Три года в пути. Обзор реформ налогового законодательства

1. Три года в пути.
Обзор реформ налогового законодательства

2. 1
Три года в пути. Обзор реформ налогового законодательства
Усиление роли имущественных налогов
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
до 1 января 2014 г.:
• Налоговая нагрузка не была связана с реальной стоимостью имущества и определялась
сроком эксплуатации – чем дольше объект на балансе, тем меньше налог.
• Размер налога зависел от добросовестности налогоплательщика.
• Широко использовались схемы оптимизации налогообложения (регистрация
на иностранные компании, пенсионеров, применение УСН).
СПРАВОЧНО
(в расчете на 1 м² в год)
ДОБРОСОВЕСТНЫЕ
налогоплательщики уплатили налогов:
500руб.менее
в 2011 г.
НЕДОБРОСОВЕСТНЫЕ
налогоплательщики уплатили налогов
в 3 раза меньше:
4100
в 2011 г.
руб.
(максимально
6000 руб.)

3. 2
Три года в пути. Обзор реформ налогового законодательства
Усиление роли имущественных налогов
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
после 1 января 2014 г.:
Налог на имущество организаций от кадастровой стоимости –
регулятор уровня налоговой нагрузки:
• Способствует стабилизации доходной части бюджета.
• Выравнивает налоговую нагрузку для добросовестных
и недобросовестных налогоплательщиков.
РЕАЛИЗАЦИЯ
• Использование кадастровой стоимости при расчете налоговой базы.
• Плавное внедрение: поэтапное увеличение ставок и изменение критериев.
РЕЗУЛЬТАТЫ
17,5млрд
руб.
Налог на имущество
организаций от кадастровой
стоимости в 2014 г.

4. 3
Три года в пути. Обзор реформ налогового законодательства
Патентная система налогообложения
С 2015 ГОДА ПО ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РЕАЛИЗОВАНЫ:
• Дифференциация стоимости патента по территории.
• Индивидуализация патента (привязка к объекту).
• Расширение видов деятельности.
Количество приобретенных
патентов выросло
в 2,3 раза:
Стоимость приобретенных
патентов выросла
в 16,4 раза:
9,7 0,1122,3 1,8тыс.
млрд
руб.тыс.
млрд
руб.
2012 г. 2012 г.I п/г 2015 г. I п/г 2015 г.
В Москве установлена экономически обоснованная
стоимость патента

5. 4
Три года в пути. Обзор реформ налогового законодательства
Введение торгового сбора
ПРЕДПОСЫЛКИ ВВЕДЕНИЯ ТОРГОВОГО СБОРА
• Высокая доля наличного оборота и широкие возможности занижения
налоговой базы в сфере торговли.
• Неравные условия ведения бизнеса у добросовестных
и недобросовестных налогоплательщиков.
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ:
• В основе концепции лежат два режима: патентная система налогообложения
и единый налог на вмененный доход.
• Представляет собой фиксированный обязательный платеж с конкретного
объекта торговли.
• Величина сбора зависит от площади торгового объекта и от вида деятельности.
• Засчитывается в счет уплаты иных налогов (налог на прибыль/доход).
Количество
торговых объектов
75 530 шт.
Общая
площадь
8075 тыс.
кв. м
Налоговый потенциал
по торговому сбору, в год
9628 млн
руб.

6. 5
Три года в пути. Обзор реформ налогового законодательства
Реформа миграционного законодательства
ПРОБЛЕМЫ
• Низкоэффективный административный
механизм квотирования.
• Низкая фактическая фискальная
нагрузка на доходы мигрантов и низкие
поступления в бюджет.
• Отсутствие у мигранта возможности
легализоваться самостоятельно.
• Различный порядок оформления
разрешения для работы у юридических
и физических лиц.
РЕШЕНИЯ
• Экономический механизм
регулирования миграции.
• Установление минимального
платежа по патенту.
• Простой процесс легализации
на рынке труда.
• Единый патент для работы у любых
категорий работодателей.
РЕЗУЛЬТАТЫ
Выдано
с начала года
Общие поступления по НДФЛ
за патенты с начала года составили
в 3,3 раза больше, чем за аналогичный
период прошлого года
352 035 6,8патентов млрд руб.

7. 6
Три года в пути. Обзор реформ налогового законодательства
Меры поддержки промышленных предприятий и инвестиционных
проектов
ПОДДЕРЖКА ЭФФЕКТИВНО РАБОТАЮЩИХ ПРЕДПРИЯТИЙ
СТИМУЛИРОВАНИЕ СОЗДАНИЯ НОВЫХ ПРОИЗВОДСТВ
КРИТЕРИИ
• Экономические.
• Градостроительные.
• Отраслевые.
УСЛОВИЯ
• Объем инвестиций.
• Срок инвестиционной
фазы.
ЛЬГОТЫ
• Налог на прибыль.
• Налог на имущество организаций.
• Земельный налог.
ПОДДЕРЖКА
• Расширенный пакет льгот.
• Гарантии от некоммерческих
рисков.
• Предоставление земельных
участков и подключение
к коммуникациям.
Пакетные льготы
и дополнительные
меры поддержки
для промышленных
предприятий
Специальный
инвестиционный
контракт

8. 7
Три года в пути. Обзор реформ налогового законодательства
Инструменты налоговых реформ
Переход к прямой работе с объектом налогообложения
(налог на имущество организаций, торговый сбор)
Персонификация мигрантов для целей учета налоговых платежей
Интеграция различных информационных ресурсов и систем
Вовлечение граждан в процесс администрирования