1. Mohd Farid Awang
SMECorp Malaysia, 2013
First Edition
Pengurusan
Kewangan
Buku Tunai, Penyata
Penyesuaian Bank, Wang
Panjar & rekod berkaitan
- Pejabat Negeri SMECorp

2. Chapter(3( Page(
Penyata'Penyesuaian'Bank' 15'
Asas'penyediaan'Penyata'
Penyesuaian'Bank'
16317'
Penyediaan'Penyata'Penyesuaian'
Bank'Pejabat'Negeri'SMECorp'
18319'
Chapter(2( Page(
Pengurusan'Tunai'di'Pejabat'Negeri' 10'
Proses'A' 11312'
Proses'B' 13'
Proses'C' 14'
Chapter(4( Page(
Lain3lain'Rekod' 21'
Chapter(1( Page(
Latarbelakang' 1'
ObjekJf'Kursus' 2'
Isu3isu'Audit' 3'
Tanggungjawab'Pengarah'Negeri' 5'
Peraturan'berkaitan' 6'
Surcaj' 7'
Buku'Tunai' 839'
Chapter(5( Page(
Kesimpulan' 22'
Contoh'Dokumen' 23324'
Contoh'DaSar' 25326'
TABLE OF CONTENTS

3. CHAPTER 1
Latarbelakang
E-Book ini dikeluarkan hasil daripada Kursus
Kewangan bagi Pejabat Negeri SMECorp Malaysia
yang diadakan pada 6-7 Oktober 2013 di Port Dickson.
Dianjurkan oleh Unit Akaun dan Kewangan SMECorp
dengan kerjamasa Unit Audit Dalam (UAD). Kursus ini
merangkumi penerangan dari segi teori dan praktikal.
Disertai oleh pegawai daripada Unit Akaun & UAD dan
dua wakil (Pengarah & timbalan) daripada 10 pejabat
negeri.
Sumber maklumat bagi pengisian kursus ini adalah
hasil rujukan daripada pelbagai Pekeliling
Perbendaharaan (PP), Arahan Perbendaharaan (AP),
Peraturan Perakaunan & Kewangan (PPK) dan
beberapa rujukan daripada buku dan internet.
Ditambahbaik daripada hasil perbincangan dan
brainstorm pegawai Unit Akaun dan Kewangan
bersama UAD. Penceramah kursus ialah En Mohd
Farid Awang, Akauntan SMECorp Malaysia.
E-Book ini adalah bertujuan sebagai rujukan serta
pendidikan sahaja dan tidak boleh dijual-beli.

4. SECTION 1
Objektif Kursus kewangan ini dijalankan selepas mengambil kira isu-isu audit yang telah banyak
kali diketengahkan. Saya melihat, kebanyakan isu-isu ini timbul disebabkan tidak ada pen-
dekatan, penambahbaikan dan pembetulan secara holistik dibuat. Contohnya isu berke-
naan ketidaktepatan penyata penyesuaian bank : isu ini adalah simptom sahaja. Walhal
punca sebenar ialah tidak ada rekod Buku Tunai yang betul
dan tidak ada standard Penyata Penyesuaian Bank. Bagi
memastikan semua peserta faham dan mencapai objektif,
pengisian kursus ini merangkumi aspek asas rekod kewan-
gan dan latihan praktikal sehingga semua rekod dikemask-
ini dan "balance". Peserta telah dikehendaki membawa 12
bulan kaki buku cek, buku wang panjar, penyata bank,
buku lawatan mengejut dan pelbagai daftar.
Merujuk kepada Rajah 1.0, kursus ini bermula dengan
perkongsian isu audit oleh Unit Audit Dalam (AUD) dan
diikuti dengan penerangan ringkas berkenaan PPK SME-
Corp. Peserta diberi penerangan mengenai pelbagai Ara-
han Perbendaharaan (AP) & Pekeliling Perbendaharaan
(PP) berkenaan pengurusan kewangan terutama berkaitan
pengurusan tunai. Seterusnya peserta diberi penerangan
mengenai pengurusan tunai di pejabat negeri yang melibat-
kan pengeluaran (outflow) dan penerimaan (inflow). Kali
ini fokus diberikan kepada pengeluaran duit sahaja. Pelba-
gai rekod, dokumen dan daftar diperkenalkan sebagai menambahbaik rekod dan mem-
bantu pejabat negeri melaksanakan penyata penyesuaian bank yang betul dan tepat. Sele-
pas selesai menyediakan semua penyata penyesuaian bank, peserta diterangkan mengenai
proses dan peraturan melaksanakan dan merekod pemeriksaan mengejut. Di akhir kursus,
semua objektif tercapai dan semua negeri balik dengan rekod yang betul dan terkini. Ha-
silnya semua isu-isu audit dapat diselesaikan. 2
Rajah 1.o

