Download to read offline
Why you-need-an-enterprise-budget
- 1. Интернет-конференция 10 мая 2018 «ЗАЧЕМНУЖЕН БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ?»
- 2. ЧТО ТАКОЕ «БЮДЖЕТПРЕДПРИЯТИЯ»? • Бюджет предприятия – это свод бюджетов ЦФО, отражающий финансовый результат работы предприятия (плановый и фактический) за определенный промежуток времени. • ЦфО – «центры финансовой ответственности» - подразделения предприятия, которые ответственны за планирование и исполнение определенных статей бюджета (доходов и расходов). • Бюджет ЦФО – свод статей бюджета (доходов и расходов), за планирование и исполнение которых отвествен ЦФО. • Бюджет предприятия – это инструмент планирования и управления деньгами (стратегического – инвестиции, и оперативного – первоочередность платежей в конкретном периоде). • Платежный бюджет – включает статьи поступления денег и платежей, бюджет доходов и затрат – формирование прибыли предприятия в целом, а также отдельных подразделений и направлений.
- 3. БЮДЖЕТ И БИЗНЕС-ПЛАН– ЧТО ОБЩЕГО? План • На период • С разбивкой Расчеты • Алгоритм • Нормативы Деньги • Движение • Достаточность
- 4. Цель •Обоснование (кредита, инвестиций,…) •Внешняя (как правило) Исполнение и корректировка •Мониторинг исполнения - по требованию внешней стороны (по ряду параметров) и БУ •Иногда бизнес-план актуализируется с учетом факта, например, для следующего транша Участники •Финансовый директор •Главный бухгалтер Цель • Управление предприятием • Внутренняя Исполненение и корректировка • Контролируется ежемесячно факт по всем статьям • Анализируется отклонение и корректируется план на следующий период Участники • Финансовый директор • ЦФО • Бухгалтерия БЮДЖЕТ И БИЗНЕС-ПЛАН - РАЗЛИЧИЕ Бюджет Бизнес-план
- 5. БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ –ПОДСИСТЕМЫ: Система планирования (на год, на месяц, по ЦФО) Система оперативного учета исполнения Система анализа и корректировки оперативных, месячных и годового планов
- 6. ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ • Преимущества– гибкость, наличие навыков у ЦФО • Недостаки – необходимость интерфейса с БУ Унивесальное (Таблицы Excel) • Преимущество – комплексность с БУ • Недостатки – ограничение форм, недостаток навыков работы с 1С у ЦФО Специализированное (1С Предпритие)
- 7. БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ НАБАЗЕ EXCEL– СОСТАВЛЯЮЩИЕ ТАБЛИЦЫ Структура бюджета (статьи, коды, закрепление ЦФО) Бюджет ЦФО (таблицы : план год, план мес, факт, ожид, план год актуал, …) Бюджет предприятия (таблицы : план год, план мес, факт, ожид, план год актуал, …) Бюджет для руководителя (таблицы: анализ исполнения, сравнительные, структурные, укрупненные, графики и диаграммы)
- 8.
- 9.
- 10.
- 11.
- 12.
- 13.
- 14.
- 15. ПРИМЕР БЮДЖЕТА ДЛЯРУКОВОДИТЕЛЯ – АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ
- 16. ПРИМЕР БЮДЖЕТА ДЛЯРУКОВОДИТЕЛЯ – СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА
- 17. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС 1. Составлениегодового бюджетного плана (таблицы ЦФО, свод и балансировка – финансовый директор) – до 10 января 2. Составление месячного плана (ЦФО - анализ факта за прошлый месяц, корректировка плана на месяц, свод и балансировка – финансовый директор) – до 5 числа каждого месяца 3. Составление оперативного бюджета (анализ поступлений и платежей на контрольную дату - финансовый директор, уточнение ожидаемых – ЦФО, свод и балансировка – финансовый директор) – до 20 числа каждого месяца 4. Анализ исполнения месячного плана и корректировка годового бюджетного плана (финансовый директор - анализ поступлений и платежей на конец месяца, по согласованию с ЦФО корректировка годового плана , балансировка) – до 5 числа каждого месяца.
