Презентация доклада, прозвучавшего на конференции "8Р: Бизнес в сети" в 2013 году. Доклад Галины Бакум вошел в топ-5 лучших докладов. http://8p.ua/

1. «Электронные и наличные деньги в
расчетах интернет-магазинов»
Галина Бакум
Одесса, 13 июля 2013 года

2. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 1. Правила расчетов наличными деньгами.
Раздел 2. Электронные деньги — требования
законодательства и позиция госорганов.
Раздел 3. Кассовые аппараты и терминалы: когда они
обязательны.
Раздел 4. Иностранная валюта в расчетах.
Раздел 5. Оплата на личную пластиковую карту.
Раздел 6. Доставка с наложенным платежем.
Раздел 7. Внимание: контрольная закупка!

3. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 1.Правила расчетов наличными
деньгами.

4. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
При наличных расчетах:
-обязательно (а не по требованию)
выдавать расчетный документ:
- отражать в Книгах учета доходов;
- всем, кроме ФЛП на 1, 2, 3 группах ЕН,
использовать РРО.

5. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Право ограничивать размер
наличных расчетов
с 18.10.2012 предоставлено НБУ,
06.06.2013 НБУ принято постановление
об установлении ограничений.

6. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
С 01.09.2013 предельная сумма расчетов
наличными в течение одного дня:
- между предприятиями (предпринимателями) 10 000
грн;
- между ФЛ и предприятием (предпринимателем) за
товары (работы, услуги) не выше 150 000 грн.
- между ФЛ по договорам купли-продажи, которые
подлежат нотариальному удостоверению, не более
150 000 грн.

7. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 2. Электронные деньги —
требования законодательства и
позиция госорганов.

8. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
… поговорим о названии:
электронные деньги (ЭД) — единицы
стоимости, которые
- хранятся на электронном устройстве,
- принимаются как средство платежа
другими, чем эмитент, лицами,
- являются денежными обязательствами
эмитента.

9. Требования НБУ к выпуску ЭД:
- надлежащим эмитентом (банком — членом
платежной системы, зарегистрированной в
НБУ);
- в соответствиии с правилами обращения ЭД,
согласованными с НБУ;
- в единственной валюте платежа — гривне.
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»

10. Платежные организации платежных систем,
учасники платежных систем и операторы
услуг платежной инфраструктуры
вправе осуществлять деятельность в Украине
исключительно после регистрации путем
внесения сведений о них в Реестр
платежных систем, который ведется НБУ.
// ст. 9 ЗУ “О платежных системах и переводе средств в
Украине”.
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»

11. Административная ответственность
в виде:
штрафа: от 1700 грн. до 3400 грн. на каждое
должностное лицо,
повторно от 8500 грн. до 17 000 грн
- за прием наличности для дальнейшего её
перевода в нарушение законов Украины и
нормативно-правовых актов НБУ;
- за осуществление операций с ЭД с нарушением
законодательства Украины.
// ст.166(5), 163(13), 163(14) КУоАП
Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»

12. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Уголовная ответственность в виде:
штрафа — от 51 000 грн. до 85 000 грн.,
повторно или по сговору группы лиц –
от 85 000 грн. до 170 000 грн.
- за неправомерный выпуск или
использование ЭД.
//ст. 200 УК Украины

13. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Особенности расчетов плательщиков ЕН:
- исключительно в денежной форме
(наличной или безналичной).
Нарушение — аннулирование Свидетельства об
оплате ЕН.
Отвечают ли этому требованию электронные
деньги?

14. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Если торговля осуществляется с помощью
жетонов, карточек или других заменителей
денежных знаков, датой получения доходов
считают дату продажи таких жетонов или
карточек.
При торговле с использованием торговых
аппаратов, если РРО не предусмотрен, датой
получения дохода считается дата изъятия
выручки из таких аппаратов.

15. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 3. Кассовые аппараты и
терминалы: когда они обязательны.

16. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
ФЛП на едином налоге І, ІІ и ІІІ
группы не обязаны использовать
кассовые аппараты (РРО).

17. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
ЮЛ и ФЛП на общей системе
налогообложения,
плательщики единого налога ІV, V и VІ
группы
обязаны применять кассовые
аппараты (РРО).

18. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Платежный терминал — электронное
устройство, предназначенное для
инициирования перевода со счета, в том
числе выдачи наличности, получения
справочной информации и печати
документа по операции с применением
электронного платежного средства;
//ЗУ “О платежных системах и переводе средств в Украине”.

19. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Терминалы должны использовать
все ЮЛ и ФЛП, которые обязаны
использовать кассовые аппараты.

20. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Количество платежных терминалов -
не менее 50 % количества кассовых
аппаратов.
//пункт 1 постановления КМУ от 29.09.2010 №878 “Об осуществлении
расчетов за проданные товары (предоставленные услуги) с
использованием специальных платежных средств”.

21. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Не соблюдение требований по
обеспечению возможности расчетов за
товары (услуги) с использованием
электронных платежных средств –
штраф на ФЛП, должностное лицо
от 1700 до 3400 грн.
//статья 163-15 КУоАП

22. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 4. Иностранная валюта в
расчетах.

23. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
На территории Украины:
- цены и расчеты только в гривне,
- иностранная валюта в расчетах— только
при наличии индивидуальной лицензии,
выданой НБУ,
- в иностранной валюте может быть указан
только денежный эквивалент стоимости.

24. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
В расчетах ВЭД иностранная валюта
может использоваться без
дополнительных разрешений.

25. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
В Украине специальные требования к
расчетам в ВЭД:
- продажа 50% валютной выручки,
поступающей на счета резидентов;
- срок 90 дней для расчетов в иностранной
валюте.

26. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
За нарушение срока расчетов —
пеня 0,3 % за каждый день от стоимости
недопоставленного товара либо от
неполученной выручки,
но не больше суммы долга.

27. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 5. Оплата на личную
пластиковую карту.

28. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Личные счета для проведения операций,
связанных с предпринимательской
деятельностью, физическим лицам
использовать запрещено.
//Постановление Национального банка Украины №492 от 12.11.2003 “Об
утверждении Инструкции о порядке открытия, использования и
закрытия счетов в национальной и иностранной валютах.”

29. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Последствия нарушения запрета —
15% (или 17%) НДФЛ от всех сумм,
полученных физическим лицом на
личный счет.

30. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Рекомендации, если средства уже
получены:
1) прекратить получать и ждать 3 года с момента,
когда зашел последний платеж, что ГНИ не
спросит.
2) подтвердить, что поступления на личный счет —
это не доход физического лица.
3) отразить полученные суммы в Книге доходов, как
доход от предпринимательства.

31. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Обязанность физического лица
при открытии личного счета письменно
уведомить банк о наличии у него статуса
предпринимателя.
Обязанность банка
уведомить ГНИ об открытии или закрытии
счета ФЛП.

32. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 6. Доставка с наложенным
платежом.

33. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Наложенный платеж — это возможность
оплаты заказа в момент его получения в
почтовом отделении.
Такой вид доставки доступен только для
частных лиц по их домашнему адресу.

34. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
При доставке товара с наложенным
платежом, следует учитывать:
инкассация — сборка и доставка
инкассаторами согласно заключенным с
клиентами договорам валютных ценностей
клиентов к банковскому учреждению и в
обратном порядке.

35. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Инкассация средств – только банк согласно
выданной ему лицензии.
Административная ответственность —
штраф:
- 340 — 1700 грн. за осуществление хоз.
деятельности без лицензии (ст.164 КУоАП),
- 1700 — 4250 грн. за предоставление финансовых
услуг без лицензии (ст. 166-8 КУоАП).

36. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
При доставке в международном сообщении
освобождаются от таможенного
обложения:
- товары, которые перемещаются через
границу в почтовых отправлениях в течении
одних суток, на один адрес, стоимостью не
выше 300 евро и весом до 50 кг.
//ст. 234, 374 ТК Украины

37. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Нет прямого ограничения в законе
количества почтовых отправлений,
их суммарной стоимости и веса,
которые может получить физическое лицо за
определенный календарный период,
без уплаты таможенных пошлин.

38. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Раздел 7. Внимание: контрольная
закупка!

39. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Контрольные закупки имеют право
проводить:
- оперативные сотрудники милиции, в том числе
сотрудники налоговой милиции;
- сотрудники ГНС (Министерства доходов и сборов
Украины);
- сотрудники Госпотребстандарт.

40. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Суть контрольной закупки (контрольно
расчетной операции) –
проверить соблюдение плательщиком
налогов порядка проведения наличных
расчетов,
применения регистраторов расчетных
операций (РРО), ведение кассовых
операций.
//подпункт 20.1.9 пункта 20.1 статьи 20 НКУ.

41. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Контрольная закупка сотрудниками ГНС
может проводиться перед фактической
проверки.
Приказ на проведение фактической
проверки предъявляется после
осуществления контрольной закупки.

42. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Фактическая проверка —
проверка по месту:
- осуществления плательщиком
деятельности;
- расположения хозяйственных или других
объектов права собственности такого
плательщика.
//пп. 75.1.3 п. 75.1 ст. 75 НКУ

43. Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»
Основанием для проведения котрольной
закупки являются:
- для сотрудников ГНС — направление и приказ на
проведение фактической проверки;
- для оперативных сотрудников милиции (в том числе
налоговой) — наличие оперативно — розыскного
дела.

44. Спасибо за внимание!
Юридический центр “Прецедент”
Бакум Галина
49038, г. Днепропетровск, пр.Карла Маркса, 99
ул. Мечникова 10-б оф. 504
(056) 790-38-30, 790-38-31
www.precedent-94.dp.ua