Документ содержит анализ налоговой политики Иркутской области в контексте федеральной налоговой нагрузки, включая данные о налоговых ставках, льготах для малого и среднего бизнеса, а также изменения в налоговом законодательстве на 2017-2019 годы. Основное внимание уделяется мерам по поддержке экономики региона, внедрению налоговых льгот и нововведениям в сфере налогообложения. Также рассматриваются планы по увеличению налоговых поступлений и изменения в распределении налогового бремени между федеральным и региональным бюджетами.

1. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ,
ЕЕ МЕСТО В НАЛОГОВОЙ
ПОЛИТИКЕ СТРАНЫ

2. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА В РФ И ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
2
18.43
19.03
19.95
18.74
18.19
18.35
19.03
13.14
11.39
19.74
19.76
17.72
20.62
19.18
2009 ГОД 2010 ГОД 2011 ГОД 2012 ГОД 2013 ГОД 2014 ГОД 2015 ГОД
НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА*
налоговая нагрузка в РФ (% от ВВП) налоговая нагрузка в Иркутской области (% ВРП)
* без учета таможенных пошлин, госпошлины, ЕСН и страховых взносов
НДС
5.24
НДПИ
3.99
НДФЛ
3.47
Налог на
прибыль
3.22
Акцизы
1.32
Прочие
налоги и
сборы
1.78
Структура налоговой нагрузки в РФ в 2015 году
(% от ВВП)
НДС
2.13
НДПИ
6.79
НДФЛ
3.19
Налог на
прибыль
3.11
Акцизы
0.94
Прочие
налоги и
сборы
3.02
Структура налоговой нагрузки в Иркутской
области в 2015 году (% от ВРП)
15.71
15.99
16.30
15.07
14.56
14.62
15.04
12.88
11.10
19.41
19.42
17.39
16.30
12.37
2009 ГОД 2010 ГОД 2011 ГОД 2012 ГОД 2013 ГОД 2014 ГОД 2015 ГОД
НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА БЕЗ УЧЕТА НДПИ*
налоговая нагрузка в РФ (% от ВВП) налоговая нагрузка в Иркутской области (% ВРП)

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ 2017-2019
3
ПОДДЕРЖКА СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
Малый и
средний
бизнес
33,762
47,288
2014 год 2015 год
Региональные льготы в результате
предоставления пониженных ставок по УСН,
тыс. рублей
+ 13 526 тыс. руб.
+ 40%
 Продолжение налогового стимулирования инновационной
деятельности, модернизации экономики, сохранения
действующих производств и реализации инвестиционных
проектов на территории Иркутской области
 Установление льготного
режима
налогообложения
резидентам территорий
опережающего
социально-
экономического
развития
 Распространение 2-х летних
налоговых каникул для вновь
зарегистрированных
индивидуальных
предпринимателей
 Освобождение до 2019 года от НДФЛ физических
лиц, оказывающих услуги без регистрации в качестве
индивидуальных предпринимателей
 Предоставление плательщикам ЕНВД и
патентной системы налоговых вычетов в
размере расходов по приобретению ККТ,
обязанность применения которой возникает у
плательщиков указанных спецрежимов с я
января 2018 года
 Фиксация коэффициента дефлятора по
ЕНВД на трехлетний период, а не
ежегодно

4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
4
Налог на
прибыль
 Перенос убытков прошлых лет по налогу на прибыль
ограничивается 30% налоговой базы текущего
отчетного (налогового) периода, но без ограничения
срока такого переноса
 Изменяется соотношение ставок налога на прибыль между
федеральным бюджетом и бюджетом субъекта РФ. – вместо
существующих «2 на 18 процентов» будет «3 на 17 процентов».
 Полученные таким образом доходы федерального бюджета будут
направлены на поддержку наименее обеспеченных регионов
 сумма налога, исчисленная
по налоговой ставке в
размере 3 (2) процентов,
зачисляется в федеральный
бюджет;
 сумма налога, исчисленная
по налоговой ставке в
размере 17 (18) процентов,
зачисляется в бюджеты
субъектов РФ.
Потребуются изменения
статьи 284 НК РФ
 от поступлений налога на прибыль
потеряет субъект РФ в результате
передачи налога на прибыль по ставке
1% в федеральный бюджет при прочих
равных условиях
5,6%
=1%/18%
 Будет изменен подход к формированию консолидированной
налоговой базы КГН. Сумму налоговой базы КГН, формируемую
прибыльными участниками, можно будет уменьшать на сумму убытка,
полученного убыточными участниками, но не более чем на 30%
Белгородская
область
4,809
9%
Нижегородска
я область
5,297
10%
Красноярский
край
14,103
27%
Иркутская
область
4,694
9%
Республика
Саха (Якутия)
7,423
14%
Потери бюджетов от функционирования КГН в
2014 году (оценка Минфина России), млн. руб.

5. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ 2017-2019
5
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
Налоговые
льготы
 Поэтапная отмена федеральных льгот по
региональным и местным налогам
 Введение правила «двух ключей» для отдельных видов льгот по
НДФЛ и налогу на прибыль. По правилу льготы будут применяться
в регионе только при наличие соответствующего решения
субъекта РФ
 Федеральные льготы по региональным
и местным налогам будут разделены на
3 категории – обязательные к
предоставлению на территории РФ в
течении 5, 3 и 1 года, более длительное
применение – по решению субъекта РФ
5 720
млн руб.
федеральные
льготы
естественных
монополий
3 093
млн руб.
федеральные
льготы
естественных
монополий
1 948
млн руб.
освобождение
от налога
движимого
имущества
∑ 5 041 млн рублей
Поэтапная отмена
льгот для
инфраструктурных
объектов
естественных
монополий
- 679
млн руб.
2012 год
2015 год
 принятие новой льготы, налогового освобождения
или иного стимулирующего механизма должно
сопровождаться определением «источника» для
такого решения, в качестве которого, в том числе,
может рассматриваться отмена одной или нескольких
неэффективных льгот (возможно, с заменой на
аналогичный объем налоговых расходов)
 Налоговая политика на 2017-2019 годы должна
строится с учетом требований федерального
центра, определенных протоколом совещания у
Председателя Правительства РФ
Д.А. Медведева от 20.09.2016 года № ДМ-П13-
60пр, которыми Минфину России поручено
предусмотреть в качестве условий
предоставления дотаций из фонда финансовой
поддержки регионов установление моратория
на введение на региональном и местном
уровнях льгот и преференций по налогам и
иным обязательным платежам, поступающим в
региональные и местные бюджеты, и отмену
установленных льгот

6. ДРУГИЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
6
Налог на
прибыль
 Налоговое стимулирование разработки новых
месторождений нефти за счет введения специальной
системы налогообложения для пилотных объектов –
50% доходов за вычетом эксплуатационных и
капитальных расходов по разработке недр
 Индексация ставок акцизов
 Увеличение налоговой нагрузки на нефтяную
отрасль и полный отказ от экспортных пошлин на
нефть и нефтепродукты в 2018-2020 годах
 Увеличение НДФЛ для иностранцев,
осуществляющих трудовую деятельность на
основании патента, за счет корректировки
коэффициента, отражающего особенности рынка
труда в регионе, исходя из необходимости
решения задач повышения наполняемости
бюджета и удовлетворения потребности рынка
труда в иностранной рабочей силе
 Повышение доходов бюджета за счет увеличения
собираемости и администрирования
 Вовлечение в налогообложение объектов капитального
строительства до регистрации прав на них путем начисления
налога на имущество физических лиц собственникам земельных
участков, на которых расположены указанные объекты
59%
 Переход к налогообложению
отдельных объектов
недвижимости (офисов,
торговых центров и
комплексов) исходя из
кадастровой стоимости.
Сегодня более половины
(59%) высоко рентабельных
объектов недвижимости
принадлежит юридическим
лицам, не уплачивающим
налог на имущество
организаций в результате
применения специальных
налоговых режимов
 Переход к налогообложению имущества
физических лиц исходя из кадастровой стоимости
с 1 января 2021 года

7. Министерство финансов
Иркутской области
664027, г. Иркутск, ул. Ленина, 1А
Тел.: (3952) 25-63-15
Факс: (3952) 24-35-87
Официальные сайты:
openbudget.gfu.ru
gfu.ru
Адрес для направления электронной документации fin@gfu.ru
Виртуальная приемная gfu.ru/about/reception
Форум для обсуждения актуальных вопросов gfu.ru/forum
Страница ВКонтакте vk.com/minfin_irkobl
По вопросам пожеланий и предложений обращаться по тел. (3952) 25-60-90 или на
электронный адрес fin@gfu.ru