SlideShare a Scribd company logo
3PL Бюджетирование
Draft Возможного решения
Анатолий Рябуха
Кафедра
БИСУП
Содержание
 Общие принципы построения традиционного бюджета
 Интегрированное бюджетирование: снизу вверх и сверху вниз
 Минимальная опция: RDS Финансовый бюджет
Кафедра
БИСУП
Как правило в классическом бюджетировании стоит задача
подготовки 3PL отчетов: BS, P&L, CF
Sales Rev.
Income
Statement
Balance Sheet Cash Flow
Accounts Receivable
Chg/Receivables
Chg/Inventory
Chg/Payables
Inventory
Operating CF
Accounts
Payable
Investments
Cash Req.
Financing
Chg/Cash
Holdings
Cash Holdings
Financial Assets
Cost of Sales
Other OC
Depreciation
EBIT
Interest Income
EBT
Tax Expense
Net Income
Tax Rate
Long-Term
Liabilities
Prop, Plant, Eq
Growth Rate
Profit Margin
DSO
Stock Turnover
AssetStatementBPS
S/E
Turnover
Frequency
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
-
-
-
-
Indirect approach
Кафедра
БИСУП
Как правило в классическом бюджетировании стоит задача
подготовки 3PL отчетов: BS, P&L, CF
Direct approach
Sales Rev.
Income
Statement
Balance Sheet Cash Flow
Accounts Receivable
Chg/Receivables
Chg/Inventory
Chg/Payables
Inventory
Operating CF
Accounts
Payable
Investments
Cash Req.
Financing
Chg/Cash
Holdings
Cash Holdings
Financial Assets
Cost of Sales
Other OC
Depreciation
EBIT
Interest Income
EBT
Tax Expense
Net Income
Tax Rate
Long-Term
Liabilities
Prop, Plant, Eq
Growth Rate
Profit Margin
DSO
Stock Turnover
AssetStatementBPS
S/E
Turnover
Frequency
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
-
-
-
-
Кафедра
БИСУП
Типовой интегрированный финансовый бюджет
Цепочки
добавленной
стоимости
(ОПУ по
происхождению
затрат)
Кафедра
БИСУП
Интегрированные решения для управленческого учета
План по персоналу План затрат на IT
 Затраты на персонал
 FTE
 Оборудование
 Обслуживание
План продаж
 Объем продаж
 Скидки
 Затраты на
маркетинг
 Накладные
расходы
План затратПлан прибыли
 Доход
 Себестоимость
 Затраты на маркетинг
 Накладные расходы
План инвестиций
 Инвестици-
онный бюджет
Среднесрочный план
P&L Ден. средства
 Доход
 Себестоимость
 Накл. расходы
Долгосрочный план
 Финансовый план на 3-5 лет
 Business specific value drivers
 Альтернативные планы
Основные справочники
 Справочник материалов
 Справочник клиентов
Баланс
 Движения по счетам
 Инвестиции
 Денежные средства
 Операционная
деятельность
 Инвестиции
 Финансирование
Кафедра
БИСУП
Способы разработки бюджета
Разработка бюджета
Годовой
бюджет
Месячный
бюджет
По рейсам
По маршрутам
По воздушным
суднам
На годовой основе (с
разбивкой по месяцам)
На основе непрерывного
планирования
Принцип контроля бюджета:
Year – to – date, Continues budgeting на
основе PF
Кафедра
БИСУП
Технология построения бюджета
Построение
бюджетного
дерева
Сравнение
прогнозного и
текущего
вариантов
бюджетов
Формирование
перечня вводных
показателей
Формирование
центров
ответственности
Анализ
отклонений
Применение
методов
скользящего
бюджетирования
Создание формул
и алгоритма
расчета бюджета
Создание
текущего
бюджета
Моделирование
прогнозных
бюджетов
Кафедра
БИСУП
Концепция ведения бюджета
В компании планируется к использованию следующая схема ведения полного и гибкого бюджета:
С точки зрения аналитики за основу взят формат западного отчета о прибылях и убытках, который
состоит из следующих частей:
 Блок маржинальных показателей (GROSS SALES – NET MARGIN) – аналитика ведется на
уровне модуля «Учет результатов»;
 Контролируемые фиксированы расходы – CFC;
 Не контролируемые постоянные фиксированные расходы – NCFC.
Составление бюджета планируется по следующей схеме:
В модуле CO-PA формируется бюджет продаж медицинских услуг. Также на его основе
формируется бюджет доходов. По результатам прогона и суммовой оценки данных ППМ ведется
«Бюджет оптимальных запасов» с точки зрения покрытия потребностей бизнеса и вложения
финансовых средств.
В модуле FI-FM/BCS ведутся следующие сегменты бюджета:
 CAPEX – бюджет капитализируемых затрат;
 CFC – бюджет контролируемых фиксированных затрат;
 NCFC – бюджет не контролируемых фиксированных затрат;
 Stock level – бюджет оптимального уровня запаса;
На основании данных CAPEX, планового отчета о прибылях и убытках (данные CO-PA и FI-FM) –
формируется плановый баланс.
Функциональность FI-FM/BCS планируется использовать в качестве бэк-офиса для процесса
бюджетирования.
Кафедра
БИСУП
ЦФО – обычно в разрезе МВЗ
Кафедра
БИСУП
Постоянные контролируемые фиксированные затраты - CFC
Кафедра
БИСУП
Постоянные не контролируемые фиксированные затраты -
NCFC
Кафедра
БИСУП
Бюджет оптимального уровня запасов
Кафедра
БИСУП
Структура бюджета
Кафедра
БИСУП
Структура бюджета
Кафедра
БИСУП
Содержание
