مجلة مالية ومصرفية

2. 1 2013 / ‫الثالث‬ ‫العدد‬ - ‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫مجلة‬
‫العدد‬ ‫محتويات‬
‫السنــة‬ ‫في‬ ‫أمريكـي‬ ‫دوالر‬ 100 •
)‫أعداد‬ ‫(أربعة‬
‫والمؤسسات‬ ‫للمصارف‬
‫السنــــة‬ ‫في‬ ‫أمريكـي‬ ‫دوالر‬ 50 •
‫لألفـــــراد‬ )‫أعداد‬ ‫(أربعة‬
‫والتحويل‬ ‫الشحن‬ ‫رسوم‬ ‫يضاف‬ •
‫المـــراســــالت‬
‫االشتــــراكــــات‬
‫العربية‬ ‫األكاديمية‬ ‫إلى‬ ‫توجه‬
،‫والمصرفية‬ ‫المالية‬ ‫للعلوم‬
:‫والمصرفية‬ ‫المالية‬ ‫البحوث‬ ‫مركز‬
‫األردن‬ 11942 ‫عمان‬ )13190( ‫ص.ب‬
‫المالية‬ ‫للعلوم‬ ‫العربية‬ ‫األكاديمية‬
‫والمصرفية‬
)+962-6( 5502900:‫آلي‬‫قفز‬:‫هاتف‬
152 ،116 ،126 :‫فرعي‬
)+962-6( 5237834 :‫فاكس‬
Email: journal@aabfs.org
‫عن‬ ‫تعبر‬ ‫المجلة‬ ‫بهذه‬ ‫الواردة‬ ‫األراء‬
‫تعكس‬ ‫وال‬ ،‫أصحابها‬ ‫نظر‬ ‫وجهة‬
‫أو‬ ‫التحرير‬ ‫هيئة‬ ‫رأي‬ ‫بالضرورة‬
‫المالية‬‫للعلوم‬‫العربية‬‫األكاديمية‬
.‫والمصرفية‬
‫والتصميم‬‫والنشر‬‫الطبع‬‫حقوق‬
‫وال‬‫العربية‬‫لألكاديمية‬‫محفوظة‬
‫بدون‬ ‫االقتباس‬ ‫أو‬ ‫النشر‬ ‫إعادة‬ ‫يجوز‬
.‫التحرير‬ ‫هيئة‬ ‫من‬ ‫كتابي‬ ‫إذن‬
‫الوطنية‬ ‫المكتبة‬ ‫لدى‬ ‫اإليداع‬ ‫رقم‬
‫الهاشمية‬ ‫األردنية‬ ‫المملكة‬
ISSN 1682 - 718X
website: www.aabfs.org
‫العدد‬ ‫محتويات‬
‫التحرير‬ ‫هيئة‬
‫األمناء‬ ‫مجلس‬
‫الرئيس‬ ‫كلمة‬
‫العدد‬ ‫إفتتاحية‬
‫حمايتها‬ ‫في‬ ‫ودوره‬ ‫المصارف‬ ‫في‬ ‫اإلمتثال‬
/‫واسبابه‬ ‫االمتثال‬ ‫عدم‬ ‫ومخاطر‬ ‫واهميتها‬ ‫تعريفها‬ .... ‫االمتثال‬ ‫مراقبة‬ ‫وظيفة‬
‫العالوي‬ ‫مهدي‬ .‫أ‬
‫العجلوني‬‫محمود‬‫محمد‬.‫د‬/‫اإلسالمية‬‫البنوك‬‫في‬‫واإلمتثال‬‫الرشيدة‬‫الحاكمية‬
‫االسرج‬ ‫حسين‬ .‫أ‬ / ‫االسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫واالمتثال‬ ‫الحوكمة‬
‫سلمان‬ ‫موسى‬ ‫بسام‬ .‫أ‬ /‫حمايتها‬ ‫في‬ ‫ودوره‬ ‫المصارف‬ ‫في‬ ‫االمتثال‬
‫جبر‬ ‫جميل‬ ‫رائد‬ .‫د‬ /‫الكويت‬ ‫دولة‬ ‫في‬ ‫الحوكمة‬ ‫ثقافة‬
‫النوباني‬ ‫خولة‬ .‫د‬ /‫اإلسالمية‬ ‫المالية‬ ‫المؤسسات‬ ‫في‬ ‫الحوكمة‬ ‫خصوصية‬
‫مثقال‬ .‫المصارف/أ‬ ‫في‬ ‫ودوره‬ )‫(فاتيكا‬ ‫االمريكي‬ ‫الضريبي‬ ‫اإلمتثال‬ ‫قانون‬
‫مقطش‬ ‫عيسى‬
‫المالية‬ ‫والمؤسسات‬ ‫المصارف‬ ‫ومبادرات‬ ‫انجازات‬
‫ي‬‫السـودان‬ ‫اإلسـالمي‬ ‫فيـصل‬ ‫مصرف‬ ‫تجربة‬ ....)‫(اإلمتثال‬ ‫اإللتـزام‬
‫االسالمية‬ ‫المصارف‬
/‫الربوية‬ ‫الفائدة‬ ‫مؤش��ر‬ ‫عن‬ ً‫ال‬‫بدي‬ .... ‫اآلجل‬ ‫للتعامل‬ ‫إس�لامي‬ ‫مؤش��ر‬ ‫نحو‬
‫البعل��ي‬‫محم��ود‬‫عبدالحمي��د‬.‫أ.د‬
‫الشيخ‬ ‫رمضان‬ ‫سمير‬ .‫د‬ /‫اإلسالمية‬ ‫المصارف‬ ‫في‬ ‫المصرفي‬ ‫التسويق‬
‫ي‬‫فتن‬ ‫مايـا‬ .‌‫أ‬ /‫االسالمية‬ ‫الصكوك‬ ‫اصدار‬ ‫في‬ ‫البريطانية‬ ‫التجربة‬
‫المصرفية‬ ‫االدارة‬
‫غالب‬ ‫ورسمه‬ ‫القادر‬ ‫عبد‬ .‫د‬ / ‫عميلك»؟‬ ‫«إعرف‬ ‫مبدأ‬ ‫و‬ ‫البنوك‬
‫سعد‬ ‫عقيل‬ ‫عدنان‬ .‫أ‬ / ‫األردن‬ ‫في‬ ‫المصرفي‬ ‫للحساب‬ ‫الدولي‬ ‫الرقم‬ ‫تطبيق‬
/‫الس��ودانية‬‫التجارية‬‫البنوك‬‫أهداف‬‫تحقيق‬‫في‬‫اإلدارية‬‫المعلومات‬‫نظ��م‬‫دور‬
‫محمد‬ ‫ساتي‬ ‫ساتي‬ ‫أنس‬ .‫د‬
‫والمتوسطة‬ ‫الصغيرة‬ ‫المشروعات‬
/‫االقتراض؟‬ ‫أم‬ ‫االسالمية‬ ‫...المضاربة‬ ‫الصغر‬ ‫والمتناهية‬ ‫الصغيرة‬ ‫المش��روعات‬
‫الحكيم‬ ‫منير‬ .‫د‬
‫والتدقيق‬ ‫المحاسبة‬
‫رياض‬ ‫رضا‬ ‫محمد‬ ‫سامح‬ .‫د‬ /‫والمشتقات‬ ‫التحوط‬ ‫عن‬ ‫المحاسبة‬
‫العمري‬ ‫احمد‬ ‫مازن‬ .‫د‬ /‫العمل‬ ‫نتائج‬ ... ‫وتحليل‬ ‫المالية‬ ‫القوائم‬ ‫مصداقية‬
‫األعمال‬ ‫إدارة‬
‫القضاه‬ ‫ناجي‬ ‫محمد‬ .‫د‬ /‫والبناء‬ ‫االسس‬ ...‫التنظيم‬ ‫إدارة‬
‫والمالية‬ ‫النقدية‬ ‫السياسة‬
‫السعد‬ ‫صالح‬ .‫د‬ /‫وأنماطها‬ ‫األموال‬ ‫غسل‬ ‫جريمة‬ ‫خصائص‬
‫المالية‬ ‫األسواق‬
‫عبد‬ ‫الحفيظ‬ ‫د.عبد‬ / ‫الناشئة؟‬ ‫األس��واق‬ ‫في‬ ‫تندلع‬ ‫أن‬ ‫الصدى‬ ‫أزمة‬ ‫توش��ك‬ ‫هل‬
‫محبوب‬ ‫الرحيم‬
‫ومخاطر‬ ‫الفك��رة‬ ‫عبقرية‬ ‫بي��ن‬ ‫الرأس��مالي‬ ‫الفكر‬ ‫ف��ي‬ ‫األس��همية‬ ‫المؤش��رات‬
‫عبداهلل‬ ‫مها‬ .‫د‬ /‫التطبيق‬
‫العربية‬ ‫المالية‬ ‫والمؤسسات‬ ‫المصارف‬ ‫أداء‬ ‫تطور‬
‫باألردن‬‫والمتوسطة‬‫الصغيرة‬‫المنشآت‬‫تمويل‬‫إستراتيجيات‬‫دورة‬‫تختتم‬»‫«جويك‬
‫في‬ ‫بنك‬ ‫أفضل‬ ‫شهادة‬ ‫يستلم‬ ‫السوداني‬ ‫االسالمي‬ ‫فيصل‬ ‫لبنك‬ ‫العام‬ ‫المدير‬
‫السودان‬
‫الدوحة‬‫بنك‬‫لمساهمي‬‫العادية‬‫غير‬‫العامة‬‫الجمعية‬‫باجتماع‬‫الصادرة‬‫القرارات‬
2013/11/24 ‫بتاريخ‬ ‫المنعقد‬
‫لتحديد‬ ‫كمعيار‬ ”IBAN ‫بان‬ ‫“اي‬ ‫الدولي‬ ‫المصرفي‬ ‫الحساب‬ ‫رقم‬ ‫نظام‬ ‫إعتماد‬
‫المقبل‬‫العام‬‫بداية‬‫من‬‫ًا‬‫ر‬‫إعتبا‬‫قطر‬‫دولة‬‫في‬‫المصرفية‬‫الحسابات‬‫كافة‬‫وترقيم‬
‫المصرفي‬ ‫السلوك‬ ‫وثيقة‬ ‫يطلق‬ ‫اإلمارات‬ ‫مصارف‬ ‫اتحاد‬
2014 ‫لعام‬ ‫االقتصادية‬ ‫التنبؤات‬ ‫تقرير‬ ‫تصدر‬ ‫الفلسطينية‬ ‫النقد‬ ‫سلطة‬
2
3
4
5
6
8
9
13
17
22
24
26
27
33
35
44
47
49
55
57
61
65
69
72
73
74
75
76
77
78
80

3. 22013 / ‫الثالث‬ ‫العدد‬ - ‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫مجلة‬
‫التحرير‬ ‫هيئة‬
‫التحرير‬ ‫رئيس‬
‫التحرير‬ ‫هيئة‬ ‫أعضاء‬
‫الهجائي‬ ‫الترتيب‬ ‫حسب‬ .. ‫اإلستشارية‬ ‫الهيئة‬ ‫أعضاء‬
‫زعبالوي‬ ‫عصام‬ .‫د‬ .‫أ‬
‫عقالن‬ ‫محمد‬ ‫حميد‬ .‫أ.د‬
‫والتكنولوجيا‬ ‫العلوم‬ ‫جامعة‬ ‫رئيس‬
‫اليمن‬
‫الشماع‬ ‫خليل‬ .‫أ.د‬
‫المستشار‬ ‫شركة‬ ‫إدارة‬ ‫مجلس‬ ‫رئيس‬
‫المهني‬ ‫والمدرب‬
‫األردن‬
‫رمضان‬ ‫زياد‬ .‫أ.د‬
‫التطبيقية‬ ‫العلوم‬ ‫جامعة‬ ‫رئيس‬
‫األردن‬
‫البعلي‬ ‫الحميد‬ ‫عبد‬ .‫أ.د‬
‫األميري‬ ‫الديوان‬ ‫مستشار‬
‫الكويت‬
‫األبجي‬ ‫كوثر‬ .‫أ.د‬
‫سويف‬ ‫بني‬ ‫جامعة‬ - ‫المحاسبة‬ ‫أستاذ‬
‫مصر‬
‫معال‬ ‫ناجي‬ .‫أ.د‬
‫الخاصة‬ ‫البترا‬ ‫جامعة‬ – ‫التسويق‬ ‫أستاذ‬
‫األردن‬
‫الغساني‬ ‫محسن‬ ‫بن‬ ‫أحمد‬ .‫د‬
‫والمصرفية‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫كلية‬ ‫عميد‬
‫عمان‬ ‫سلطنة‬
‫الحجة‬ ‫أنيس‬ .‫د‬
- ‫والمصرفية‬ ‫المالية‬ ‫قسم‬ ‫رئيس‬
‫بيرزيت‬ ‫جامعة‬
‫فلسطين‬
‫عبيد‬ ‫ابو‬ ‫جمال‬ .‫د‬
‫التخطيط‬ ‫إلدارة‬ ‫تنفيذي‬ ‫مدير‬
‫االسكان‬ ‫بنك‬ - ‫والبحوث‬ ‫اإلستراتيجي‬
‫والتمويل‬ ‫للتجارة‬
‫األردن‬
‫الغندور‬ ‫حافظ‬ .‫د‬
‫األهلي‬ ‫البنك‬ ‫عام‬ ‫مدير‬ - ‫مالي‬ ‫مستشار‬
‫سابقًا‬ ‫المصري‬
‫مصر‬
‫عبده‬ ‫رشاد‬ .‫د‬
‫القاهرة‬ ‫جامعة‬ - ‫اإلقتصاد‬ ‫كلية‬
‫مصر‬
‫الحكيم‬ ‫منير‬ .‫د‬ :‫والمصرفية‬ ‫المالية‬ ‫البحوث‬ ‫مركز‬ ‫مدير‬
‫حماد‬ ‫هيام‬ :‫التحرير‬ ‫سكرتاريا‬ / ‫واإلشتراكات‬ ‫اإلعالنات‬
‫جابر‬ ‫إيمان‬ :‫البحـــــوث‬ ‫تنسيـــق‬
‫حشمة‬ ‫أبو‬ ‫عبير‬ :‫العامــة‬ ‫العالقـــات‬
