Sintesi delle novità contenute nella Legge di Bilancio 2020 (Finanziaria 2020) relativamente ad agevolazioni ed incentivi per le aziende. Video ==> https://youtu.be/fr95Zlq2Now Articolo ==> https://www.reteagevolazioni.it/legge-di-bilancio-2020/ Riepilogo dei contenuti: GREEN NEW DEAL NUOVE IMPRESE A TASSO ZERO CREDITO DI IMPOSTA PER L'ACQUISTO DI BENI STRUMENTALI CREDITO DI IMPOSTA PER I BENI INDUSTRIA 4.0 CREDITO DI IMPOSTA ACQUISTO SOFTWARE CREDITO D'IMPOSTA PER RICERCA, SVILUPPO INNOVAZIONE E DESIGN ECOBONUS E BONUS RISTRUTTURAZIONI BONUS FORMAZIONE 4.0 NUOVA SABATINI

1. FINANZIARIA 2020
INCENTIVI PER LE AZIENDE
Franco Rasotto

2. PROGRAMMA DEL SEMINARIO
2
▰ Geen New Deal
▰ Nuove Imprese a Tasso Zero
▰ Cerdito di imposta beni
strumentali
▰ Credito di imposta industria 4.0
▰ Credito di imposta software
▰ Credito di imposta formazione
▰ Ricerca, Sviluppo, innovazione e
design
▰ Nuova Sabatini
▰ Ecobonus
▰ Conclusioni

3. CHI SONO
3
Mi occupo di incentivi e agevolazioni per le imprese
▰ Perizie industria 4.0
▰ Pratiche per il credito di imposta R&S
▰ Bandi Regionali
▰ Formazione Finanziata
it.linkedin.com/in/francorasotto

4. LEGGE DI BILANCIO 2020
4
LEGGE 27 dicembre 2019, n. 160
19 Articoli
Articolo 1 di 884 commi
Tecnica legislativa di difficile lettura (es. Credito Imposta Beni Strumentali)
Per molte misure sono necessari dei decreti attuativi

5. GREEN NEW DEAL
5
AGEVOLAZIONE
▰Concessione di una o più garanzie, a titolo oneroso, nella misura massima dell’80% con il fine
di sostenere programmi specifici di investimento e/o operazioni, anche in partenariato pubblico
privato.
▰Interventi di sostegno attraverso la partecipazione indiretta in capitale di rischio e/o di debito,
anche di natura subordinata.
▰Sugli interventi ammessi a finanziamento a valere sulle risorse relative ai programmi e agli
interventi destinatari del Fondo per la crescita sostenibile, può essere concesso un contributo
a fondo perduto per spese di investimento, sino ad una quota massima
del 15% dell’investimento medesimo.

6. GREEN NEW DEAL
6
INTERVENTI AMMISSIBILI
Progetti economicamente sostenibili e che abbiano come obiettivo:
▰ la decarbonizzazione dell’economia,
▰l’economia circolare,
▰il supporto all’imprenditoria giovanile e femminile,
▰la riduzione dell’uso della plastica e la sostituzione della plastica con materiali alternativi,
▰la rigenerazione urbana,

7. GREEN NEW DEAL
7
INTERVENTI AMMISSIBILI
Progetti economicamente sostenibili e che abbiano come obiettivo:
▰ il turismo sostenibile,
▰l’adattamento e la mitigazione dei rischi sul territorio derivanti dal cambiamento climatico
▰in generale, programmi di investimento e progetti a carattere innovativo e ad elevata
sostenibilità ambientale e che tengano conto degli impatti sociali.

8. GREEN NEW DEAL
8
FONDI DISPONIBILI
470 milioni di euro per l’anno 2020;
930 milioni di euro per l’anno 2021;
1.420 milioni di euro per ciascuno degli anni 2022 e 2023.
Per il contributo a fondo perduto:
10 milioni di euro nel 2020;
40 milioni di euro nel 2021;
50 milioni di euro annui per per gli anni 2022 e 2023.

