B.V. of BVBA, wat is voordeliger? Sander van Gelderen, Accon avm 2011
Vennootschapsbelasting Nederland <ul><li>Belasting die over het belastbaar bedrag wordt geheven van besloten  </li></ul><u...
Inkomstenbelasting Nederland <ul><li>Belasting die over het inkomen van personen en ondernemingen wordt geheven.  </li></u...
Vennootschapsbelasting België <ul><li>Het normale tarief voor vennootschappen bedraagt 33,99%. Het effectieve </li></ul><u...
Personenbelasting België  <ul><li>In principe worden alle inkomsten herleid tot een belastbaar inkomen en hierover </li></...
Voordelen Nederland <ul><li>Tarief vennootschapbelasting; </li></ul><ul><li>Innovatiebox; </li></ul><ul><li>Hypotheekrente...
Voordelen België  <ul><li>Auto van de zaak; </li></ul><ul><li>Onroerende zaken met groot deel privé karakter via BVBA aans...
Casus <ul><li>De heer X kan een participatie verwerven in de B.V.  Y  : </li></ul><ul><li>België </li></ul><ul><li>Nederla...
Waarom niet direct in Nederland participeren? <ul><li>Er is dan een dubbele belastingdruk op dividenden. </li></ul><ul><li...
Twee scenario’s vergelijken <ul><li>BE BE </li></ul><ul><li>BE </li></ul><ul><li>NL </li></ul><ul><li>NL NL </li></ul>X X ...
Gegevens <ul><li>Winst: 100 </li></ul><ul><li>Intercompany fee: 100 </li></ul><ul><li>Salaris, dan wel dividend: 100 </li>...
Participatie via Nederlandse B.V. <ul><li>X 100 loon </li></ul><ul><li>40% = 40 IB </li></ul><ul><li>  80 – 12 (NL 15%) = ...
Participatie via Belgische BVBA <ul><li>X 109 – 1(betref belasting over huur)  =  108 </li></ul><ul><li>Z   B.V.B.A. 100 –...
Conclusie <ul><li>Beide landen hebben bepaalde wetten en regels. Door optimaal gebruik te maken </li></ul><ul><li>van de m...
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Bv Of Bvba Presentatie Sg

1,388 views

Published on

Vergelijking Nederland en Belgie voor startende onderneming

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
1,388
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
12
Actions
Shares
0
Downloads
10
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Bv Of Bvba Presentatie Sg