‫سعادات‬ ‫كمال‬ :‫والمراجعة‬ ‫التدقيق‬
‫الزيود‬ ‫بلقيس‬ - ‫الكسيح‬ ‫أحمد‬ :‫واإلخــراج‬ ‫التصميـم‬
‫اهلل‬ ‫عبد‬ ‫أمين‬ ‫خالد‬ .‫أ.د‬
‫عضوًا‬
‫اهلل‬ ‫جاب‬ ‫رفعت‬ .‫أ.د‬
‫عضوًا‬
‫المخالفي‬ ‫المجيد‬ ‫عبد‬ .‫أ.د‬
‫عضوًا‬
‫الحكيم‬ ‫منير‬ .‫د‬
‫التحرير‬ ‫مدير‬
‫النحاس‬ ‫عمرو‬ .‫د‬
‫عضوًا‬
‫العطيات‬ ‫يزن‬ .‫د‬
‫عضوًا‬
‫الجعفري‬ ‫خالد‬ .‫د‬
‫عضوًا‬
‫الحوتي‬ ‫سالم‬ .‫د‬
‫طرابلس‬ ‫جامعة‬ – ‫اإلقتصاد‬ ‫كلية‬
‫ليبيا‬
‫ناصر‬ ‫سليمان‬ .‫د‬
‫والتجارية‬ ‫اإلقتصادية‬ ‫العلوم‬ ‫كلية‬
‫مرباح‬ ‫قاصدي‬ ‫جامعة‬ - ‫التسيير‬ ‫وعلوم‬
‫الجزائر‬
‫المحروق‬ ‫ماهر‬ .‫د‬
‫األردن‬ ‫صناعة‬ ‫غرفة‬ – ‫العام‬ ‫المدير‬
‫األردن‬
‫الطيب‬ ‫الطاهر‬ ‫محمد‬ .‫أ‬
- ‫اإلقتصادية‬ ‫البحوث‬ ‫إدارة‬ ‫مدير‬
‫السوداني‬ ‫اإلسالمي‬ ‫فيصل‬ ‫مصرف‬
‫السودان‬
‫حمودة‬ ‫الدين‬ ‫نور‬ .‫د‬
- ‫والتقنية‬ ‫العلمية‬ ‫الشؤون‬ ‫مكتب‬ ‫مدير‬
‫اإلدارية‬ ‫العلوم‬ ‫كلية‬
‫ليبيا‬

4. 3 2013 / ‫الثالث‬ ‫العدد‬ - ‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫مجلة‬
‫األكاديمية‬ ‫أمناء‬ ‫مجلس‬
‫طربيه‬ ‫جوزيف‬ /‫الدكتور‬ ‫سعادة‬
‫العرب‬ ‫للمصرفيين‬ ‫الدولي‬ ‫االتحاد‬ ‫رئيس‬
‫اللبناني‬ ‫االعتماد‬ ‫بنك‬ ‫عام‬ ‫ومدير‬ ‫رئيس‬
‫عوض‬ ‫مروان‬ /‫األستاذ‬ ‫معالي‬
‫العام‬ ‫المدير‬ - ‫التنفيذي‬ ‫الرئيس‬
‫األردني‬ ‫األهلي‬ ‫البنك‬
‫فتوح‬ ‫حسن‬ ‫وسام‬ /‫األستاذ‬
‫العربية‬ ‫المصارف‬ ‫إتحاد‬ - ‫العام‬ ‫األمين‬
‫بركات‬ ‫محمد‬ /‫األستاذ‬ ‫سعادة‬
‫العربية‬ ‫المصارف‬ ‫اتحاد‬ ‫رئيس‬
‫مصر‬ ‫بنوك‬ ‫اتحاد‬ ‫رئيس‬
‫للمصرفيين‬ ‫الدولي‬ ‫االتحاد‬ ‫إدارة‬ ‫مجلس‬ ‫عضو‬
‫فريز‬ ‫زياد‬ /‫الدكتور‬ ‫معالي‬
‫االردني‬ ‫المركزي‬ ‫البنك‬ ‫محافظ‬
‫الوزير‬ ‫جهاد‬ /‫الدكتور‬ ‫معالي‬
‫الفلسطينية‬ ‫النقد‬ ‫سلطة‬ ‫محافظ‬
‫همام‬ ‫بن‬ ‫عوض‬ ‫محمد‬ /‫االستاذ‬ ‫معالي‬
‫اليمني‬ ‫المركزي‬ ‫البنك‬ ‫محافظ‬
‫ثاني‬ ‫آل‬ ‫سعود‬ ‫بن‬ ‫اهلل‬ ‫عبد‬ /‫الشيخ‬ ‫سعادة‬
‫المركزي‬ ‫قطر‬ ‫مصرف‬ ‫محافظ‬
‫العمر‬ ‫سليمان‬ ‫محمد‬ /‫االستاذ‬
‫الكويتي‬ ‫التمويل‬ ‫بيت‬ ‫التنفيذي‬ ‫الرئيس‬
‫يوسف‬ ‫بن‬ ‫علي‬ ‫محمد‬ ‫محمد‬ /‫األستاذ‬
‫الخارجي‬ ‫الليبي‬ ‫المصرف‬ - ‫العام‬ ‫المدير‬
‫كامل‬ ‫عبداهلل‬ ‫صالح‬ /‫الشيخ‬ ‫معالي‬
‫القابضة‬ ‫البركة‬ ‫دلة‬ ‫مجموعة‬ ‫رئيس‬
‫الزبير‬ ‫خير‬ ‫محمد‬ /‫الدكتور‬ ‫معالي‬
‫المركزي‬ ‫السودان‬ ‫بنك‬ ‫محافظ‬
‫الكبير‬ ‫عمر‬ ‫الصديق‬ /‫الدكتور‬ ‫معالي‬
‫المركزي‬ ‫ليبيا‬ ‫مصرف‬ ‫محافظ‬
‫القعيطي‬ ‫صالح‬ ‫األستاذ/منصر‬ ‫سعادة‬
‫اليمينة‬ ‫البنوك‬ ‫جمعية‬ ‫رئيس‬
‫والزراعي‬ ‫التعاوني‬ ‫التسليف‬ ‫بنك‬ ‫رئيس‬
‫العربية‬ ‫المصارف‬ ‫اتحاد‬ ‫إدارة‬ ‫مجلس‬ ‫عضو‬
‫نسناس‬ ‫االستاذ/جوزف‬ ‫سعادة‬
‫فلسطين‬ ‫في‬ ‫البنوك‬ ‫جمعية‬ ‫إدارة‬ ‫مجلس‬ ‫رئيس‬
‫عمان‬ ‫القاهرة‬ ‫لبنك‬ ‫االقليمي‬ ‫المدير‬
‫العربية‬ ‫المصارف‬ ‫اتحاد‬ ‫ادارة‬ ‫مجلس‬ ‫عضو‬
‫زعبالوي‬ ‫عصام‬ /‫الدكتور‬ ‫معالي‬
‫العربية‬ ‫األكاديمية‬ ‫رئيس‬
‫والمصرفية‬ ‫المالية‬ ‫للعلوم‬
‫األمناء‬ ‫مجلس‬ ‫رئيس‬
‫الزدجالي‬ ‫سنجور‬ ‫بن‬ ‫حمود‬ /‫األستاذ‬ ‫معالي‬
‫العماني‬ ‫المركزي‬ ‫البنك‬ - ‫التنفيذي‬ ‫الرئيس‬
‫األمناء‬ ‫مجلس‬ ‫رئيس‬ ‫نائب‬
‫ميالة‬ ‫مفضي‬ ‫أديب‬ /‫الدكتور‬ ‫معالي‬
‫المركزي‬ ‫سورية‬ ‫مصرف‬ ‫حاكم‬
‫التي‬ ،‫العربية‬ ‫المعاهد‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫المؤسسات‬ ‫و‬ ‫المصارف‬ ‫من‬ ‫الجادة‬ ‫و‬ ‫الكريمة‬ ‫للمساهمات‬ ‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫للعلوم‬ ‫العربية‬ ‫األكاديمية‬ ‫من‬ ‫ووفاء‬ ‫تثمينًا‬
:‫هي‬ ‫الجهات‬ ‫وهذه‬ ،‫المميز‬ ‫المهني‬ ‫و‬ ‫الثقافي‬ ‫العمل‬ ‫هذا‬ ‫في‬ ‫مساهمتها‬ ‫تثبيت‬ ‫في‬ ‫الكبير‬ ‫الشرف‬ ‫التحرير‬ ‫وهيئة‬ ‫إلدارة‬ ‫فإن‬ ،‫المجلة‬ ‫ودعم‬ ‫لرعاية‬ ‫كرست‬
‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫مجلة‬ ‫رعاية‬ ‫في‬ ‫المساهمين‬ ‫تثمين‬
‫للدراسات‬ ‫اإلمارات‬ ‫معهد‬
‫والمالية‬ ‫المصرفية‬
‫األردني‬ ‫المركزي‬ ‫البنك‬‫الدوحة‬ ‫بنك‬ ‫التجاري‬ ‫األهلي‬ ‫البنك‬‫العربية‬ ‫اإلمارات‬ ‫مصرف‬
‫المركزي‬ ‫المتحدة‬
‫الوطني‬ ‫قطر‬ ‫بنك‬ ‫االردني‬ ‫االسالمي‬ ‫البنك‬
‫الوطني‬ ‫العربي‬ ‫البنك‬ ‫المركزي‬ ‫قطر‬ ‫مصرف‬
‫العربي‬ ‫البنك‬
‫األكاديمية‬ ‫أمناء‬ ‫مجلس‬
‫اإلسالمي‬ ‫فيصل‬ ‫بنك‬
‫السوداني‬
‫يوسف‬ ‫احمد‬ ‫عدنان‬ /‫األستاذ‬ ‫سعادة‬
‫التنفيذي‬ ‫الرئيس‬
‫المصرفية‬ ‫البركة‬ ‫دلة‬ ‫مجموعة‬

5. 42013 / ‫الثالث‬ ‫العدد‬ - ‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫مجلة‬
‫القليلة‬ ‫العقود‬ ‫خالل‬ ‫والحوكمة‬ ‫االمتثال‬ ‫بمفهوم‬ ‫االهتمام‬ ‫تعاظم‬
‫شهدتها‬ ‫التى‬ ‫االقتصادية‬ ‫واالزمات‬ ‫المالية‬ ‫لالنهيارات‬ ‫نظرا‬ ‫الماضية‬
‫أهم‬ ‫احد‬ ‫كان‬ ‫والتى‬ ،‫والشركات‬ ‫المال‬ ‫اسواق‬ ‫فى‬ ‫الدول‬ ‫من‬ ‫العديد‬
‫بالمعلومات‬ ‫يتعلق‬ ‫فيما‬ ‫والشفافية‬ ‫الكامل‬ ‫االفصاح‬ ‫عدم‬ ‫اسبابها‬
‫فى‬ ‫االقتصادية‬ ‫والوحدات‬ ‫الشركات‬ ‫من‬ ‫للعديد‬ ‫والمحاسبية‬ ‫المالية‬
‫والحوكمة‬ ‫االمتثال‬ ‫بموضوع‬ ‫االهتمام‬ ‫منطلق‬ ‫ومن‬ ،‫المال‬ ‫اسواق‬
‫إتباع‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫وتعزيزها‬ ‫الفعالة‬ ‫للرقابة‬ ‫السليمة‬ ‫الممارسات‬ ‫ولدعم‬
‫واللــوائح‬ ‫والتشريعات‬ ‫القوانين‬ ‫لجميع‬ ‫االمتثال‬ ‫واجراءات‬ ‫سياسات‬
‫له‬ ‫اختيارنا‬ ‫جاء‬ ،‫الجيدة‬ ‫الممارسة‬ ‫ومعايير‬ ‫المهني‬ ‫السلوك‬ ‫وقواعد‬
‫مجلتكم‬‫من‬)82(‫المتخصص‬‫العدد‬‫لهذا‬‫الرئيس‬‫الموضوع‬‫يكون‬‫لكي‬
‫كل‬ ‫في‬ ‫المصرفية‬ ‫والثقافة‬ ‫الوعي‬ ‫وتعميق‬ ‫زيادة‬ ‫إلى‬ ‫الهادفة‬ ‫المهنية‬
.‫الكبير‬ ‫العربي‬ ‫وطننا‬ ‫في‬ ‫وتطوره‬ ‫المصرفي‬ ‫القطاع‬ ‫يخص‬ ‫ما‬
،‫يوسف‬ ‫أحمد‬ ‫عدنان‬ /‫األستاذ‬ ‫لكم‬ ‫قدمها‬ ‫بافتتاحية‬ ‫العدد‬ ‫ابتدأ‬
‫األكاديمية‬ ‫أمناء‬ ‫مجلس‬ ‫وعضو‬ ‫البركة‬ ‫دلة‬ ‫لمجموعة‬ ‫التنفيذي‬ ‫الرئيس‬
‫على‬ ‫المحور‬ ‫هذا‬ ‫واحتوى‬ ،»‫العربية‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫«االمتثال‬ ‫بعنوان‬ ،‫العربية‬
‫أولها‬ ‫كان‬ ‫والحوكمة‬ ‫االمتثال‬ ‫موضوع‬ ‫في‬ ‫ومقاالت‬ ‫دراس��ات‬ ‫سبع‬
‫ومخاطر‬ ‫وأهميتها‬ ‫تعريفها‬ .. ‫االمتثال‬ ‫مراقبة‬ ‫«وظيفة‬ ‫بعنوان‬ ً‫ال‬‫مقا‬
‫الرشيدة‬ ‫«الحاكمية‬ ‫بعنوان‬ ‫الثانية‬ ‫والدراسة‬ ،»‫وأسبابه‬ ‫االمتثال‬ ‫عدم‬
‫واالمتثال‬ ‫«الحوكمة‬ ‫حول‬ ‫والثالثة‬ ،»‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫واالمتثال‬
‫ودوره‬ ‫المصارف‬ ‫في‬ ‫«االمتثال‬ ‫بعنوان‬ ‫والرابعة‬ »‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫في‬
