1. شركة 000000000000000
" شركة مساهمة مصرية "
تقرير الملحظظات
عن أعمال المراجعة الدورية
عن الفترة من 1 يناير 2009 حظتى 30 يونيو 2009
المحتويات
رقم ا لصفحة
1
2. الصول الثابتة
مشروعات تحت التنفيذ
نقدية بالصندوق ولدى البنوك
البنوك الدائنة
المخزون والمشتريات
نظام التكاليف
الجور والمرتبات
المدينون والرصدة المدينة الخرى
الدائنون والرصدة الدائنة الخرى
المصروفات الدارية والعمومية
ا لصول ا لثابتة :
بلغت اضافات الصول الثابتة خلل الفترة من يناير وحتي يونيو 2009 مبلغ 9901 جنيها
مصريا بيانها كما يلي :ـــ
تاريخ ا دلة ا لثببات التاريخ
المبلغ ن وع ا لصلل ا سم ا لمورد الشراء
2/ فاتورة 28
2 ضريبية / 4185 ماكينة قص نجيلة هوندا 26
2
3. هلتي ماكيتا ياباني الحرمين فاتورة ضريبية 5/ 14
5 / 3
1133 6/ 16
6 / 15
ماكينة 4185 قص نجيلة هوندا فاتورة ضريبية عدد مروحظة ستار مكس سبينز فاتورة 6/ 18
6 / 18
ماركت
2 ضريبية 398 9901 اجمـــــــــالي اضافات الشركة للفترة من يناير وحظتي يونيو 2009 م
وهذه هي ا هم ا لملحظات علي هذ ا ا لبند :
-1 تبين لنا من خلل الفحص أن الشركة ل تحتفظ بسجل أصول يفى بالغرض.
الثبر:
عدم القدرة على تحديد الصول المهلكة دفترياً،، وكذلك الحتتساب الصحيح لهللك الصول الثابتة.
التوصلية:
نوصى بضرورة مراعاة وجود سجل للصول الثابتة علي أن يتضمن سجل الصول الثابتة الذى تحتفظ
به الشركة كحد أدنى:-
-1 الرقم الكودى للصل.
-2 البيان.
-3 الموقع.
-4 تاريخ شراء الصل.
-5 تاريخ إستخدام الصل فى التشغيل.
-6 التكلفة الصلية.
-7 مجمع الهللك .
-8 طريقة ومعدل الهللك .
رأى ا لدارة :
2 - تبين لنا من خلل الفحص عدم وجود عروض أسعاروأوامرتوريد لضاافات الصول الثابتة
خلل الفترة
الثبر:
يؤدى ذلك إلى عدم إحتكام الرقابة الداخلية على مشتريات الشركة من الصول الثابتة.
التوصلية:
نوصى بضرورة الحصول على عروض أسعار وإعداد أوامر توريد للحفاظ على أموال الشركة
3
4. رأى ا لدارة :
ثاني ا : مشروعات تحت ا لتنفيذ :
بلغت قيمة هذا البند خلل الفترة من يناير وحتي يونيو مبلغ 4649743.35 جنية مصري
بيانها كما يلي
البيــــــــــــــــــان مؤيد غير مؤيد اجماليات
اجور ومرتبات 284,427.69 284,427.69
ادوات كتابية ومطبوعات 641.80 641.80
استهلك كهرباء 36,501.20 36,501.20
اعمال الوميتال 7,840.00 3,250.00 4,590.00
اعمال بياض 171,199.50 171,199.50
اعمال حظدادة 400.00 400.00
اعمال بلط 4,144.75 4,144.75
اعمال خرسانات 133,895.31 31,480.00 102,415.31
اعمال دهانات و نقاشة 20,874.80 20,874.80
اعمال سباكة 7,942.15 7,942.15
اعمال سيراميك و بلط 20.00 20.00