 Общие принципы построения традиционного бюджета
 Интегрированное бюджетирование: снизу вверх и сверху вниз
 Минимальная опция: RDS Финансовый бюджет
Кафедра
БИСУП
Архитектура решения
17
Внешняя система: 1С, Галактика, Парус SAP ERP 2005: уровень предприятия BW/BO BPC – консолидированный ракурс
ERP – интегрированное
планирование “снизу в верх”
Transcoding table:
мэпинг аналитики
во внешней
системе и в SAP
Transcoding table:
мэпинг аналитики
во внешней
системе и в SAP
API
FI-FM/BCS (Управление
Бюджетом):
 ОПУ по
происхождению
затрат (ЦФО + статья
бюджета)
 Инвестиционный
бюджет,
капитализируемые
затраты
 Бюджет запасов
ЦФО + статья бюджета
План: снизу
в верх
FI-FlexGL
FI-AP
FI-AR
Аналитика для
контировки
Факт на базе
проводок
Плановый и
Фактический
баланс
Плановый и
Фактический ОПУ
Плановый и
Фактический ДДС
Факт на базе
проводок
План:
сверху
вниз
Иллюминированные
обороты по
Intercompany
Основные
данные
кредиторов
IDOC
IDOC
IDOC
Основные
данные
дебиторов
Проводка
Проверка: есть ли
мэпинг в
transcoding
table?
FI-FM/BCS-AVC
(онлайн): сообщение о
превышении бюджета -
> SAP office -> MS
Кафедра
БИСУП
Подход к формированию финансового бюджета
18
Выручка
Отчет о
доходах
Баланс ДДС
Ден. ср-ва, полученные
Ден. ср-ва, выплаченные
Инвентаризация
Операц.ден.пот.
Кредиторы
Инвестиции
Ден.треб.
Финансирование
Изм.Наличных
ден.ср-вДенежная наличность
Финансовые активы
Изм.склад.запасов
Др.опер.затраты
Амортизация
Операц.прибыль
(EBIT)
EBITПроценты Inc./Exp.
Прибыль до
налогообл. (EBT)
Налоговые затраты
Чистая прибыль
(EBIDTA) /
Рентабельность
Ставка налогов
Долгосрочные
обязательства
Производственное
оборудование
+
+
+
+
+
+
-
-
-
Дебиторы
Затр.на внешн.усл.
Затраты на перс.
Затраты на мат.
Др.опер.затраты
Затр.на внешн.усл.
Затраты на перс.
Затраты на мат.
Оборачиваемость
тов.запасовТемпы роста
-
-
+ Иллюминированные обороты по Intercompany
Кафедра
БИСУП
Планирование выручки – BW/BO/BPC
BW/BO/BPC
Плановые
значения в
бюджете
предприятия
 Разработка специального шаблона планирования с учетом
результатов прошлых периодов, сезонности и прогноза роста
продаж на планируемый период
 FI-FM/BCS: FMCYCOPI_BW – перенос данных в бюджет
предприятия
 Административные расходы планируются аналогичным образом
с учетом того, что они равны разнице между общими
плановыми расходами (CFC + NCFC) и расходами на продажу +
расходы, которые на прямую относятся на производство
Кафедра
БИСУП
Activity Based планирование расходов:
Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда,
R&D (CFC)
Инвестиционная
заявка (годовое
планирование
ABB)
Электронное
утверждение, WF
Создание внутреннего
заказа и перенос плана
Детальное
планирование
Расходов (CF)
Перенос
плановых
Данных в бюджет
CFC
Перенос в
BW/BO/BPC
 IM-Appropriated request
 Easy cost planning
 WF + SAP office
 CO-OM-OPA
 CO-OM-OPA, CO-CEA
 FI-FM/BCS
 BW/BO/BPC
 FMCYCOPI_BW (FI-FM/BCS)
 IMA11, CKMCP – модели
калькуляции для различных
Activity Based мероприятий,
плановые значения переносятся
из калькуляции в заявку
 SAP Office, возможна интеграция
с MS Outlook MAPI агент
 Внутренние заказы ведутся в
разрезе типов Activity Based
мероприятий
 KPF6 + группа видов затрат
 FMCYCOPI_CO: Перенос
плановых значений в бюджет
CFC
 Extractor: Перенос плановых
значений в BI (снизу в верх)
 Retractor: Если проводилась
коррекция, то перенос
утвержденных данных в FI-
FM/BCS (сверху вниз)
Кафедра
БИСУП
Activity Based планирование расходов:
Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда,
R&D (CFC)
 Годовое Activity based планирование
(данные из калькуляции перенесены в
заявку)
 Электронный запрос на утверждение
годового планирования
Кафедра
БИСУП
Activity Based планирование расходов:
Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда,
R&D (CFC)
 Утверждение годового Activity Based
планирования мероприятий
 Создание внутренних заказов
(мероприятий с переносом
плановых значений годового
планирования)
Кафедра
БИСУП
Activity Based планирование расходов:
Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда,
R&D (CFC)
 Детальное планирование по периодам
(Cash Flow)
 Перенос плана в бюджет внутреннего
заказа (мероприятия)
 Автоматическая активация контроля
наличия на уровне внутреннего заказа
(мероприятия) -> 2-х уровневый контроль
бюджета: на уровне мероприятия (total) и
YTD на уровне статей
Кафедра
БИСУП
Activity Based планирование расходов:
Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда,
R&D (CFC)
 Перенос запланированных значений в
бюджет платежей и бюджет
обязательств
 Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу
в верх
 После просмотра консолидированного
бюджета и корректировки – перенос
