Soyoloo bagsh

1. Хичээл 11: Нягтлан бодох бүртгэлийн
тайлангууд
Нягтлан бодох бүртгэл
хөтлөх үе шат
МУИС-ийн Завхан Сургууль, НББ-ийн
багш Д.Эрдэнэсоёл
erdenesoyol@num.edu.mn

2. Нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангууд
-Ажлын хүснэгтнээс санхүүгийн тайланг бэлтгэх
•Санхүүгийн байдлын тайлан
•Орлогын дэлгэрэнгүй тайлан
•Өмчийн өөрчлөлтийн тайлан
•Мөнгөн гүйлгээний тайлан
-Өртөг, зардлын тайлан
Агуулга

3. 3
07 дугаар сарын 20-ны өдрийн дотор02 дугаар сарын 10-ны өдрийн дотор
харилцагч санхүүгийн байгууллагад цахим хэлбэрээр хүргүүлнэ.

4. www.islide.cc
Ажлын хүснэгтнээс Орлогын тайлан болон Өмч өөрчлөлтийн тайлан бэлтгэх
Байгууллагын нэр ДАЯН ХХК
Тохируулах бичилтиййн дараах шалгах баланс
2019.012.31
№
Дансны
код
Дансны нэр Дебет Кредит
1 100100Касс дахь мөнгө 371,925
2 121100Дансны авлага 150,000
3 129100Хүүний авлага 4,667
4 130100Богино хугацаат авлагын бичиг 800,000
5 151100Бараа 418,000
6 152100Хангамжийн материал 192,000
7 181100Урьдчилж төлсөн даатгалын зардал 258,750
8 205100Машин тоног төхөөрөмж 2,600,000
9 206100
Машин тоног төхөөрөмжийн
хуримтлагдсан элэгдэл 40,000
10 310100Дансны өглөг 50,000
11 323100ХХОАТ-ын өглөг 63,250
12 330100НДШ-ийн өглөг 28,675
13 334100Урьдчилж орсон түрээсийн орлого 200,000
14 341100Урт хугацаат зээл 3,000,000
15 402100 Хувийн өмч 450,000
16 409100Хуримтлагдсан ашиг - 250,000
17 510100Борлуулалтйн орлого - 2,650,000
18 513100Түрээсийн орлого 100,000
19 514100Хүүний орлого 4,667
20 610100Борлуулалтын өртөг 962,000
21 701100Ажиллагчдын цалингийн зардал/БМЗ/ 550,000
22 705100Бичиг хэргийн зардал 83,200
23 710100Даатгалын зардал /БМЗ/ 11,250
24 711100Ашиглалтын зардал /БМЗ/ 200,000
25 713100Элэгдэл хорогдлын зардал /ЕУЗ/ 40,000
26 716100Цэвэрлэгээ үйлчилгээний зардал /ЕУЗ/ 44,800
27 718100Шатахууны зардал /БМЗ/ 150,000
Дүн 6,836,592 6,836,592
" ДАЯН" ХХК
Орлогын тайлан
2019.012.31
Орлого:
Борлуулалтйн орлого 2,650,000
Түрээсийн орлого 100,000
Хүүний орлого 4,667
Нийт орлого 2,754,667
Зардал:
Борлуулалтын өртөг 962,000
Ажиллагчдын цалингийн зардал/БМЗ/ 550,000
Бичиг хэргийн зардал 83,200
Даатгалын зардал /БМЗ/ 11,250
Ашиглалтын зардал /БМЗ/ 200,000
Элэгдэл хорогдлын зардал /ЕУЗ/ 40,000
Цэвэрлэгээ үйлчилгээний зардал /ЕУЗ/ 44,800
Шатахууны зардал /БМЗ/ 150,000
Нийт зардал 2,041,250
Цэвэр ашиг 713,417
" ДАЯН" ХХК
Өмчийн өөрчлөлтийн тайлан
2019.012.31
Хувийн өмч Хуримтлагдсан ашиг Дүн
Эхний үлдэгдэл 450000 250,000 700000
Нэмэх нь: Цэвэр ашиг 713,417 713417
хасах нь.
Эцсийн үлдэгдэл 450,000 963,417 1,413,417