اعمال صلخور وحظجر فرعونى 7,098.00 7,098.00
اعمال طوب 27,051.35 27,051.35
اعمال عزل 13,590.00 13,590.00
اعمال كهرباء 2,700.00 2,700.00
اعمال نجارة 3,130.00 3,130.00
اكراميات 2,076.00 2,076.00
امن وحظراسة 54,925.75 54,925.75
انتقالت 2,412.50 2,412.50
ايجار سيارة 11,915.00 11,915.00
تأمين سيارة 528.50 528.50
تأمينات اجتماعية 9,980.00 9,980.00
توريد اخشاب 1,018,304.00 4,059.00 1,014,245.00
توريد اسفنج 4,580.00 4,580.00
توريد اسمنت 823,945.50 4,495.50 819,450.00
توريد المونتال و زجاج 29,071.00 90.00 28,981.00
توريد الواح صلاج 149.60 149.60
توريد حظدايد وبويات 41,701.47 1,820.00 39,881.47
توريد حظديد 1,128,902.26 1,128,902.26
توريد دهانات 55,890.40 788.00 55,102.40
توريد زلط و رمل 102,232.00 19,040.00 83,192.00
توريد سيراميك 85,243.69 85,243.69
4
5. توريد مستلزمات دش 6,037.62 6,037.62
توريد مستلزمات زراعة 35,898.75 35,898.75
توريد مستلزمات سباكة و صحى 83,836.16 83,836.16
توريد مستلزمات كهرباء 65,353.71 65,353.71
توريد مستلومات حمامات سباحة 18,510.46 18,510.46
توريد مياه 115,500.00 115,500.00
توريد نجيلة 17,638.75 17,638.75
25,375.00- خصم سداد مبكر - 25,375.00
زيوت وشحوم 16,021.45 16,021.45
عدد وادوات 7,383.05 3,756.50 3,626.55
علج عاملين 125.60 125.60
مصاريف اللودر 5,992.00 161.77 5,830.23
مصروفات تليفون 585.25 585.25
مصروفات رسوم و دمغات 234.50 234.50
مصروفات سيارة 2,972.75 2,972.75
مصروفات صيانة و اصلح 11,984.00 65.00 11,919.00
مصروفات ضيافة و بوفيه 12,343.75 12,343.75
مصروفات فندق 131,170.66 11,034.15 120,136.51
مصروفات نظافة 1,003.45 1,003.45
مصروفات نقل ومشال 6,635.00 6,635.00
مقايسة مياه الشرب للقرية 29,605.22 29,605.22
منح ومكافات 12,972.00 12,972.00
اجماليات 4,649,743.35 144,040.52 4,505,702.83
وكانت ل ن ا هذه ا لملحظات علي هذا ا لبند :
-1 نظام ا لتكاليف
-1 تبين لنا من خلل الفحص والستتفسار أن الشركة ل تقوم بإمساك نظام تكاليف او مخازن حيث يتم
تعلية كافة واردات الخامات بمشروعات تحت التنفيذ دون التحقق من استتخدامها أو الحتفاظ بها
كمخزون خامات
الثرر:
- عدم قدرة الشركة على تحديد تكلفة وحدات الشركة بشكل دقيق.
- عدم كفاءة الشركة فى تحديد سياسات التسعير بشكل دقيق لعدم وجود نظام تكلفة دقيق.
التوصية:
نوصى بضرورة قيام الشركة بإمساك نظام تكاليف معيارية حتى تتمكن الشركة من الرقابة على التكاليف
بشكل دقيق وامساك دورة مستندية لحكام الرقابة علي الخامات القابلة للتخزين .
