De les staat in het teken van praktische kennis en vaardigheden om te begrijpen hoe de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting werken en hoe je ze effectief kunt beheren.

1. Inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting inclusief
voorbeeldcasussen
NE Financial Consultancy & Training

2. Leerdoelen
• Leerdoel is om basiskennis van de
inkomstenbelasting en
vennootschapsbelasting

3. Inkomstenbelasting
• Inkomstenbelasting is een belasting die betaald wordt over het inkomen dat je verdient.
• Het is een verplichte belasting voor iedereen die in Nederland woont of werkt en inkomen heeft.
• In de aangifte van de inkomstenbelasting geef je op hoeveel inkomsten je hebt gehad, welke
kosten je hebt gemaakt en welke aftrekposten je hebt. Aan de hand van deze gegevens wordt
berekend hoeveel belasting je moet betalen.
• Belangrijke zaken die hierin terugkomen zijn onder andere de hoogte van het inkomen, de
aftrekposten waar je recht op hebt en de heffingskortingen waar je mogelijk voor in aanmerking
komt.

4. Inkomstenbelasting vs Vennootschapsbelasting
Inkomstenbelasting:
a. Wordt betaald over het inkomen van een persoon of eenmanszaak.
b. Tarieven variëren afhankelijk van het inkomen van de belastingplichtige.
c. Er zijn verschillende aftrekposten en heffingskortingen beschikbaar voor belastingplichtigen.
d. Verplicht voor individuen en eenmanszaken.
e. De belastingplichtige is persoonlijk aansprakelijk voor de belasting die verschuldigd is.
f. De belastingplichtige kan kiezen voor een fiscaal partnerschap, wat van invloed kan zijn op de hoogte van de belasting die verschuldigd is.
g. Er geldt een progressief tarief, wat betekent dat hoe hoger het inkomen, hoe hoger het tarief van de inkomstenbelasting.
h. Er zijn drie verschillende boxen binnen de inkomstenbelasting. Wij zullen alleen inzoomen op box 1.

5. Inkomstenbelasting vs Vennootschapsbelasting
Vennootschapsbelasting:
a. Wordt betaald door rechtspersonen, zoals besloten vennootschappen (bv's) en naamloze vennootschappen (nv's).
b. Twee tarieven welke afhankelijk zijn van de winst van de rechtspersoon.
c. Er zijn minder aftrekposten beschikbaar dan bij inkomstenbelasting, maar er zijn wel andere fiscale faciliteiten voor rechtspersonen, zoals
investeringsaftrek.
d. Verplicht voor rechtspersonen die belastbare winst hebben.
e. De rechtspersoon is aansprakelijk voor de belasting die verschuldigd is.
.

6. Inkomstenbelasting vs Vennootschapsbelasting
Kortom, het belangrijkste verschil tussen inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting is
dat inkomstenbelasting wordt betaald door individuen en eenmanszaken over hun
persoonlijke inkomen, terwijl vennootschapsbelasting wordt betaald door rechtspersonen
over hun belastbare winst. Dit heeft ook invloed op de aansprakelijkheid voor de belasting
en de beschikbaarheid van fiscale faciliteiten en aftrekposten.

7. Tips en tricks aangaande IB en VPB
In dit deel van de training gaan we enkele belangrijke tips bespreken die u kunnen helpen om uw
belastingaangifte correct in te vullen en eventuele fiscale voordelen te benutten:
• Houd uw administratie goed bij: Een van de belangrijkste dingen die u kunt doen om uw
belastingaangifte gemakkelijker te maken, is door uw administratie goed bij te houden. Dit
betekent het bijhouden van alle inkomsten en uitgaven, inclusief bonnetjes, facturen en
bankafschriften.
• Maak gebruik van aftrekposten: Als ondernemer kunt u gebruik maken van verschillende
aftrekposten om uw belastingaanslag te verlagen. Dit kan bijvoorbeeld door het aftrekken van
zakelijke kosten, zoals kantoorbenodigdheden, reiskosten en kosten voor een accountant of
boekhouder.