،»‫الكويت‬ ‫دولة‬ ‫في‬ ‫الحوكمة‬ ‫«ثقافة‬ ‫حول‬ ‫والخامسة‬ ،»‫حمايتها‬ ‫في‬
‫المؤسسات‬ ‫في‬ ‫الحوكمة‬ ‫«خصوصية‬ ‫بعنوان‬ ‫السادسة‬ ‫والدراسة‬
‫«قانون‬ ‫بعنوان‬ ‫واألخيرة‬ ‫السابعة‬ ‫الدراسة‬ ‫وكانت‬ ،»‫اإلسالمية‬ ‫المالية‬
.»‫المصارف‬ ‫في‬ ‫ودورة‬ »‫«فاتيكا‬ ‫االمريكي‬ ‫الضريبي‬ ‫االمتثال‬
‫لكم‬ ‫استعرضنا‬ ‫المصرفية‬ ‫المؤسسات‬ ‫ومبادرات‬ ‫إنجازات‬ ‫صعيد‬ ‫وعلى‬
.»‫السوداني‬ ‫اإلسالمي‬ ‫فيصل‬ ‫بنك‬ ‫في‬ ‫«االمتثال‬ ‫تجربة‬
‫أولها‬ ‫كان‬ ‫دراسات‬ ‫ثالث‬ ‫لكم‬ ‫قدمنا‬ ‫اإلسالمية‬ ‫المصارف‬ ‫محور‬ ‫وفي‬
،»‫الربوية‬ ‫الفائدة‬ ‫مؤشر‬ ‫عن‬ ‫بديال‬ ... ‫اآلجل‬ ‫للتعامل‬ ‫إسالمي‬ ‫مؤشر‬ ‫«نحو‬
‫والثالثة‬ »‫اإلسالمية‬ ‫المصارف‬ ‫في‬ ‫المصرفي‬ ‫«التسويق‬ ‫بعنوان‬ ‫والثانية‬
.»‫اإلسالمية‬ ‫الصكوك‬ ‫إصدار‬ ‫في‬ ‫البريطانية‬ ‫التجربة‬ ‫حول‬
‫االولى‬ ‫كانت‬ ‫دراسات‬ ‫ثالث‬ ‫لكم‬ ‫قدمنا‬ ‫المصرفية‬ ‫االدارة‬ ‫محور‬ ‫وفي‬
‫الدولي‬‫الرقم‬‫«تطبيق‬‫حول‬‫والثانية‬،»‫عميلك‬‫إعرف‬‫ومبدأ‬‫«البنوك‬‫بعنوان‬
‫نظم‬ ‫«دور‬ ‫بعنوان‬ ‫والثالثة‬ »‫األردن‬ ‫في‬ ‫المصرفي‬ ‫للحساب‬ ‫آيبان‬ »IBAN«
.»‫السودانية‬ ‫التجارية‬ ‫البنوك‬ ‫أهداف‬ ‫تحقيق‬ ‫في‬ ‫االدارية‬ ‫المعلومات‬
‫مقاال‬ ‫لكم‬ ‫قدمنا‬ ‫الصغر‬ ‫والمتناهية‬ ‫الصغيرة‬ ‫المشروعات‬ ‫محور‬ ‫وفي‬
‫اإلسالمية‬ ‫المضاربة‬ ... ‫الصغر‬ ‫والمتناهية‬ ‫الصغيرة‬ ‫«المشروعات‬ ‫بعنوان‬
،»‫االقترض‬ ‫أم‬
‫كانت‬ ‫دراستين‬ ‫لكم‬ ‫قدمنا‬ ‫فقد‬ ‫والتدقيق‬ ‫المحاسبة‬ ‫محور‬ ‫في‬ ‫أما‬
‫الثانية‬ ‫وكانت‬ »‫والمشتقات‬ ‫التحوط‬ ‫عن‬ ‫«المحاسبة‬ ‫بعنوان‬ ‫األولى‬
.»‫العمل‬ ‫نتائج‬ ‫وتحليل‬ .. ‫المالية‬ ‫القوائم‬ ‫«مصداقية‬ ‫بعنوان‬
.. ‫التنظيم‬ ‫«إدارة‬ ‫بعنوان‬ ‫دراسة‬ ‫لكم‬ ‫قدمنا‬ ‫االعمال‬ ‫إدارة‬ ‫محور‬ ‫وفي‬
‫قدمنا‬ ‫فقد‬ ‫والمالية‬ ‫النقدية‬ ‫السياسة‬ ‫محور‬ ‫في‬ ‫أما‬ ،»‫والبناء‬ ‫األسس‬
.»‫وأنماطها‬ ‫األموال‬ ‫غسل‬ ‫جريمة‬ ‫«خصائص‬ ‫بعنوان‬ ‫دراسة‬ ‫لكم‬
‫توشك‬‫«هل‬‫بعنوان‬‫األول‬‫مقالين‬‫لكم‬‫قدمنا‬‫المالية‬‫األسواق‬‫محور‬‫وفي‬
‫«المؤشرات‬ ‫بعنوان‬ ‫والثانية‬ »‫الناشئة‬ ‫األسواق‬ ‫في‬ ‫تندلع‬ ‫أن‬ ‫الصدى‬ ‫أزمة‬
.»‫التطبيق‬ ‫ومخاطر‬ ‫الفكرة‬ ‫عبقرية‬ ‫بين‬ ‫الرأسمالي‬ ‫الفكر‬ ‫في‬ ‫األسهمية‬
‫فقد‬ ‫العربية‬ ‫المالية‬ ‫والمؤسسات‬ ‫المصارف‬ ‫أداء‬ ‫تطور‬ ‫محور‬ ‫وفي‬
‫المصارف‬ ‫من‬ ‫لعدد‬ ‫والفعاليات‬ ‫األخبار‬ ‫من‬ ‫عددًا‬ ‫لكم‬ ‫استعرضنا‬
‫الدولي‬ ‫المصرفي‬ ‫الحساب‬ ‫رقم‬ ‫نظام‬ ‫اعتماد‬ ‫أبرزها‬ ‫كان‬ ،‫العربية‬
‫دولة‬ ‫في‬ ‫المصرفية‬ ‫الحسابات‬ ‫كافة‬ ‫وترقيم‬ ‫لتحديد‬ ‫كمعيار‬ »IBAN«
،‫المصرفي‬ ‫السلوك‬ ‫لوثيقة‬ ‫االمارات‬ ‫مصارف‬ ‫اتحاد‬ ‫اطالق‬ ‫وكذلك‬ ،‫قطر‬
‫حول‬ ‫الفلسطينية‬ ‫النقد‬ ‫سلطة‬ ‫أطلقته‬ ‫الذي‬ ‫التقرير‬ ‫الى‬ ‫باالضافة‬
.2014 ‫لعام‬ ‫االقتصادية‬ ‫التنبؤات‬
‫لنا‬ ‫البد‬ ،‫القادمة‬ ‫أعدادها‬ ‫في‬ ‫المجلة‬ ‫صفحات‬ ‫على‬ ‫نلقاكم‬ ‫أن‬ ‫وإلى‬
‫بالدراسات‬ ‫العدد‬ ‫هذا‬ ‫إثراء‬ ‫في‬ ‫معنا‬ ‫ساهم‬ ‫من‬ ‫لكل‬ ‫الشكر‬ ‫نقدم‬ ‫أن‬
‫دور‬ ‫تعزيز‬ ‫في‬ ‫المتمثل‬ ‫األسمى‬ ‫هدفنا‬ ‫تحقيق‬ ‫سبيل‬ ‫في‬ ‫والمقاالت‬
.‫واالجتماعية‬ ‫االقتصادية‬ ‫التنمية‬ ‫في‬ ‫العربي‬ ‫المصرفي‬ ‫القطاع‬
‫زعبالوي‬ ‫عصام‬ .‫د‬ .‫أ‬
‫التحرير‬ ‫هيئة‬ ‫رئيس‬
‫العربية‬ ‫األكاديمية‬ ‫رئيس‬
‫الرئيس‬ ‫كلمة‬
‫الرئيس‬ ‫كلمة‬

6. 5 2013 / ‫الثالث‬ ‫العدد‬ - ‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫مجلة‬
‫العدد‬ ‫افتتاحية‬
‫العدد‬ ‫افتتاحية‬
‫يوسف‬ ‫أحمد‬ ‫عدنان‬
‫القابضة–البحرين‬ ‫البركة‬ ‫دلة‬ ‫التنفيذي-مجموعة‬ ‫الرئيس‬
‫االمتثال‬ ،‫أوال‬ .‫مستويين‬ ‫على‬ ‫يعمل‬ ‫العربية‬ ‫المالية‬ ‫المؤسسات‬ ‫في‬ ‫االمتثال‬ ‫مفهوم‬ ‫أن‬
‫الصادرة‬ ‫تلك‬ ‫وخاصة‬ ،‫ككل‬ ‫المؤسسات‬ ‫على‬ ‫تفرض‬ ‫التي‬ ‫الخارجية‬ ‫واألنظمة‬ ‫للقواعد‬
‫فرضها‬ ‫يتم‬ ‫التي‬ ‫للمراقبة‬ ‫الداخلية‬ ‫لألنظمة‬ ‫االمتثال‬ ،‫وثانيا‬ .‫المركزية‬ ‫البنوك‬ ‫عن‬
‫يتعلق‬ ‫ما‬ ‫وخاصة‬ ‫الخارج‬ ‫من‬ ‫المفروضة‬ ‫للقواعد‬ ‫االمتثال‬ ‫لتحقيق‬ ‫المؤسسات‬ ‫قبل‬ ‫من‬
‫المعمول‬ ‫القوانين‬ ‫مع‬ ‫االمتثال‬ ‫في‬ ‫الفشل‬ ‫يؤدي‬ ‫وقد‬ .‫المخاطر‬ ‫وإدارة‬ ‫الحوكمة‬ ‫بقواعد‬
.‫وغيرها‬ ‫المالية‬ ‫والخسارة‬ ‫والعقوبات‬ ‫السمعة‬ ‫مخاطر‬ ‫إلى‬ ‫يؤدي‬ ‫قد‬ ‫بها‬
‫على‬ ‫تؤثر‬ ‫التي‬ ‫االمتثال‬ ‫ومبادئ‬ ‫االمتثال‬ ‫لبيئة‬ ‫جيد‬ ‫فهم‬ ‫مع‬ ‫الجيد‬ ‫االمتثال‬ ‫ويبدأ‬
‫مراقبة‬ ‫من‬ ‫التأكد‬ ‫معا‬ ‫اإلدارة‬ ‫ومجلس‬ ‫الموظفين‬ ‫جميع‬ ‫واجب‬ ‫فمن‬ .‫الموظف‬ ‫عمل‬
‫التعليم‬ ‫يصبح‬ ‫حيث‬ ،‫والخارجية‬ ‫الداخلية‬ ‫والسياسات‬ ‫واللوائح‬ ‫للقوانين‬ ‫االمتثال‬
.‫الجيد‬ ‫االمتثال‬ ‫تحقيق‬ ‫في‬ ‫األساسية‬ ‫الدعائم‬ ‫أحد‬ ،‫بالتالي‬ ،‫االمتثال‬ ‫على‬ ‫والتدريب‬
،‫االمتثال‬ ‫عمليات‬ ‫تراقب‬ ‫البنك‬ ‫في‬ ‫مستقلة‬ ‫وظيفة‬ ‫تكون‬ ‫أن‬ ‫يجب‬ ‫االمتثال‬ ‫وظيفة‬ ‫أن‬
‫مسئول‬ ‫يوضع‬ ‫ال‬ ‫أن‬ ‫يجب‬ ‫أنه‬ ‫بالمستقلة‬ ‫والمقصود‬ .‫والسمعة‬ ‫الرقابية‬ ‫والمخاطر‬
‫مع‬ ‫مسئولياته‬ ‫أو‬ ‫األخرى‬ ‫مهامه‬ ‫بين‬ ‫المصالح‬ ‫في‬ ‫تضارب‬ ‫يخلق‬ ‫مركز‬ ‫في‬ ‫االمتثال‬
.‫االمتثال‬ ‫مخاطر‬ ‫إدارة‬ ‫في‬ ‫مسئولياته‬
‫ينطوي‬ ‫التي‬ ‫المخاطر‬ ‫تعدد‬ ‫نتيجة‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫المتثال‬ ‫وظيفة‬ ‫أهمية‬ ‫تزايدت‬ ‫وقد‬
‫العقوبات‬ ‫مخاطر‬ ‫مثل‬ ‫والخارجية‬ ‫الداخلية‬ ‫واألنظمة‬ ‫باللوائح‬ ‫التقيد‬ ‫في‬ ‫الفشل‬ ‫عليها‬
‫عن‬ ‫النجمة‬ ‫الخسارة‬ ‫من‬ ‫غيرها‬ ‫أو‬ ،‫المالية‬ ‫أو‬ ‫المادية‬ ‫وخسارة‬ ،‫الرقابية‬ ‫أو‬ ‫القانونية‬
‫السلوك‬ ‫قواعد‬ ‫ومدونة‬ ،‫بها‬ ‫الخاصة‬ ‫واللوائح‬ ‫للقوانين‬ ‫االمتثال‬ ‫في‬ ‫البنك‬ ‫فشل‬
.‫الممارسات‬ ‫أفضل‬ ‫ومعايير‬
‫البنك‬ ‫ذلك‬ ‫في‬ ‫بما‬ ‫البنك‬ ‫أعمال‬ ‫تنظم‬ ‫أو‬ ‫تشرف‬ ‫التي‬ ‫السلطات‬ ‫جميع‬ ‫وتساهم‬
‫والتجارة‬ ‫الصناعة‬ ‫ووزارة‬ ‫العمل‬ ‫ووزارة‬ ،‫المالية‬ ‫األوراق‬ ‫وبورصة‬ ،‫المحلي‬ ‫المركزي‬
‫من‬ ‫كجزء‬ ‫الممارسات‬ ‫هذه‬ ‫برزت‬ ‫حيث‬ ،‫البنوك‬ ‫في‬ ‫االمتثال‬ ‫وظيفة‬ ‫مراقبة‬ ‫على‬
.‫للشركات‬ ‫الحوكمة‬
‫من‬ ‫العديد‬ ‫شرع‬ ‫حيث‬ ،‫الجيدة‬ ‫الحوكمة‬ ‫آليات‬ ‫أحد‬ ‫هو‬ ‫االمتثال‬ ‫فأن‬ ‫المعنى‬ ‫وبهذا‬
‫وإدارة‬ ‫لتنظيم‬ ‫خاصين‬ ‫واهتمام‬ ‫عناية‬ ‫توجيه‬ ‫في‬ ‫األخيرة‬ ‫اآلونة‬ ‫في‬ ‫العالم‬ ‫دول‬
‫المركزية‬ ‫البنوك‬ ‫سعت‬ ‫وقد‬ .‫الشركات‬ ‫بحوكمة‬ ‫يعرف‬ ‫بات‬ ‫ما‬ ‫وهو‬ ‫الشركات‬
