Dokumen tersebut membahas tentang perusahaan induk dan anak, dimana perusahaan induk memiliki lebih dari 50% saham perusahaan lain yang disebut perusahaan anak. Perusahaan induk berhak mengendalikan operasi dan manajemen perusahaan anak. Dokumen ini juga menjelaskan tentang pencatatan investasi pada perusahaan anak serta penyusunan laporan keuangan konsolidasi antara perusahaan induk dan anak.