ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC  ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂ...
KẾT CẤU LUẬN VĂN CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HT KSNB TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH I THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH ...
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HT KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X THỰC HIỆN GIỚI THIỆU...
<ul><li>Thành lập ngày 20/6/2006. </li></ul><ul><li>Loại hình: Công ty TNHH hai thành viên trở lên. </li></ul><ul><li>Trụ ...
CÁC DỊCH VỤ DO ATAX CUNG CẤP GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X Kiểm toán Tư vấn thuế   Kế toán T...
Sơ đồ bộ máy tổ chức tại ATAX : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X 2000 PHÓ GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC PHÒ...
GIỚI THIỆU QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX <ul><li>Công việc thực hiện trước kiểm toán </li></ul><ul><li>Lập kế hoạch ki...
T ìm hiểu hệ thống KSNB Thiết kế và thực hiện các TNKS Xem xét liệu hệ thống KSNB tại đơn vị có được thiết kế  và thực hiệ...
<ul><li>Mục đích: Xem xét việc chấp nhận cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách hàng thông qua đánh giá rủi ro chấp nhận hợp...
TÌM HIỂU HỆ THỐNG KSNB KHÁCH HÀNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX HIỂU BIẾT  CHUN...
THIẾT KẾ CÁC TNKS NHẰM   ĐÁNH GIÁ LẠI RỦI RO KIỂM SOÁT BAN ĐẦU <ul><li>Việc thiết kế các thử nghiệm kiểm soát thường được ...
QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM SOÁT TẠI ATAX Tại ATAX, khái niệm rủi ro được thay bằng khái niệm hệ số đảm bảo. Hệ số đảm ...
QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM SOÁT TẠI ATAX THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX 3.0 ...
C ÁC TRƯỜNG HỢP XÁC ĐỊNH  RỦI RO KIỂM SOÁT TẠI ATAX Không  phát hiện được rủi ro cụ thể Không tin tưởng vào HTKSNB KQ Test...
3.0 3.0 3.0 3.0 Tổng hệ số đảm bảo 3.0 Tập trung 2.7 Trực tiếp 3.0 Tập trung 1.7 Vừa phải Hệ số đảm bảo phát hiện (R) 0.0 ...
GIỚI THIỆU VỀ KHÁCH HÀNG A TRỤ SỞ KHÁCH HÀNG KHU CÔNG  NGHIỆP BẮC  CHU LAI, NÚI THÀNH,  QUẢNG NAM SẢN XUẤT VÀ GIA CÔNG  HÀ...
TÌM HIỂU HTKSNB GIAI ĐOẠN TIỀN KH: Đánh giá sơ bộ rủi ro và môi trường kiểm soát THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSN...
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX <ul><li>1/ Đặc điểm ngành nghề kinh doanh </li></...
sx THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX TÌM HIỂU HTKSNB HIỂU BIẾT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆ...
CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO HIỂU BIẾT VỀ CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO PHẦN BẢNG CÂU HỎI KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HTK Yes <ul><ul><li>...
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX I – Kết luận về cấp độ ứng dụng máy tính trong do...
Kiểm toán viên không đánh giá rủi ro chi tiết ảnh hưởng đến cơ sở dẫn liệu của từng tài  bị ảnh hưởngkhoản  như quy định T...
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX Non Basic Basic Max Max Basic Các khoản  đầu tư N...
<ul><li>ƯU ĐIỂM: </li></ul>NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX QUY TRÌNH KIỂM ...
<ul><li>HẠN CHẾ </li></ul>MỘT SỐ CÂU HỎI TRONG GIẤY TÒ LÀM VIỆC AD1010 KHÔNG  ĐỒNG NHẤT THEO MỘT HƯỚNG TRẢ LỜI CÔNG TÁC ĐÁ...
KIẾN NGHỊ 1 BỔ SUNG PHẦN ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀO GIẤY TỜ LÀM VIỆC 2 TĂNG CƯỜNG SỬ DỤNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HT KSNB   3 HOÀN THIỆN ...