‫للحوكمة‬ ‫دليل‬ ‫أو‬ ‫ميثاق‬ ‫لوضع‬ ‫العربية‬ ‫البنوك‬ ‫بتوجيه‬ ‫مبكر‬ ‫وقت‬ ‫منذ‬ ‫العربية‬
‫غسل‬ ‫لتشريعات‬ ‫أزاء‬ ‫خاصة‬ ‫االمتثال‬ ‫بشأن‬ ‫محددة‬ ‫توجيهات‬ ‫يتضمن‬ ‫أعمالها‬ ‫في‬
‫مع‬ ‫تجاوبا‬ ‫وذلك‬ ‫وغيرها‬ ‫الضريبي‬ ‫والتهرب‬ ‫والجرائم‬ ‫اإلرهاب‬ ‫ومقاومة‬ ‫األموال‬
‫من‬ ‫عاليا‬ ‫قدرا‬ ‫تتطلب‬ ‫والتي‬ ،‫العالمي‬ ‫االقتصاد‬ ‫في‬ ‫والمؤثرة‬ ‫الكبيرة‬ ‫المتغيرات‬
‫التجارة‬ ‫منظمة‬ ‫ظل‬ ‫تحت‬ ‫والخدمات‬ ‫السلع‬ ‫تجارة‬ ‫فتحرير‬ ،‫اإلدارية‬ ‫والدقة‬ ‫التنظيم‬
‫ضعف‬ ‫عن‬ ‫الناجمة‬ ‫المالية‬ ‫األزمات‬ ‫وبروز‬ ،‫المالية‬ ‫األسواق‬ ‫وعالمية‬ ،‫العالمية‬
‫إدارة‬ ‫بحسن‬ ‫العناية‬ ‫إلى‬ ‫تدعو‬ ‫التي‬ ‫البارزة‬ ‫العوامل‬ ‫من‬ ‫هي‬ ‫والحوكمة‬ ‫االمتثال‬
‫وظيفة‬ ‫وتطوير‬ ‫عامة‬ ‫بصورة‬ ‫أدائها‬ ‫سالمة‬ ‫على‬ ‫والحرص‬ ‫وتنظيمها‬ ‫الشركات‬
.‫خاصة‬ ‫بصورة‬ ‫االمتثال‬
‫وفي‬ ،‫للشركات‬ ‫والمتطورة‬ ‫السليمة‬ ‫واإلدارة‬ ‫الفاعل‬ ‫للتنظيم‬ ‫األسس‬ ‫وضع‬ ‫إن‬
‫االستثمار‬ ‫على‬ ‫ويشجع‬ ،‫المالية‬ ‫باألسواق‬ ‫الثقة‬ ‫يعزز‬ ،‫االمتثال‬ ‫وظيفة‬ ‫مقدمتها‬
‫نظرا‬ ‫خاص‬ ‫بوجه‬ ‫ضروري‬ ‫الشركات‬ ‫إلدارة‬ ‫السليم‬ ‫النظام‬ ‫أن‬ ‫كما‬ .‫األجل‬ ‫الطويل‬
‫األفراد‬ ‫من‬ ‫المستثمرين‬ ‫جذب‬ ‫طريق‬ ‫عن‬ ‫المحلية‬ ‫المال‬ ‫رأس‬ ‫أسواق‬ ‫وعمق‬ ‫ألتساع‬
‫تنظيم‬ ‫بمستوى‬ ‫االرتقاء‬ ‫فيجب‬ ‫تتطور‬ ‫أن‬ ‫المال‬ ‫ألسواق‬ ‫أريد‬ ‫ما‬ ‫وإذا‬ .‫والمؤسسات‬
‫لتوفير‬ ‫المالية‬ ‫والمؤسسات‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫االمتثال‬ ‫تشمل‬ ‫والتي‬ ‫الشركات‬ ‫وإدارة‬
،‫الشركات‬ ‫في‬ ‫المثلى‬ ‫الممارسات‬ ‫إتباع‬ ‫الضروري‬ ‫ومن‬ .‫للمستثمرين‬ ‫الالزمة‬ ‫الحماية‬
،‫لديها‬ ‫وموظفين‬ ،‫فيها‬ ‫ومساهمين‬ ،‫شركات‬ ‫من‬ ‫المعنية‬ ‫األطراف‬ ‫جميع‬ ‫وحماية‬
.‫بأسره‬ ‫والمجتمع‬ ،‫ومستهلكين‬ ،‫ودائنين‬
‫العربية‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫االمتثال‬

7. 62013 / ‫الثالث‬ ‫العدد‬ - ‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫مجلة‬
:‫المقدمة‬
‫الجهات‬ ‫قبل‬ ‫من‬ ‫الصادرة‬ ‫والتعليمات‬ ‫والتشريعات‬ ‫والقوانين‬ ‫باألنظمة‬ ‫االمتثال‬ ‫يعتبر‬
‫سمعة‬ ‫على‬ ‫ويحافظ‬ ،‫المالية‬ ‫المؤسسات‬ ‫نجاح‬ ‫وعوامل‬ ‫أسس‬ ‫أهم‬ ‫أحد‬ ‫الرقابية‬
‫المساهمين‬ ‫مصالح‬ ‫وحماية‬ ،‫وشفافية‬ ‫بعدالة‬ ‫وتعاملها‬ ،‫ومصداقيتها‬ ،‫المؤسسة‬
‫الحماية‬ ‫للمؤسسات‬ ‫يوفر‬ ‫بالتشريعات‬ ‫فاالمتثال‬ ،‫العالقة‬ ‫ذوي‬ ‫واالطراف‬ ‫والمودعين‬
‫االبرز‬ ‫الدافع‬ ‫االمتثال‬ ‫ويعد‬ ،‫بالسمعة‬ ‫المرتبطة‬ ‫والمخاطر‬ ‫والغرامات‬ ‫العقوبات‬ ‫من‬
‫في‬ ‫األطراف‬ ‫جميع‬ ‫عاتق‬ ‫على‬ ‫تـقع‬ ‫الجوانب‬ ‫ومتعددة‬ ‫شاملة‬ ‫مسؤولية‬ ‫لتكوين‬
‫وانتهاء‬ ،‫العليا‬ ‫التنفيذية‬ ‫واإلدارة‬ ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫من‬ ً‫ء‬‫ابتدا‬ ‫وادارتها‬ ‫المالية‬ ‫المؤسسة‬
‫والصالحيات‬ ‫بهم‬ ‫المناطة‬ ‫المهمات‬ ‫ضوء‬ ‫في‬ ،‫اختصاصه‬ ‫ضمن‬ ‫كل‬ ‫الموظفين‬ ‫بجميع‬
.‫اليهم‬ ‫الموكلة‬
‫شهر‬ ‫في‬ )Basel Committee on Banking Supervision( ‫بازل‬ ‫لجنة‬ ‫قامت‬
‫البنوك‬‫في‬‫االمتثال‬‫ووظيفة‬‫باالمتثال‬‫الخـاصة‬‫العمل‬‫ورقة‬‫بإصدار‬ 2005‫عام‬‫من‬‫نيسان‬
‫قبل‬‫من‬‫والمعدة‬،)Compliance and the compliance function in banks(
،)Task Force on Accounting Issues(‫للجنة‬‫المحاسبية‬‫المواضيع‬‫عمل‬‫فريق‬
‫مجلس‬ ‫مسؤولية‬ ‫األول‬ ‫المبدأ‬ ‫يحدد‬ ،‫لالمتثال‬ ‫أساسية‬ ‫مبادئ‬ ‫لعشرة‬ ‫التطرق‬ ‫وتم‬
‫مسؤولية‬ ‫والرابع‬ ‫والثالث‬ ‫الثاني‬ ‫المبادئ‬ ‫وتحدد‬ ،‫االمتثال‬ ‫وظيفة‬ ‫بشأن‬ ‫اإلدارة‬
‫ويؤكد‬ ،‫البنوك‬ ‫في‬ ‫االمتثال‬ ‫وظيفة‬ ‫استقاللية‬ ‫ضرورة‬ ‫الخامس‬ ‫ويبرز‬ ،‫العليا‬ ‫اإلدارة‬
‫المهمات‬ ‫تنفيذ‬ ‫من‬ ‫يمكنها‬ ‫الذي‬ ‫بالشكل‬ ‫االمتثال‬ ‫وظيفة‬ ‫دعم‬ ‫اهمية‬ ‫على‬ ‫السادس‬
‫وبرنامج‬ ‫االمتثال‬ ‫وظيفة‬ ‫إدارة‬ ‫ومهمات‬ ‫مسؤولية‬ ‫السابع‬ ‫ويحدد‬ ،‫منها‬ ‫المرجوه‬
،‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫بدائرة‬ ‫البنوك‬ ‫لدى‬ ‫االمتثال‬ ‫وظيفة‬ ‫عالقة‬ ‫الثامن‬ ‫ويحدد‬ ،‫عملها‬
‫أكثر‬ ‫في‬ ‫نشاطه‬ ‫البنك‬ ‫ممارسة‬ ‫حال‬ ‫في‬ ‫الالزمة‬ ‫المتطلبات‬ ‫التاسع‬ ‫المبدأ‬ ‫ويوضح‬
‫التنفيذية‬ ‫واإلدارة‬ ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫مسؤولية‬ ‫واألخير‬ ‫العاشر‬ ‫المبدأ‬ ‫ويحدد‬ ،‫دولة‬ ‫من‬
‫استشارية‬ ‫خدمات‬ ‫أي‬ ‫تقديم‬ ‫أو‬ ‫لتنفيذ‬ ‫خارجية‬ ‫استشارية‬ ‫بجهات‬ ‫االستعانة‬ ‫حالة‬ ‫في‬
.‫االمتثال‬ ‫بوظيفة‬ ‫مرتبطة‬
‫اآلونة‬ ‫تلك‬ ‫في‬ ‫المصرفية‬ ‫والتطورات‬ ‫بازل‬ ‫لجنة‬ ‫عن‬ ‫الصادرة‬ ‫الورقة‬ ‫هذه‬ ‫ظل‬ ‫وفي‬
‫وجود‬ ‫وأهمية‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫السليمة‬ ‫اإلدارة‬ ‫نهج‬ ‫مبادئ‬ ‫إرساء‬ ‫أهمية‬ ‫على‬ ً‫ا‬‫وتأكيد‬
‫القيم‬ ‫على‬ ‫والمحافظة‬ ‫الصحيحة‬ ‫الممارسات‬ ‫تطوير‬ ‫شأنها‬ ‫من‬ ‫التي‬ ‫واألطر‬ ‫اآلليات‬
‫االمتثال‬ ‫بمراقبة‬ ‫الخاصة‬ ‫تعليماته‬ ‫االردني‬ ‫المركزي‬ ‫البنك‬ ‫اصدر‬ ،‫المصرفي‬ ‫العمل‬ ‫في‬
‫في‬ ‫األردني‬ ‫المركزي‬ ‫البنك‬ ‫لرؤية‬ ً‫ا‬‫ترسيخ‬ 2006/12/26 ‫بتاريخ‬ )2006/33( ‫رقم‬
‫على‬ ‫تعين‬ ‫وعليه‬ ،‫الدولية‬ ‫للمعايير‬ ً‫ا‬‫ووفق‬ ‫وتنافسية‬ ‫بكفاءة‬ ‫يعمل‬ ‫مصرفي‬ ‫نظام‬ ‫إيجاد‬
.‫فيها‬ ‫ورد‬ ‫ما‬ ‫لتنفيذ‬ ‫الالزمة‬ ‫اإلجراءات‬ ‫واتخاذ‬ ‫التعليمات‬ ‫اتباع‬ ‫البنوك‬
‫االمتثال‬ ‫مراقبة‬ ‫وظيفة‬ ‫تعريف‬ :ً‫ال‬‫أو‬
‫كافة‬ ‫في‬ ‫االقتصاد‬ ‫لعمل‬ ‫األساسية‬ ‫الركائز‬ ‫أهم‬ ‫أحد‬ ‫المصرفي‬ ‫القطاع‬ ‫يمثل‬
‫معامالتها‬ ‫تتم‬ ‫أن‬ ‫يجب‬ ‫جيدة‬ ‫بطريقة‬ ‫المصرفية‬ ‫االعمال‬ ‫إدارة‬ ‫تتم‬ ‫ولكي‬ ،‫البلدان‬
‫هذا‬ ‫وتطبيق‬ .‫الموضوعة‬ ‫والقواعد‬ ‫والسياسات‬ ‫والتعليمات‬ ‫الناظمة‬ ‫األطر‬ ‫خالل‬ ‫من‬
‫االعمال‬ ‫بتنفيذ‬ ‫مرتبط‬ ‫المصرفية‬ ‫المؤسسات‬ ‫إدارة‬ ‫قبل‬ ‫من‬ ‫مثالي‬ ‫بشكل‬ ‫المفهوم‬
‫تحسين‬ ‫على‬ ‫ذلك‬ ‫في‬ ‫وقدرتها‬ ‫الرقابية‬ ‫الدوائر‬ ‫دور‬ ‫وقوة‬ ‫حصيفة‬ ‫بإدارة‬ ‫المصرفية‬
‫بالشكل‬ ‫االمتثال‬ ‫وظيفة‬ ‫ودعم‬ ‫الرقابية‬ ‫الجهات‬ ‫متطلبات‬ ‫تلبية‬ ‫أن‬ ‫حيث‬ ،‫االداء‬
‫تستحقه‬ ‫ما‬ ‫وتوفير‬ ‫المؤسسة‬ ‫في‬ ‫والفعالة‬ ‫الرئيسية‬ ‫الدوائر‬ ‫من‬ ‫واعتبارها‬ ‫السليم‬
.‫للمؤسسة‬ ‫العام‬ ‫االداء‬ ‫على‬ ‫إيجابيا‬ ‫سينعكس‬ ‫البنك‬ ‫إدارة‬ ‫قبل‬ ‫من‬ ‫اهتمام‬ ‫من‬
‫االمتثال‬ ‫مراقبة‬ ‫وظيفة‬
‫واهميتها‬ ‫تعريفها‬
‫االمتثال‬ ‫عدم‬ ‫ومخاطر‬
‫واسبابه‬
.‫األردني‬ ‫التجاري‬ ‫البنك‬ ‫عام‬ ‫مديـر‬ **‫عـالوي‬ ‫مهـدي‬ .‫أ‬