5
6. رأى ا لدارة :
-2 اختلف الستعارتوريد الخامات والمصنعيات في العقود عن المدرجة بالمستخلصات مع عدم وجود مستند يدل
علي تعديل هذه الستعار وعلي ستبيل المثال :
ا سم ا لمورد البيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــان ا لمبلغ وفق اً
العقد
ا لمبلغ وفق اً
المستخلص
رزق ال يوسف مباني قصة الردم 38 32
رزق ال يوسف مباني الدور الول 6.5:9.5 5
رزق ال يوسف اعمال بياض داخلي 7.5 4.25
رزق ال يوسف اعمال بياض خارجي 13 7.75
رزق ال يوسف اعمال سيراميك 12 9
سعيد باسيلي رمل 15 8.75
سعيد باسيلي زلط 33 14.5
سعيد باسيلي تربة طينية 15 6.5
ميخائيل وليم ميخائيل طوب اسمنتي مصمت 45 35
ميخائيل وليم ميخائيل طوب اسمنتي بلوك 135 100
احمد محمد سالم توريد مياة 55 45
-3 عدم تحرير عقود مع بعض المقاولين وعلي ستبيل المثال أ/ عبد اللطيف محمد حسن و أ/ شحاتة حليم جندي حيث
يتم محاستبة الول من واقع مستخلصات فقط وهي غير منتظمة بدون عقد والثاني باذون صرف داخلية فقط كما انة
ليتم خصم ضرائب خصم واضافة من المقاول الثاني
الثرر:
عدم اعتماد مصلحة الضرائب هذه المبالغ عند الفحص الضريبي
التوصية:
قيام الشركة بإبرام عقود مع كافة المقاولين مع عمل مستند معتمد من المسئولين بالشركة يفيد التعديل في
حالة ما إذا كان هناك تعديل
رأى ا لدارة :
-4 عدم انتظام ستريال المستخلصات لكل مقاول حيث أتضح لنا عدم وجود بعض المستخلصات ومن ذلك
أ - المقاول ميخائيل وليم ميخائيل ل يوجد مستخلص رقم 19
ب - ستعيد باستيلي ل يوجد مستخلص رقم 39
6
7. جـ - عبد اللطيف محمد حسن ل يوجد مستخلص رقم 7و 8
-5 هناك فارق في الكميات بالنسبة للمقاول ميخائيل وليم ميخائيل بالرغم من انتظام قيمة المستخلصات
وذلك كما يلي :
العممــــــــــــــــــــــــــــــــال اجمالي الكميات
بمستخلص رقم 18
الكمية السابقة
بمستخلص 20
مصنعيات طوب مصمت 801.4 771.4
مصنعيات طوب بلوك 316.963 295.46
مصنعية تصنيع بلط مزيكو 2507 1964
مصنعية تصنيع بلط ارصفة 1323 813
مع ملحظة ان المستخلص رقم 19 غير موجود وان القيمة منتظمة
-6 خالفت الدارة نص المادة ( 99 ) من القانون رقم 159 لسنة 1981 والخاص بأبرام عقود المعاوضة فى
الترخيص لعضاء مجلس الدارة بالتعامل مع الشركة ومؤسستها فى جميع مجالت التعامل حيث قامت الدارة بدفع
مصنعيات للخرسانة للمعلم شحاتة حليم وهو نائب رئيس مجلس ادارة 0
الثرر:
تعرض الشركة للمسائلة من قبل الجهات الرستمية .
التوصية:
نوصى الدارة بأخذ موافقة الجمعية العامة على عقود المعاوضة وعدم مخالفة نص المادة ( 99 ) من
. القانون رقم 159 لسنة 1981
رأى ا لدارة :
-7 تم شراء اخشاب بمبلغ مليون جنية وهي عبارة عن اخشاب يتم استتخدامها في البناء وهي بالتالي من
ضمن الصول الثابتة وليست من ضمن مشروعات تحت التشغيل
الثرر:
-1 عدم اظهار قيمة اصول الشركة بقيمتها الحقيقية 0
7
8. -2 عدم اظهار قيمة اهلكات الصول الثابتة بقيمتها الحقيقية 0
-3 عدم اظهار بند مشروعات تحت التنفيذ بقيمتها الحقيقية 0
التوصية:
نوصي بضرورة تحميل قيمة هذه الخشاب علي الصول الثابتة للشركة
رأى ا لدارة :
-8 تم شراء 585 طن استمنت من المورد ابو نازل بقيمة 307650 جنية خلل الفترة من يناير وحتي يونيو ببوالص