8. Tips en tricks aangaande IB en VPB
• Maak optimaal gebruik van de investeringsaftrek: De overheid biedt ondernemers verschillende
investeringsaftrekken aan, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en de energie-
investeringsaftrek (EIA). Deze aftrekken zijn bedoeld om investeringen in bedrijfsmiddelen te
stimuleren en kunnen uw belastingaanslag verlagen.
• Maak gebruik van de gebruikelijk-loonregeling: Als DGA moet u minimaal een gebruikelijk loon uit uw
BV ontvangen. Dit is het loon dat u zou verdienen als u een vergelijkbare functie bij een ander bedrijf
zou hebben. Door hier slim mee om te gaan, kunt u de belastingdruk verlagen (van toepassing bij BV’s).
• Maak gebruik van fiscale reserves: Het is mogelijk om bepaalde winstbestanddelen te reserveren voor
toekomstige jaren. Dit kan bijvoorbeeld door het vormen van een fiscale oudedagsreserve of door het
vormen van een herinvesteringsreserve. Dit kan leiden tot een vermindering van de belastingdruk.

9. Tips en tricks aangaande IB en VPB
• Overweeg om een BV op te richten: Als ondernemer kunt u ervoor kiezen om een BV op te richten. Dit kan verschillende fiscale
voordelen bieden, zoals het verlagen van uw belastingaanslag en het beschermen van uw privévermogen.
• Maak gebruik van de KOR: Als uw jaarlijkse omzet onder de €20.000 blijft, kunt u in aanmerking komen voor de
kleineondernemersregeling (KOR). Hiermee hoeft u minder of zelfs geen btw af te dragen. Dit kan een aanzienlijk voordeel
opleveren.
• Maak gebruik van de ondernemersaftrek: Als u aan bepaalde voorwaarden voldoet, kunt u als ondernemer gebruik maken van de
ondernemersaftrek. Dit kan onder andere door het toepassen van de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek (dit geldt voor de
eenmanszaken en VOF’s).
Raadpleeg een belastingadviseur: Het kan soms lastig zijn om alle regels en mogelijkheden rondom de inkomstenbelasting en
vennootschapsbelasting goed te begrijpen. Raadpleeg daarom een belastingadviseur die u kan adviseren over de beste strategie
voor uw situatie.

10. Voorbeeldcasus
Inkomstenbelasting
Casus IB
Voor deze voorbeeldberekening gaan we uit
van een fictieve werknemer genaamd Jan,
die een brutowinst heeft van € 85.000.
Daarnaast heeft Jan een eigen woning met
een hypotheek van € 250.000 en een
bijtelling van € 8.000 voor zijn leaseauto. Jan
heeft ook recht op verschillende
aftrekposten, waaronder de
zelfstandigenaftrek van € 5.030, MKB-
winstvrijstelling van 14% en de aftrek voor
hypotheekrente van € 9.500. Verder gaan
we uit van volgende belastingschijven 2023:
tot € 73.031 - 36,93%
vanaf € 73.031 - 49,50%:

11. Voorbeeldcasus
Inkomstenbelasting
Uitwerking Casus IB
Om de inkomstenbelasting van Jan te
berekenen, moeten we eerst zijn belastbaar
inkomen bepalen. Dit is zijn brutowinst
minus de aftrekposten:
Brutowinst: € 85.000
Aftrekposten:
Zelfstandigenaftrek: € 5.030
Aftrek hypotheekrente: € 9.500
MKB-winstvrijstelling van 14%

12. Voorbeeldcasus
Inkomstenbelasting
Uitwerking Casus IB
Om de inkomstenbelasting van Jan te berekenen, moeten we eerst zijn belastbaar
inkomen bepalen. Dit is zijn brutowinst minus de aftrekposten:
Brutowinst: € 85.000
Aftrekposten:
 Zelfstandigenaftrek: € 5.030
 Aftrek hypotheekrente: € 9.500
 MKB-winstvrijstelling: (€ 85.000 - € 5.030 - € 9.500) * 0,14 = € 9.866
MKB-winstvrijstelling: De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op uw winst. De
vrijstelling bedraagt 14% van de winst. U moet de winst eerst verminderen met de
ondernemersaftrek.

13. Voorbeeldcasus
Inkomstenbelasting
Uitwerking Casus IB
Belastbaar inkomen: € 85.000 - € 5.030 - € 9.500 - € 9.866
= € 60.604.
Daarnaast moeten we ook rekening houden met de
bijtelling van de leaseauto. De bijtelling voor de leaseauto
van € 8.000 wordt bij het belastbaar inkomen opgeteld:
Belastbaar inkomen inclusief bijtelling: € 60.604 + € 8.000
= € 68.604.
Op basis van dit belastbaar inkomen valt Jan volledig in
de eerste belastingschijf van 36,93%:
€ 68.604 x 36,93% = € 25.335.
Jan moet dus in totaal € 25.335 aan inkomstenbelasting
betalen.