‫حمايتها‬ ‫في‬ ‫ودوره‬ ‫المصارف‬ ‫في‬ ‫اإلمتثال‬

8. 7 2013 / ‫الثالث‬ ‫العدد‬ - ‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫مجلة‬
‫ومثالها؛‬ ‫العمالء‬ ‫سلوكيات‬ ‫في‬ ‫وقوعها‬ ‫المرتبط‬ ‫المخاطر‬ ‫وهي‬ :‫العمالء‬ ‫مخاطر‬ .4
‫البيانات‬ ‫في‬ ‫والتضليل‬ ‫والتزييف‬ ‫والتزوير‬ ،‫اإلرهاب‬ ‫وتمويل‬ ‫األموال‬ ‫غسل‬ ‫عمليات‬
.‫الضريبي‬ ‫والتهرب‬ ‫واالحتيال‬
‫االمتثال‬ ‫مخاطر‬ ‫درء‬ :‫رابعًا‬
‫العالقة‬ ‫في‬ ‫األسمى‬ ‫المرتبة‬ ‫وشفافية‬ ‫بعدالة‬ ‫والتعامل‬ ‫والنزاهة‬ ‫الثقة‬ ‫معايير‬ ‫تحتل‬
‫سمعته‬ ‫البنك‬ ‫عليها‬ ‫يبني‬ ‫التي‬ ‫االركان‬ ‫أهم‬ ‫وتعد‬ ‫المخاطر‬ ‫لدرء‬ ‫وعمالئه‬ ‫البنك‬ ‫بين‬
‫ما‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫السمعة‬ ‫على‬ ‫المحافظة‬ ‫أن‬ ‫كما‬ ،‫معها‬ ‫يتعامل‬ ‫التي‬ ‫والجهات‬ ‫عمالئه‬ ‫لدى‬
‫لذا‬ .‫البنك‬ ‫اداريي‬ ‫ذهن‬ ‫في‬ ‫الراسخة‬ ‫السمة‬ ‫تكون‬ ‫أن‬ ‫يجب‬ ‫نشاطات‬ ‫من‬ ‫البنك‬ ‫به‬ ‫يقوم‬
‫قيامهم‬ ‫عند‬ ‫والمهنية‬ ‫والنزاهة‬ ‫الثقة‬ ‫من‬ ‫عال‬ ‫بمستوى‬ ‫يتحلوا‬ ‫أن‬ ‫عليهم‬ ‫يتوجب‬ ‫فإنه‬
‫األنظمة‬ ‫وروح‬ ‫بنص‬ ‫ملتزمة‬ ً‫ا‬‫دوم‬ ‫تصرفاتهم‬ ‫تكون‬ ‫وأن‬ ‫إليهم‬ ‫الموكلة‬ ‫بالمهامات‬
‫الداخلية‬ ‫والتعاميم‬ ‫والتعليمات‬ ‫ككل‬ ‫المصرفي‬ ‫للعمل‬ ‫الناظمة‬ ‫والتعليمات‬ ‫واللوائح‬
‫والتوجيهات‬ ‫المؤسسية‬ ‫الحاكمية‬ ‫ودليل‬ ‫المهني‬ ‫السلوك‬ ‫وميثاق‬ ‫العمل‬ ‫واجراءات‬
.‫بالبنك‬ ‫الخاصة‬ ‫االدارية‬
:‫المراجع‬
.‫االردني‬ ‫المركزي‬ ‫البنك‬ - ‫اإلمتثال‬ ‫تعليمات‬
Compliance and the ‫باإلمتثال‬ ‫الخاصة‬ ‫العمل‬ ‫ورقة‬ – ‫بازل‬ ‫لجنة‬ ‫تعليمات‬
.compliance function in banks
‫وظيفة‬ ‫بانها‬ ‫االمتثال‬ ‫مراقبة‬ ‫وظيفة‬ ‫تعريف‬ ‫يمكن‬ ‫فانه‬ ‫تقدم‬ ‫ما‬ ‫ضوء‬ ‫وفي‬
‫والتعليمات‬ ‫للقوانين‬ ‫الداخلية‬ ‫وسياساته‬ ‫البنك‬ ‫امتثال‬ ‫من‬ ‫التأكد‬ ‫هدفها‬ ‫مستقلة‬
‫السليمة‬ ‫المصرفية‬ ‫والممارسات‬ ‫والمعايير‬ ‫السلوك‬ ‫وقواعد‬ ‫واألوامر‬ ‫واألنظمة‬
‫وتقديم‬ ‫وتقييم‬ ‫بتحديد‬ ‫وتقوم‬ ،‫والدولية‬ ‫المحلية‬ ‫الرقابية‬ ‫الجهات‬ ‫عن‬ ‫الصادرة‬
‫االمتثال‬ ‫مدى‬ ‫حول‬ ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫إلى‬ ‫التقارير‬ ‫وترفع‬ ‫وتراقب‬ ‫واإلرشاد‬ ‫النصح‬
.‫البنك‬ ‫في‬
‫االمتثال‬ ‫مراقبة‬ ‫وظيفة‬ ‫أهمية‬ :‫ثانيا‬
‫تلعب‬ ‫كونها‬ ،‫نجاحها‬ ‫وعوامل‬ ‫أسس‬ ‫أهم‬ ‫أحد‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫االمتثال‬ ‫مراقبة‬ ‫وظيفة‬ ‫تعتبر‬
‫المساهمين‬ ‫مصالح‬ ‫وعلى‬ ‫ومصداقيتها‬ ‫سمعتها‬ ‫على‬ ‫المحافظة‬ ‫في‬ ‫أساسيا‬ ‫دورا‬
‫قيامها‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫وذلك‬ ،‫العقوبات‬ ‫من‬ ‫الحماية‬ ‫وتوفير‬ ،‫العالقة‬ ‫وذوي‬ ‫والمودعين‬
:‫يلي‬ ‫بما‬ ‫ومساهمتها‬
‫للقوانين‬ ‫االمتثال‬ ‫بعدم‬ ‫المرتبطة‬ ‫المخاطر‬ ‫خاص‬ ‫وبوجه‬ ،‫االمتثال‬ ‫عدم‬ ‫مخاطر‬ ‫درء‬ .1
‫المالية‬ ‫والغرامات‬ ‫العقوبات‬ ‫ومخاطر‬ ‫الرقابية‬ ‫الجهات‬ ‫عن‬ ‫الصادرة‬ ‫والتشريعات‬
.‫السمعة‬ ‫ومخاطر‬
.‫المؤسسة‬ ‫في‬ ‫الحصيفة‬ ‫المصرفية‬ ‫والممارسات‬ ‫السليمة‬ ‫اإلدارة‬ ‫نهج‬ ‫مبادئ‬ ‫إرساء‬ .2
‫في‬ ‫قدرة‬ ‫االكثر‬ ‫الجهة‬ ‫فهي‬ ،‫وتعزيزها‬ ‫الرقابية‬ ‫الجهات‬ ‫مع‬ ‫العالقة‬ ‫توطيد‬ .3
‫لحث‬ ‫الدؤوب‬ ‫والسعي‬ ‫تعليماتها‬ ‫وتفسير‬ ‫الرقابية‬ ‫الجهات‬ ‫مع‬ ‫بالتواصل‬ ‫البنوك‬
.‫المذكورة‬ ‫الجهات‬ ‫عن‬ ‫الصادرة‬ ‫التعليمات‬ ‫بكافة‬ ‫االلتزام‬ ‫على‬ ‫المؤسسة‬
‫خاص‬ ‫وبوجه‬ ‫المالية‬ ‫الجرائم‬ ‫مواجهة‬ ‫تكفل‬ ‫التي‬ ‫المنهجية‬ ‫اآلليات‬ ‫إيجاد‬ .4
ً‫ا‬‫مؤخر‬ ‫دورها‬ ‫وبروز‬ .‫اإلرهاب‬ ‫وتمويل‬ ‫األموال‬ ‫غسل‬ ‫عمليات‬ ‫مكافحة‬ ‫عن‬ ‫مسؤوليتها‬
.)FATCA( ‫االمريكي‬ ‫الضريبية‬ ‫لقانون‬ ‫البنوك‬ ‫امتثال‬ ‫في‬ ‫مساهمتها‬ ‫في‬
.‫المصرفي‬ ‫العمل‬ ‫في‬ ‫المهنية‬ ‫والممارسات‬ ‫القيم‬ ‫على‬ ‫المحافظة‬ .5
‫االمتثال‬ ‫عدم‬ ‫مخاطر‬ :‫ثالثًا‬
‫أو‬ ‫القانونية‬ ‫العقوبات‬ ‫لمخاطر‬ ‫سيتعرض‬ ‫البنك‬ ‫فان‬ ‫االمتثال‬ ‫عدم‬ ‫حال‬ ‫في‬
‫للقوانين‬ ‫امتثاله‬ ‫عدم‬ ‫جراء‬ ‫السمعة‬ ‫مخاطر‬ ‫أو‬ ،‫المادية‬ ‫الخسائر‬ ‫أو‬ ،‫الرقابية‬
‫المصرفية‬ ‫والممارسات‬ ‫والمعايير‬ ‫السلوك‬ ‫وقواعد‬ ‫واألوامر‬ ‫واألنظمة‬ ‫والتعليمات‬
‫ومن‬ .)Compliance Risk( ‫االمتثال‬ ‫بمخاطر‬ ‫تعريفه‬ ‫يمكن‬ ‫ما‬ ‫وهذا‬ ،‫السليمة‬
‫والغرامات‬ ‫بالعقوبات‬ ‫تتمثل‬ ‫مادية‬ ‫مخاطر‬ ‫هناك‬ ‫ان‬ ‫يتضح‬ ‫فانه‬ ‫ماتقدم‬ ‫خالل‬
،‫قياسها‬ ‫يصعب‬ ‫التي‬ ‫السمعة‬ ‫مخاطر‬ ‫في‬ ‫تتمثل‬ ‫معنوية‬ ‫ومخاطر‬ ‫المادي‬ ‫واثرها‬
‫لها‬ ‫المسببة‬ ‫والجهات‬ ‫نشوؤها‬ ‫مصادر‬ ‫على‬ ً‫ء‬‫بنا‬ ‫االمتثال‬ ‫مخاطر‬ ‫تقسيم‬ ‫ويمكن‬
:‫وهي‬ ‫انواع‬ ‫اربعة‬ ‫الى‬
‫ومثالها؛‬ ‫المؤسسية‬ ‫الحاكمية‬ ‫بمبادئ‬ ‫االلتزام‬ ‫عدم‬ ‫وسببها‬ :‫المؤسسية‬ ‫المخاطر‬ .1
‫االستراتيجية‬‫القرارات‬‫واتخاذ‬،‫المصالح‬‫في‬‫تعارض‬‫ووجود‬،‫المشروعة‬‫غير‬‫المنافسة‬
‫والبيئة‬ ‫السوق‬ ‫في‬ ‫العمل‬ ‫ظروف‬ ‫مع‬ ‫تتنافى‬ ‫والتي‬ ‫العليا‬ ‫االدارة‬ ‫قبل‬ ‫من‬ ‫الخاطئة‬
‫واستمرارية‬ ‫الربحية‬ ‫وهي‬ ‫الرئيسية‬ ‫المؤسسة‬ ‫غاية‬ ‫لتهديد‬ ‫تؤدي‬ ‫وقد‬ ‫التشريعة‬
.)Going Concern( ‫النشاط‬
‫والسياسات‬ ‫اإلجراءات‬ ‫فشل‬ ‫عن‬ ‫تنتج‬ :‫الداخلية‬ ‫والسياسات‬ ‫اإلجراءات‬ ‫مخاطر‬ .2
‫نشاطات‬ ‫جميع‬ ‫تنظم‬ ‫التي‬ ‫الرقابية‬ ‫الجهات‬ ‫تعليمات‬ ‫احتواء‬ ‫من‬ ‫للبنك‬ ‫الداخلية‬
.‫المصرفية‬ ‫البنك‬
‫الموظفين‬ ‫أداء‬ ‫في‬ ‫مباشرة‬ ‫وقوعها‬ ‫المرتبط‬ ‫المخاطر‬ ‫وهي‬ :‫الموظفين‬ ‫مخاطر‬ .3
‫والتحايل‬ ‫والتزوير‬ ‫والتواطؤ‬ ،‫المصالح‬ ‫وتعارض‬ ،‫الداخلي‬ ‫االحتيال‬ ‫ومثالها؛‬
.‫واالختالس‬
‫حمايتها‬ ‫في‬ ‫ودوره‬ ‫المصارف‬ ‫في‬ ‫اإلمتثال‬

9. 82013 / ‫الثالث‬ ‫العدد‬ - ‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫مجلة‬
:‫أساسية‬ ‫مفاهيم‬
‫ومعايير‬ ‫الرشيدة‬ ‫الحاكمية‬ ‫مبادئ‬ ‫بين‬ ‫العالقة‬ ‫تحليل‬ ‫إلى‬ ‫المقالة‬ ‫هذه‬ ‫تهدف‬
‫المنشودة‬ ‫العالقة‬ ‫بتحليل‬ ‫البدء‬ ‫ويمكن‬ .‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫المطبقة‬ ‫السلوك‬
‫بمعايير‬ ‫تحديدها‬ ‫يمكن‬ ‫التي‬ ،‫فاألخالق‬ .‫الصلة‬ ‫ذات‬ ‫المفاهيم‬ ‫تحديد‬ ‫خالل‬ ‫من‬
‫القبول‬ ‫على‬ ‫وتعتمد‬ ،‫السلوك‬ ‫في‬ ‫والخطأ‬ ‫الصح‬ ‫مفاهيم‬ ‫تحدد‬ ،‫قانونية‬ ‫غير‬
.‫األعمال‬ ‫ومنظمات‬ ‫األفراد‬ ‫من‬ ‫لكل‬ ‫إرشادية‬ ‫مبادئ‬ ‫تمثل‬ ‫وهي‬ ،‫العام‬ ‫االجتماعي‬
‫أنها‬ ‫ذلك‬ ،‫الرشيدة‬ ‫الحاكمية‬ ‫مفهوم‬ ‫من‬ ‫أشمل‬ ‫بأنها‬ ‫األخالق‬ ‫مؤسسة‬ ‫وتمتاز‬
