Door Janneke Jansen en Monique Verbeek

1. PRESENTATIE BEEZONDER
29 FEBRUARI 2012
ADMINISTRATIE EN FISCALITEITEN
JANNEKE JANSEN MONIQUE VERBEEK

2. Onderwerpen
 Administratie
 Fiscaliteiten
 Assurantiën
 Vragen vanuit de leden:
 Kantoorruimte zakelijk?
 Eenmanszaak of BV
 Auto op de zaak of privé?

3. Administratie (algemeen)
 Eenmanszaak / VOF
 ‘goed koopmansgebruik’
 Vormvrij: excel of software pakket
 In eigen beheer of via administrateur / accountant
 IB aangifte
 BV
 Voldoen aan de vereisten van Titel 9 BW 2
 Jaarrekening publiceren bij de KvK
 VPB – IB aangifte + aangifte dividendbelasting

4. Diversen
 Voor omzetbelasting is rechtsvorm niet
relevant
 VAR verklaring (bij overeenkomst van
opdracht)
 Bewaar- en inzageplicht fiscus

5. Administratie (factuurvereisten)
 Ondernemer is bijna altijd verplicht om een
factuur uit te reiken
 Mag elektronisch als afnemer daarmee
akkoord gaat
 Tijdstip uitreiking
 Bewaarplicht : 7 jaar (of 10 bij onroerende
zaken)

6. Inhoud factuur
 naam, adres en btw-nummer ondernemer
 KvK-nummer ondernemer
 een uniek volgnummer
 de datum waarop de factuur gemaakt is
 de naam en het adres van de afnemer
 de datum waarop, of het tijdvak waarin de goederen of diensten
zijn geleverd
 het aantal geleverde goederen of diensten
 een omschrijving van de goederen of diensten die zijn geleverd
 het btw-tarief
 het bedrag dat in rekening wordt gebracht (exclusief btw)
 het btw-bedrag in euro’s

7. Eenmanszaak of BV?
 Fiscaal: afhankelijk van de hoogte van je
winst (www.berekenhet.nl)
 Overige aspecten:
 Aansprakelijkheid:
 EMZ met je totale vermogen (dus ook privé!)
 BV : alleen het vermogen BV
BV: Directeur  loon (€42.000) / eveneens geen
werknemersverzekeringen

8. Verzekeringen
Zie document EB verzekeringen (mail)
 Arbeidsongeschiktheid
 Oudedagsvoorziening
 Rechtsbijstandverzekering
 Beroeps / bedrijfsaansprakelijkheid
 Diversen:
 Inventaris – goederen
 Extra kosten
 Motorrijtuigen
 Compagnonsverzekering

9. Fiscaliteiten
 Onderscheid omzetbelasting en
inkomstenbelasting
 Boxenstelsel in inkomstenbelasting
 Box 1: werken en wonen (33% - 52%)
 Box 2: aanmerkelijk belang (25%)
 Box 3: vermogen: 1,2% van vermogen per 1-1 /
vrijstelling €21000 pp en €2800 p kind

10. Fiscaliteiten (vervolg)
 EMZ: Winst uit onderneming (WUO) vs
neveninkomsten
 Neveninkomsten: opbrengsten -/- kosten belast
 WUO: opbrengsten -/- kosten -/- fiscale
aftrekposten
 BV: Vennootschapsbelasting (20%) en box 2/
dividendbelasting (25%)

11. Winst uit onderneming
 Urencriterium: tenminste 1225 uur (en > 50% totale uren na 3 jaar))
 Voor alle ondernemingen gezamenlijk
 Bewijsplicht; tip: timewriter (free)
 Investeringsaftrek : tussen €2201 en €54000 per jaar: 28% aftrek
(2012: va €2301)
 nb investering > €450
 Niet: personenauto’s / woonhuizen
 Willekeurige afschrijvingen (t/m 2011)
 Niet / gedeeltelijk aftrekbare kosten (73,5%)
 Voedsel/drank en genotmiddelen
 Representatie
 Pensioen: FOR (12% max €11882) of afstorten bij een verzekeraar
(let op hoogte winst en tariefverschillen!)

12. Ondernemersaftrek:
 Zelfstandigenaftrek (2011: €4602-€9484 en
2012: €7.280)
 Startersaftrek (€2123) / 3 jaar
 Meewerkaftrek (bij meewerkende partner)
MKB winstvrijstelling (12%)
IB Box 1:
 Woning: Bijtelling + rente aftrek

13. Diverse fiscale tips
 Zakelijke autokosten
 €0.19 per km
 BTW op brandstof- en onderhoudskosten?
 Telefoonkosten
 BTW is alleen aftrekbaar als factuur aan alle
eisen voldoet (btw-bon vragen!)
 Voorlopige aanslag IB en premie
zorgverzekeringen
 Bijdrage zorgverzekeringswet, 5,65% WUO/ max
€1890
 Middeling

14. Kantoorruimte (zakelijk /
privé)
 Bouwkundig splitsbaar
 Niet bouwkundig splitsbaar  verplicht
privé- of ondernemingsvermogen of
keuzevermogen?
 Keuze maken bij start onderneming, daarna
keuze herzien in bijzondere gevallen
(verhuizing, verbouwing, wijziging
ondernemingsvorm)

15. Auto zakelijk of privé
 www.berekenhet.nl
 Sterk afhankelijk van persoonlijke situatie:
 soort auto
 totale km’s
 verhouding zakelijke – privé km’s
 Privé gebruik > 500 km bijtelling
 Schone auto / lagere bijtelling
 Tip: nieuwe auto enkele jaren zakelijk,
vervolgens overdragen aan privé

16. Something completely
different…