ПЕРИОД НАКОПЛЕНИЙ – от открытия ИПС до оформления выплаты (с учетом нововведений в 2019 году: открытие ИПС для учета ОПВ в автоматическом режиме, уплата ОПВ в рамках заключенных договоров ГПХ и ЕСП и др.)
ПЕРИОД НАКОПЛЕНИЙ – от открытия ИПС до оформления выплаты (с учетом нововведений в 2019 году: открытие ИПС для учета ОПВ в автоматическом режиме, уплата ОПВ в рамках заключенных договоров ГПХ и ЕСП и др.)
This presentation was prepared for the special event realized for accountants of leasing companies (LC Accountants Day).
The materials demonstrate last ammenments and current trends with regard to interest as income or expense for taxation purposes.
Новое в налоговом законодательстве по НДФЛ за 2016 г. Ответственность за пред...Наталья Возняк
Новое в налоговом законодательстве по НДФЛ за 2016 г. Ответственность за предоставление недостоверных сведений
Рахимова Ольга Иргашевна, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Свердловской области
Как устроена бюджетная система России (обзор данных и структуры)Ivan Begtin
Презентация посвящена структуре государственного бюджета, отвечает на вопросы о том что такое ГРБС, РБС, ПБС и другие области бюджетных терминов и знаний
This presentation was prepared for the special event realized for accountants of leasing companies (LC Accountants Day).
The materials demonstrate last ammenments and current trends with regard to interest as income or expense for taxation purposes.
Новое в налоговом законодательстве по НДФЛ за 2016 г. Ответственность за пред...Наталья Возняк
Новое в налоговом законодательстве по НДФЛ за 2016 г. Ответственность за предоставление недостоверных сведений
Рахимова Ольга Иргашевна, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Свердловской области
Как устроена бюджетная система России (обзор данных и структуры)Ivan Begtin
Презентация посвящена структуре государственного бюджета, отвечает на вопросы о том что такое ГРБС, РБС, ПБС и другие области бюджетных терминов и знаний
Экспертиза Института экономики роста им. Столыпина П.А. по проектам федеральн...Yuliya Deryabina
Экспертами Института экономики роста им. Столыпина П.А. подготовлено экспертное заключение на проекты Федеральных законов по бюджету на 2018 год и на плановый период 2019-2020.
Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики talapcenter
Саммит CFO IDEA EXCHANGE & NETWORKING EVENT
Это ежегодный Саммит для управленцев и топ-менеджеров финансового блока, где обсуждаются перспективы развития финансовой системы Республики Казахстан, последние изменения, тренды и инновации, а так же актуальные вопросы экономики страны.
2. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА В РФ И ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
2
18.43
19.03
19.95
18.74
18.19
18.35
19.03
13.14
11.39
19.74
19.76
17.72
20.62
19.18
2009 ГОД 2010 ГОД 2011 ГОД 2012 ГОД 2013 ГОД 2014 ГОД 2015 ГОД
НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА*
налоговая нагрузка в РФ (% от ВВП) налоговая нагрузка в Иркутской области (% ВРП)
* без учета таможенных пошлин, госпошлины, ЕСН и страховых взносов
НДС
5.24
НДПИ
3.99
НДФЛ
3.47
Налог на
прибыль
3.22
Акцизы
1.32
Прочие
налоги и
сборы
1.78
Структура налоговой нагрузки в РФ в 2015 году
(% от ВВП)
НДС
2.13
НДПИ
6.79
НДФЛ
3.19
Налог на
прибыль
3.11
Акцизы
0.94
Прочие
налоги и
сборы
3.02
Структура налоговой нагрузки в Иркутской
области в 2015 году (% от ВРП)
15.71
15.99
16.30
15.07
14.56
14.62
15.04
12.88
11.10
19.41
19.42
17.39
16.30
12.37
2009 ГОД 2010 ГОД 2011 ГОД 2012 ГОД 2013 ГОД 2014 ГОД 2015 ГОД
НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА БЕЗ УЧЕТА НДПИ*
налоговая нагрузка в РФ (% от ВВП) налоговая нагрузка в Иркутской области (% ВРП)
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ 2017-2019
3
ПОДДЕРЖКА СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
Малый и
средний
бизнес
33,762
47,288
2014 год 2015 год
Региональные льготы в результате
предоставления пониженных ставок по УСН,
тыс. рублей
+ 13 526 тыс. руб.
+ 40%
Продолжение налогового стимулирования инновационной
деятельности, модернизации экономики, сохранения
действующих производств и реализации инвестиционных
проектов на территории Иркутской области
Установление льготного
режима
налогообложения
резидентам территорий
опережающего
социально-
экономического
развития
Распространение 2-х летних
налоговых каникул для вновь
зарегистрированных
индивидуальных
предпринимателей
Освобождение до 2019 года от НДФЛ физических
лиц, оказывающих услуги без регистрации в качестве
индивидуальных предпринимателей
Предоставление плательщикам ЕНВД и
патентной системы налоговых вычетов в
размере расходов по приобретению ККТ,
обязанность применения которой возникает у
плательщиков указанных спецрежимов с я
января 2018 года
Фиксация коэффициента дефлятора по
ЕНВД на трехлетний период, а не
ежегодно
4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
4
Налог на
прибыль
Перенос убытков прошлых лет по налогу на прибыль
ограничивается 30% налоговой базы текущего
отчетного (налогового) периода, но без ограничения
срока такого переноса
Изменяется соотношение ставок налога на прибыль между
федеральным бюджетом и бюджетом субъекта РФ. – вместо
существующих «2 на 18 процентов» будет «3 на 17 процентов».