‫من‬ ً‫ا‬‫مفهوم‬ ‫أوسع‬ ‫هي‬ ‫والتي‬ ،‫األعمال‬ ‫لمنظمات‬ ‫االجتماعية‬ ‫المسؤولية‬ ‫تشمل‬
.‫الرشيدة‬ ‫الحاكمية‬
‫تعالى‬ ‫قوله‬ ‫بدليل‬ ،‫األولى‬ ‫بالدرجة‬ ‫لألخالق‬ ٍ‫راع‬ ‫كدين‬ ‫اإلسالم‬ ‫يبرز‬ ‫السياق‬ ‫هذا‬ ‫وفي‬
‫ألتمم‬ ‫(بعثت‬ ‫وسلم‬ ‫عليه‬ ‫اهلل‬ ‫صلى‬ ‫الكريم‬ ‫رسوله‬ ‫وقول‬ )‫عظيم‬ ٍ‫خلق‬ ‫لعلى‬ ‫(وإنك‬
‫القرآن‬ ‫من‬ ‫المشتقة‬ ،‫اإلسالمية‬ ‫األخالقية‬ ‫المعايير‬ ‫من‬ ‫الكثير‬ ‫وهناك‬ .)‫األخالق‬ ‫مكارم‬
‫منظمات‬ ‫في‬ ‫باألفراد‬ ‫تختص‬ ‫كما‬ ،‫باألعمال‬ ‫تختص‬ ،‫الشريفة‬ ‫النبوية‬ ‫والسنة‬ ‫الكريم‬
‫موجودة‬ ‫اإلسالمية‬ ‫األخالقية‬ ‫المعايير‬ ‫بعض‬ ‫هناك‬ ‫أن‬ ‫القول‬ ‫من‬ ‫مندوحة‬ ‫وال‬ .‫األعمال‬
‫معظم‬ ‫في‬ ‫موجودة‬ ‫سامية‬ ‫عالمية‬ ‫إنسانية‬ ‫معايير‬ ‫األخالق‬ ‫ألن‬ ‫ذلك‬ ،‫األخرى‬ ‫األديان‬ ‫في‬
‫ومن‬ ،‫والمساواة‬ ‫اآلخرين‬ ‫واحترام‬ ‫واإلخالص‬ ‫واألمانة‬ ‫كالعدل‬ ،‫والثقافات‬ ‫المجتمعات‬
‫أو‬ ‫عامة‬ ‫حكومية‬ :‫ملكيتها‬ ‫عن‬ ‫النظر‬ ‫بغض‬ ،‫األعمال‬ ‫منظمات‬ ‫تطبقها‬ ‫أن‬ ‫المفروض‬
.‫سلعية‬ ‫أو‬ ‫خدمية‬ :‫وظيفتها‬ ‫أو‬ ،‫خاصة‬
‫والخدمات‬ ‫باألعمال‬ ‫تقوم‬ ‫نقدية‬ ‫مالية‬ ‫“مؤسسة‬ ‫بأنه‬ ‫اإلسالمي‬ ‫البنك‬ ‫تعريف‬ ‫ويمكن‬
‫يكفل‬ ‫بما‬ ً‫ا‬‫وكفؤ‬ ً‫ال‬‫فعا‬ ً‫ا‬‫توظيف‬ ‫وتوظيفها‬ ‫النقدية‬ ‫الموارد‬ ‫وجذب‬ ‫والمصرفية‬ ‫المالية‬
‫وبما‬ ،‫السمحاء‬ ‫اإلسالمية‬ ‫الشريعة‬ ‫أحكام‬ ‫إطار‬ ‫في‬ ‫منها‬ ‫عائد‬ ‫أعلى‬ ‫وتحقيق‬ ‫نموها‬
.)110‫ص‬ ،2012 ،‫(العجلوني‬ ”‫واالجتماعية‬ ‫االقتصادية‬ ‫التنمية‬ ‫أهداف‬ ‫يحقق‬
‫األعمال‬ ‫منظمة‬ ‫إدارة‬ ‫خالله‬ ‫من‬ ‫تتم‬ ‫الذي‬ ‫النظام‬ ‫الرشيدة‬ ‫الحاكمية‬ ‫وتعني‬
‫تمثل‬ ‫فهي‬ ،‫وبالتالي‬ .)Ajlouni, 2007, p. 554( ‫اإلدارة‬ ‫هذه‬ ‫على‬ ‫والرقابة‬
‫وفي‬ .‫األخرى‬ ‫المصالح‬ ‫وذوي‬ ‫والمساهمين‬ ‫البنك‬ ‫إدارة‬ ‫بين‬ ‫العالقات‬ ‫من‬ ‫مجموعة‬
‫التحقق‬ ‫على‬ ‫يكون‬ ‫التركيز‬ ‫حيث‬ ،‫عامة‬ ‫قانونية‬ ‫أطر‬ ‫العالقات‬ ‫هذه‬ ‫تحكم‬ ،‫الغالب‬
‫األطر‬ ‫عن‬ ‫الرشيدة‬ ‫الحاكمية‬ ‫نظم‬ ‫وتختلف‬ .‫اإلدارة‬ ‫لعمل‬ ‫والمراقبة‬ ‫والموازنة‬
‫ووسائل‬ ‫لطرائق‬ ً‫ا‬‫وتحديد‬ ً‫ا‬‫تخصيص‬ ‫أكثر‬ ‫الحاكمية‬ ‫نظم‬ ‫أن‬ ‫حيث‬ ‫من‬ ‫القانونية‬
‫أكثر‬ ‫باألخالق‬ ‫عالقة‬ ‫ذات‬ ‫الحاكمية‬ ‫نظم‬ ‫فإن‬ ،‫وعليه‬ .‫والمراقبة‬ ‫والموازنة‬ ‫التحقق‬
‫ما‬ ‫كل‬ ‫ولكن‬ ،‫قانوني‬ ‫غير‬ ‫أخالقي‬ ‫غير‬ ‫هو‬ ‫ما‬ ‫كل‬ ‫ليس‬ ‫أنه‬ ‫حيث‬ .‫بالقانون‬ ‫منها‬
.‫أخالقي‬ ‫هو‬ ‫قانوني‬ ‫هو‬
‫كليهما‬ ‫أن‬ ‫حيث‬ ‫من‬ ‫السماوية‬ ‫األديان‬ ‫معايير‬ ‫مع‬ ‫الرشيدة‬ ‫الحاكمية‬ ‫نظم‬ ‫وتتشابه‬
.‫التطبيق‬ ‫في‬ ‫المستخدمة‬ ‫واألدوات‬ ‫الوسائل‬ ‫حيث‬ ‫من‬ ‫وتختلفان‬ ،‫األخالق‬ ‫على‬ ‫يركزان‬
‫على‬ ‫السماوية‬ ‫األديان‬ ‫تركز‬ ،‫خارجية‬ ‫وأدوات‬ ‫وسائل‬ ‫الحاكمية‬ ‫نظم‬ ‫تتضمن‬ ‫فبينما‬
‫في‬ ‫للحاكمية‬ ‫نظم‬ ‫أو‬ ‫قانونية‬ ‫ألطر‬ ‫حاجة‬ ‫ال‬ ‫فإنه‬ ‫وبالتالي‬ .‫الداخلي‬ ‫الذاتي‬ ‫الوازع‬
‫هذه‬ ‫لسلوك‬ ‫الحاكمة‬ ‫هي‬ ‫السامية‬ ‫األخالقية‬ ‫المعايير‬ ‫حيث‬ ،‫الدينية‬ ‫المؤسسات‬
.‫وعالقاتها‬ ‫المؤسسات‬
:‫األخالقية‬ ‫والمعايير‬ ‫اإلسالمي‬ ‫البنك‬
‫مستوى‬ ‫يكون‬ ‫أن‬ ‫المتوقع‬ ‫من‬ ‫فإنه‬ ،‫دينيه‬ ‫مؤسسة‬ ‫اإلسالمي‬ ‫البنك‬ ‫أن‬ ‫وبافتراض‬
‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫الحاكمية‬ ‫نظم‬ ‫في‬ ‫المتضمنة‬ ‫األخالقية‬ ‫للمعايير‬ ‫الذاتي‬ ‫االمتثال‬
.‫التقليدية‬ ‫البنوك‬ ‫مع‬ ‫مقارنة‬ ً‫ا‬‫جد‬ ٍ‫عال‬
‫من‬ ‫يديرها‬ ،‫عامة‬ ‫مساهمة‬ ،‫الغالب‬ ‫في‬ ،‫شركة‬ ‫اإلسالمي‬ ‫البنك‬ ‫لكون‬ ً‫ا‬‫نظر‬ ‫ولكن‬
‫المستوى‬ ‫من‬ ‫أقل‬ ‫فيها‬ ‫االمتثال‬ ‫مستوى‬ ‫نجد‬ ‫أن‬ ‫الغريب‬ ‫من‬ ‫ليس‬ ‫فإنه‬ ،‫يملكها‬ ‫ال‬
‫اآلداء‬ ‫معايير‬ ‫تختلف‬ ‫ال‬ ‫شركة‬ ‫باعتباره‬ ‫اإلسالمي‬ ‫البنك‬ ‫أن‬ ‫ذلك‬ .‫المنشود‬ ‫االفتراضي‬
‫البنك‬ ‫في‬ ‫االسهم‬ ‫مالكي‬ ‫المستثمرين‬ ‫أهداف‬ ‫أن‬ ‫كما‬ .‫التقليدية‬ ‫البنوك‬ ‫عن‬ ‫إدارته‬ ‫في‬
‫هي‬ ‫تلك‬ :‫األخرى‬ ‫الشركات‬ ‫في‬ ‫االستثمارية‬ ‫أهدافهم‬ ‫عن‬ ً‫ا‬‫كثير‬ ‫تختلف‬ ‫ال‬ ‫اإلسالمي‬
.‫الملكية‬ ‫وتعظيم‬ ‫والنمو‬ ‫الربح‬
‫في‬‫نجدها‬‫كما‬،‫اإلسالمية‬‫للبنوك‬‫االفتراضية‬‫األهداف‬‫أن‬‫على‬‫نستدل‬‫أن‬‫نستطيع‬‫هنا‬‫من‬
‫خاصة‬ ‫ومؤسسات‬ ً‫ا‬‫أفراد‬ ‫فهم‬ .‫األسهم‬ ‫حملة‬ ‫أهداف‬ ‫ذات‬ ‫هي‬ ‫ليست‬ ،‫األكاديمية‬ ‫الكتب‬
‫واالجتماعية‬ ‫الكلية‬ ‫االقتصادية‬ ‫األهداف‬ ‫عن‬ ‫تكون‬ ‫ما‬ ‫أبعد‬ ‫وفردية‬ ‫شخصية‬ ‫أهداف‬ ‫ذات‬
.‫الربحية‬ ‫غير‬ ‫والمنظمات‬ ‫الحكومات‬ ‫أهداف‬ ،‫الغالب‬ ‫في‬ ،‫هي‬ ‫والتي‬ ،‫اإلنسانية‬
:‫واالمتثال‬ ‫اإلسالمي‬ ‫البنك‬
ً‫ا‬‫أمر‬ ‫ليس‬ ‫اإلسالمية‬ ‫المالية‬ ‫والمؤسسات‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫األخالقي‬ ‫فاإلمتثال‬ ،‫ولذلك‬
،‫بالقوانين‬ ‫تلتزم‬ ‫أن‬ ‫فقط‬ ‫ليس‬ ‫البنوك‬ ‫هذه‬ ‫في‬ ‫فاألصل‬ .‫ديني‬ ‫متطلب‬ ‫بل‬ ،ً‫ا‬‫طوعي‬
.‫منها‬ ‫المشتقة‬ ‫األخالقية‬ ‫والمعايير‬ ‫اإلسالمية‬ ‫الشريعة‬ ‫بمبادئ‬ ً‫ا‬‫أيض‬ ‫وإنما‬
‫اإلسالمية‬ ‫المالية‬ ‫للمؤسسات‬ ‫والتدقيق‬ ‫المحاسبة‬ ‫منظمة‬ ‫أن‬ ،‫نقول‬ ‫ما‬ ‫على‬ ‫والدليل‬
‫معايير‬ ‫كليهما‬ ‫أصدرا‬ ‫قد‬ )IFSB( ‫اإلسالمية‬ ‫المالية‬ ‫الخدمات‬ ‫ومجلس‬ )AAOIFI(
‫في‬ ‫لتطبيقها‬ ‫اإلسالمية‬ ‫الشريعة‬ ‫من‬ ‫مستمدة‬ ‫الرشيدة‬ ‫للحاكمية‬ ‫وأطر‬ ‫للسلوك‬
‫المذكورة‬ ‫المنظمة‬ ‫أصدرت‬ ،1998 ‫حزيران‬ ‫وفي‬ .‫اإلسالمية‬ ‫المالية‬ ‫المؤسسات‬
‫المالية‬ ‫المؤسسات‬ ‫في‬ ‫والمدققين‬ ‫بالمحاسبين‬ ‫خاصة‬ ‫سلوك‬ ‫معايير‬ )AAOIFI(
‫في‬ ‫العاملين‬ ‫بالموظفين‬ ‫خاصة‬ ‫أخرى‬ ‫معايير‬ ‫أصدرت‬ 2002 ‫نيسان‬ ‫وفي‬ ،‫اإلسالمية‬
،)IFSB( ‫اإلسالمية‬ ‫المالية‬ ‫الخدمات‬ ‫مجلس‬ ‫تبنى‬ ‫كما‬ .‫اإلسالمية‬ ‫المالية‬ ‫المؤسسات‬
.‫اإلسالمية‬ ‫المالية‬ ‫المؤسسات‬ ‫في‬ ‫األعمال‬ ‫سلوك‬ ‫مبادئ‬ ،2009 ‫االول‬ ‫كانون‬ ‫في‬
.‫إرشادية‬ ‫أخالقية‬ ً‫ا‬‫معايير‬ ‫تشكل‬ ‫المعايير‬ ‫هذه‬ ‫وجميع‬
:‫المراجع‬
‫تطبيقاتها‬ ، ‫مبادئها‬ ، ‫أحكامها‬ :‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ،)2012( ‫محمود‬ ‫محمد‬ ،‫العجلوني‬ )1
.‫المسيرة‬ ‫دار‬ :‫عمان‬ ،‫الثالثة‬ ‫الطبعة‬ ،‫المصرفية‬
2)Ajlouni, Moh’d Mahmoud (2007), Corporate Governance and
Performance: The Case of Jordanian Stock Companies, in
Ahmed,Allam(Editor),ManagingKnowledge,Technology
and Development in the Era of Information Revolution,
Griffith University, Australia and World Association for
Sustainable Development, UK, pp. 554-569.