изменённых плановых значений в
FI-FM/BCS (сверху вниз) -
FMCYCOPI_BW
Кафедра
БИСУП
Планирование расходов на
персонал, ДМС , связанные налоги (HR Personnel cost
planning) - CFC
 Плановые данные вводятся в разрезе
штатного расписания каждой компании
 Формируется план затрат на персонал
по каждой компании
Кафедра
БИСУП
Планирование расходов на
персонал, ДМС , связанные налоги (HR Personnel cost
planning) - CFC
 Сформированный план затрат на
персонал переносится в CO
 Просматриваем запланированные
затраты на персонал в разрезе ЦФО
Кафедра
БИСУП
Планирование расходов на
персонал, ДМС , связанные налоги (HR Personnel cost
planning) - CFC
 Переносим план затрат на персонал в
бюджет обязательств и бюджет
платежей
 Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу
в верх
 После просмотра консолидированного
бюджета и корректировки – перенос
изменённых плановых значений в
FI-FM/BCS (сверху вниз) -
FMCYCOPI_BW
Кафедра
БИСУП
Планирование затрат на списание
спецодежды, запасных частей и
прочих материалов – BW/BO/BPC (CFC)
 Разработка специального шаблона планирования с учетом следующей логики:
 Будет рассчитываться точка заказа (ROP):
 Reorder point (ROP) = Average usage per lead time unit X Lead time + Safety stock, где:
 ROP – точка заказа;
 Average usage per lead time – средний расход за единицу времени доставки;
 Lead time – время доставки;
 Safety stock – минимальный уровень запаса;
 Для планирования ценовых оценок списаний будет использоваться следующий обобщенный подход:
 В шаблоне будет использоваться следующая формула для расчета среднего расхода за единицу
времени доставки: Average usage per lead time = (ROP – Safety stock)/Lead time.
 В зависимости от размера lead time в днях рассчитывается кол-во lead time, которое приходится
на месяц.
 Итоговая оценка списания рассчитывается по формуле: Кол-во lead time в месяц * Average usage
per lead time * закупочную цену.
 Исключение составляет специальная одежда: Lead time для спецодежды будет равен сумме кол-ва
дней поставки и оценке в днях (Срок полезного использования – остаток после амортизации).
 FI-FM/BCS: FMCYCOPI_BW – перенос данных в бюджет предприятия
+ Для планирования бюджета запасов consumables, сырья, товаров будет создан специальный
шаблон, использующий логику ROP
+ Для планирования запасов готовой продукции будет использован следующий подход:
Средний запас за предыдущий период / Продажи (предыдущий период) * Плановые продажи
Кафедра
БИСУП
Планирование затрат – прачечная,
командировочные и представительские
расходы, рекрутинг, питание,
муниципальные налоги, финансы и
администрирование, MIS (CFC)
 Вводим плановые затраты на год
 Планируем cash flow по периодам
 Предварительно сохраняем документ
Кафедра
БИСУП
Планирование затрат – прачечная,
командировочные и представительские
расходы, рекрутинг, питание,
муниципальные налоги, финансы и
администрирование, MIS (CFC)
 Утверждаем предварительно
сохраненный документ по вводу
плановых значений
 После утверждения документ проводится и
плановые значения попадают в бюджет платежей
предприятия
 Плановые значения в бюджете обязательств
формируем через копирование по образцу (документ
из бюджета платежей)
 Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу
в верх
 После просмотра консолидированного
бюджета и корректировки – перенос
изменённых плановых значений в
FI-FM/BCS (сверху вниз) - FMCYCOPI_BW
Кафедра
БИСУП
Планирование капитализируемых
затрат (инвестиционный бюджет)
 Годовое Activity based планирование
(данные из калькуляции перенесены в
заявку)
 Электронный запрос на утверждение
годового планирования
Кафедра
БИСУП
Планирование капитализируемых
затрат (инвестиционный бюджет)
 Утверждение годового плана
капитализируемых затрат
 Создание внутренних заказов
(мероприятий с переносом
плановых значений годового
планирования)
 Группа внутренних заказов =
Мастер плану проекта
Кафедра
БИСУП
Планирование капитализируемых
затрат (инвестиционный бюджет)
 Перенос запланированных значений в
бюджет платежей и бюджет
обязательств
 Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу
в верх
 После просмотра консолидированного
бюджета и корректировки – перенос
изменённых плановых значений в
FI-FM/BCS (сверху вниз) -
FMCYCOPI_BW
Кафедра
БИСУП
Планирование NCFC (амортизация)
Кафедра
БИСУП
Содержание
 Общие принципы построения традиционного бюджета
 Интегрированное бюджетирование: снизу вверх и сверху вниз
 Минимальная опция: RDS Финансовый бюджет
Кафедра
БИСУП
Цикл планирования и сравнения
план/факт
+ Иллюминированные обороты по Intercompany
Кафедра
БИСУП
Архитектура системы
Кафедра
БИСУП
Пример шаблона для финансового
планирования и анализа