Полученные таким образом доходы федерального бюджета будут
направлены на поддержку наименее обеспеченных регионов
сумма налога, исчисленная
по налоговой ставке в
размере 3 (2) процентов,
зачисляется в федеральный
бюджет;
сумма налога, исчисленная
по налоговой ставке в
размере 17 (18) процентов,
зачисляется в бюджеты
субъектов РФ.
Потребуются изменения
статьи 284 НК РФ
от поступлений налога на прибыль
потеряет субъект РФ в результате
передачи налога на прибыль по ставке
1% в федеральный бюджет при прочих
равных условиях
5,6%
=1%/18%
Будет изменен подход к формированию консолидированной
налоговой базы КГН. Сумму налоговой базы КГН, формируемую
прибыльными участниками, можно будет уменьшать на сумму убытка,
полученного убыточными участниками, но не более чем на 30%
Белгородская
область
4,809
9%
Нижегородска
я область
5,297
10%
Красноярский
край
14,103
27%
Иркутская
область
4,694
9%
Республика
Саха (Якутия)
7,423
14%
Потери бюджетов от функционирования КГН в
2014 году (оценка Минфина России), млн. руб.
5. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ 2017-2019
5
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
Налоговые
льготы
Поэтапная отмена федеральных льгот по
региональным и местным налогам
Введение правила «двух ключей» для отдельных видов льгот по
НДФЛ и налогу на прибыль. По правилу льготы будут применяться
в регионе только при наличие соответствующего решения
субъекта РФ
Федеральные льготы по региональным
и местным налогам будут разделены на
3 категории – обязательные к
предоставлению на территории РФ в
течении 5, 3 и 1 года, более длительное
применение – по решению субъекта РФ
5 720
млн руб.
федеральные
льготы
естественных
монополий
3 093
млн руб.
федеральные
льготы
естественных
монополий
1 948
млн руб.
освобождение
от налога
движимого
имущества
∑ 5 041 млн рублей
Поэтапная отмена
льгот для
инфраструктурных
объектов
естественных
монополий
- 679
млн руб.
2012 год
2015 год
принятие новой льготы, налогового освобождения
или иного стимулирующего механизма будет
сопровождаться определением «источника» для
такого решения, в качестве которого, в том числе,
может рассматриваться отмена одной или нескольких
неэффективных льгот (возможно, с заменой на
аналогичный объем налоговых расходов)
Налоговая политика на 2017-2019 годы должна
строится с учетом требований федерального
центра, определенных протоколом совещания у
Председателя Правительства РФ
Д.А. Медведева от 20.09.2016 года № ДМ-П13-
60пр, которыми Минфину России поручено
предусмотреть в качестве условий
предоставления дотаций из фонда финансовой
поддержки регионов установление моратория
на введение на региональном и местном
уровнях льгот и преференций по налогам и
иным обязательным платежам, поступающим в
региональные и местные бюджеты, и отмену
установленных льгот
6. ДРУГИЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
6
Налог на
прибыль
Налоговое стимулирование разработки новых
месторождений нефти за счет введения специальной
системы налогообложения для пилотных объектов –
50% доходов за вычетом эксплуатационных и
капитальных расходов по разработке недр
Индексация ставок акцизов
Увеличение налоговой нагрузки на нефтяную
отрасль и полный отказ от экспортных пошлин на
нефть и нефтепродукты в 2018-2020 годах
Увеличение НДФЛ для иностранцев,
осуществляющих трудовую деятельность на
основании патента, за счет корректировки
коэффициента, отражающего особенности рынка
труда в регионе, исходя из необходимости
решения задач повышения наполняемости
бюджета и удовлетворения потребности рынка
труда в иностранной рабочей силе
Повышение доходов бюджета за счет увеличения
собираемости и администрирования
Вовлечение в налогообложение объектов капитального
строительства до регистрации прав на них путем начисления
налога на имущество физических лиц собственникам земельных
участков, на которых расположены указанные объекты
59%
Переход к налогообложению
отдельных объектов
недвижимости (офисов,
торговых центров и
комплексов) исходя из
кадастровой стоимости.
Сегодня более половины
(59%) высоко рентабельных
объектов недвижимости
принадлежит юридическим
лицам, не уплачивающим
налог на имущество
организаций в результате
применения специальных
налоговых режимов
Переход к налогообложению имущества
физических лиц исходя из кадастровой стоимости
с 1 января 2021 года
7. Министерство финансов
Иркутской области
664027, г. Иркутск, ул. Ленина, 1А
Тел.: (3952) 25-63-15
Факс: (3952) 24-35-87
Официальные сайты:
openbudget.gfu.ru
gfu.ru
Адрес для направления электронной документации fin@gfu.ru
Виртуальная приемная gfu.ru/about/reception
Форум для обсуждения актуальных вопросов gfu.ru/forum
Страница ВКонтакте vk.com/minfin_irkobl
По вопросам пожеланий и предложений обращаться по тел. (3952) 25-60-90 или на
электронный адрес fin@gfu.ru