9. NUOVE IMPRESE A TASSO ZERO
Prevista la possibilità per gli anni 2020, 2021, 2022 e 2023 di inserire un finanziamento a fondo
perduto, con procedura a sportello fino al 20%
AGEVOLAZIONE
▰Fondo perduto fino al 20% in aggiunta al finanziamento a tasso zero
In ogni caso la misura massima delle agevolazioni complessivamente concedibili non può
superare il 90% delle spese ammissibili.
▰FONDI A DISPOSIZIONE
10 milioni di euro per ciascuno degli anni 2020, 2021, 2022 e 2023.

10. NUOVE IMPRESE A TASSO ZERO
▰DECRETI ATTUATIVI
Necessari per aggiornamento della disciplina di attuazione
▰SCHEDA DI RIEPILOGO
https://www.reteagevolazioni.it/nuove-imprse-a-tasso-zero/

11. CREDITO DI IMPOSTA BENI STRUMENTALI
Questo nuovo incentivo sostituisce il precedente superammortamento
AGEVOLAZIONE
▰Credito di imposta del 6% per investimenti fino a 2 milioni di euro
▰Il credito d’imposta spettante è utilizzabile esclusivamente in compensazione in cinque quote
annuali di pari importo a decorrere dall’anno successivo a quello di entrata in funzione dei beni
BENEFICIARI
▰Tutti i titolari di reddito di impresa, inclusi gli enti non commerciali per l’attività commerciale
eventualmente esercitata, gli esercenti di arti e professioni anche in forma associata ed
esercenti di arti e professioni che applicano il regime di vantaggio.

12. CREDITO DI IMPOSTA BENI STRUMENTALI
INVESTIMENTI AMMESSI
▰Sono ammissibili gli investimenti in beni materiali strumentali nuovi (l’agevolazione vale
anche per i beni acquisiti in leasing attraverso l’aumento “fiscale” dei canoni di locazione.
ESCLUSIONI
▰Sono esclusi dal super ammortamento i beni immateriali, i beni merce o semilavorati, i
materiali di consumo e i beni strumentali con coefficiente di ammortamento inferiore al 6,5%, i
fabbricati e costruzioni, ed i beni indicati in nell’allegato 3 della Legge di Bilancio 2015.

13. CREDITO DI IMPOSTA BENI STRUMENTALI
SCADENZE
▰Investimenti effettuati dal 1/1/2020 al 31/12/2020 ovvero sino al 30/06/2020, a condizione
che detti investimenti si riferiscano a ordini accettati dal fornitore entro la data del 31/12/2020 e
che, entro la medesima data, sia anche avvenuto il pagamento di acconti in misura non inferiore
al 20%.

14. CREDITO DI IMPOSTA BENI INDUSTRIA 4.0
Questa nuova agevolazione sostituisce il precedente iperammortamento.
▰AGEVOLAZIONE
Credito di imposta del 40% per la quota di investimento fino a 2,5 milioni di euro
Credito di imposta del 20% per la quota di investimento oltre i 2,5 milioni di euro e fino ai 10
milioni di euro
Nessuna agevolazione per investimenti oltre i 10 milioni di euro
Il credito d’imposta spettante è utilizzabile esclusivamente in compensazione in cinque quote
annuali di pari importo a decorrere dall’anno successivo a quello dell’avvenuta interconnessione

15. CREDITO DI IMPOSTA BENI INDUSTRIA 4.0
BENEFICIARI
▰Possono accedere al credito d’imposta tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato,
incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla forma
giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione e dal regime fiscale di
determinazione del reddito.