5. www.islide.cc 5
Ажлын хүснэгтнээс баланс буюу санхүүгийн байдлын тайлан бэлтгэх
Байгууллагын нэр ДАЯН ХХК
Тохируулах бичилтиййн дараах шалгах баланс
2019.012.31
№
Дансны
код
Дансны нэр Дебет Кредит
1 100100Касс дахь мөнгө 371,925
2 121100Дансны авлага 150,000
3 129100Хүүний авлага 4,667
4 130100Богино хугацаат авлагын бичиг 800,000
5 151100Бараа 418,000
6 152100Хангамжийн материал 192,000
7 181100Урьдчилж төлсөн даатгалын зардал 258,750
8 205100Машин тоног төхөөрөмж 2,600,000
9 206100
Машин тоног төхөөрөмжийн
хуримтлагдсан элэгдэл 40,000
10 310100Дансны өглөг 50,000
11 323100ХХОАТ-ын өглөг 63,250
12 330100НДШ-ийн өглөг 28,675
13 334100Урьдчилж орсон түрээсийн орлого 200,000
14 341100Урт хугацаат зээл 3,000,000
15 402100 Хувийн өмч 450,000
16 409100Хуримтлагдсан ашиг - 250,000
17 510100Борлуулалтйн орлого - 2,650,000
18 513100Түрээсийн орлого 100,000
19 514100Хүүний орлого 4,667
20 610100Борлуулалтын өртөг 962,000
21 701100Ажиллагчдын цалингийн зардал/БМЗ/ 550,000
22 705100Бичиг хэргийн зардал 83,200
23 710100Даатгалын зардал /БМЗ/ 11,250
24 711100Ашиглалтын зардал /БМЗ/ 200,000
25 713100Элэгдэл хорогдлын зардал /ЕУЗ/ 40,000
26 716100Цэвэрлэгээ үйлчилгээний зардал /ЕУЗ/ 44,800
27 718100Шатахууны зардал /БМЗ/ 150,000
Дүн 6,836,592 6,836,592
Байгууллагын нэр ДАЯН ХХК
Санхүүгийн байдлын тайлан
2019.012.31
Хөрөнгө:
Касс дахь мөнгө 371,925
Дансны авлага 150,000
Хүүний авлага 4,667
Богино хугацаат авлагын бичиг 800,000
Бараа 418,000
Хангамжийн материал 192,000
Урьдчилж төлсөн даатгалын зардал 258,750
Машин тоног төхөөрөмж 2,600,000
Машин тоног төхөөрөмжийн хуримтлагдсан
элэгдэл (40,000) 2,560,000
Нийт хөрөнгө 4,755,342
Өр төлбөр:
Дансны өглөг 50,000
ХХОАТ-ын өглөг 63,250
НДШ-ийн өглөг 28,675
Урьдчилж орсон түрээсийн орлого 200,000
Урт хугацаат зээл 3,000,000
Өр төлбөрийн дүн 3,341,925
Өмч
Хувийн өмч 450,000
Хуримтлагдсан ашиг 963,417
Өмчийн дүн 1,413,417
Нийт өр төлбөр ба өмчийн дүн 4,755,342

6. Мөнгөн гүйлгээний тайлан бэлтгэх
www.islide.cc 6
" ДАЯН" ХХК
Мөнгөн гүйлгээний тайлан
2019.012.31
1. Үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ
Бараа борлуулсан, үйлчилгээ үзүүлсний орлого (4+5+3)
2,150,000
Ажилчдад төлсөн (13) (458,075)
Бараа материал худалдан авахад төлсөн мөнгө (6+6+9) (1,500,000)
Ашиглалтын зардалд төлсөн (10) (200,000)
Түлш шатахуун, тээврийн хөлс, сэлбэг хэрэгсэлд төлсөн (7) (150,000)
Үндсэн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээний дүн (158,075)
2. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ
Үндсэн хөрөнгө олж эзэмшихэд төлсөн (2)
(2,600,000)
Бусдад олгосон зээл, мөнгөн урьдчилгаа (3)
(270,000)
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээний дүн (2,870,000)
3. Санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ
Зээл авсан, өрийн үнэт цаас гаргаснаас хүлээн авсан (1)
3,000,000.00
Санхүүгийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээний дүн 3,000,000
4. Бүх цэвэр мөнгөн гүйлгээ (28,075)
5. Мөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгийн эхний үлдэгдэл
400,000
6. Мөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгийн эцсийн үлдэгдэл
371,925
Касс (100100)
эхний үлдгдэл 400,000 тоног төхөөрөмж худ/ авсан (2) 2,600,000
(1) зээл авсан 3,000,000 даатгалын төлбөр урьд/ төлсөн (3) 270,000
(4) Борлуулалт 1,500,000 Хангамж материал худ/ авсан (6) 320,000
(5) Цуглуулсан авлага 300,000 бараа худалдан авсан (6) 580,000
(11) Борлуулалт 350,000 шатахуун худалдан авсан (7) 150,000
Дансны өр төлсөн (9) 600,000
Ашиглалтын зардалд төлсөн (10) 200,000
цалин олгов (13) 458,075
орлогын дүн 5,150,000 зарлагын дүн 5,178,075
эцсийн үлдэгдэл 371,925

7. www.islide.cc 7
Санхүүгийн тайлангийн тодруулга
Аж ахуйн нэгж,
байгууллагын
үйл ажиллагаа
ба зохион
байгуулалт
Санхүүгийн тайлангийн тодруулга
Нягтлан бодох
бүртгэлийн
бодлого
Санхүүгийн тайлангийн
тодруулга
Санхүүгийн
тайангийн
нэмэлт
тодруулга

8. Ашигласан материал:
1. МУИС-ЭЗС-НББТ “Нягтлан бодох бүртгэлийн
үндэс” 2009, УБ
2. Д.Моломжамц “Нягтлан бодох бүртгэлийн
онол” 2017, УБ
3. Д.Эрдэнэсоёл “Нягтлан бодох бүртгэл
(дадлага)” 2017,УБ
4. Larson Wild, Chiappetta “Fundamental
Accounting Principles”16 edition 2002, NY
5. Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай Монгол улсын
хууль, 2015