- 18. ПРИМЕР СТРУКТУРЫ ЦФО Предприятие Центрформирования прибыли (ФД или ГБ) Центры формирования доходов (отдел сбыта, магазин) Центры формирования затрат (отдел закупок, произв.отдел, отдел сбыта, бухгалтерия, главный инженер, …) Центр инвестиций (Директор)
- 19. БЮДЖЕТНЫЕ КОДЫ Функции «Сборка бюджета»-план- факт Формированиебюджетов ЦФО и производных бюджетов и форм Формирование бюджета доходов и затрат по платежному бюджету
- 20. ПРИМЕР БЮДЖЕТНОГО КОДА ХХХ Х Х Х 1- поступл, 2- платежи № статьи в бюджете группа в статье вид детель- ности подразделение
- 21. ЧТО ДАЕТ СИСТЕМАБЮДЖЕТИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ? Собствен-нику • Воозможность оперативно видеть финансовое состояниетпредприятия • Возможность контролировать руководство предприятия и использование денег Руководителю предприятия • Систему годового и оперативного планирования • Систему оперативного управления платежами • Систему контроля и анализа затрат Главному бухгалтеру • Дополнительная нагрузка и ответственность Руководителям среднего звена • Дополнительная нагрузка и ответственность • Навыки планирования и рационализации
- 22. ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ -РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ» Занятие 1. Планируем бюджет свого предприятия. • определяем задачи создания бюджета предприятия, • анализируем предриятие и определяем ЦФО (центры финансовой ответственности), • разрабатываем структуру платежного бюджета, • разрабатываем рабочие таблицы для ЦФО. Онлайн-лекция + 2 недели практической работы в режиме индивидуальных консультаций Ожидаемый результат – проект бюджета и первый плановый бюджет своего предприятия
- 23. ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ -РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ» Занятие 2. Строим систему учета денег и контроля выполнения бюджета. • Какие данные можно использовать, • Кодирование платежей и оперативный бюджет, • Уточнение бюджета с учетом фактического исполнения, • Анализ исполнения бюджета. Онлайн-лекция + 2 недели практической работы в режиме индивидуальных консультаций Ожидаемый результат – система оперативного построения фактического бюджета и сравнение его с плановым для своего предприятия
- 24. ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ -РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ» Занятие 3. Процедура бюджетирования. • регламент бюджетирования, • внутренний учет и бюджетирование, • бюджетные таблицы для директора (собственника), • бюджет как основа для управленческих решений. Онлайн-лекция + 2 недели практической работы в режиме индивидуальных консультаций Ожидаемый результат –составление проекта регламента бюджетного процесса для своего предприятия и специальных таблиц для руководства предприятия.
- 25. ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ «БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ -РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ» Занятие 4. Некоторые фишки в системе бюджетирования. • бюджет предприятия с внешнеэкономической деятельностью, • учет в бюджете наличных денег, • учет платежей, привязанных к курсу доллара, • скользящее бюджетирование. Онлайн-лекция + 1 неделя практической работы в режиме индивидуальных консультаций Ожидаемый результат –доработка бюджетных таблиц.
- 26. ДОПОЛНИТЕЛЬНО – 3МЕСЯЦА КОНСУЛЬТАЦИОННОЙ ПОДДЕРЖКИ ! • Обсуждение процесса опытной эксплатации бюджетной модели на предприятии и рекомендации по ее совершенствованию. • Помощь в отладке работы таблиц бюджета и рекомендации по экспресс-контролю. • Работа над ошибками и устранение узких мест. • Помощь в создании вспомогательных таблиц для расчетов бюджетных показателей. • Рекомендации по управлению платежами : делегирование и централизация. • Проведение вебинаров и консультации работникам предприятия, задействованных в бюджетной модели • Помощь в создании бюджета доходов и затрат на основе платежного бюджета и данных бухгалтерского учета. • По дополнительному соглашению и оплате возможно участие в производственном совещании по внедрении бюджетной модели и консультации непосредственно на предприятии.
- 27. ВРЕМЯ ПРОВЕДЕНИЯ ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГА •1 занятие – 15 мая 2018г., • 2 занятие – 29 мая 2018г., • 3 занятие – 12 июня 2018 г., • 4 занятие – 26 июня 2018г., • Консультационная поддержка - июль-сентябрь 2018г . Таким образом, в 4 квартале 2018г бюджетная модель сможет полноценно заработать на предприятии, а с 2019 года может быть внедрено «скользящее» планирование с ежемесячной актуализацией годового плана.
- 28. ЧТО ВАМ ПОНАДОБИТСЯДЛЯ ВНЕДРЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ МОДЕЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ • Определение работника, ответственного за бюджет на предприятии (не рекомендуется назначать главного бухгалтера!). • Непосредственное участие в разработке проекта бюджетной модели в соответствии с поставленными целями. • При необходимости доработка программы бухгалтерского учета ( добавление поля «бюджетный код» ). • Приказ для работников по новым обязанностям, как на этапе проектирования, так и при работе бюджетной модели. • Система стимулирования и наказания для работников как за участие в проектировании, так и при работе, в том числе за аргументированность планирования, фактическое исполнение планов, а также своевременное предоставление информации.
- 29. ОПЛАТА • 5000 грн– 4 занятия + индивидуальные консультации между ними + 3 месяца консультационной поддержки. • Или 3000 грн – только 4 занятия + индивидуальные консультации между ними (без 3-х месячной консультационной поддержки). • Выезд на предприятие и участие в производственных совещаниях с работниками и проведение консультаций на месте – по дополнительному соглашению и оплате. • Дальнейшая консультационная поддержка - по дополнительному соглашению и оплате.
- 30. ЗАПИСЫВАЙТЕСЬ НА ИНТЕРНЕТ-ТРЕНИНГ«БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ - РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ»! на сайте • http://opanasenko.org/budget- for-businesses.html • Ольга Опанасенко