  1. 1. B.V. of BVBA, wat is voordeliger? Sander van Gelderen, Accon avm 2011
  2. 2. Vennootschapsbelasting Nederland <ul><li>Belasting die over het belastbaar bedrag wordt geheven van besloten </li></ul><ul><li>vennootschappen, naamloze vennootschappen, coöperaties, verenigingen en andere </li></ul><ul><li>soortgelijke in Nederland gevestigde buitenlandse entiteiten. Het belastbaar bedrag is </li></ul><ul><li>de belastbare winst van een onderneming, verminderd met de aftrekbare verliezen. </li></ul><ul><li>De verliezen kunnen zowel met voorafgaande als met toekomstige boekjaren </li></ul><ul><li>verrekend worden(carry-back (1 jaar) en carry-forward (9). </li></ul><ul><li>Verder kunnen giften, investeringen (investeringsaftrek) etc. de fiscale winst </li></ul><ul><li>verminderen. </li></ul><ul><li>De tarieven voor de vennootschapsbelasting zijn: </li></ul><ul><li>Over de eerste € 200.000 is 20% belasting verschuldigd. </li></ul><ul><li>Over alles boven de € 200.000 is 25% belasting verschuldigd. </li></ul>
  3. 3. Inkomstenbelasting Nederland <ul><li>Belasting die over het inkomen van personen en ondernemingen wordt geheven. </li></ul><ul><li>Er is een boxenstelsel met drie boxen, die ieder hun eigen heffingsregime hebben: </li></ul><ul><li>Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning. De schijven en tarieven voor </li></ul><ul><li>personen jonger dan 65 jaar (2011): </li></ul><ul><li>€ 0 tot € 18.628: 1,85% belasting plus 31,15% premie volksverzekeringen; </li></ul><ul><li>€ 18.628 tot € 33.436: 10,80% belastingplus 31,15% premie volksverzekeringen; </li></ul><ul><li>€ 33.436 tot € 55.694: 42% belasting; </li></ul><ul><li>€ 55.694 en hoger: 52% belasting. </li></ul><ul><li>Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang, een tarief van 25%. </li></ul><ul><li>Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen, een vast tarief van 30% </li></ul><ul><li>belasting, over een forfaitair rendement van 4% over het </li></ul><ul><li>gemiddelde vermogen. </li></ul>
  4. 4. Vennootschapsbelasting België <ul><li>Het normale tarief voor vennootschappen bedraagt 33,99%. Het effectieve </li></ul><ul><li>belastingtarief kan lager uitvallen door de aftrek voor risicokapitaal (notionele </li></ul><ul><li>interestaftrek). Met name vennootschappen met een sterk eigen vermogen </li></ul><ul><li>profiteren hiervan. </li></ul><ul><li>Eventuele verliezen kunnen gecompenseerd worden met toekomstige </li></ul><ul><li>boekjaren (geen carry-back). </li></ul><ul><li>Tevens kunnen kunnen giften en investeringen, net als in Nederland, de fiscale </li></ul><ul><li>winst verminderen. </li></ul>
  5. 5. Personenbelasting België <ul><li>In principe worden alle inkomsten herleid tot een belastbaar inkomen en hierover </li></ul><ul><li>wordt de verschuldigde personenbelasting berekend. De inkomsten zijn </li></ul><ul><li>onderworpen aan een progressief tarief: </li></ul><ul><li>€ 0 tot € 8.070: 25%; </li></ul><ul><li>€ 8.070 tot € 11.480: 30%; </li></ul><ul><li>€ 11.480 tot € 19.130: 40%; </li></ul><ul><li>€ 19.130 tot € 35.060: 45%; </li></ul><ul><li>35.060 en meer: 50%. </li></ul>
  6. 6. Voordelen Nederland <ul><li>Tarief vennootschapbelasting; </li></ul><ul><li>Innovatiebox; </li></ul><ul><li>Hypotheekrente aftrek; </li></ul><ul><li>Fiscale eenheid; </li></ul><ul><li>Deelnemingsvrijstelling; </li></ul><ul><li>Gunstiger lenen van de B.V. </li></ul>
  7. 7. Voordelen België <ul><li>Auto van de zaak; </li></ul><ul><li>Onroerende zaken met groot deel privé karakter via BVBA aanschaffen of huren; </li></ul><ul><li>Geen fictief loon; </li></ul><ul><li>Notionele intrestaftrek; </li></ul><ul><li>Vervreemding aandelen in principe belastingvrij; </li></ul><ul><li>Belastingvrij schenken aan volgende generatie (handgift) </li></ul>
  8. 8. Casus <ul><li>De heer X kan een participatie verwerven in de B.V. Y : </li></ul><ul><li>België </li></ul><ul><li>Nederland </li></ul>X Y
  9. 9. Waarom niet direct in Nederland participeren? <ul><li>Er is dan een dubbele belastingdruk op dividenden. </li></ul><ul><li>Stel er wordt een uitkering van 100 gedaan. </li></ul><ul><li>België 25% dividendbelasting </li></ul><ul><li>85 * 25% = 21,25 </li></ul><ul><li>85 – 21,25 = 63,75 netto </li></ul><ul><li>Nederland </li></ul><ul><li>15% dividendbelasting </li></ul><ul><li>100 – 15 = 85 </li></ul>X Y
  10. 10. Twee scenario’s vergelijken <ul><li>BE BE </li></ul><ul><li>BE </li></ul><ul><li>NL </li></ul><ul><li>NL NL </li></ul>X X Z B.V. Y B.V. Z BVBA Y B.V.
  11. 11. Gegevens <ul><li>Winst: 100 </li></ul><ul><li>Intercompany fee: 100 </li></ul><ul><li>Salaris, dan wel dividend: 100 </li></ul><ul><li>Huur woning: 20 </li></ul>
  12. 12. Participatie via Nederlandse B.V. <ul><li>X 100 loon </li></ul><ul><li>40% = 40 IB </li></ul><ul><li> 80 – 12 (NL 15%) = 68 </li></ul><ul><li>Z B.V . 100 – 100 68 – 17 (B 25%) = 51 </li></ul><ul><li>20% = 0 VPB </li></ul><ul><li>NL 0 </li></ul><ul><li>X B.V . 100 brutowinst </li></ul><ul><li>20% = 20 VPB </li></ul><ul><li>Samengevat: </li></ul><ul><li>100 – 40 = 60 </li></ul><ul><li>100 – 20 – 12 – 17 = 51 + </li></ul><ul><li> 111 – 20 huur woning = 91 netto </li></ul>
  13. 13. Participatie via Belgische BVBA <ul><li>X 109 – 1(betref belasting over huur) = 108 </li></ul><ul><li>Z B.V.B.A. 100 – 20 huur = 80 Z B.V.B.A. heeft over 53 +79 = 132 </li></ul><ul><li>80 – 27 VPB BE 132 – 23 (25% heffing dividend) = 109 </li></ul><ul><li>X B.V . 100 – 20 VPB NE = 80 </li></ul><ul><li>80 – 1 (deelnemingsvrijstelling 95%) = 79 </li></ul>
  14. 14. Conclusie <ul><li>Beide landen hebben bepaalde wetten en regels. Door optimaal gebruik te maken </li></ul><ul><li>van de mogelijkheden in beide landen, ontstaat er een voordeligere situatie voor de </li></ul><ul><li>belastingplichtige. </li></ul><ul><li>In dit voorbeeld is de lagere vpb-druk in Nederland afgezet tegen voordelen in België </li></ul><ul><li>over dividend, geen fictief loon en aftrek huur privé woning. </li></ul><ul><li>Er kunnen meerdere elementen een rol spelen, maar in dit voorbeeld is België </li></ul><ul><li>voordeliger voor de heer X! </li></ul><ul><li>Accon avm is niet aansprakelijk voor het verkeerd gebruiken van deze informatie. </li></ul><ul><li>Uitkomsten kunnen in feitelijk andere situaties navenant afwijken. </li></ul>

×