16. CREDITO DI IMPOSTA BENI INDUSTRIA 4.0
INVESTIMENTI AMMESSI (ALLEGATO A)
▰Sono ammissibili le seguenti categorie di intervento:
• Beni strumentali il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati o gestito
tramite opportuni sensori;
• Sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità (es. sistemi di misura, sistemi
di monitoraggio, sistemi per l’ispezione;
• Dispositivi per l’interazione uomo macchina e per il miglioramento dell’ergonomia e della
sicurezza (es. postazioni adattative, sistemi di movimentazione agevolata, dispositivi
wearable, interfacce uomo macchina intelligenti).

17. CREDITO DI IMPOSTA BENI INDUSTRIA 4.0
SCADENZE
▰Investimenti effettuati dal 1/1/2020 al 31/12/2020 ovvero sino al 30/06/2020, a condizione
che detti investimenti si riferiscano a ordini accettati dal fornitore entro la data del 31/12/2020 e
che, entro la medesima data, sia anche avvenuto il pagamento di acconti in misura non inferiore
al 20%.

18. CREDITO DI IMPOSTA BENI INDUSTRIA 4.0
ADEMPIMENTI
▰E’ necessaria la comunicazione al Ministero dello sviluppo economico.
▰Le fatture e gli altri documenti relativi all’acquisizione dei beni agevolati devono contenere
l’espresso riferimento alle disposizioni.
▰Per i beni di costo superiore ai 300.000 euro è obbligatoria una perizia tecnica o un attestato
di conformità da cui risulti che i beni possiedono caratteristiche tecniche tali da includerli negli
elenchi di cui ai richiamati allegati A e B annessi alla legge n. 232 del 2016 e sono interconnessi
al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura.
▰Per i beni di costo unitario di acquisizione non superiore a 300.000 euro, l’onere documentale
può essere adempiuto attraverso una dichiarazione resa dal legale rappresentante

19. CREDITO DI IMPOSTA SOFTWARE
AGEVOLAZIONE
▰Credito di imposta del 15% per investimenti fino a 700.000 euro
▰Per gli investimenti effettuati mediante contratti di locazione finanziaria, si assume il costo
sostenuto dal locatore per l’acquisto dei beni.
▰Il credito d’imposta spettante è utilizzabile esclusivamente in compensazione in 3 quote
annuali di pari importo a decorrere dall’anno successivo a quello di entrata in funzione dei beni

20. CREDITO DI IMPOSTA SOFTWARE
BENEFICIARI
▰Possono accedere al credito d’imposta tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato,
incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla forma
giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione e dal regime fiscale di
determinazione del reddito.
INVESTIMENTI AMMESSI
▰Sono ammissibili al credito di imposta gli investimenti in beni immateriali rientranti
nell’allegato B annesso alla Legge 232 del 2016.

21. CREDITO DI IMPOSTA SOFTWARE
SCADENZE
▰Investimenti effettuati dal 1/1/2020 al 31/12/2020 ovvero sino al 30/06/2020, a condizione
che detti investimenti si riferiscano a ordini accettati dal fornitore entro la data del 31/12/2020 e
che, entro la medesima data, sia anche avvenuto il pagamento di acconti in misura non inferiore
al 20%.

22. ADEMPIMENTI
▰E’ necessaria la comunicazione al Ministero dello sviluppo economico.
▰Le fatture e gli altri documenti relativi all’acquisizione dei beni agevolati devono contenere
l’espresso riferimento alle disposizioni.
▰Per i beni di costo superiore ai 300.000 euro è obbligatoria una perizia tecnica o un attestato
di conformità da cui risulti che i beni possiedono caratteristiche tecniche tali da includerli negli
elenchi di cui ai richiamati allegati A e B annessi alla legge n. 232 del 2016
▰Per i beni di costo unitario di acquisizione non superiore a 300.000 euro, l’onere documentale
può essere adempiuto attraverso una dichiarazione resa dal legale rappresentante
CREDITO DI IMPOSTA SOFTWARE

