬ ،‫املستردة‬ ‫املبالغ‬ ‫عن‬‫اج‬‫ر‬‫اإلف‬ ‫قبل‬‫إكمالها‬‫يجب‬ ‫التي‬ ،‫ائب‬‫ر‬‫للض‬‫االتحادية‬ ‫الهيئة‬‫تحقيقات‬ ‫تتسبب‬‫قد‬
‫الهيئة‬‫ولدى‬ ،‫ات‬‫ر‬‫أخي‬
‫ائب‬‫ر‬‫للض‬‫االتحادية‬
20
‫كان‬ ‫إذا‬‫ات‬‫ر‬‫االستفسا‬‫تبدأ‬‫أن‬‫املحتمل‬‫ومن‬ ،‫الطلبات‬‫معالجة‬‫قبل‬‫ات‬‫ر‬‫استفسا‬‫ألية‬ ‫التقديم‬‫يخ‬‫ر‬‫تا‬ ‫من‬‫ا‬ ً‫يوم‬
‫السداد‬
‫املستحق‬ ‫السداد‬‫ويظهر‬ ‫ي‬‫التجار‬‫النشاط‬‫لذلك‬‫املضافة‬‫القيمة‬‫ضريبة‬ ‫عائد‬‫ل‬‫أو‬‫كان‬ ‫إذا‬‫أو‬،‫عادي‬ ‫غير‬ ‫بشكل‬‫ا‬ً‫مرتفع‬‫املستحق‬
.
‫من‬‫املكونة‬‫الساعة‬‫تشغيل‬‫إيقاف‬‫إلى‬‫األخطاء‬ ‫تؤدي‬‫حيث‬،‫ا‬ ً‫ودقيق‬‫ا‬ ً‫صحيح‬ ‫الضريبي‬‫ار‬‫ر‬‫اإلق‬‫ن‬‫يكو‬‫أن‬‫يجب‬
20
‫الهيئة‬‫ار‬‫ر‬‫استم‬‫عدم‬‫مع‬،‫ا‬ ً‫يوم‬
‫صحيح‬ ‫الضريبي‬‫ار‬‫ر‬‫االق‬‫بأن‬‫االقتناع‬‫حتى‬ ‫املستردة‬ ‫املبالغ‬ ‫عن‬‫اج‬‫ر‬‫االف‬‫في‬ ‫ائب‬‫ر‬‫للض‬‫االتحادية‬
.
‫االستث‬‫على‬ ‫ات‬‫ر‬‫العقا‬‫اء‬‫ر‬‫ش‬ ‫مثل‬ ،‫اإلعداد‬‫تكاليف‬ ‫بسبب‬‫املضافة‬‫القيمة‬‫ضريبة‬ ‫باسترداد‬ ‫الجديدة‬‫الشركات‬‫تطالب‬‫ما‬‫ا‬ً‫غالب‬
‫التركيبات‬‫في‬‫مار‬
‫واملعدات‬‫ات‬‫ز‬‫والتجهي‬
.
‫تأخير‬‫حدوث‬‫في‬ ‫تتسبب‬‫أن‬‫يمكن‬‫وبالتالي‬،‫ر‬‫األمو‬‫هذه‬‫في‬ ‫كثب‬‫عن‬ ‫ائب‬‫ر‬‫للض‬‫االتحادية‬‫الهيئة‬‫وتنظر‬
‫ات‬
.
‫هو‬،‫ذلك‬ ‫من‬‫األهم‬
‫السداد‬‫أجل‬ ‫من‬‫للعمل‬‫صالحة‬‫بنكية‬‫تفاصيل‬‫على‬ ‫الحرة‬‫ة‬‫ر‬‫التجا‬‫اتفاقية‬‫ي‬‫تحتو‬‫أن‬‫يجب‬
.

