Тема 3

1. Модуль 2. Основи фінансового обліку
Тема 3: Облік грошових коштів
План
1.Склад грошових коштів, порядок відображення їх у
фінансовій звітності, організація внутрішнього контролю.
2.Облік грошових коштів у касі.
3.Облік грошових коштів на банківських рахунках.

2. Готівка в касі, валюта і депозити до запитання, поточні і
депозитні рахунки в банку, на використання яких немає
обмежень
Банківські переказні векселі
Грошові перекази
Чеки, виписані касиром банку
Чеки, посвідчені банком
Персональні чеки
Ощадні рахунки
Грошові
кошти

3. Надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів
відбувається внаслідок:
•операційної діяльності;
•інвестиційної діяльності;
•фінансової діяльності.

4. УЗГОДЖУВАЛЬНА ТАБЛИЦЯ 30 КВІТНЯ 2011 р.
ЗАЛИШОК ЗА БАНКІВСЬКИМ ЗВІТОМ
Плюс: Вечірня каса 30.04.11.
Мінус: Виписані чеки на оплату постачальникам, не
проведені банком
Скоригований залишок банку
Книжний залишок фірми
Плюс: Облік векселя банком
Таблиця 1
15 907,45
2201,40
5 904,00
12 204,85
11 859,45
1035,00
Помилка у відображенні чека № 443 (оплата рахунку
постачальника)
Мінус: Одержані, але не оплачені чеки від покупців
Списано за банківські послуги
СКОРИГОВАНИЙ КНИЖНИЙ ЗАЛИШОК
36,00
425,60
30,00
12204,85