23. CREDITO DI IMPOSTA FORMAZIONE 4.0
23
Proroga di un anno per il «Bonus Formazione 4.0»
Agevolazione basata sul costo lordo del personale dipendente impegnato in attività di
formazione:
▰ 50% in credito di imposta per le Piccole Imprese con un massimo di 300’000 euro
▰ 40% in credito di imposta per le Medie Imprese con un massimo di 250’000 euro
▰ 30% in credito di imposta per le Grandi Imprese con un massimo di 250’000 euro
▰ 60% per i dipendenti svantaggiati o molto svantaggiati

24. CREDITO DI IMPOSTA FORMAZIONE 4.0
24
Temi
▰ big data e analisi dei dati
▰ cloud computing
▰ cyber security
▰ sistemi cyber-fisici
▰ prototipazione rapida
▰ sistemi di visualizzazione e realtà
aumentata
▰ robotica avanzata e collaborativa
▰ interfaccia uomo macchina
▰ manifattura additiva
▰ internet delle cose e delle macchine
▰ integrazione digitale dei processi
aziendali

25. CREDITO DI IMPOSTA FORMAZIONE 4.0
25
CRITICITA’
▰ Formazione erogata da soggetti Accreditati (o personale dipendente)
▰ Costi devono essere certificati
Non è più necessaria la pattuizione attraverso contratti collettivi aziendali o territoriali
Cumulabile con finanziamento fondi interprofessionali, FSE,….

26. CREDITO DI IMPOSTA FORMAZIONE 4.0
26
COSA FARE
▰ Valutazione degli importi dell’agevolazione (foglio Excel)
https://www.reteagevolazioni.it/bonus-formazione-come-calcolare-agevolazione/
▰ Stesura di un piano formativo coerente
▰ Valutazione delle «cumulabilità»

27. CREDITO DI IMPOSTA R&S, INNOVAZIONE E DESIGN
27
BENEFICIARI
▰Imprese di qualsiasi settore e dimensione (sia PMI che Grandi Imprese),
▰Consorzi e Reti di Impresa (con personalità giuridica),
▰Enti non commerciali e Imprese agricole.

28. CREDITO DI IMPOSTA R&S, INNOVAZIONE E DESIGN
28
PROGETTI AGEVOLABILI
(comma 200) Sono considerate attività di ricerca e sviluppo ammissibili al credito
d’imposta le attività
▰di ricerca fondamentale,
▰ di ricerca industriale e sviluppo sperimentale in campo scientifico o tecnologico

29. CREDITO DI IMPOSTA R&S, INNOVAZIONE E DESIGN
29
PROGETTI AGEVOLABILI
(comma 201) Sono considerate attività di innovazione tecnologica ammissibili al
credito d’imposta le attività finalizzate alla realizzazione di prodotti o processi di
produzione nuovi o sostanzialmente migliorati.
(Comma 202) Sono considerate attività innovative ammissibili al credito d’imposta
le attività di design e ideazione estetica svolte dalle imprese operanti nei settori
tessile e della moda, calzaturiero, dell’occhialeria, orafo, del mobile e dell’arredo e
della ceramica, per la concezione e realizzazione dei nuovi prodotti e campionari.

30. CREDITO DI IMPOSTA R&S, INNOVAZIONE E DESIGN
30
PROGETTI AGEVOLABILI
Entro 60 giorni dall’approvazione il MISE detterà i criteri per la corretta applicazione di
tali definizioni.