4. ‫اال‬‫املضافة‬‫القيمة‬‫يبة‬‫ر‬‫ض‬‫استرداد‬‫لعملية‬‫التحضير‬
‫ات‬‫ر‬‫ما‬
‫ال‬‫ضريبة‬ ‫مع‬‫املتوافقة‬‫الدعم‬‫ثائق‬‫و‬‫و‬ ‫التفاصيل‬‫حيث‬ ‫من‬‫ا‬ ً‫معقد‬
ً
‫مجاال‬‫ات‬‫ر‬‫االما‬‫املضافة‬‫القيمة‬‫ضريبة‬ ‫استرداد‬‫عمليات‬ ‫تعد‬
‫ال‬‫املضافة‬‫قيمة‬
‫تي‬
‫بنسبة‬ ‫املطالبة‬‫دقة‬‫ضمان‬‫فإن‬‫ولذلك‬،‫تقديمها‬‫يتعين‬
100
‫في‬‫التأخير‬‫يمنع‬ ‫أن‬ ‫يمكن‬ ،‫املبكرة‬‫والتقديمات‬ ،‫الصلة‬ ‫ذات‬ ‫الوثائق‬‫وتوفير‬،٪
‫السداد‬
.

5. ‫ضر‬‫باسترداد‬‫للمطالبة‬‫اتباعها‬‫الشركة‬‫على‬‫يجب‬‫التي‬‫ئيسية‬‫ر‬‫ال‬‫الخطوات‬‫بعض‬‫يلي‬‫فيما‬
‫املضافة‬‫القيمة‬‫يبة‬
‫يلي‬‫كما‬‫هي‬‫الخطوات‬‫وهذه‬،‫محتملة‬‫عقوبات‬‫أي‬‫لتجنب‬
:
‫الداعمة‬‫والوثائق‬‫والحسابات‬ ‫االسترداد‬‫وعمليات‬ ‫املرتجعات‬‫اجعة‬‫ر‬‫م‬
.
‫املضافة‬‫القيمة‬‫ضريبة‬ ‫استرداد‬‫لتطبيق‬‫ى‬‫األخر‬‫والوثائق‬ ‫البيانات‬‫نماذج‬ ‫إعداد‬
.
‫محتمل‬‫تحسين‬ ‫أي‬‫لتحديد‬‫أو‬،‫املضافة‬‫القيمة‬‫يبة‬‫ر‬‫لض‬‫امتثال‬‫عدم‬ ‫أي‬ ‫لتحديد‬ ‫األنشطة‬‫اجعة‬‫ر‬‫م‬
.
‫املضافة‬‫القيمة‬‫ضريبة‬ ‫استرداد‬ ‫طلب‬ ‫وتقديم‬‫تحضير‬
.
‫الهيئة‬ ‫من‬‫ات‬‫ر‬‫واالستفسا‬‫املضافة‬‫القيمة‬‫ضريبة‬ ‫السترداد‬‫املفقودة‬‫النقاط‬‫تقرير‬‫استالم‬
.
‫ات‬‫ر‬‫االستفسا‬‫على‬‫والردود‬‫املصححة‬ ‫النسخ‬‫تقديم‬‫إعادة‬
.
‫ائب‬‫ر‬‫للض‬‫االتحادية‬‫الهيئة‬‫مع‬‫االتصاالت‬‫جميع‬ ‫ة‬‫ر‬‫إدا‬
.
‫املضافة‬‫القيمة‬‫ضريبة‬ ‫استرداد‬ ‫ملفات‬‫على‬ ‫األخيرة‬ ‫اللمسات‬‫لوضع‬‫املختصة‬ ‫السلطات‬‫مع‬ ‫األمر‬‫مناقشة‬
.

6. ‫املعلومات‬‫من‬‫يد‬‫ز‬‫مل‬
‫والنشر‬ ‫البحوث‬ ‫إدارة‬
‫وشركاهم‬ ‫فرحات‬ ‫مكتب‬
‫المتحدة‬ ‫العربية‬ ‫االمارات‬ ‫دولة‬
‫الخدمة‬ ‫عن‬ ‫لالستعالم‬
sales@farahatco.com
‫فقط‬ ‫كتابة‬ ‫اب‬ ‫واتس‬
971526922588
‫تليفونيا‬
97142500251