5. SECTION 2
Isu-isu Audit
3
Rajah 1.o
Ringkasan isu-isu audit oleh
Puan Azizah, UAD

6. 4
Isu-isu audit mesti
diselesaikan bagi
manaiktaraf rekod ke-
wangan pejabat negeri
Puan Azizah, UAD
Ni debit.. yang ni
credit.. pastu bal-
ance.. kan mudah

7. SECTION 3
Tanggungjawab Pengarah
Negeri
5
PPK
PPK
Sumber : PPK SMECorp 2013

8. SECTION 4
Peraturan berkaitan
6

9. SECTION 5
Surcaj
7

10. SECTION 6
Buku Tunai (BT) :
Buku Tunai (BT) merupakan rekod utama pergerakan tunai atau wang bagi pejabat negeri. Semua wang masuk
dan keluar akan direkod didalam buku tunai. Wang masuk akan direkod disebelah kanan BT dan manakala
wang keluar akan direkodkan disebelah kiri BT. Antara contoh wang masuk ialah jumlah rekupman, pem-
bayaran diterima dan hibah. Manakala wang keluar ialah semua bentuk pembayaran menggunakan cek pejabat
negeri dan caj bank. Ingat! Pembayaran cek sahaja, manakala bagi pembayaran tunai (keluar drp cashbox) meli-
batkan Buku Panjar Wang Runcit. BT perlu diselenggara secara harian dimana setiap kali transaksi berlaku,
pegawai akaun hendaklah merekodkan transaksi tersebut kedalam BT secara terus. Diakhir bulan, pegawai
akaun mesti menutup BT dengan mengira jumlah baki hantar kehadapan (baki akhir) serta memasukkan jum-
8
CONTOH BUKU TUNAI
RM SEN RM SEN RM SEN
700 00 500 00 200 00
5 00 2 00
500 00 703 00
1205 00 1205 00
703 00
Pejabat+Negeri+XXXXXX
SME+Corporation+Malaysia
BAYAR KEPADA
JUMLAH
NO. CEK
BAKI
CATATAN
JUMLAH
TARIKH NO. BAUCAR
HASIL/LAIN BELANJA
TARIKH NO. RESIT
KOD AKAUN
TERIMAAN DARIPADA
KOD AKAUN
1/9/2013 Baki-bawa-kehadapan 5/9/2013 PV-XXXXX Zaki-9-PWR 193604
25/9/2013 Memo-no-XX Rekupman 30/9/2013 Baki-hantar-kehadapan
30/9/2013 EFT Hibah 30/9/2013 EFT Caj-Bank
1/10/2013 Baki-bawa-kehadapan
Baki Akhir
KANAN KIRI
Baki Awal

11. lah caj bank dan hibah. Pegawai akaun negeri mestilah me-
mastikan BT disimpan ditempat yang selamat agar ia ti-
dak hilang. BT merupakan rekod utama dalam meny-
ediakan Penyata Penyesuaian Bank (PPB). Baki akhir @
hantar kehadapan mesti balance dengan baki penyata
bank pada bulan yang sama. Jika baki sudah balance, ber-
makna rekod buku tunai adalah betul dan tepat.
Buku tunai mempunyai 9 asas utama. Asas pertama ialah
BT mesti direkod dan diselenggara secara manual. Men-
gapa? Ini adalah sebagai tujuan kawalan bagi mengelak
daripada berlaku pegawai akaun negeri mengubah catatan
dan rekod. Jika berlaku kesalahan rekod samada jumlah
atau apa sahaja - pegawai akaun hendaklah memotong
dan tandatangan pada kesalahan tersebut. Dilarang pa-
dam sama sekali. Semua catatan didalam BT hendaklah
direkod mengikut sususan urusan berlaku (AP144). BT wa-
jib ada baki awal dimana ianya adalah baki duit tunai di
awal bulan berdasarkan rekod didalam buku tunai. Baki
awal bulan Mei adalah baki akhir bulan April. Jika berlaku
negatif bermakna pengurusan tunai sudah tidak betul dan
salah. Begitu juga jika baki tunai terlalu sedikit yang
menyebabkan pejabat negeri tidak mampu membuat
pembayaran. Kesalahan seperti ini boleh menyebabkan
pegawai akaun (pengarah pejabat negeri) boleh dikenakan
tindakan surcaj.
9