BỔ SUNG PHẦN ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀO GIẤY TỜ LÀM VIỆC <ul><li>BỔ SUNG PHẦN ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀO GIẤY TỜ LÀM VIỆC A50 (HIỂU BIẾT...
<ul><li>Sau  đây là áp dụng việc đánh giá rủi ro đối với chu trình chi phí tại doanh nghiệp A: </li></ul><ul><ul><li>XÁC Đ...
KẾT LUẬN VỀ HỆ SỐ RỦI RO CHO TỪNG CSDL CỦA TỪNG KHOẢN MỤC CỦA CHU TRÌNH  BỔ SUNG PHẦN ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀO GIẤY TỜ LÀM VIỆC...
TĂNG CƯỜNG SỬ DỤNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HỆ THỐNG KSNB   CỦA KHÁCH HÀNG NÊN TĂNG CƯỜNG DÙNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HỆ THỐNG KSNB DÙNG N...
:  Thủ tục kiểm soát chính TĂNG CƯỜNG SỬ DỤNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HỆ THỐNG KSNB   CỦA KHÁCH HÀNG Giấy đề nghị xuất NVL Giấy đề...
ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ HT...
CẢM ƠN CÁC   THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN  ĐÃ LẮNG NGHE
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐƠN VỊ KHÁCH HÀNG TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ ATAX

2,775 views
2,541 views

Published on

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐƠN VỊ KHÁCH HÀNG TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ ATAX
định dạng file word và slide
liên hệ luanvan84@gmail.com va forum http://luanvan.forumvi.com

Published in: Education
2 Comments
3 Likes
Statistics
Notes
No Downloads
Views
Total views
2,775
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
216
Actions
Shares
0
Downloads
0
Comments
2
Likes
3
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐƠN VỊ KHÁCH HÀNG TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ ATAX

  1. 1. ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐƠN VỊ KHÁCH HÀNG TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X GVHD : TS. ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI SVTH : TRƯƠNG THỊ LỢI LỚP : 32K06.3
  2. 2. KẾT CẤU LUẬN VĂN CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HT KSNB TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH I THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HT KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X THỰC HIỆN II HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HT KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X III
  3. 3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HT KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X THỰC HIỆN GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X Chương II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB DO ATAX THỰC HIỆN
  4. 4. <ul><li>Thành lập ngày 20/6/2006. </li></ul><ul><li>Loại hình: Công ty TNHH hai thành viên trở lên. </li></ul><ul><li>Trụ sở: Lô 92A/đường 30/4- Đà Nẵng. </li></ul><ul><li>Công ty hiện có một chi nhánh tại TP.Hồ Chí Minh. </li></ul><ul><li>Là một trong số ít những công ty kiểm toán hoạt động tại Việt Nam được phép kiểm toán các tổ chức phát hành, niêm yết và kinh doanh chứng khoán. </li></ul><ul><li>Được Bộ Tài Chính cho phép cung cấp dịch vụ xác định giá trị doanh nghiệp. </li></ul><ul><li>11/10/2009 vinh dự nhận cúp vàng: Tổ chức kiểm toán uy tín”. </li></ul>GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X