More Related Content

Similar to 3PL Бюджетирование

БИТ.ФИНАНС
БИТ.ФИНАНСБИТ.ФИНАНС
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...
Iuliia Usatiuk
 
Banking network meeting 20 09 (ACCA)
Banking network meeting 20 09 (ACCA)Banking network meeting 20 09 (ACCA)
Banking network meeting 20 09 (ACCA)
Alexei Blagirev
 
Система управления банком
Система управления банкомСистема управления банком
Система управления банком
Константин Ковбасенко
 
Презентация "Назначение подсистемы МСФО в "1С: Управление холдингом"
Презентация "Назначение подсистемы МСФО в "1С: Управление холдингом"Презентация "Назначение подсистемы МСФО в "1С: Управление холдингом"
Презентация "Назначение подсистемы МСФО в "1С: Управление холдингом"
Helen Kopteva
 
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования"
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования""Основные принципы эффективного бюджетного планирования"
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования"
Андрей Кучеров
 
1С:Управление холдингом 8
1С:Управление холдингом 81С:Управление холдингом 8
1С:Управление холдингом 8
cain2900
 
БИТ:Казначейство и Бюджетирование
БИТ:Казначейство и БюджетированиеБИТ:Казначейство и Бюджетирование
БИТ:Казначейство и Бюджетирование
bitkiev
 
Планирование, Бюджетирование, Консолидация в IBM Cognos
Планирование, Бюджетирование, Консолидация в IBM CognosПланирование, Бюджетирование, Консолидация в IBM Cognos
Планирование, Бюджетирование, Консолидация в IBM Cognos
Константин Ковбасенко
 
Презентация о цифрах в бизнес-плане 22.08.2011 в ИТМО
Презентация о цифрах в бизнес-плане 22.08.2011 в ИТМОПрезентация о цифрах в бизнес-плане 22.08.2011 в ИТМО
Презентация о цифрах в бизнес-плане 22.08.2011 в ИТМО
Alex Avrutin
 
"Бюджетирование и казначейство в 1С:Управление холдингом 8"
"Бюджетирование и казначейство в 1С:Управление холдингом 8""Бюджетирование и казначейство в 1С:Управление холдингом 8"
"Бюджетирование и казначейство в 1С:Управление холдингом 8"
Алеся Гарасимович
 
Презентация "Назначение решения "1С управление холдингом". Управление финансами"
Презентация "Назначение решения "1С управление холдингом". Управление финансами"Презентация "Назначение решения "1С управление холдингом". Управление финансами"
Презентация "Назначение решения "1С управление холдингом". Управление финансами"
Helen Kopteva
 
1 c cpm
1 c cpm1 c cpm
1 c cpm
finnopolis
 
Бизнес план Цех по выращиванию Индейки
Бизнес план Цех по выращиванию ИндейкиБизнес план Цех по выращиванию Индейки
Бизнес план Цех по выращиванию Индейки
olegudobno
 
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКА
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКАУправление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКА
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКА
ProjectPractice2013
 
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере ф...
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере ф...2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере ф...
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере ф...
omega_group
 
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере Ф...
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере Ф...2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере Ф...
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере Ф...
Александр Михайленко
 
Adam Smith Cfo 21 10 2008
Adam Smith Cfo 21 10 2008Adam Smith Cfo 21 10 2008
Adam Smith Cfo 21 10 2008
Andrey Kirillov
 
Бизнес план Выращивание индейки
Бизнес план Выращивание индейкиБизнес план Выращивание индейки
Бизнес план Выращивание индейки
olegudobno
 

Similar to 3PL Бюджетирование (20)

БИТ.ФИНАНС
БИТ.ФИНАНСБИТ.ФИНАНС
БИТ.ФИНАНС
 
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...
Презентация "Автоматизация бюджетирования в современных решениях на платформе...
 
Banking network meeting 20 09 (ACCA)
Banking network meeting 20 09 (ACCA)Banking network meeting 20 09 (ACCA)
Banking network meeting 20 09 (ACCA)
 
Система управления банком
Система управления банкомСистема управления банком
Система управления банком
 
Презентация "Назначение подсистемы МСФО в "1С: Управление холдингом"
Презентация "Назначение подсистемы МСФО в "1С: Управление холдингом"Презентация "Назначение подсистемы МСФО в "1С: Управление холдингом"
Презентация "Назначение подсистемы МСФО в "1С: Управление холдингом"
 
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования"
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования""Основные принципы эффективного бюджетного планирования"
"Основные принципы эффективного бюджетного планирования"
 
1С:Управление холдингом 8
1С:Управление холдингом 81С:Управление холдингом 8
1С:Управление холдингом 8
 
БИТ:Казначейство и Бюджетирование
БИТ:Казначейство и БюджетированиеБИТ:Казначейство и Бюджетирование
БИТ:Казначейство и Бюджетирование
 
Планирование, Бюджетирование, Консолидация в IBM Cognos
Планирование, Бюджетирование, Консолидация в IBM CognosПланирование, Бюджетирование, Консолидация в IBM Cognos
Планирование, Бюджетирование, Консолидация в IBM Cognos
 
Презентация о цифрах в бизнес-плане 22.08.2011 в ИТМО
Презентация о цифрах в бизнес-плане 22.08.2011 в ИТМОПрезентация о цифрах в бизнес-плане 22.08.2011 в ИТМО
Презентация о цифрах в бизнес-плане 22.08.2011 в ИТМО
 
"Бюджетирование и казначейство в 1С:Управление холдингом 8"
"Бюджетирование и казначейство в 1С:Управление холдингом 8""Бюджетирование и казначейство в 1С:Управление холдингом 8"
"Бюджетирование и казначейство в 1С:Управление холдингом 8"
 
Презентация "Назначение решения "1С управление холдингом". Управление финансами"
Презентация "Назначение решения "1С управление холдингом". Управление финансами"Презентация "Назначение решения "1С управление холдингом". Управление финансами"
Презентация "Назначение решения "1С управление холдингом". Управление финансами"
 
1 c cpm
1 c cpm1 c cpm
1 c cpm
 
Sum it 22.08
Sum it 22.08Sum it 22.08
Sum it 22.08
 
Бизнес план Цех по выращиванию Индейки
Бизнес план Цех по выращиванию ИндейкиБизнес план Цех по выращиванию Индейки
Бизнес план Цех по выращиванию Индейки
 
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКА
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКАУправление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКА
Управление проектами для сервисной компании_Проектная ПРАКТИКА
 
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере ф...
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере ф...2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере ф...
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере ф...
 