شحن فقط دون وجود فواتير ضريبية علي ذلك 0
الثرر:
عدم اعتماد مصلحة الضرائب هذه المبالغ عند الفحص الضريبي
التوصية:
نوصي بضرور الحصول علي الفواتير الضريبية الموردين وذلك لعتماده ضريبيا
رأى ا لدارة :
-9 تم تحميل قيمة فواتير الكهرباء والمن والحراستة بالكامل ضمن حسابات الشركة دون خصم ما يخص
الشاليهات من هذه التكاليف 0
الثرر:
عدم اعتماد مصلحة الضرائب هذه المبالغ عند الفحص الضريبي 0
التوصية:
نوصي بضرور تحميل ما يخص الشركة فقط من هذه المصاريف ضمن حسابات الشركة 0
رأى ا لدارة :
المقاولين :
بلغ رصيد هذا البند في 30 يونيو 2009 م مبلغ 140194.36 جنية
وهذه هي ا هم ا لملحظات علي هذ ا ا لبند :
-1 وجود مبالغ تم دفعها للمقاولين ولم يتم استتلم اي مستخلص منهم وعلي ستبيل المثال :
8
9. اسم المورد المبلغ
احمد سيد عبد المجيد 65000
امير باسيلي جندي 32375.75
عصام شعبان 26938.03
عوض ال يوسف 59598
-2 هناك عدم انتظام في تسلسل المستخلصات المقدمة من المقاولين مع تسلسل قيم المستخلصات
-3 اختلف اسعار المستخلصات عن السعار المدرجة بالعقود دون وجود ما يفيد سبب هذا الختلف 0
الموردين:
بلغ رصيد هذا البند في 30 يونيو 2009 م مبلغ 474374.84 جنية
وهذه هي ا هم ا لملحظظات علي هذ ا ا لبند :
-1 هناد مديونية لكلً م من الخبار والهرام بمبلغ 559244.75 جنية ولم يتم سدادها حتي تاريخة وهي قيمة
عالية جدا لبد من الحتياط اليها لسدادها 0
-2 بالنسبة للمورد القادسية فان سريل الفواتير الخاصة بهذا المورد غير منطقي بالضاافة الي ان اذون الصرف
لهذا المورد غير موقعة من المستلم مثل
المبلغ رقم الفاتورة التاريخ
4/3 1193 122370.77
4/3 1194 123532.93
4/3 3106 284613.21
7/3 3111 178974.66
30/6 1983 204770
9
10. 4 غير موقع من المستلم بمبلغ 50000 جنية /1/ ومثال علي اذون الصرف اذن الصرف رقم 5739 بتاريخ 2009
الثرر:
يفتح مجالً م للشك في ان الشركة تقوم بشراء فواتير من الموردين وان حسابات الشركة غير فعلية
رأى ا لداارة :
-3 وجود موردين مدينين من اول المدة ولم يتم عليهم اي حركة خلل الفترة مثل
ايجيكو اليكس 97490.70 جنية
الفا 9750 جنية
مدينون وارصدة مدينة
بلغ رصيد هذا البند في 30 يونيو 2009 م مبلغ 525.09 جنية وهي عبارة عن ضارائب المنبع المستقطعة من قبل
المصرية للتصالت 0
ا لنقدية وم ا في حظكمه ا :
بلغ رصيد هذا البند في 30 يونيو 2009 م مبلغ 4663604.69 جنية وهي كما يلي
البيــــــــــــــــــــــــان المبلغ
الصندوق 15473.84
البنك العربى الفرريقى 82676.93
ودائع بالبنك ا لعربي ا لفرريقي 4565453.92
الجممــــــــــــــــــــــالي 4663604.69
ا ول ا لصندوق :
وهذه هي اهم ا لملحظات :
-1 عدم قيام الشركة بالتأمين علي خزينة الشركة ضاد السطو والحريق و كذلك على أمين الخزينة ضاد خيانة
المانة بالرغم من وجود نقدية بالخزينة بمبالغ كبيرة وعلي سبيل المثال
التاريخ المبلغ
672786.80 30/1
10
11. 947136.97 9/2
810614.22 16/2
407157 30/3
الثرر:
عدم سيطرة الدارة على خزينة الشركة و أهدار أموال و حقوق الشركة.
التوصية:
نوصى الدارة بضرورة وضاع النظم التى تكفل تحقيق أعلى مستويات الرقابة الداخلية على خزينة
الشركة.