  5. 5. CÁC DỊCH VỤ DO ATAX CUNG CẤP GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X Kiểm toán Tư vấn thuế Kế toán Tư vấn tài chính DN
  6. 6. Sơ đồ bộ máy tổ chức tại ATAX : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X 2000 PHÓ GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁN –HÀNH CHÍNH CHI NHÁNH TẠI TP. HCM KHỐI KIỂM TOÁN XDCB CÁC PHÒNG KHỐI KT BCTC
  7. 7. GIỚI THIỆU QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX <ul><li>Công việc thực hiện trước kiểm toán </li></ul><ul><li>Lập kế hoạch kiểm toán </li></ul>-Kết thúc kiểm toán và lập báo cáo kiểm toán -Công việc thực hiện sau kiểm toán Lập kế hoạch Thực hiện Kiểm toán Kết thúc kiểm toán -Thực hiện kế hoạch kiểm toán THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX
  8. 8. T ìm hiểu hệ thống KSNB Thiết kế và thực hiện các TNKS Xem xét liệu hệ thống KSNB tại đơn vị có được thiết kế và thực hiện không (thực hiện Test D&I). Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát. Xem xét hệ thống KSNB tại đơn vị hoạt động có hiệu quả không (thực hiện Test O&E) Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và điều chỉnh mức thử nghiệm cơ bản đã dự kiến. GIỚI THIỆU QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX
  9. 9. <ul><li>Mục đích: Xem xét việc chấp nhận cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách hàng thông qua đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng kiểm toán. </li></ul><ul><li>Nội dung được cụ thể trên giấy tờ làm việc: A2010 </li></ul><ul><ul><li>Đối với khách hàng mới </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Khảo sát khách hàng. </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Đối với khách hàng thường niên </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Dựa vào hồ sơ kiểm toán năm trước và quá trình thu thập thêm thông tin. </li></ul></ul></ul>ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ RỦI RO VÀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT TÌM HIỂU HỆ THỐNG KSNB KHÁCH HÀNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX
  10. 10. TÌM HIỂU HỆ THỐNG KSNB KHÁCH HÀNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX HIỂU BIẾT CHUNG VỀ DN HI ỂU BIẾT CÁC CHU TRÌNH KD HỆ THỐNG MÁY TÍNH XỬ LÝ KẾ TOÁN TRONG CÁC CHU TRÌNH CÁC NHÂN TỐ BÊN TRONG CÁC NHÂN TỐ BÊN NGOÀI GTLV A4010 GTLV A5020 GTLV A5031 -> A5036
  11. 11. THIẾT KẾ CÁC TNKS NHẰM ĐÁNH GIÁ LẠI RỦI RO KIỂM SOÁT BAN ĐẦU <ul><li>Việc thiết kế các thử nghiệm kiểm soát thường được thực hiện ngay sau khi hoàn thành bước đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát cho từng khoản mục </li></ul><ul><li>Kiểm toán viên tại ATAX thường kết hợp thực hiện thử nghiệm chi tiết và kiểm soát khi thực hiện một công việc cụ thể </li></ul><ul><li>Nguyên tắc lưu GTLV: </li></ul><ul><ul><li>Một giấy tờ làm việc thể hiện thử nghiệm kép thì giấy tờ làm việc đó phải được lưu trong phần kiểm tra chi tiết. </li></ul></ul><ul><ul><li>Chỉ những giấy tờ làm việc được kiểm toán viên thiết kế riêng cho thử nghiệm kiểm soát thì mới được lưu trong phần D (Đánh giá hệ thống KSNB) của hồ sơ kiểm toán. </li></ul></ul>THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX
  12. 12. QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM SOÁT TẠI ATAX Tại ATAX, khái niệm rủi ro được thay bằng khái niệm hệ số đảm bảo. Hệ số đảm bảo là một khái niệm ngược lại với khái niệm rủi ro. Hệ số đảm bảo càng lớn thì rủi ro càng nhỏ và ngược lại. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX 5% 8% 14% 22% 27% 37% 61% 74% 100% Rủi ro 3.0 2.5 2.0 1.5 1.3 1.0 0.5 0.3 0 Hệ số đảm bảo
  13. 13. QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM SOÁT TẠI ATAX THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 Tổng hệ số đảm bảo 2.0 Trung gian 2.0 Trung gian 1.7 Vừa phải 2.0 Trung gian 0.7 Cơ bản Hệ số đảm bảo phát hiện (R). 0.0 Không 0.0 Không 0.3 Cơ bản 0.0 Không 1.3 Lớn nhất Hệ số đảm bảo kiểm soát (R ks ) 1.0 Lớn nhất 1.0 Lớn nhất 1.0 Lớn nhất 1.0 Lớn nhất 1.0 Lớn nhất Hệ số đảm bảo tiềm tàng (R tt ) Test D&I cho kết quả False Test D&I cho kết quả True Không hiệu quả Có hiệu quả Không tin vào hệ thống kiểm soát nội bộ Kh ông thực hiện Test O&E Có thực hiện Test O&E Không phát hiện được rủi ro cụ thể Loại hệ số mức độ đảm bảo
  14. 14. C ÁC TRƯỜNG HỢP XÁC ĐỊNH RỦI RO KIỂM SOÁT TẠI ATAX Không phát hiện được rủi ro cụ thể Không tin tưởng vào HTKSNB KQ Test D&I suy ra các hệ số đảm bảo KS ban đầu Test O&E đánh giá lại hệ số đảm bảo XĐ hệ số đảm bảo ki ểm soát cuối Hiểu biết các chu trình KD A4011 A50-- THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX Thông tin chung về KH Phân tích sơ bộ BCTC Phát hiện được rủi ro cụ thể
  15. 15. 3.0 3.0 3.0 3.0 Tổng hệ số đảm bảo 3.0 Tập trung 2.7 Trực tiếp 3.0 Tập trung 1.7 Vừa phải Hệ số đảm bảo phát hiện (R) 0.0 Không 0.3 Cơ bản 0.0 Không 1.3 Lớn nhất Hệ số đảm bảokiểm soát (R ks ) 0.0 Không 0.0 Không 0.0 Không 0.0 Không Hệ số đảm bảo tiềm tàng (R tt ) Test D&I cho kết quả False Test D&I cho kết quả True Không hiệu quả Có hiệu quả Không thực hiện Test O&E Có thực hiện Test O&E Phát hiện được rủi ro cụ thể Loại mức độ đảm bảo
  16. 16. GIỚI THIỆU VỀ KHÁCH HÀNG A TRỤ SỞ KHÁCH HÀNG KHU CÔNG NGHIỆP BẮC CHU LAI, NÚI THÀNH, QUẢNG NAM SẢN XUẤT VÀ GIA CÔNG HÀNG MAY MẶC XUẤT KHẨU CÔNG TY LIÊN DOANH CÓ VỐN ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI HĐKD CHÍNH ĐÂY LÀ NĂM ĐẦU TIÊN A SỬ DỤNG DỊCH VỤ KIỂM TOÁN CỦA ATAX THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX LOẠI HÌNH DN
  17. 17. TÌM HIỂU HTKSNB GIAI ĐOẠN TIỀN KH: Đánh giá sơ bộ rủi ro và môi trường kiểm soát THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX
  18. 18. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX <ul><li>1/ Đặc điểm ngành nghề kinh doanh </li></ul><ul><li>- Công ty có hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực hoặc thị trường biến động hay không? </li></ul><ul><li>Lĩnh vực kinh doanh ít biến động. </li></ul><ul><li>... </li></ul><ul><li>2/ Cơ cấu tổ chức & quản lý doanh nghiệp </li></ul><ul><li>Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp có quá phức tạp không ? Công ty có bao gồm các đơn vị trực </li></ul><ul><li>thuộc hay không ? Nếu có thì số lượng thành viên là bao nhiêu ? </li></ul><ul><li>... </li></ul><ul><li>7/ Các bên liên quan và giao dịch với bên liên quan: </li></ul><ul><li>Có tồn tại các giao dịch với các bên liên quan hay không (mua hàng, bán hàng, vay mượn…)? </li></ul><ul><li>Thường xuyên có các giao dịch liên quan đến các bên như: Công ty DUK, Công ty DĐN. </li></ul><ul><li>... </li></ul><ul><li>II – Sự kiện quan trọng, nghiệp vụ bất thường </li></ul><ul><li>Các sự kiện quan trọng và nghiêp vụ bất thường phát hiện trong quá trình đánh giá sơ bộ: </li></ul><ul><li>III – Đánh giá mức độ rủi ro </li></ul><ul><li>Chọn một trong ba mức rủi ro dưới đây: </li></ul><ul><li>x Rủi ro trung bình □ Rủi ro cao □ Rủi ro rất cao </li></ul>Đánh giá sơ bộ rủi ro và môi trường kiểm soát
  19. 19. sx THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX TÌM HIỂU HTKSNB HIỂU BIẾT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP HIỂU BIẾT VỀ CÁC CHU TRÌNH KINH DOANH ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ RỦI RO VÀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
  20. 20. CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO HIỂU BIẾT VỀ CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO PHẦN BẢNG CÂU HỎI KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HTK Yes <ul><ul><li>5.4 Hàng bán trả lại được ghi chép qua Phiếu nhập kho không? </li></ul></ul>Căn cứ vào phiếu nhập kho có đầy đủ chữ ký duyệt, kế toán ghi tăng hàng tồn kho và nợ phải trả nhà cung cấp. Yes <ul><ul><li>5.3 Các Phiếu nhập kho có được sử dụng để cập nhật các ghi chép về kho hàng không? </li></ul></ul>Khi hàng về, thủ kho cùng phòng kỹ thuật, phòng kế hoạch kiểm tra chất lượng, cân đo đong đếm hàng để nhập kho, lập thẻ kho. Yes <ul><ul><li>5.2 Có kiểm tra để có sự đảm bảo là chỉ có các mặt hàng đã được duyệt thì mới được nhận và các mặt hàng phù hợp với đặc điểm kỹ thuật trong đơn đặt hàng không? </li></ul></ul>Trước khi sử dụng, tất cả các phiếu nhập kho được đồng thời đánh số phiếu trước do thủ kho thực hiện. Yes <ul><ul><li>5.1 Các Phiếu nhập kho (GRN) được đánh số trước có được thực hiện cho tất cả các lần nhập hàng không? </li></ul></ul>Nhận hàng / Receipt: 5. Hàng tồn kho / Inventories
  21. 21. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX I – Kết luận về cấp độ ứng dụng máy tính trong doanh nghiệp Hệ thống máy tính đóng vai trò như thế nào đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp? II – Kết luận sơ bộ về xử lý kế toán trong các chu trình kinh doanh 1/ Kết luận sơ bộ về chu trình kế toán tài chính: Tin cậy/Không tin cậy. Tham chiếu [A5030] 2/ Kết luận sơ bộ về xử lý kế toán trong các chu trình kinh doanh: A5010 111,112,311,341 A5036 Tin cậy Ngân quỹ 511,515,711 A5035 Tin cậy Doanh thu 334,3382,3384,3383 A5034 Tin cậy Tiền lương 632, nhóm TK 15 A5033 Không tin cậy Hàng tồn kho 211,214 A5032 Tin cậy Tài sản cố định 642,641,635,811 A5031 Không tin cậy Chi phí Các TK bị ảnh hưởng Th/chiếu Kết luận sơ bộ Tên chu trình kinh doanh Không quan trọng [A5020] x Quan trọng Rất quan trọng Tham chiếu Chọn Cấp độ
