Презентація в рамках дисципліни "Документування господарських операцій суб'єктів господарювання" виконана студентом спеціальності 071"Облік і оподаткування" Літвіновим Дмитром

1. Звіт Касира
Підготував:
Літвінов Дмитро

2. Суб’єкти господарювання здійснюють готівкові розрахунки між собою і з фізичними особами
за рахунок готівкової виручки або коштів, отриманих у банках.
При цьому готівкові розрахунки здійснюють через:
 реєстратори розрахункових операцій або з використанням розрахункових книжок;
 касу підприємства з оформленням прибуткових касових ордерів (ПКО) і видаткових
касових ордерів (ВКО);
 установи банків або небанківські фінансові установи шляхом внесення готівки для
перерахування на відповідні рахунки інших суб’єктів господарювання або фізосіб (такі
розрахунки для платників коштів є готівковими, а для одержувачів - безготівковими).
Перед здійсненням готівкових розрахунків, питання, пов’язані з касовими
операціями, необхідно врегулювати документально. Для цього слід видати два
основні документи: наказ про касову дисципліну і Порядок оприбуткування готівки в
касі підприємства.
Готівка потрібна будь-якому підприємству для видачі заробітної плати і здійснення
деяких видів платежів. Тому підприємство повинно мати касу, в якій зберігається
готівка, і відповідні документи по веденню касових операцій.

3.  Каса - це по-перше, спеціально обладнане та ізольоване приміщення, яке
призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки, що ж
на підприємстві, вона охоплює всі наявні грошові кошти, які знаходяться на
певний період часу на підприємстві, як в монетах, так і в паперових
грошових знаках.
 Ліміт залишку готівки в касі встановлюється підприємствами самостійно
виходячи з розрахунку щоденного надходження або витрат готівки.
 Касир – це посадова матеріально-відповідальна особа, яка завідує касою,
видачею и прийманням грошей та цінних паперів на підприємстві.

4. Грошові документи які вважаються документами, що знаходяться в касі підприємства:
оплачені путівки до санаторіїв, пансіонатів і будинків відпочинку; поштові марки; проїзні
квитки; трудові книжки і вкладні листки до них, квитанції подорожніх листів автотранспорту,
бланки довіреностей тощо.
Звіт касира – документ, який передається в бухгалтерію і представляє собоє
відривний листок Касової книги з додатком прибуткових та видаткових касових
документів.
Документів оформлюється прибутковим і видатковим касовими ордерами обо
накладними.
Касир складає звіт про рух грошових документів.
Приймання і видачу готівки за касовими ордерами можна здійснювати тільки в день
їх складання. Якщо за оформленим касовим ордером готівку в касу протягом дня
отримано (видано) не було, касир підприємства повертає такий ордер у бухгалтерію,
а бухгалтер, у свою чергу, анулює цей документ. При цьому в журналі реєстрації
прибуткових і видаткових касових документів слід зробити відповідну відмітку.

5. Касова книга