رأى ا لداارة :
-2 وجود مبالغ تم صرفها من خزينة الشركة و لم يتم التوقيع على أذن الدفع من أمين الخزينة و مثال إيصال رقم
13/ 65 بتاريخ 1
(639-638-633-603- -3 وجود إيصالت استلم ملغاة ارقام ( 536
( 5750- 5746-5745- -4 عدم وجود أذون صرف سواء الصل أو الصورة مثل ( 5743
-5 إيصال استلم رقم 633
## ملحوظة ت م ا خذ عينة من ا لخزينة شهر ي ناير فقط
ثر انيا ا لوداائع :
وهذه هي ا هم ا لملحظظات علي هذ ا ا لبند
-1 لم يتم موافاتنا بمصادقة تفيد رصيد الودائع بالبنوك 0
-2 لم يتم موافاتنا بقيمة فوائد الودائع مما يؤدي الي عدم ظهور قيمة الودائع بقيمتها الحقيقية واختلف قيمة
اليرادات المتنوعة حيث انها سوف تزيد بقيمة الفوائد 0
ثر الثا : البنوك :
وهو عبارة عن الرصيد البنك العربي الفريقي 0
داائنون وارصدة داائنة:
بلغ رصيد هذا البند مبلغ 350265.12 جنية مصري كما يلي :
البيــــــــــــــــــــــــــان ي ونيو 2009 م
تامين اعمال 259,905.94
11
12. تامينات اجتماعية 70,655.11
مصلحة الضرائب -خصم واضاافة 9,200.45
مصلحة الضرائب دمغة 0.00
مصلحة الضرائب كسب عمل 5,252.65
ضاريبة وعاء مستقل 5,250.98
الجمـــــــــــــــــــالي 350265.13
ضرائب ا لخصم والضافة :
بلغ رصيد هذا البند في 30 يونيو 2009 مبلغ 9200.45 جنية
وهذه ا هم ا لملحظظات علي هذ ا ا لبند
-1 تم سداد رصيد الفترة الرابعة عن عام 2008 م والبالغ 18180.30 جنية تم سداده بقيمة اقل بمبلغ
618.08 جنية وهذا نتيجة تخفيض رصيد اول المدة بمبلغ 500 جنية ضارائب المنبع وهي المقاصة الغير
صحيحية محاسبيا
-2 كما تم خصم نفس المبلغ من وعاء الضرائب المستقل عن عام 2008 م عند السداد
الثرر:
-1 ظهور ارصدة الخصم والضاافة بغير قيمتها الصحيحية
التوصية:
نوصي بضرورة عمل تسوية وتوريدها
رأى ا لداارة :
ا لجوور والمرتبات ضرائب كسب ا لعمل :
بلغ رصيد هذا البندفي 30 يونيو 2009 م مبلغ 5252.65 جنية
وكانت ل ن ا هذه ا لملحظظات :
-1 يتم سداد الضريبة كل ثةلثةة شهور في حين انه طبقا للمادة 14 من قانون 91 لسنة 2005 م فان الضريبة
يجب ان تورد خلل 15 يوما الولي من كل شهر عن ما تم حجزة من الشهر السابق
-2 هناك فارق بين اجمالي المرتبات وما في حكمها بين القرار الربع سنوي وبين التحليلت وهي كما يلي
:ـ
البيــــــــــــــــــــان التحليلت القرارات الفروق
12
13. الربع اول 19651.87 170080.50 189732.37
الربع الثاني 19654.82 169669 189323.82
الجممـــــــــــالي 39306.69 339749.50 379056.19
-3 لم يتم موافاتنا باستمارة 2 تامينات
الثرر:
-1 وقوع الشركة تحت المسالة القانونية من قبل مصلحة الضرائب 0
-2 تعرض الشركة لغرامات التاخير نتيجة التاخر في سداد ضريبة كسب العمل 0
-3 عدم تطابق المرتبات وما في حكمها من واقع التحليلت مع القرات المسلمة للملمورية 0
التوصية:
-1 نوصي بضرورة توريد مبلغ ضرائب كسب العمل خلل الخمس عشر يوما الولي من كل شهر عن ما
تم حجزة من الشهر السابق طبقا للقانون 0
-2 ضرور ضم بعض البنود التي تعتبر ضمن المرتبات وما في حكمها ضمن التسوية مثل المكافات والمنح
0
رأى ا لداارة :
ا رباح غير عاداية :
بلغ رصيد هذا البند في 30 يونيو 2009 م مبلغ 106883.62 جنية وهي عبارة عن صافي ايرادات ايجار موقع
لشركة اتصالت مصر وفوائد الودائع 0
وهذه ا هم ا لملحظظات علي هذا ا لبند :
-1 لم يتم ادراج قيمة فوائد الودائع خلل عام 2009 م ضمن الرباح غير العادية 0
-2 لم يتم موفاتنا بمصادقة بحجم الودائع في 30 يونيو 2009 م 0
-3 لم يتم موافاتنا بعقد اليجار 0الخاص بشركة اتصالت مصر 0
الثرر:
-1 عدم ظهور قيمة الرباح الغير عادية بقيمتها الحقيقية 0
-2 عدم ظهور قيمة وعاد الضريبة المستقل بقيمته الحقيقية 0
13
14. التوصية:
-1 نوصي بضرور احضار مصادقة من البنك العربي الفريقي بحجم والودائع والفوائد المحتسبة عليها
-2 احتساب ضريبة وعاء ضرائب مستقل عليها 0
رأى ا لداارة :
جاري ا لمساهمين :
بلغ رصيد هذا البند في 30 يونيو مبلغ 16108425 جنية وهو عبارة عن مسحوبات من جاري المساهمين
وكانت ل ن ا هذه ا لملحظظات
-1 ل يوجد تحليلي لهذا الرقم بحيث يوضح نصيب كل مساهم من هذه المسحوبات
-2 بالنسبة لذوون الصرف غير موضح بها اسم المستلم وغير موقعة من المستلم 0
الثرر:
-1 عدم القدرة علي معرفة رصيد كل مساهم علي حدي
-2 عدم وجود رقابة جيدة علي الخزينة نتيجة عدم توقيع المستلم باذوون الصرف
التوصية:
-1 ضرورة عمل دفتر للمساهمين يوضح نصيب كل مساهم من المسحوبات
رأى ا لداارة :
ا لمصروفات ا لعمومية :
بلغ رصيد هذا البند في 30 يونيو 2009 م مبلغ 220662.23 جنية بيانها كما يلي :
14
15. وكانت هذه ا هم ا لملحظظات
-1 ب ند داعاية واعلن : لم يتم احتساب او توريد ضراءب دمغة خلل فترة المراجعة 0
-2 لم يتم خصم ضرائب خصم واضافة من قيمة عمولت بيع
15
بيان مؤيد غير مؤيد اجماليات
اتعاب محاماه 96.92 96.92
اجور ومرتبات 63,245.90 63,245.90
اداوات كتابية ومطبوعات 2,074.85 39.50 2,035.35
استهلك كهرباء 980.00 980.00
اكراميات 23,513.50 23,513.50
انتقالت 2,242.50 2,242.50
ايجار سيارة 2,000.40 2,000.40
ايجارات 17,500.00 17,500.00
تأمينات اجتماعية 2,450.00 2,450.00
تبرعات واعانات 9,000.00 9,000.00
عمولت مبيعات 12,092.50 12,092.50
مصروفات تليفون وفاكس 550.00 10.00 540.00
مصروفات داعاية واعلن 62,068.25 62,068.25
مصروفات رسوم ودامغات 863.37 863.37
مصروفات سيارة 6,065.50 561.00 5,504.50
مصروفات صيانة واصلح 2,990.00 2,990.00
مصروفات ضيافة وبوفيه 1,452.75 1,452.75
مصروفات نظافة 172.25 172.25
مصروفات وعمولت بنكية 964.49 964.49
منح ومكافأت 5,855.00 5,855.00
هدايا 3,952.10 0.00 3,952.10
اجماليات 220,130.28 46,802.37 173,327.91