  22. 22. Kiểm toán viên không đánh giá rủi ro chi tiết ảnh hưởng đến cơ sở dẫn liệu của từng tài bị ảnh hưởngkhoản như quy định THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX TỔNG HỢP CÁC RỦI RO 131 Khả năng thu nợ khách hàng xuất khẩu bị ảnh hưởng. 511,131 Kế toán đảm nhận ghi nhận doanh thu là người có ít kinh nghiệm. 15x Một số mặt hàng trong kho không được đánh mã 642,641, 331 Đối với những khoản chi dưới 10.000.000 VND, những khoản chi mà phó giám đốc văn phòng là người đề nghị, mua hàng và duyệt chi là chưa phân quyền riêng biệt dễ dẫn đến gian lận. TK Rủi ro chi tiết
  23. 23. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX Non Basic Basic Max Max Basic Các khoản đầu tư Non Basic Max Max Max Max Vay, chi phí lãi vay Tin cậy Ngân quỹ Non Max Basic Max Max Basic Doanh thu Tin cậy Non Basic Basic Max Max Max Phải thu KH Tin cậy Doanh thu Non Basic Max Max Basic Basic Phải trả CNV Tin cậy Tiền lương Non Basic Max Max Basic Max Giá vốn hàng bán Non Basic Max Max Max Max Hàng tồn kho Tin cậy Hàng tồn kho Non Basic Basic Basic Max Max TSCĐ hữu hình Tin cậy TSCĐ Non Basic Basic Basic Non Basic Chi phí hoạt động Non Basic Basic Basic Basic Basic Chi phí phải trả Non Basic Basic Basic Basic Basic Chi phí trả trước Non/ Intermediate Basic/ Morderate Basic/ Morderate Basic/Morderate Max/ Basic Basic/ Morderate Phải trả người bán Không tin cậy Chi phí Trình bày (Presentation) Đánh giá (Valuation) Cutoff Ghi sổ đúng (Recording) Hiện hữu (Validity) Đầy đủ (Completenes) Tài khoản ảnh hưởng Kết luận sơ bộ Chu trình Kinh doanh
  24. 24. <ul><li>ƯU ĐIỂM: </li></ul>NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX QUY TRÌNH KIỂM TOÁN VÀ ĐÁNH GIÁ HTKSNB TUÂN THỦ CHUẨN MỰC C ÔNG TY SỞ HỮU ĐỘI NGŨ KTV GIỎI, LINH HOẠT TRONG CÔNG VIỆC C ÔNG TÁC KIỂM TOÁN THỰC HIỆN TRÊN MÁY TÍNH.TẠO ĐIỀU KIỆN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN CŨNG NHƯ CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB
  25. 25. <ul><li>HẠN CHẾ </li></ul>MỘT SỐ CÂU HỎI TRONG GIẤY TÒ LÀM VIỆC AD1010 KHÔNG ĐỒNG NHẤT THEO MỘT HƯỚNG TRẢ LỜI CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC CÒN ĐƠN GIẢN KHÔNG TÀI LIỆU HÓA KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ RỦI RO RÕ RÀNG LÀM CƠ SỞ CHO VIỆC LẬP KH NGƯỜI SOÁT XÉT LÀ NHỮNG NGƯỜI CÓ KINH NGHIỆM LẠI KHÔNG TRỰC TIẾP THAM GIA KIỂM TOÁN CÁC KIỂM TOÁN VIÊN CHƯA COI LƯU ĐỒ NHƯ MỘT CÔNG CỤ HỮU HIỆU TRONG VIỆC MÔ TẢ HTKSNB NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI ATAX
  26. 26. KIẾN NGHỊ 1 BỔ SUNG PHẦN ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀO GIẤY TỜ LÀM VIỆC 2 TĂNG CƯỜNG SỬ DỤNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HT KSNB 3 HOÀN THIỆN ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC
  27. 27. BỔ SUNG PHẦN ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀO GIẤY TỜ LÀM VIỆC <ul><li>BỔ SUNG PHẦN ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀO GIẤY TỜ LÀM VIỆC A50 (HIỂU BIẾT VỀ CHU TRÌNH) PHẦN XÁC ĐỊNH RỦI RO THEO MẪU SAU: </li></ul>TỪ ĐÓ KẾT LUẬN VỀ HỆ SỐ RỦI RO CHO TỪNG CSDL CỦA TỪNG KHOẢN MỤC.         Phần tìm hiểu chu trình II                     Phần tìm hiểu về doanh nghiệp I CSDL Khoản mục Nhận định của KTV Quá trình kiểm soát bù trừ Ảnh hưởng Chi tiết rủi ro phát hiện được
