2. Pengendalian atas Kas
Banyak perusahaan membutuhkan
beberapa akun kas untuk membukukan
kategori kas dan dana yang berbeda.
Kebanyakan perusahaan memiliki lebih
dari satu rekening bank. Judul untuk
setiap akun bank sebaiknya: Kas di
Bank—(Nama Bank)
Pengendalian preventif melindungi kas
dari pencurian dan penyalahgunaan.
Pengendalian detektif didesain untuk
mendeteksi pencurian atau
penyalahgunaan dan bersifat preventif.
3. Pengendalian atas Penerimaan
Kas dari Penjualan Tunai
19 Kas 3 142 00
Kekurangan dan Kelebihan Kas 8 00
Mencatat penjualan tunai dan
kas yang ada di tangan.
Penjualan 3 150 00
Menurut catatan register kas, penjualan tunai
tanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00.
Setelah mengeluarkan dana kembalian, uang
yang tersisa hanya sebesar $3.142,00.
4. Pengendalian atas
Penerimaan Kas Lewat Pos
Faktur dari kebanyakan
perusahaan didesain
sedemikian rupa sehingga
pelanggan
mengembalikan sobekan
dari faktur tersebut, yang
disebut slip pembayaran.
5. Sistem voucher adalah
sekelompok prosedur untuk
mengotorisasi dan mencatat
kewajiban serta pengeluaran kas.
Fitur-fitur
Dasar dari
Sistem
Voucher
6. Fitur-fitur Dasar dari
Sistem Voucher
Sistem voucher biasanya menggunakan voucher.
Sistem tersebut biasanya memiliki arsip untuk
voucher yang belum dibayar dan yang sudah
dibayar.
Biasanya dibuat oleh Departemen Akuntansi
setelah semua dokumen pendukung yang
dibutuhkan diterima (pesanan pembelian, faktur
pemasok, dan laporan penerimaan).
Dalam menyiapkan voucher, petugas utang usaha
memverifikasi kuantitas, harga, dan akurasi
matematis dari dokumen pendukung dan
mengarsip voucher yang sudah dibayar.
7. Catatan yang diterima dari
bank atas semua transaksi
yang berkaitan dengan suatu
rekening disebut laporan
bank.
8. Rekonsiliasi bank adalah daftar
transaksi dan jumlahnya yang
menyebabkan saldo kas yang
dilaporkan pada laporan bank
berbeda dengan saldo kas pada
pembukuan perusahaan.
9. Alasan Terjadinya Perbedaan antara Catatan
Deposan dan Laporan Bank
Cek yang belum dicairkan
Setoran yang belum dicatat oleh bank
Biaya administrasi bank
Penerimaan yang dicatat langsung oleh
bank
Cek kosong
Kesalahan
10. Langkah-langkah Rekonsiliasi
Bank
1. Bandingkan setiap setoran yang tercantum pada laporan
bank dengan setoran yang belum tercatat yang
termasuk dalam rekonsiliasi periode sebelumnya dan
dengan bukti setoran atau catatan setoran lainnya.
Tambahkan setoran yang belum dicatat oleh
bank ke saldo kas menurut laporan bank.
11. Langkah-langkah Rekonsiliasi
Bank
2. Bandingkan cek yang telah dibayar dengan cek yang
masih beredar pada rekonsiliasi sebelumnya dan
dengan cek yang dicatat dalam pembukuan.
Kurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh
bank dari saldo kas menurut laporan bank.
12. Langkah-langkah Rekonsiliasi
Bank
3. Bandingkan memorandum kredit bank dengan ayat-
ayat yang terdapat pada jurnal.
Tambahkan memorandum kredit yang belum
dicatat ke saldo kas menurut pembukuan
deposan.
13. Langkah-langkah Rekonsiliasi
Bank
4. Bandingkan memorandum debit dengan ayat-ayat
jurnal yang mencatat pengeluaran kas.
5. Teliti kesalahan-kesalahan yang terdapat pada langkah-
langkah di atas.
Kurangkan memorandum debit yang belum
dicatat dari saldo kas menurut pembukuan
deposan.
15. Setoran sebesar $816,20 tidak
muncul di laporan bank.
BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
16. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah wesel dan
bunga yang ditagih bank
408,00
$2.957,99
Bank menerima pembayaran wesel
sebesar $400 dan bunganya sebesar $8
untuk Power Networking
17. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank
408,00 $2.957,99
Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebut
belum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061;
No. 878, $435,39; No. 883, $48,60.
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
18. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank
408,00 $2.957,99
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Bank mengembalikan cek kosong dari salah satu
pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek
tersebut adalah pelunasan piutang oleh pelanggan.
19. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank
408,00 $2.957,99
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Biaya adm.
bank 18,00
Total biaya administrasi bank adalah
sebesar $18,00.
20. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank
408,00 $2.957,99
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Biaya adm.
bank 18,00
Kesalahan
mencatat
Cek No. 879 9,00
Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utang
ke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26.
327,00
21. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank
408,00 $2.957,99
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Biaya adm.
bank 18,00
Kesalahan
mencatat
Cek No. 879 9,00 327,00
Saldo yang disesuaika$2,630.99 Saldo yang disesuaikan $2,630.99
22. Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78
Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20
$4.175,98
Dikurangi cek yg blm dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99
Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00
$2.957,99
Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00
Biaya administrasi bank 18,00
Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006
23. Ayat jurnal harus dibuat untuk
pos-pos yang terdapat dalam sisi
nasabah dari rekonsiliasi
tersebut.
24. Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006
Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78
Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20
$4.175,98
Dikurangi cek yg blm dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99
Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00
$2.957,99
Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00
Biaya administrasi bank 18,00
Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
25. Jul. 31 Kas 408 00
(Penerimaan wesel oleh
bank.)
Wesel Tagih 400 00
Piutang Bunga 8 00
Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank
26. Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006
Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78
Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20
$4.175,98
Dikurangi cek yg blm dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99
Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00
$2.957,99
Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00
Biaya administrasi bank 18,00
Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
27. Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank
Jul. 31 Kas 408 00
Penerimaan wesel oleh bank.
Wesel Tagih 400 00
Piutang Bunga 8 00
30 Piutang Usaha—Thomas Ivey 300 00
Beban Administrasi Rupa-rupa 18 00
Utang Usaha—Taylor Co. 9 00
Kas 327 00
Cek kosong, biaya adm.
bank, dan kesalahan dalam
mencatat Cek No. 879.