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере Ф...
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере Ф...2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере Ф...
2016. Опыт применения ИТ при построении системы менеджмента вуза на примере Ф...
 
Adam Smith Cfo 21 10 2008
Adam Smith Cfo 21 10 2008Adam Smith Cfo 21 10 2008
Adam Smith Cfo 21 10 2008
 
Бизнес план Выращивание индейки
Бизнес план Выращивание индейкиБизнес план Выращивание индейки
Бизнес план Выращивание индейки
 

More from Anatoly Ryabukha

E2E - ERP integrated planning for Pay costs
E2E - ERP integrated planning for Pay costsE2E - ERP integrated planning for Pay costs
E2E - ERP integrated planning for Pay costs
Anatoly Ryabukha
 
E2E - ERP integrated planning for Pay costs
E2E - ERP integrated planning for Pay costsE2E - ERP integrated planning for Pay costs
E2E - ERP integrated planning for Pay costs
Anatoly Ryabukha
 
Paycosts planning & HR Manager desktop
Paycosts planning & HR Manager desktopPaycosts planning & HR Manager desktop
Paycosts planning & HR Manager desktop
Anatoly Ryabukha
 
KE27 - Parallel valuation
KE27 - Parallel valuationKE27 - Parallel valuation
KE27 - Parallel valuation
Anatoly Ryabukha
 
CO PC actual price with parallel valuation (fragment for Depr)
CO PC actual price with parallel valuation (fragment for Depr)CO PC actual price with parallel valuation (fragment for Depr)
CO PC actual price with parallel valuation (fragment for Depr)
Anatoly Ryabukha
 
FA Acquisition with parallel valuation (AUC)
FA Acquisition with parallel valuation (AUC)FA Acquisition with parallel valuation (AUC)
FA Acquisition with parallel valuation (AUC)
Anatoly Ryabukha
 
ML - Cost estimate example for multiple valuations
ML - Cost estimate example for multiple valuationsML - Cost estimate example for multiple valuations
ML - Cost estimate example for multiple valuations
Anatoly Ryabukha
 
Ru Add On - Account Correspondence Subsytem
Ru Add On - Account Correspondence SubsytemRu Add On - Account Correspondence Subsytem
Ru Add On - Account Correspondence Subsytem
Anatoly Ryabukha
 
PSM-FA Cash Flow Accounting - Segmental indirect CF (Fragment)
PSM-FA Cash Flow Accounting - Segmental indirect CF (Fragment)PSM-FA Cash Flow Accounting - Segmental indirect CF (Fragment)
PSM-FA Cash Flow Accounting - Segmental indirect CF (Fragment)
Anatoly Ryabukha
 
From Stock Level till AP Input & Output VAT Output DP & FP
From Stock Level till AP Input & Output VAT Output DP & FPFrom Stock Level till AP Input & Output VAT Output DP & FP
From Stock Level till AP Input & Output VAT Output DP & FP
Anatoly Ryabukha
 
MBS example
MBS exampleMBS example
MBS example
Anatoly Ryabukha
 
From AR till Output VAT planning in FM
From AR till Output VAT planning in FMFrom AR till Output VAT planning in FM
From AR till Output VAT planning in FM
Anatoly Ryabukha
 
Sls plan integrated with FlxGl and FM
Sls plan integrated with FlxGl and FMSls plan integrated with FlxGl and FM
Sls plan integrated with FlxGl and FM
Anatoly Ryabukha
 
Gen Value Driver tree (fragment) v01
Gen Value Driver tree (fragment) v01Gen Value Driver tree (fragment) v01
Gen Value Driver tree (fragment) v01
Anatoly Ryabukha
 
Gen Value Driver tree (fragment)
Gen Value Driver tree (fragment)Gen Value Driver tree (fragment)
Gen Value Driver tree (fragment)
Anatoly Ryabukha
 
CAPEX plan - optimazed (fragment)
CAPEX plan - optimazed (fragment)CAPEX plan - optimazed (fragment)
CAPEX plan - optimazed (fragment)
Anatoly Ryabukha
 
CAPEX actual (fragment)
CAPEX actual (fragment)CAPEX actual (fragment)
CAPEX actual (fragment)
Anatoly Ryabukha
 
Mkt services (purchasing)
Mkt services (purchasing)Mkt services (purchasing)
Mkt services (purchasing)
Anatoly Ryabukha
 
CAPEX planning
CAPEX planningCAPEX planning
CAPEX planning
Anatoly Ryabukha
 
сканирование0093
сканирование0093сканирование0093
сканирование0093
Anatoly Ryabukha
 

More from Anatoly Ryabukha (20)

E2E - ERP integrated planning for Pay costs
E2E - ERP integrated planning for Pay costsE2E - ERP integrated planning for Pay costs
E2E - ERP integrated planning for Pay costs
 
E2E - ERP integrated planning for Pay costs
E2E - ERP integrated planning for Pay costsE2E - ERP integrated planning for Pay costs
E2E - ERP integrated planning for Pay costs
 
Paycosts planning & HR Manager desktop
Paycosts planning & HR Manager desktopPaycosts planning & HR Manager desktop
Paycosts planning & HR Manager desktop
 
KE27 - Parallel valuation
KE27 - Parallel valuationKE27 - Parallel valuation
KE27 - Parallel valuation
 
CO PC actual price with parallel valuation (fragment for Depr)
CO PC actual price with parallel valuation (fragment for Depr)CO PC actual price with parallel valuation (fragment for Depr)
CO PC actual price with parallel valuation (fragment for Depr)
 
FA Acquisition with parallel valuation (AUC)
FA Acquisition with parallel valuation (AUC)FA Acquisition with parallel valuation (AUC)
FA Acquisition with parallel valuation (AUC)
 
