Методика складання форми Звіту про рух грошових коштів

1. Марченко І.П.Б5/2

2. Для складання Звіту про рух грошових
коштів за деякий звітний період
необхідно мати дані Балансу на початок
та кінець періоду, а також Звіт про
фінансові результати за цей період.

3. Сумарні зміни в статтях активу дорівнюють змінам у
статтях пасиву і визначають приріст (зменшення)
валюти балансу. Приріст статті активу свідчить про
витрати грошових коштів, зменшення — про
надходження коштівНавпаки, приріст статті пасиву
вказує на надходження коштів і збільшення обсягу
фінансових ресурсів, а зменшення статті пасиву — про
відплив грошових коштів та зменшення ресурсів.

4. Грошові кошти - готівка, кошти на рахунках у
банках та депозити до запитання.
До грошових коштів належать готівкові та
безготівкові грошові кошти, а також їх
еквіваленти, що відображаються на рахунках:
 З0 "Каса";
 31 "Рахунки в банках";
 333 "Грошові кошти в дорозі у національній
валюті";
 334 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті";
 351 "Еквіваленти грошових коштів".

5.  Еквіваленти грошових коштів - короткострокові
високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно
конвертуються у певні суми грошових коштів і які
характеризуються незначним ризиком зміни їх вартості.
 Рух грошових коштів - надходження і вибуття
грошових коштів та їхніх еквівалентів.
 Звіт про рух грошових коштів (П(С)БО 4) — звіт, який
відображає надходження і видаток грошових коштів у
результаті діяльності підприємства у звітному періоді (місяць,
квартал, рік).
Рух коштів відображається в звіті про рух грошових коштів
в розрізі трьох видів діяльності підприємства:
операційної, інвестиційної та фінансової

6. Заповнювати форму № 3 "Звіт про рух
грошових коштів" можна після того, як
складені форма № 1 "Баланс" і форма № 2
"Звіт про фінансові результати". Це
пов’язано з тим, що для її складання
необхідні деякі показники з перших двох
форм звітності.

7.  Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в
Україні» від 16.07.1999 р. зі змінами і доповненнями.
 Положення “Про ведення касових операцій в національній валюті в
Україні” затверджене постановою правління НБУ від 19.12.2001р.
№ 72 зі змінами і доповненнями.
 План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу,
зобов`язань, господарських операцій підприємств і організацій,
затверджена наказом МФУ №291 від 30.11.1999р. (зі змінами і
доповненнями).

8.  Інструкція про виконання плану рахунків
бухгалтерського обліку активів, капіталу,
зобов`язань, господарських операцій підприємств і
організацій, затверджена наказом МФУ №291 від
30.11.1999р. (зі змінами і доповненнями).
 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 2
“Баланс” зі змінами і доповнен нями від 31.03.1999р.
№ 87. Зареєстроване в Міністерстві
 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 4
“Про рух грошових коштів” зі змінами і
доповненнями від 31.03.1999р. № 87. Зареєстроване
в Міністерстві Юстиції України 21.06.1999р. під
№398/3691.