ПФБ

1. Правила формирования бюджета

2. 2
Правила формирования бюджета
Основные понятия
Бюджетирование – инструмент управления для
реализации целей Компании.
Бюджет - финансовый план деятельности Компании.
Центр Финансовой Ответственности (ЦФО) - элемент
финансовой структуры Компании.

3. Правила формирования бюджета
Цели бюджетирования
1. Достижение целей Компании.
2. Создание основы для оценки эффективности
деятельности Компании.
3. Мотивация персонала.
4. Создание инструмента координации и коммуникации.
3

4. Правила формирования бюджета
Порядок формирования и утверждения
бюджета Компании
1. Определение общих целей и задач компании.
2. Определение целевых значений ключевых показателей
и нормативов.
3. Подготовка бюджетов на уровне ЦФО.
4. Консолидация бюджетов в сводные бюджеты компании.
4

5. Правила формирования бюджета
Порядок утверждения бюджета Компании
1. Рассмотрение бюджетов на заседании Бюджетного
комитета.
2. Согласование изменений.
3. Утверждение бюджета.
4. Доведение бюджетных показателей до исполнителей.
5

6. Правила формирования бюджета
Вид финансовой структуры Компании по ЦФО
6

7. Правила формирования бюджета
Пример формата Операционного бюджета
7

8. Правила формирования бюджета
Классификатор статей KPI
8
Код Наименование
ВР Выручка от реализации товара, евро
ВД Внереализационные доходы
СК Склад
СК-01 Остаток товара на начало периода, евро
СК-02 Поступление товара в учетных ценах, евро
СК-03 Себестоимость реализации товара ЦС, евро
СК-04 Остаток товара на конец периода, евро
СК-05 Себестоимость реализации товара ПС, евро
СК-06 Себестоимость реализации товара со склада Филиала, евро
СК-07 Себестоимость реализации неликвидного товара ЦС, евро
ПР Прибыль
ОБ Оборачиваемость
СН Скидка, наценка
ПЕ Персонал
ПЕ-01 Штатные сотрудники, чел.
ПЕ-02 Временные сотрудники, чел.
АР Аренда
ОП Оплата
ДС Поступление денежных средств
КЭ Коэффициенты

9. Правила формирования бюджета
Классификатор статей Операционных бюджетов
9
номер Код Наименование статьи
01 Затраты, формирующие себестоимость товара
02 Расходы на товар при хранении и сбыте
03 Аренда зданий
04 Коммунальные расходы
05 Строительные и ремонтные работы
06 Аренда ОС
07 Ремонт и содержание ОС
08 Оплата труда
09 Обслуживание персонала
10 Представительские расходы
11 Командировочные расходы
12 Информационно-консультационные услуги и прочие
13 Транспортные расходы
14 Налоги
15 Маркетинговые и рекламные расходы
16 Хозяйственные расходы
16-01 Канцелярские товары
16-02 Хозяйственные товары, материалы, инвентарь, инструменты
16-03 Прочие хозяйственные расходы
16-04 Спецодежда и средства индивидуальной защиты
16-05 Бумага
17 Услуги банка
18 Финансовые расходы
19 Услуги связи и почты
20 Резервные расходы
21 Проценты по займам Инвестиционной компании
22 Расходы по доставке покупателю товара (доставка до ТК)
23 Расходы по доставке покупателю товара (доставка до клиента)
Расходы по операционной деятельности:

10. Правила формирования бюджета
Источники формирования бюджета
1. Утвержденные ключевые показатели деятельности
2. Нормативы бюджетных показателей
3. Анализ и прогнозирование ситуации
4. Потребность в ресурсах
5. Договоры и другие обязательства
6. Статистический анализ
10

11. Правила формирования бюджета
Схема формирования бюджета.
11
Операционные бюджеты
Функциональные бюджеты
Мастер бюджеты
Бюджет продаж
Бюджет
дебиторской
задолженности
Бюджет
товарооборота
Бюджет
закупок
Бюджет
кредиторской
задолженности
Бюджет
ФОТ
Бюджет
накладных
расходов
Бюджет
инвестиций
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет движения
денежных средств
Бюджет балансового листа
Анализ прогнозных
показателей
Бэк-офис
Коммерческое
подразделение
Проекты Компании

12. Правила формирования бюджета
Пример формата для корректировок Операционного бюджета
12

13. Правила формирования бюджета
Основные ошибки формирования бюджета
и представления корректировок
• Отсутствие/несоответствие расчетов-оснований
• «Страховка» - расход заведомо закладывается с запасом
• Несогласованность корректировок бюджетных показателей
• Отсутствие комментариев к изменениям
• Нарушение сроков предоставления корректировок
13

14. Правила формирования бюджета
Схема процесса бюджетирования Компании на месяц
14
Коммерческий
директор
Корректировка
годовыхбюджетов
продаж
Корректировка
годовыхбюджетов
закупок
Корректировка
годовыхбюджетовпо
текущимпроектам
Финансовый
отдел
Бюджет дебиторской
задолженности
Бюджет
кредиторской
задолженности
ЦФО
Корректировка
годовыхбюджетов
по расходам
Консолидация
операционных
бюджетов
Финансовый
директор
Согласование
контрольных
показателей
Бюджеты
проектов ЦФО
Генеральный
директор
Бюджетный
комитет
Согласование
бюджета
Утверждение
бюджета на месяц
Формирование
функциональных
бюджетов
Формирование
мастер бюджетов

15. Правила формирования бюджета
Наглядное представление графика исполнения бюджета
15

16. 16
Спасибо за внимание!