5. Деятельность в сфере валютного контроля
Плановые проверки
(по инициативе ТУ)
Внеплановая
проверочная
деятельность ( по
информации ЦБ РФ)
Рассмотрение
протоколов об АП
поступающих от
ФНС и ФТС
Централизованные
проверки (по
заданию ЦА)
7. ФССП
- Прнинуди-
тельное
взыскание
- Ограничение
выезда
Постановления о
назначении
административно
го наказания
Информация о
признаках нарушений
Протоколы и
информация о
нарушениях
валютного зак-ва
ФС ФБН
- Проведение
проверок и
административ-
ного
производства
- Наложение
административ-
ного наказания
Физические и
юридические
лица
ЦБ РФ
Уп.Банки;
Проф.уч.
РЦБ
ФТС
ФНС
МВД
возбуждение
Уголовного
дела
Информация о
признаках
преступления
Протоколы и
Информация о
нарушениях
валютного зак-ва
механизма взаимодействия между
ОВК и АВК, а также с правоохранительными
органами,ФССП России и Фед.казн.
10. 2.30%
5.70% 12.60%
4.90%74.50%
осуществление незаконных
валютных операций
представление в налоговый
орган с нарушением
уведомления об открытии
(закрытии) счета (вклада)
невыполнение обязанности по
получению экспортной
выручки
невыполнение обязанности по
возвращению авансовых
платежей
несоблюдение установленного
порядка представления форм
учета и отчетности
Вся Россия за 9 месяцев 2015
11. 0.33%
5.04%
17.89%
2.11%74.63%
осуществление незаконных
валютных операций
представление в налоговый
орган с нарушением
уведомления об открытии
(закрытии) счета (вклада)
невыполнение обязанности
по получению экспортной
выручки
невыполнение обязанности
по возвращению авансовых
платежей
несоблюдение
установленного порядка
представления форм учета и
отчетности
Новосибирская область за 9 месяцев 2015
12. Внутренние факторы:
недостаточный уровень знаний
ответственных сотрудников;
ненадлежащий уровень внутреннего
контроля / организации внутренних
процессов.
Внешние факторы:
изменение законодательства.
Факторы, которые могут привести к нарушениям
взаимодействие с уполномоченными банками
взаимодействие с контрагентом
13. Пункт 8.4 , глава 14 Инструкции
нарушение установленных правил оформления
(переоформления) паспортов сделок при осуществлении
валютных операций
14. • Изменение сведений в ЕГИП и ЕГРЮЛ
• Изменения в условия контракта
• Открытие/закрытие счетов в
уполномоченных банках
• Перевод контракта (договора) в другой
уполномоченный банк.
15. Пункт 2.9, 3.15, 9.7 Инструкции
Несоблюдение установленных порядка представления форм
учета и отчетности по валютным операциям или Нарушение
установленных сроков представления форм учета и отчетности
по валютным операциям, подтверждающих документов и
информации при осуществлении валютных операций
16. -представления резидентом в банк ПС
некорректной информации об ожидаемом
максимальном сроке исполнения
нерезидентом обязательств по контракту ,
-представления резидентом в банк ПС
некорректных документов,
-Некорректное заполнение справок.
17. ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 3 декабря 2015 г. N 304-АД15-13020
Судья Верховного Суда Российской Федерации Зарубина Е.Н., изучив жалобу общества с ограниченной
ответственностью "Сибирская юридическая компания" на решение Арбитражного суда Новосибирской
области от 25.05.2015 по делу N А45-5516/2015 и постановление Седьмого арбитражного
апелляционного суда от 10.07.2015 по тому же делу,
28.02.2014 обществом нерезиденту произведены работы на сумму 25 425 рублей.
17.03.2014 обществом по произведенным работам представлена, а Банком паспорта сделки принята
справка о подтверждающих документах с указанием в графе 6 суммы 23 175 рублей, с актом N 37 от
28.02.2014, содержащим недостоверную итоговую сумму - 23 175 рублей (при сложении сумм
стоимости указанных в акте работ (пункты 1 - 6) правильная сумма со скидкой 10% составляет 25 425
рублей).
Корректирующая справка о подтверждающих документах с приложением документов была
представлена обществом в Банк паспорта сделки 21.04.2014, при сроке представления 24.03.2014.
25.02.2015 административным органом составлен протокол об административном правонарушении,
предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях.
18. установление порядка представления гражданами
РФ в налоговые органы отчетов о движении средств
по счетам (вкладам) в банках за пределами
территории РФ.
Представление отчета
- c использованием сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика»;
- Лично либо через представителя;
- Заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Форма отчета, включающая данные об остатках на начало и конец отчетного периода, списании и зачислении
средств.
Подтверждающие банковские документы - банковские выписки, заверенные банком.
Планируемые изменения
(постановление Правительства РФ)
19. Изменения КоАП РФ Федеральный закон от 28.11.2015 N 350-ФЗ
"О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации
об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального
закона "О валютном регулировании и валютном контроле»
установление ответственности граждан РФ за
совершение нарушений, связанных с непредставлением
(представлением с нарушением срока) отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации. /по
аналогии ч.6, 6.1, 6.2, 6.3, 6.5 ст.15.25 КоАП РФ/
20. Планируемые изменения КоАП РФ
Ч.5 Ст.15.25 КоАП РФ изменение санкции по
примеру ч.4 ст.15.25
"влечет наложение административного штрафа на должностных лиц
и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от
суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию
с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки
возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или)
в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных
средств, не возращенных в Российскую Федерацию.";
21. Планируемые изменения КоАП РФ
Ч.4-5 Ст.15.25 КоАП РФ и Федеральный закон "О валютном
регулировании и валютном контроле
Введение обязанности по репатриации
для договоров займа
22. Эффективность профилактических мероприятий
Факторы Эффект влияния
представления об устранении причин до 95%
проведение встреч, предупреждения до 75%
проверки 55%
изменение валютного законодательства 42%
профилактические письма 25%