ML - Cost estimate example for multiple valuations
ML - Cost estimate example for multiple valuationsML - Cost estimate example for multiple valuations
ML - Cost estimate example for multiple valuations
 
Ru Add On - Account Correspondence Subsytem
Ru Add On - Account Correspondence SubsytemRu Add On - Account Correspondence Subsytem
Ru Add On - Account Correspondence Subsytem
 
PSM-FA Cash Flow Accounting - Segmental indirect CF (Fragment)
PSM-FA Cash Flow Accounting - Segmental indirect CF (Fragment)PSM-FA Cash Flow Accounting - Segmental indirect CF (Fragment)
PSM-FA Cash Flow Accounting - Segmental indirect CF (Fragment)
 
From Stock Level till AP Input & Output VAT Output DP & FP
From Stock Level till AP Input & Output VAT Output DP & FPFrom Stock Level till AP Input & Output VAT Output DP & FP
From Stock Level till AP Input & Output VAT Output DP & FP
 
MBS example
MBS exampleMBS example
MBS example
 
From AR till Output VAT planning in FM
From AR till Output VAT planning in FMFrom AR till Output VAT planning in FM
From AR till Output VAT planning in FM
 
Sls plan integrated with FlxGl and FM
Sls plan integrated with FlxGl and FMSls plan integrated with FlxGl and FM
Sls plan integrated with FlxGl and FM
 
Gen Value Driver tree (fragment) v01
Gen Value Driver tree (fragment) v01Gen Value Driver tree (fragment) v01
Gen Value Driver tree (fragment) v01
 
Gen Value Driver tree (fragment)
Gen Value Driver tree (fragment)Gen Value Driver tree (fragment)
Gen Value Driver tree (fragment)
 
CAPEX plan - optimazed (fragment)
CAPEX plan - optimazed (fragment)CAPEX plan - optimazed (fragment)
CAPEX plan - optimazed (fragment)
 
CAPEX actual (fragment)
CAPEX actual (fragment)CAPEX actual (fragment)
CAPEX actual (fragment)
 
Mkt services (purchasing)
Mkt services (purchasing)Mkt services (purchasing)
Mkt services (purchasing)
 