.‫اليرموك‬ ‫جامعة‬ -‫بالمالية‬ ‫مشارك‬ ‫أستاذ‬ *
‫واإلمتثال‬ ‫الرشيدة‬ ‫الحاكمية‬
‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫في‬
*‫العجلوني‬ ‫محمود‬ ‫محمد‬ .‫د‬
‫حمايتها‬ ‫في‬ ‫ودوره‬ ‫المصارف‬ ‫في‬ ‫اإلمتثال‬

10. 9 2013 / ‫الثالث‬ ‫العدد‬ - ‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫مجلة‬
:‫مقدمة‬
‫أدواتها‬ ‫وتطور‬ ‫األخيرة‬ ‫السنوات‬ ‫في‬ ‫وانتشارها‬ ‫اإلسالمية‬ ‫المصرفية‬ ‫الصناعة‬ ‫نمو‬ ‫مع‬
‫في‬ ‫تطبق‬ ‫للحوكمة‬ ‫معايير‬ ‫بوضع‬ ‫تطالب‬ ‫األصوات‬ ‫من‬ ‫الكثير‬ ‫علت‬ ‫التمويلية‬
‫المؤسسات‬ ‫في‬ ‫موجود‬ ‫هو‬ ‫ما‬ ‫غرار‬ ‫على‬ ‫اإلسالمية‬ ‫والمصرفية‬ ‫المالية‬ ‫المؤسسات‬
‫فالحوكمة‬ ‫اإلسالمية؛‬ ‫الشريعة‬ ‫وفلسفة‬ ‫ضوابط‬ ‫ضمن‬ ‫ولكن‬ ‫التقليدية‬ ‫العالمية‬
‫بعض‬ ‫اختلفت‬ ْ‫وإن‬ ‫عالميا‬ ‫ومتبع‬ ‫معروف‬ ‫هو‬ ‫عما‬ ‫تختلف‬ ‫ال‬ ‫ومفهوما‬ ‫اصطالحا‬
‫المعايير‬ ‫في‬ ‫هو‬ ‫اإلسالمي‬ ‫المنظور‬ ‫مع‬ ‫االختالف‬ ‫وجه‬ ‫لكن‬ ،‫التعبير‬ ‫وصيغ‬ ‫المصطلحات‬
‫باريس‬ ‫في‬ ‫والتنمية‬ ‫االقتصادي‬ ‫التعاون‬ ‫منظمة‬ ‫أصدرت‬ ‫وقد‬ .‫لتطبيقها‬ ‫المتبعة‬
‫متطلبات‬ ‫بتطبيق‬ ‫المؤسسات‬ ‫التزام‬ ‫تعزز‬ ‫التي‬ ‫والمعايير‬ ‫المبادئ‬ ‫من‬ ‫مجموعة‬ ،‫فرنسا‬
1999 ،‫عام‬ ‫الدولي‬ ‫النقد‬ ‫وصندوق‬ ‫الدولي‬ ‫البنك‬ ‫قبل‬ ‫من‬ ‫اعتمادها‬ ‫تم‬ ‫.وقد‬ ‫الحوكمة‬
‫الحوكمة‬ ‫“تعزيز‬ ‫حول‬ ‫وثيقة‬ ‫وأصدرت‬ ‫التعاون‬ ‫منظمة‬ ‫معايير‬ ‫بازل‬ ‫لجنة‬ ‫تبنت‬ ‫كما‬
‫المالية‬ ‫للمؤسسات‬ ‫والمراجعة‬ ‫المحاسبة‬ ‫مجلس‬ ‫أن‬ ‫كما‬ .”‫المصرفية‬ ‫المنظمات‬ ‫في‬
‫وكلها‬ ‫الشرعية‬ ‫المعايير‬ ‫من‬ ‫العديد‬ ‫إصدار‬ ‫في‬ ‫السبق‬ ‫له‬ ‫كان‬ ‫بالبحرين‬ ‫اإلسالمية‬
‫في‬ ‫والعدل‬ ‫الشفافية‬ ‫على‬ ‫المالية‬ ‫المؤسسات‬ ‫وتحث‬ ‫واإلفصاح‬ ‫العرض‬ ‫خانة‬ ‫في‬ ‫تصب‬
.‫بالباطل‬ ‫الناس‬ ‫أموال‬ ‫أكل‬ ‫وعدم‬ ‫التعامل‬
‫مبادئ‬ ‫تطبيق‬ ‫على‬ ‫االهتمام‬ ‫تركز‬ ‫الماضية‬ ‫والعشرين‬ ‫الخمس‬ ‫السنوات‬ ‫وخالل‬
‫التدفقات‬ ‫وعولمة‬ ‫المالية‬ ‫األسواق‬ ‫في‬ ‫السريعة‬ ‫للتطورات‬ ‫نتيجة‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫الحوكمة‬
‫البنوك‬ ‫بين‬ ‫متزايدة‬ ‫تنافسية‬ ‫ضغوط‬ ‫حدوث‬ ‫الى‬ ‫أدى‬ ‫مما‬ ،‫التكنولوجى‬ ‫والتقدم‬ ‫المالية‬
‫المالية‬ ‫األدوات‬ ‫فى‬ ‫وتنوع‬ ‫المالية‬ ‫األسواق‬ ‫فى‬ ‫نمو‬ ‫وحدث‬ ،‫المصرفية‬ ‫غير‬ ‫والمنشآت‬
‫يتطلب‬ ‫مما‬ ‫عليها‬ ‫والسيطرة‬ ‫وإدارتها‬ ‫المخاطر‬ ‫قياس‬ ‫أهمية‬ ‫من‬ ‫زاد‬ ‫مما‬ ‫للبنوك‬
‫بما‬ ‫اإلشراف‬ ‫ونظم‬ ‫للقوانين‬ ً‫ا‬‫وتغيير‬ ‫والمخاطر‬ ‫األعمال‬ ‫ادارة‬ ‫لطرق‬ ‫المستمر‬ ‫االبتكار‬
.‫المصرفي‬ ‫النظام‬ ‫سالمة‬ ‫على‬ ‫يحافظ‬
‫من‬ ‫اتساعا‬ ‫اكثر‬ ‫دائرة‬ ‫على‬ ‫يؤثر‬ ‫انهيارها‬ ‫الن‬ ‫الشركات‬ ‫باقى‬ ‫عن‬ ‫البنوك‬ ‫وتختلف‬
‫على‬ ‫سيئة‬ ً‫ا‬‫أثار‬ ‫له‬ ‫يكون‬ ‫مما‬ ‫ذاته‬ ‫المالى‬ ‫النظام‬ ‫أضعاف‬ ‫الى‬ ‫ويؤدى‬ ‫األشخاص‬
‫ونظرا‬ ،‫البنك‬ ‫ادارة‬ ‫مجلس‬ ‫أعضاء‬ ‫على‬ ‫خاصة‬ ‫بمسئولية‬ ‫يلقي‬ ‫ما‬ ‫وهو‬ ،‫بأسره‬ ‫االقتصاد‬
‫عليهم‬ ‫ويجب‬ ،‫بأنفسهم‬ ‫شيء‬ ‫بكل‬ ‫يقوموا‬ ‫أن‬ ‫االدارة‬ ‫مجلس‬ ‫ألعضاء‬ ‫يمكن‬ ‫ال‬ ‫ألنه‬
‫ائتمنوهم‬ ‫الذين‬ ‫أولئك‬ ‫قدرة‬ ‫من‬ ‫التأكد‬ ‫عليهم‬ ‫يجب‬ ‫فانه‬ ،‫المهمات‬ ‫بعض‬ ‫تفويض‬
‫السليم‬ ‫االستخدام‬ ‫مراجعة‬ ‫خالله‬ ‫من‬ ‫يمكن‬ ‫الذى‬ ‫واإلطار‬ ‫بالسلطة‬ ‫إليهم‬ ‫وعهدوا‬
‫بالمعامالت‬ ‫كبير‬ ‫واهتمام‬ ‫متميزة‬ ‫إسالمية‬ ‫ثقافة‬ ‫لوجود‬ ً‫ا‬‫ونظر‬ .‫للسلطة‬ ‫واألمن‬
‫هذه‬ ‫فان‬ ،‫واالمتثال‬ ‫الحوكمة‬ ‫محل‬ ‫ضبطها‬ ‫يمثل‬ ‫التي‬ ‫االقتصادية‬ ‫والعالقات‬ ‫المالية‬
.‫االسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫واالمتثال‬ ‫الحوكمة‬ ‫تطبيق‬ ‫أهمية‬ ‫دراسة‬ ‫إلى‬ ‫تهدف‬ ‫الدراسة‬
:‫ومبادئها‬ ‫بالحوكمة‬ ‫التعريف‬ -1
‫المتقدمة‬ ‫االقتصادات‬ ‫من‬ ‫العديد‬ ‫في‬ ‫الحوكمة‬ ‫وآليات‬ ‫بمفهوم‬ ‫االهتمام‬ ‫تعاظم‬
‫المؤسسات‬ ‫جميع‬ ‫لدى‬ ‫المهمة‬ ‫الموضوعات‬ ‫من‬ ‫الحوكمة‬ ‫أصبحت‬ ،‫والناشئة‬
‫أعقاب‬ ‫في‬ ‫خاصة‬ ،‫الماضية‬ ‫القليلة‬ ‫العقود‬ ‫خالل‬ ‫والدولية‬ ‫اإلقليمية‬ ‫والمنظمات‬
‫في‬ ‫للقصور‬ ‫مباشرة‬ ‫كنتيجة‬ ‫جاءت‬ ‫والتي‬ ،‫االقتصادية‬ ‫واألزمات‬ ‫المالية‬ ‫االنهيارات‬
‫الممارسة‬ ‫إلى‬ ‫إدارتها‬ ‫وافتقار‬ ،‫العالمية‬ ‫المالية‬ ‫المؤسسات‬ ‫بعض‬ ‫في‬ ‫الشفافية‬ ‫آليات‬
‫كل‬ ‫في‬ ‫بالسلب‬ ‫أثرت‬ ‫التي‬ ،‫والمهارة‬ ‫الخبرة‬ ‫ونقص‬ ،‫واإلشراف‬ ‫الرقابة‬ ‫في‬ ‫السليمة‬
‫زاد‬ ‫ذلك‬ ‫لكل‬ ‫نتيجة‬ .‫مباشرة‬ ‫غير‬ ‫أو‬ ‫مباشرة‬ ‫بصورة‬ ‫سواء‬ ،‫معها‬ ‫بالتعامل‬ ‫ارتبط‬ ‫من‬
‫عليها‬ ‫تقوم‬ ‫أن‬ ‫يجب‬ ‫التي‬ ‫األساسية‬ ‫الركائز‬ ‫من‬ ‫وأصبحت‬ ‫الحوكمة‬ ‫بمفهوم‬ ‫االهتمام‬
‫المنظمات‬ ‫من‬ ‫الكثير‬ ‫قامت‬ ‫بل‬ ‫ذلك‬ ‫علي‬ ‫األمر‬ ‫يقتصر‬ ‫ولم‬ ،‫االقتصادية‬ ‫الوحدات‬
‫االقتصادية‬ ‫الوحدات‬ ‫في‬ ‫تطبيقه‬ ‫علي‬ ‫والحث‬ ‫المفهوم‬ ‫هذا‬ ‫مزايا‬ ‫بتأكيد‬ ‫والهيئات‬
‫لوضع‬ ‫تشكيلها‬ ‫تم‬ ‫التي‬ Cadbury Committee ‫كادبوري‬ ‫لجنة‬ :‫مثل‬ ،‫المختلفة‬
‫في‬ 1992 ‫عام‬ Cadbury Best Practice ‫باسم‬ ‫المؤسسات‬ ‫لحوكمة‬ ‫إطار‬
‫قامت‬ ‫والتي‬ )OECD( ‫والتنمية‬ ‫االقتصادي‬ ‫التعاون‬ ‫ومنظمة‬ ،‫المتحدة‬ ‫المملكة‬
Principles of Corporate Governance ‫الشركات‬ ‫حوكمة‬ ‫مبادئ‬ ‫بوضع‬
،‫األمريكية‬ ‫المتحدة‬ ‫الواليات‬ ‫في‬ )Calpers( ‫العامة‬ ‫المعاشات‬ ‫9991،وصندوق‬ ‫عام‬
‫والتي‬ ‫األمريكية‬ ‫المتحدة‬ ‫الواليات‬ ‫في‬ Blue Ribbon Committee ‫لجنة‬ ‫كذلك‬
.1‫9991م‬ ‫عام‬ ‫مقترحاتها‬ ‫أصدرت‬
.‫المصرية‬ ‫الخارجية‬ ‫والتجارة‬ ‫الصناعة‬ ‫بوزارة‬ ‫إدارة‬ ‫ومدير‬ - ‫أول‬ ‫اقتصادي‬ ‫باحث‬ *
‫واالمتثال‬ ‫الحوكمة‬
‫االسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫في‬
*‫األسرج‬ ‫المطلب‬ ‫عبد‬ ‫حسين‬ .‫أ‬
‫حمايتها‬ ‫في‬ ‫ودوره‬ ‫المصارف‬ ‫في‬ ‫اإلمتثال‬

11. 102013 / ‫الثالث‬ ‫العدد‬ - ‫المصرفية‬ ‫و‬ ‫المالية‬ ‫الدراسات‬ ‫مجلة‬
.‫بالمؤسسة‬ ‫اإلدارة‬ ‫سلطات‬ ‫ممارسة‬ ‫أساليب‬ ‫في‬ ‫المصالح‬ ‫أصحاب‬ ‫دور‬ .‫‌د‬
.‫والشفافية‬ ‫اإلفصاح‬ .‫‌هـ‬
‫وكيفية‬ ،‫القانونية‬ ‫وواجباته‬ ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫هيكل‬ ‫وتشمل‬ :‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫مسئوليات‬ .‫‌و‬
.‫التنفيذية‬ ‫اإلدارة‬ ‫على‬ ‫اإلشراف‬ ‫في‬ ‫ودوره‬ ،‫األساسية‬ ‫ومهامه‬ ‫أعضائه‬ ‫اختيار‬
‫أربع‬ ‫بين‬ ‫والمسؤولية‬ ‫القوة‬ ‫عالقات‬ ‫تعالج‬ ‫الحوكمة‬ ‫ان‬ ‫المبادئ‬ ‫هذه‬ ‫من‬ ‫‏ونالحظ‬
،‫(المستفيدون‬ ‫العالقة‬ ‫أصحاب‬ :‫هي‬ ،‫المؤسسة‬ ‫بإدارة‬ ‫تحيط‬ ‫كبيرة‬ ‫مجموعات‬
‫مجلس‬ ،)‫(المالك‬ ‫العمومية‬ ‫الجمعية‬ ،)..‫الموظفون‬ ،‫المجتمع‬ ،‫الحكومة‬ ،‫الدائنون‬
.‫التنفيذية‬ ‫أو‬ ‫العمومية‬ ‫واإلدارة‬ ‫اإلدارة‬
‫البنوك‬ ‫فى‬ ‫الشركات‬ ‫حوكمة‬ ‫مبادئ‬ ‫تطبيق‬ ‫على‬ ‫الماضية‬ ‫السنوات‬ ‫في‬ ‫االهتمام‬ ‫وتركز‬
‫والتقدم‬ ‫المالية‬ ‫التدفقات‬ ‫وعولمة‬ ‫المالية‬ ‫األسواق‬ ‫في‬ ‫السريعة‬ ‫للتطورات‬ ‫نتيجة‬
‫يتطلب‬ ‫مما‬ ‫عليها‬ ‫والسيطرة‬ ‫وإدارتها‬ ‫المخاطر‬ ‫قياس‬ ‫أهمية‬ ‫من‬ ‫زاد‬ ‫مما‬ ،‫التكنولوجى‬
‫بما‬ ‫اإلشراف‬ ‫ونظم‬ ‫للقوانين‬ ‫وتغيير‬ ‫والمخاطر‬ ‫األعمال‬ ‫ادارة‬ ‫لطرق‬ ‫المستمر‬ ‫االبتكار‬