31. CREDITO DI IMPOSTA R&S, INNOVAZIONE E DESIGN
31
SPESE AMMISSIBILI
▰ a) le spese di personale direttamente impiegati nelle operazioni di ricerca e
sviluppo (+50% Laureati magistrali in ambito tecnico scientifico al primo impiego under
35)
▰ b) le quote di ammortamento, i canoni di locazione finanziaria o di locazione
semplice e le altre spese relative ai beni materiali mobili e ai software utilizzati nei
progetti di ricerca e sviluppo. (max 30% a)

32. CREDITO DI IMPOSTA R&S, INNOVAZIONE E DESIGN
32
SPESE AMMISSIBILI
▰c) le spese per contratti di ricerca extra muros (+ 50% nel caso di università e
istituti di ricerca) (commissionari in paesi EU o elenco Ministero)
▰d) le quote di ammortamento relative all’acquisto da terzi, anche in licenza d’uso, di
privative industriali relative a un’invenzione industriale o biotecnologica, a una
topografia di prodotto a semiconduttori o a una nuova varietà vegetale. (Massimo
1.000.000 di euro e a condizione Contratti con soggetti in paesi EU o elenco
Ministero)

33. CREDITO DI IMPOSTA R&S, INNOVAZIONE E DESIGN
33
SPESE AMMISSIBILI
▰e) le spese per servizi di consulenza e servizi equivalenti
▻massimo 20% a) o c)
▻Contratti con soggetti in paesi EU o elenco Ministero)
▰ f) le spese per materiali, forniture e altri prodotti analoghi
▻massimo del 30% di a) o c)

34. CREDITO DI IMPOSTA R&S, INNOVAZIONE E DESIGN
34
AGEVOLAZIONE
Ricerca e sviluppo (comma 200)
▰Credito d’imposta del 12% per cento nel limite massimo di 3 milioni di euro.
Innovazione tecnologica (comma 201)
▰Credito d’imposta del 6% nel limite massimo di 1,5 milioni di euro.

35. CREDITO DI IMPOSTA R&S, INNOVAZIONE E DESIGN
35
AGEVOLAZIONE
Innovazione tecnologica (comma 201) finalizzate alla realizzazione di prodotti o
processi di produzione nuovi o sostanzialmente migliorati per il raggiungimento di un
obiettivo di transizione ecologica o di innovazione digitale 4.0
▰Credito d’imposta del 10% nel limite massimo di 1,5 milioni di euro.

36. CREDITO DI IMPOSTA R&S, INNOVAZIONE E DESIGN
36
AGEVOLAZIONE
Design e ideazione estetica (comma 202)
▰Credito d’imposta del 6% nel limite massimo di 1,5 milioni di euro.
Il credito d’imposta spettante è utilizzabile esclusivamente in compensazione in 3
quote annuali di pari importo, a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello di
maturazione

37. NUOVA SABATINI
37
Rifinanziata con 540 milioni di euro
Aliquota maggiorata al 5,5% per le PMI del Mezzogiorno
Aliquota del 3,575% anche per l’acquisto, impianti e attrezzature a basso impatto
ambientale
SCHEDA DI RIEPILOGO
https://www.reteagevolazioni.it/nuova-sabatini/

38. ECOBONUS comma 175
38
Proroga al 31/12/20 del cosiddetto ECOBONUS
Detrazione IRPEF o IRES (anche per le aziende) fino al 65% per interventi risparmio energetico
▰riqualificazione energetica di edifici
▰su involucro di edifici esistenti edifici
▰installazione di pannelli solari per la produzione di acqua calda
▰finestre
▰schermature solari
▰impianti di climatizzazione invernale

39. CONCLUSIONE
39
▰Strumenti di incentivazione sempre più numerosi e complessi
▰Necessità di competenza specifica
▰Necessità di accreditamenti
▰Non si può trascurare la visione complessiva (cumulabilità, compatibilità)
▰Partire da un’analisi complessiva
▰Molte opportunità per chi le saprà cogliere

40. 40
Grazie per
l’attenzione
Schede di riepilogo sintetiche senza carattere di ufficialità ed esaustività con
obiettivo di informazione generale. Per approfondimenti occorre fare esclusivo
riferimento al bando e alla normativa ufficiale.
franco@ReteAgevolazioni.it
it.linkedin.com/in/francorasotto
www.ReteAgevolazioni.it