CAPEX planning
CAPEX planningCAPEX planning
CAPEX planning
 
сканирование0093
сканирование0093сканирование0093
сканирование0093
 

3PL Бюджетирование

  • 1. 3PL Бюджетирование Draft Возможного решения Анатолий Рябуха
  • 2. Кафедра БИСУП Содержание  Общие принципы построения традиционного бюджета  Интегрированное бюджетирование: снизу вверх и сверху вниз  Минимальная опция: RDS Финансовый бюджет
  • 3. Кафедра БИСУП Как правило в классическом бюджетировании стоит задача подготовки 3PL отчетов: BS, P&L, CF Sales Rev. Income Statement Balance Sheet Cash Flow Accounts Receivable Chg/Receivables Chg/Inventory Chg/Payables Inventory Operating CF Accounts Payable Investments Cash Req. Financing Chg/Cash Holdings Cash Holdings Financial Assets Cost of Sales Other OC Depreciation EBIT Interest Income EBT Tax Expense Net Income Tax Rate Long-Term Liabilities Prop, Plant, Eq Growth Rate Profit Margin DSO Stock Turnover AssetStatementBPS S/E Turnover Frequency + + + + + + + + + + - - - - Indirect approach
  • 4. Кафедра БИСУП Как правило в классическом бюджетировании стоит задача подготовки 3PL отчетов: BS, P&L, CF Direct approach Sales Rev. Income Statement Balance Sheet Cash Flow Accounts Receivable Chg/Receivables Chg/Inventory Chg/Payables Inventory Operating CF Accounts Payable Investments Cash Req. Financing Chg/Cash Holdings Cash Holdings Financial Assets Cost of Sales Other OC Depreciation EBIT Interest Income EBT Tax Expense Net Income Tax Rate Long-Term Liabilities Prop, Plant, Eq Growth Rate Profit Margin DSO Stock Turnover AssetStatementBPS S/E Turnover Frequency + + + + + + + + + + - - - -
  • 5. Кафедра БИСУП Типовой интегрированный финансовый бюджет Цепочки добавленной стоимости (ОПУ по происхождению затрат)
  • 6. Кафедра БИСУП Интегрированные решения для управленческого учета План по персоналу План затрат на IT  Затраты на персонал  FTE  Оборудование  Обслуживание План продаж  Объем продаж  Скидки  Затраты на маркетинг  Накладные расходы План затратПлан прибыли  Доход  Себестоимость  Затраты на маркетинг  Накладные расходы План инвестиций  Инвестици- онный бюджет Среднесрочный план P&L Ден. средства  Доход  Себестоимость  Накл. расходы Долгосрочный план  Финансовый план на 3-5 лет  Business specific value drivers  Альтернативные планы Основные справочники  Справочник материалов  Справочник клиентов Баланс  Движения по счетам  Инвестиции  Денежные средства  Операционная деятельность  Инвестиции  Финансирование
  • 7. Кафедра БИСУП Способы разработки бюджета Разработка бюджета Годовой бюджет Месячный бюджет По рейсам По маршрутам По воздушным суднам На годовой основе (с разбивкой по месяцам) На основе непрерывного планирования Принцип контроля бюджета: Year – to – date, Continues budgeting на основе PF
  • 8. Кафедра БИСУП Технология построения бюджета Построение бюджетного дерева Сравнение прогнозного и текущего вариантов бюджетов Формирование перечня вводных показателей Формирование центров ответственности Анализ отклонений Применение методов скользящего бюджетирования Создание формул и алгоритма расчета бюджета Создание текущего бюджета Моделирование прогнозных бюджетов
  • 9. Кафедра БИСУП Концепция ведения бюджета В компании планируется к использованию следующая схема ведения полного и гибкого бюджета: С точки зрения аналитики за основу взят формат западного отчета о прибылях и убытках, который состоит из следующих частей:  Блок маржинальных показателей (GROSS SALES – NET MARGIN) – аналитика ведется на уровне модуля «Учет результатов»;  Контролируемые фиксированы расходы – CFC;  Не контролируемые постоянные фиксированные расходы – NCFC. Составление бюджета планируется по следующей схеме: В модуле CO-PA формируется бюджет продаж медицинских услуг. Также на его основе формируется бюджет доходов. По результатам прогона и суммовой оценки данных ППМ ведется «Бюджет оптимальных запасов» с точки зрения покрытия потребностей бизнеса и вложения финансовых средств. В модуле FI-FM/BCS ведутся следующие сегменты бюджета:  CAPEX – бюджет капитализируемых затрат;  CFC – бюджет контролируемых фиксированных затрат;  NCFC – бюджет не контролируемых фиксированных затрат;  Stock level – бюджет оптимального уровня запаса; На основании данных CAPEX, планового отчета о прибылях и убытках (данные CO-PA и FI-FM) – формируется плановый баланс. Функциональность FI-FM/BCS планируется использовать в качестве бэк-офиса для процесса бюджетирования.
  • 16. Кафедра БИСУП Содержание  Общие принципы построения традиционного бюджета  Интегрированное бюджетирование: снизу вверх и сверху вниз  Минимальная опция: RDS Финансовый бюджет
  • 17. Кафедра БИСУП Архитектура решения 17 Внешняя система: 1С, Галактика, Парус SAP ERP 2005: уровень предприятия BW/BO BPC – консолидированный ракурс ERP – интегрированное планирование “снизу в верх” Transcoding table: мэпинг аналитики во внешней системе и в SAP Transcoding table: мэпинг аналитики во внешней системе и в SAP API FI-FM/BCS (Управление Бюджетом):  ОПУ по происхождению затрат (ЦФО + статья бюджета)  Инвестиционный бюджет, капитализируемые затраты  Бюджет запасов ЦФО + статья бюджета План: снизу в верх FI-FlexGL FI-AP FI-AR Аналитика для контировки Факт на базе проводок Плановый и Фактический баланс Плановый и Фактический ОПУ Плановый и Фактический ДДС Факт на базе проводок План: сверху вниз Иллюминированные обороты по Intercompany Основные данные кредиторов IDOC IDOC IDOC Основные данные дебиторов Проводка Проверка: есть ли мэпинг в transcoding table? FI-FM/BCS-AVC (онлайн): сообщение о превышении бюджета - > SAP office -> MS
  • 18. Кафедра БИСУП Подход к формированию финансового бюджета 18 Выручка Отчет о доходах Баланс ДДС Ден. ср-ва, полученные Ден. ср-ва, выплаченные Инвентаризация Операц.ден.пот. Кредиторы Инвестиции Ден.треб. Финансирование Изм.Наличных ден.ср-вДенежная наличность Финансовые активы Изм.склад.запасов Др.опер.затраты Амортизация Операц.прибыль (EBIT) EBITПроценты Inc./Exp. Прибыль до налогообл. (EBT) Налоговые затраты Чистая прибыль (EBIDTA) / Рентабельность Ставка налогов Долгосрочные обязательства Производственное оборудование + + + + + + - - - Дебиторы Затр.на внешн.усл. Затраты на перс. Затраты на мат. Др.опер.затраты Затр.на внешн.усл. Затраты на перс. Затраты на мат. Оборачиваемость тов.запасовТемпы роста - - + Иллюминированные обороты по Intercompany
  • 19. Кафедра БИСУП Планирование выручки – BW/BO/BPC BW/BO/BPC Плановые значения в бюджете предприятия  Разработка специального шаблона планирования с учетом результатов прошлых периодов, сезонности и прогноза роста продаж на планируемый период  FI-FM/BCS: FMCYCOPI_BW – перенос данных в бюджет предприятия  Административные расходы планируются аналогичным образом с учетом того, что они равны разнице между общими плановыми расходами (CFC + NCFC) и расходами на продажу + расходы, которые на прямую относятся на производство