  28. 28. <ul><li>Sau đây là áp dụng việc đánh giá rủi ro đối với chu trình chi phí tại doanh nghiệp A: </li></ul><ul><ul><li>XÁC ĐỊNH RỦI RO </li></ul></ul>BỔ SUNG PHẦN ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀO GIẤY TỜ LÀM VIỆC Thủ tục kiểm soát bù trừ được thiết kế và thực hiện phù hợp để ngăn chặn rủi ro. Định kỳ kế toán trưởng xem xét lại các ghi chép của kế toán công nợ.     Kế toán công nợ là người ít kinh nghiệp dẫn đến việc ghi chép sổ sách không chính xác. 2     Sự phát sinh 331       N/A Sự phát sinh 642,641 Đối với những khoản chi dưới 10.000.000 VND, những khoản chi mà bà Chánh văn phòng là người đề nghị, mua hàng và duyệt chi là chưa phân quyền riêng biệt đễ dẫn đến gian lận. 1         Phần tìm hiểu chu trình II                     Phần hiểu biết chung về doanh nghiệp I CSDL Khoản mục Nhận định của KTV Quá trình kiểm soát bù trừ Ảnh hưởng Chi tiết rủi ro phát hiện được
  29. 29. KẾT LUẬN VỀ HỆ SỐ RỦI RO CHO TỪNG CSDL CỦA TỪNG KHOẢN MỤC CỦA CHU TRÌNH BỔ SUNG PHẦN ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀO GIẤY TỜ LÀM VIỆC 3 1.7 1.7 1.7 3.0 1.7 Chi phí hoạt động 3 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 Chi phíphải trả 3 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 Chi phí trả trước 3 2.7 2.7 2.7 3.0 1.7 Phải trả người bán Chi phí Trình bày Đánh giá Cutoff Ghi sổ đúng Hiện hữu /Phát sinh Đầy đủ Tài khoản ảnh hưởng Chu trình Kinh doanh
  30. 30. TĂNG CƯỜNG SỬ DỤNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HỆ THỐNG KSNB CỦA KHÁCH HÀNG NÊN TĂNG CƯỜNG DÙNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HỆ THỐNG KSNB DÙNG NHỮNG TRÌNH VẼ LƯU ĐỒ. SAU ĐÂY LÀ ỨNG DỤNG TRÌNH VẼ LƯU ĐỒ SMARTDRAW ĐỂ VẼ LƯU ĐỒ HOẠT ĐỘNG XỬ LÝ NHU CẦU HÀNG TỒN KHO TRONG CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO CỦA DOANH NGHIỆP A.
  31. 31. : Thủ tục kiểm soát chính TĂNG CƯỜNG SỬ DỤNG LƯU ĐỒ ĐỂ MÔ TẢ HỆ THỐNG KSNB CỦA KHÁCH HÀNG Giấy đề nghị xuất NVL Giấy đề nghị xuất NVL Kiểm tra, tính lại số lượng, k ý Giấy đề nghị xuất NVL (ký) Đơn đặt hàng Giấy đề nghị xuất NVL (ký) Giấy đề nghị xuất NVL (ký) KT giấy ĐN; KT số lượng HTK Phiếu xuất kho (đánh số trước) Lập PXK Cập nhật sổ kho Phiếu xuất kho (được ký) Nhập dữ liệu Kiểm tra tính hợp lệ PXK Định mức NVL Phiếu xuất kho Phòng gia công Phòng kỹ thuật Phòng kế hoạch Kế toán kho Phòng kế toán Kiểm tra và ký Giấy đề nghị xuất NVL (ký) Cập dữ liệu vào PM kế toán Giấy đề nghị xuất NVL (ký) Thủ kho Phiếu xuất kho (đánh số trước) Xuất kho và ký vào PXK Phiếu xuất kho (đánh số trước) (Ký)
  32. 32. ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ HTKS TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC THIẾT KẾ, THỰC HIỆN THỬ NGHIỆM KIỂM SOÁT VÀ ĐÁNH GIÁ LẠI RỦI RO KIỂM SOÁT Đối với hoạt động Kiểm soát chung Đối với hoạt động Kiểm soát ứng dụng TÌM HIỂU HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHUNG TÌM HIỂU HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT ỨNG DỤNG
  33. 33. CẢM ƠN CÁC THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE

×