.‫المصرفي‬ ‫النظام‬ ‫سالمة‬ ‫على‬ ‫يحافظ‬
‫بها‬ ‫تدار‬ ‫التى‬ ‫األساليب‬ ‫بأنها‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫الحوكمة‬ ‫الدولية‬ ‫التسويات‬ ‫بنك‬ ‫ويعرف‬
‫البنك‬ ‫أهداف‬ ‫وضع‬ ‫كيفية‬ ‫تحدد‬ ‫والتي‬ ‫العليا‬ ‫واإلدارة‬ ‫االدارة‬ ‫مجلس‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫البنوك‬
‫وفقا‬ ‫بالعمل‬ ‫االلتزام‬ ‫مع‬ ‫المصالح‬ ‫وأصحاب‬ ‫األسهم‬ ‫حملة‬ ‫مصالح‬ ‫وحماية‬ ‫والتشغيل‬
.7‫المودعين‬ ‫مصالح‬ ‫حماية‬ ‫يحقق‬ ‫وبما‬ ‫السائدة‬ ‫والنظم‬ ‫للقوانين‬
‫أصدرت‬ ‫ثم‬ 1999 ‫عام‬ ‫البنوك‬ ‫فى‬ ‫الحوكمة‬ ‫تعزيز‬ ‫عن‬ ً‫ا‬‫تقرير‬ ‫بازل‬ ‫لجنة‬ ‫أصدرت‬ ‫وقد‬
‫بعنوان‬ ‫محدثة‬ ‫نسخة‬ ‫أصدرت‬ 2006 ‫شباط‬ ‫وفي‬ 2005 ‫عام‬ ‫منه‬ ‫معدله‬ ‫نسخة‬
“Enhancing corporate governance for banking organization“
:8‫في‬ ‫وتتمثل‬ ‫البنوك‬ ‫في‬ ‫الحوكمة‬ ‫مبادئ‬ ‫يتضمن‬
‫التي‬ ‫المناصب‬ ‫حسب‬ ‫مؤهلين‬ ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫أعضاء‬ ‫يكون‬ ‫أن‬ ‫ينبغي‬ :‫األول‬ ‫المبدأ‬
‫قدرتهم‬ ‫إلى‬ ‫إضافة‬ ،‫الشركات‬ ‫حوكمة‬ ‫في‬ ‫دورهم‬ ‫عن‬ ‫واضح‬ ‫فهم‬ ‫ولديهم‬ ،‫يشغلونها‬
.‫البنك‬ ‫أعمال‬ ‫بشأن‬ ‫السليم‬ ‫الحكم‬ ‫على‬
‫األهداف‬ ‫على‬ ‫واإلشراف‬ ‫المصادقة‬ ‫المديرين‬ ‫مجلس‬ ‫على‬ ‫ينبغي‬ :‫الثاني‬ ‫المبدأ‬
.‫قيمه‬ ‫وعلى‬ ‫للبنك‬ ‫االستراتيجية‬
‫للمسؤولية‬ ‫العريضة‬ ‫الخطوط‬ ‫وضع‬ ‫المديرين‬ ‫مجلس‬ ‫على‬ ‫ينبغي‬ :‫الثالث‬ ‫المبدأ‬
.‫وتعزيزها‬ ‫والمساءلة‬
.‫سياساته‬ ‫يوافق‬ ‫العليا‬ ‫اإلدارة‬ ‫من‬ ‫مالئم‬ ‫إشراف‬ ‫ضمان‬ ‫المجلس‬ ‫على‬ :‫الرابع‬ ‫المبدأ‬
‫تقوم‬ ‫التي‬ ‫األعمال‬ ‫استعمال‬ ،‫فعليا‬ ‫العليا‬ ‫واإلدارة‬ ‫المجلس‬ ‫على‬ ‫ينبغي‬ :‫الخامس‬ ‫المبدأ‬
.‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫ووظائف‬ ‫الخارجيين‬ ‫والمراجعين‬ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫وظيفة‬ ‫بها‬
‫ثقافة‬ ‫مع‬ ‫المكافآت‬ ‫وسياسات‬ ‫ممارسات‬ ‫مالءمة‬ ‫ضمان‬ ‫البنك‬ ‫على‬ :‫السادس‬ ‫المبدأ‬
‫محيط‬ ‫مع‬ ‫وكذلك‬ ،‫األجل‬ ‫والطويلة‬ ‫االستراتيجية‬ ‫األهداف‬ ‫ومع‬ ‫المصرفية‬ ‫المؤسسات‬
.‫الرقابة‬
.‫شفاف‬ ‫أسلوب‬ ‫وفق‬ ‫البنك‬ ‫إدارة‬ ‫ينبغي‬ :‫السابع‬ ‫المبدأ‬
‫من‬ ‫للبنك‬ ‫التشغيلي‬ ‫الهيكل‬ ‫فهم‬ ‫العليا‬ ‫واإلدارة‬ ‫المجلس‬ ‫على‬ ‫ينبغي‬ :‫الثامن‬ ‫المبدأ‬
.‫معينة‬ ‫قانونية‬ ‫بيئة‬ ‫وفق‬ ‫بالعمل‬ ‫االلتزام‬ ‫مدى‬ ‫خالل‬
‫وضع‬ ‫حول‬ ‫يدور‬ ‫الحوكمة‬ ‫مفهوم‬ ‫أن‬ ‫يتضح‬ ‫النصوص‬ ‫لهذه‬ ‫العام‬ ‫االستعراض‬ ‫ومن‬
‫ذات‬ ‫األطراف‬ ‫مصالح‬ ‫على‬ ‫يحافظ‬ ‫بما‬ ‫المؤسسات‬ ‫إدارة‬ ‫حسن‬ ‫تضمن‬ ‫التى‬ ‫الضوابط‬
‫فيها‬ ‫التنفيذيين‬ ‫للمديرين‬ ‫السليمة‬ ‫غير‬ ‫التصرفات‬ ‫من‬ ‫ويحد‬ ‫بالمؤسسة‬ ‫الصلة‬
‫من‬ ‫عديدة‬ ‫حاالت‬ ‫واألحداث‬ ‫الوقائع‬ ‫أظهرت‬ ‫بعدما‬ ‫بها‬ ‫اإلدارة‬ ‫مجالس‬ ‫دور‬ ‫وتفعيل‬
.‫إفالسها‬ ‫إلى‬ ‫أدت‬ ‫اإلدارة‬ ‫بواسطة‬ ‫المؤسسات‬ ‫من‬ ‫العديد‬ ‫اموال‬ ‫في‬ ‫التالعب‬
‫االهتمام‬ ‫وزيادة‬ ،‫واألزمات‬ ‫والعولمة‬ ‫الحوكمة‬ ‫مصطلح‬ ‫بين‬ ‫االرتباط‬ ‫من‬ ‫الرغم‬ ‫وعلى‬
،‫والقانونية‬ ‫واإلدارية‬ ‫واالقتصادية‬ ‫المحاسبية‬ ‫بالدراسات‬ ‫المهتمين‬ ‫من‬ ‫كل‬ ‫بين‬ ‫به‬
‫األمر‬ ‫بهذا‬ ‫والمهتمين‬ ‫واألكاديميين‬ ‫الباحثين‬ ‫اتفاق‬ ‫وعدم‬ ‫اختالف‬ ‫مجال‬ ‫زال‬ ‫ما‬ ‫أنه‬ ‫إال‬
‫األكثر‬ ‫المصطلح‬ ‫أن‬ ‫بيد‬ ،‫المستخدمة‬ ‫المصطلحات‬ ‫من‬ ‫العديد‬ ‫ظهور‬ ‫إلى‬ ‫أدي‬ ‫مما‬
‫قريب‬ ‫كمرادف‬ ”‫“الحوكمة‬ ‫هو‬ ‫والبحثي‬ ‫األكاديمي‬ ‫المجال‬ ‫في‬ ‫األقل‬ ‫على‬ ‫استخداما‬
.2Governance ‫لمصطلح‬
‫معاجم‬ ‫إلى‬ ‫وبالرجوع‬ ‫والحاكمية؛‬ ‫اإلحكام‬ ‫من‬ ‫حاكمة‬ ‫معناها‬ governance ‫وكلمة‬
‫واحكمت‬ ‫حكمت‬ :‫تقول‬ ‫العرب‬ ‫أن‬ ‫نجد‬ »‫«حكم‬ ‫لفظ‬ ‫تحت‬ ‫والبحث‬ ‫العربية‬ ‫اللغة‬
‫يمنع‬ ‫ألنه‬ ‫حاكم‬ ‫الناس‬ ‫بين‬ ‫للحاكم‬ ‫قيل‬ ‫هذا‬ ‫ومن‬ ‫ورددت؛‬ ‫منعت‬ :‫بمعنى‬ ‫وحكمت؛‬
‫منعه‬ :‫كالهما‬ ‫وأحكمه‬ ‫الشيء‬ ‫حكم‬ :»‫«حكم‬ ‫لكلمة‬ ‫المعاني‬ ‫ومن‬ ‫الظلم؛‬ ‫من‬ ‫الظالم‬
.3‫الفساد‬ ‫من‬
‫المعنى‬ ‫أن‬ ‫إال‬ ،‫الوزن‬ ‫هذا‬ ‫على‬ ‫العربية‬ ‫القواميس‬ ‫في‬ ‫ترد‬ ‫لم‬ ‫حوكمة‬ ‫لفظ‬ ‫أن‬ ‫ورغم‬
‫والفساد‬ ‫الظلم‬ ‫من‬ ‫المنع‬ ‫القول‬ ‫سبق‬ ‫كما‬ ‫يعنى‬ ‫الذى‬ ‫حكم‬ ‫لفظ‬ ‫مادة‬ ‫من‬ ‫لها‬ ‫العام‬
.4‫والفساد‬ ‫الظلم‬ ‫منع‬ ‫الى‬ ‫تهدف‬ ‫التى‬ ‫الحوكمة‬ ‫لكلمة‬ ‫اصطالحا‬ ‫عليه‬ ‫المتفق‬ ‫وهو‬
‫األهداف‬ ‫بين‬ ‫التوازن‬ ‫بتحقيق‬ ً‫ا‬‫معني‬ ‫يكون‬ ‫له‬ ‫معنى‬ ‫بأوسع‬ ‫الحوكمة‬ ‫مصطلح‬ ‫إن‬
‫جهة‬ ‫من‬ ‫الجماعة‬ ‫وأهداف‬ ‫الفرد‬ ‫وأهداف‬ ‫جهة‬ ‫من‬ ‫االجتماعية‬ ‫واألهداف‬ ‫االقتصادية‬
‫والعادل‬ ‫األكفأ‬ ‫االستخدام‬ ‫على‬ ‫يشجع‬ ‫لكى‬ ‫موجود‬ ‫للحوكمة‬ ‫العام‬ ‫اإلطار‬ ‫أن‬ ‫أي‬ .‫أخرى‬
‫القواعد‬ ‫على‬ ‫التحايل‬ ‫تفادي‬ ‫وكذلك‬ ‫السلطة‬ ‫استخدام‬ ‫سوء‬ ‫تفادى‬ ‫على‬ ‫ويعمل‬ ،‫للموارد‬
‫بموجبها‬ ‫والتي‬ ‫الحوكمة‬ ‫وركائز‬ ‫مبادئ‬ ‫أهم‬ ‫تلخيص‬ ‫يمكن‬ ‫ولذلك‬ .‫واللوائح‬ ‫والنظم‬
‫مناحي‬ ‫كافة‬ ‫في‬ ‫واالنحراف‬ ‫الفساد‬ ‫األدنى‬ ‫الحد‬ ‫الى‬ ‫تقليل‬ ‫األقل‬ ‫على‬ ‫أو‬ ‫القضاء‬ ‫يمكن‬
:5‫وهي‬ ‫والخاصة‬ ‫العامة‬ ‫الحياة‬
‫أفراد‬ ‫جميع‬ ‫حقوق‬ ‫تحمي‬ ‫بالدولة‬ ‫والقوانين‬ ‫التشريعي‬ ‫للمناخ‬ ‫عام‬ ‫اطار‬ ‫وجود‬ .‫‌أ‬
.‫والواجبات‬ ‫المسئوليات‬ ‫تحديد‬ ‫مع‬ ‫المجتمع‬
.‫المجتمع‬ ‫افراد‬ ‫لجميع‬ ‫والمتوازنة‬ ‫المتكافئة‬ ‫والمعاملة‬ ‫العدالة‬ .‫‌ب‬
.‫ومعلومات‬ ‫بيانات‬ ‫من‬ ‫المسئولين‬ ‫عن‬ ‫يصدر‬ ‫ما‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫والشفافية‬ ‫االفصاح‬ .‫‌ج‬
‫المسئولين‬ ‫محاسبة‬ ‫دائما‬ ‫االفصاح‬ ‫يعقب‬ ‫أن‬ ‫يعني‬ ‫ما‬ ‫وهو‬ ‫والمحاسبة‬ ‫المساءلة‬ .‫‌د‬
.‫كاملة‬ ‫بشفافية‬
‫المصالح‬ ‫تعارض‬ ‫تجنب‬ ‫لكيفية‬ ‫وموثقة‬ ‫واضحة‬ ‫سياسات‬ ‫هناك‬ ‫يكون‬ ‫أن‬ ‫بجانب‬ ‫هذا‬ .‫‌هـ‬
.‫التنفيذية‬ ‫العليا‬ ‫االدارات‬ ‫في‬ ‫السلطة‬ ‫لتتابع‬ ‫وخطة‬
‫مجموعة‬ ‫بأنها‬ ‫الحوكمة‬ OECD ‫والتنمية‬ ‫االقتصادي‬ ‫التعاون‬ ‫منظمة‬ ‫عرفت‬ ‫وقد‬
‫لها‬ ‫التي‬ ‫األخرى‬ ‫والجهات‬ ‫مساهميها‬ ،‫إدارتها‬ ‫مجلس‬ ،‫المؤسسة‬ ‫إدارة‬ ‫بين‬ ‫ما‬ ‫العالقات‬
‫خاللها‬ ‫من‬ ‫توضح‬ ‫التي‬ ‫اآللية‬ ‫تبين‬ ‫أنها‬ ‫كما‬ ،)‫المصالح‬ ‫(أصحاب‬ ‫بالمؤسسة‬ ‫اهتمام‬
‫فإن‬ ‫بالتالي‬ ،‫تحقيقها‬ ‫ومراقبة‬ ‫األهداف‬ ‫تلك‬ ‫لتحقيق‬ ‫والوسائل‬ ‫المؤسسة‬ ‫أهداف‬
‫المناسبة‬ ‫الحوافز‬ ‫التنفيذية‬ ‫واإلدارة‬ ‫المجلس‬ ‫من‬ ‫لكل‬ ‫توفر‬ ‫التي‬ ‫هي‬ ‫الجيدة‬ ‫الحوكمة‬
‫مراقبة‬ ‫عملية‬ ‫إيجاد‬ ‫وتسهل‬ ،‫المؤسسة‬ ‫مصلحة‬ ‫في‬ ‫تصب‬ ‫التي‬ ‫األهداف‬ ‫إلى‬ ‫للوصول‬
.‫بكفاءة‬ ‫مواردها‬ ‫استغالل‬ ‫على‬ ‫المؤسسة‬ ‫تساعد‬ ‫وبالتالي‬ ،‫فاعلة‬
‫منظمة‬ ‫إليها‬ ‫توصلت‬ ‫معايير‬ ‫خمسة‬ ‫وفق‬ ‫الحوكمة‬ ‫تطبيق‬ ‫يتم‬ ‫أنه‬ ‫الى‬ ‫االشارة‬ ‫وتجدر‬
‫عام‬ ‫في‬ ‫لها‬ ‫تعديال‬ ‫أصدرت‬ ‫قد‬ ‫بأنها‬ ‫علما‬ ،1999 ‫عام‬ ‫في‬ ‫والتنمية‬ ‫االقتصادي‬ ‫التعاون‬
:‫في‬ ‫وتتمثل‬ 6 .2004
.‫المؤسسات‬ ‫لحوكمة‬ ‫فعال‬ ‫إلطار‬ ‫أساس‬ ‫وجود‬ ‫ضمان‬ .‫‌أ‬
.‫المساهمين‬ ‫جميع‬ ‫حقوق‬ ‫حفظ‬ .‫‌ب‬
‫المساهمين‬ ‫جميع‬ ‫بين‬ ‫المتساوية‬ ‫المعاملة‬ .‫‌ج‬
‫حمايتها‬ ‫في‬ ‫ودوره‬ ‫المصارف‬ ‫في‬ ‫اإلمتثال‬