  • 20. Кафедра БИСУП Activity Based планирование расходов: Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда, R&D (CFC) Инвестиционная заявка (годовое планирование ABB) Электронное утверждение, WF Создание внутреннего заказа и перенос плана Детальное планирование Расходов (CF) Перенос плановых Данных в бюджет CFC Перенос в BW/BO/BPC  IM-Appropriated request  Easy cost planning  WF + SAP office  CO-OM-OPA  CO-OM-OPA, CO-CEA  FI-FM/BCS  BW/BO/BPC  FMCYCOPI_BW (FI-FM/BCS)  IMA11, CKMCP – модели калькуляции для различных Activity Based мероприятий, плановые значения переносятся из калькуляции в заявку  SAP Office, возможна интеграция с MS Outlook MAPI агент  Внутренние заказы ведутся в разрезе типов Activity Based мероприятий  KPF6 + группа видов затрат  FMCYCOPI_CO: Перенос плановых значений в бюджет CFC  Extractor: Перенос плановых значений в BI (снизу в верх)  Retractor: Если проводилась коррекция, то перенос утвержденных данных в FI- FM/BCS (сверху вниз)
  • 21. Кафедра БИСУП Activity Based планирование расходов: Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда, R&D (CFC)  Годовое Activity based планирование (данные из калькуляции перенесены в заявку)  Электронный запрос на утверждение годового планирования
  • 22. Кафедра БИСУП Activity Based планирование расходов: Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда, R&D (CFC)  Утверждение годового Activity Based планирования мероприятий  Создание внутренних заказов (мероприятий с переносом плановых значений годового планирования)
  • 23. Кафедра БИСУП Activity Based планирование расходов: Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда, R&D (CFC)  Детальное планирование по периодам (Cash Flow)  Перенос плана в бюджет внутреннего заказа (мероприятия)  Автоматическая активация контроля наличия на уровне внутреннего заказа (мероприятия) -> 2-х уровневый контроль бюджета: на уровне мероприятия (total) и YTD на уровне статей
  • 24. Кафедра БИСУП Activity Based планирование расходов: Маркетинг, PR, обучение, транспортные средства, аренда, R&D (CFC)  Перенос запланированных значений в бюджет платежей и бюджет обязательств  Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу в верх  После просмотра консолидированного бюджета и корректировки – перенос изменённых плановых значений в FI-FM/BCS (сверху вниз) - FMCYCOPI_BW
  • 25. Кафедра БИСУП Планирование расходов на персонал, ДМС , связанные налоги (HR Personnel cost planning) - CFC  Плановые данные вводятся в разрезе штатного расписания каждой компании  Формируется план затрат на персонал по каждой компании
  • 26. Кафедра БИСУП Планирование расходов на персонал, ДМС , связанные налоги (HR Personnel cost planning) - CFC  Сформированный план затрат на персонал переносится в CO  Просматриваем запланированные затраты на персонал в разрезе ЦФО
  • 27. Кафедра БИСУП Планирование расходов на персонал, ДМС , связанные налоги (HR Personnel cost planning) - CFC  Переносим план затрат на персонал в бюджет обязательств и бюджет платежей  Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу в верх  После просмотра консолидированного бюджета и корректировки – перенос изменённых плановых значений в FI-FM/BCS (сверху вниз) - FMCYCOPI_BW
  • 28. Кафедра БИСУП Планирование затрат на списание спецодежды, запасных частей и прочих материалов – BW/BO/BPC (CFC)  Разработка специального шаблона планирования с учетом следующей логики:  Будет рассчитываться точка заказа (ROP):  Reorder point (ROP) = Average usage per lead time unit X Lead time + Safety stock, где:  ROP – точка заказа;  Average usage per lead time – средний расход за единицу времени доставки;  Lead time – время доставки;  Safety stock – минимальный уровень запаса;  Для планирования ценовых оценок списаний будет использоваться следующий обобщенный подход:  В шаблоне будет использоваться следующая формула для расчета среднего расхода за единицу времени доставки: Average usage per lead time = (ROP – Safety stock)/Lead time.  В зависимости от размера lead time в днях рассчитывается кол-во lead time, которое приходится на месяц.  Итоговая оценка списания рассчитывается по формуле: Кол-во lead time в месяц * Average usage per lead time * закупочную цену.  Исключение составляет специальная одежда: Lead time для спецодежды будет равен сумме кол-ва дней поставки и оценке в днях (Срок полезного использования – остаток после амортизации).  FI-FM/BCS: FMCYCOPI_BW – перенос данных в бюджет предприятия + Для планирования бюджета запасов consumables, сырья, товаров будет создан специальный шаблон, использующий логику ROP + Для планирования запасов готовой продукции будет использован следующий подход: Средний запас за предыдущий период / Продажи (предыдущий период) * Плановые продажи
  • 29. Кафедра БИСУП Планирование затрат – прачечная, командировочные и представительские расходы, рекрутинг, питание, муниципальные налоги, финансы и администрирование, MIS (CFC)  Вводим плановые затраты на год  Планируем cash flow по периодам  Предварительно сохраняем документ
  • 30. Кафедра БИСУП Планирование затрат – прачечная, командировочные и представительские расходы, рекрутинг, питание, муниципальные налоги, финансы и администрирование, MIS (CFC)  Утверждаем предварительно сохраненный документ по вводу плановых значений  После утверждения документ проводится и плановые значения попадают в бюджет платежей предприятия  Плановые значения в бюджете обязательств формируем через копирование по образцу (документ из бюджета платежей)  Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу в верх  После просмотра консолидированного бюджета и корректировки – перенос изменённых плановых значений в FI-FM/BCS (сверху вниз) - FMCYCOPI_BW
  • 31. Кафедра БИСУП Планирование капитализируемых затрат (инвестиционный бюджет)  Годовое Activity based планирование (данные из калькуляции перенесены в заявку)  Электронный запрос на утверждение годового планирования
  • 32. Кафедра БИСУП Планирование капитализируемых затрат (инвестиционный бюджет)  Утверждение годового плана капитализируемых затрат  Создание внутренних заказов (мероприятий с переносом плановых значений годового планирования)  Группа внутренних заказов = Мастер плану проекта
  • 33. Кафедра БИСУП Планирование капитализируемых затрат (инвестиционный бюджет)  Перенос запланированных значений в бюджет платежей и бюджет обязательств  Экстракция данных в BW/BO/BPC – снизу в верх  После просмотра консолидированного бюджета и корректировки – перенос изменённых плановых значений в FI-FM/BCS (сверху вниз) - FMCYCOPI_BW
  • 35. Кафедра БИСУП Содержание  Общие принципы построения традиционного бюджета  Интегрированное бюджетирование: снизу вверх и сверху вниз  Минимальная опция: RDS Финансовый бюджет
  • 36. Кафедра БИСУП Цикл планирования и сравнения план/факт + Иллюминированные обороты по Intercompany
  • 38. Кафедра БИСУП Пример шаблона для финансового планирования и анализа