12. CHAPTER 2
Pengurusan
Tunai di Pejabat
Negeri
Rajah 2.o
Sebagai permulaan pengurusan tunai negeri, pegawai
akaun negeri (pengarah) hendaklah mengeluarkan
tunai daripada akaun bank untuk diletakkan ke dalam
cashbox. Ini adalah kerana, pegawai akaun hanya
boleh menggunakan tunai didalam cashbox sahaja bagi
tujuan perbelanjaan runcit @ panjar wang runcit.
Proses ini adalah Proses A. Seterusnya apabila pegawai
akaun hendak guna atau berbelanja duit tunai didalam
cashbox, pegawai akaun hendaklah melaksanakan
proses B. Apabila duit tunai didalam cashbox sudah
kurang dan perlu ditambah, pegawai akaun akan
membuat permohonan rekupman daripada ibu pejabat
yang diterangkan didalam Proses C.
Ketiga-tiga proses ini adalah lengkap bagi pengurusan
tunai@panjar di pejabat negeri. Pegawai akaun negeri
wajib memastikan semua dokumen terlibat direkod
secara ontime, tepat dan betul. Semua rekod, daftar
dan dokumen hendaklah disimpan ditempat yang
selamat. Setiap minggu semua rekod ini hendaklah di
Scan sebagai backup rekod.

13. SECTION 1
Proses A : 4 langkah
4 langkah pengeluaran tunai daripada
Akaun Bank
Rajah 2.0 adalah gambaran bagi pengurusan tunai di peja-
bat SMECorp Malaysia.
Proses A melibatkan 4 langkah dan 3 dokumen penting.
Langkah 1 adalah bertujuan untuk memastikan pegawai
akaun negeri merekod buku cek dengan tepat. Semua peja-
bat negeri akan menggunakan daftar cek dibawah sebagai
daftar rasmi.
Langkah 2 : keluarkan cek. Pegawai akaun hendaklah me-
mastikan menulis nama penerima, tarikh dan jumlah den-
gan betul. Seterusnya menulis perkara sama di kaki buku
cek.
11
Rajah 3.o

14. Langkah 3 : merekod Payment Voucher (PV). PV mesti
dikeluarkan bagi apa-apa tujuan pembayaran yang meng-
gunakan cek pejabat negeri. Semua negeri bersetuju meng-
gunakan PV disebelah sebagai standard format. Setiap ne-
geri akan menggunakan no rujukan seperti berikut :
Langkah 4 : merekod kedalam buku tunai. Sila rujuk
pada muka surat 7-8 berkenaan Buku Tunai. Bagi langkah
4, pegawai akaun perlu memasukkan data daripada pem-
bayar yang telah dibuat kedalam BT. Data penting ialah
tarikh, PV no, no cek, jumlah dan perkara. Kesemua data
ini direkod di bahagian pembayaran BT.
12
SME CORPORATION MALAYSIA
PEJABAT NEGERI TERENGGANU
KETERANGAN
NOMBOR BAUCAR
_________________________________________
KUASA PENANDATANGAN CEK PENERIMA
_____________________________
MUHAMAD IBRAHIM
PENGARAH NEGERI TERENGGANU
SME CORP. MALAYSIA
WAN TARMIZI
PENOLONG PENGARAH NEGERI
SME CORP. MALAYSIA
JUMLAH BERSIH
AMAUN (DALAM PERKATAAN) RINGGIT
MALAYSIA :
DISEDIAKAN OLEH : DILULUSKAN OLEH :
TAHUN KEWANGAN ……………………….
TARIKH BAUCAR
BAUCAR BAYARAN
NOMBOR IC / AKAUN BANK :
NAMA PENERIMA :
BAYARAN TAHUN SEBELUMNYA BAYARAN TAHUN HADAPAN
PERIHAL :
ALAMAT/ NAMA BANK :
SEN
AMAUNBUTIRAN CEK
TARIKH NOMBOR RM
Kelantan'' ':'KEL ' 'Johor'' ':'JHR ''
Terengganu'':'TRG ' 'Sabah' ':'SBH'
Pahang' ' ':'PHG ' 'Sarawak'':'SWK'
Kedah' ' ':'KDH ' 'Perak' ':'PRK'
P.Pinang'' ':'PEN ' 'N9' ' ':'NS'
Melaka ' ':'MLK'
'
Contoh PV

15. SECTION 2
Proses B : 2 Langkah
2 langkah membuat pembayaran
Panjar Wang Runcit (PWR)
Selepas selesai proses A iaitu mengeluarkan wang
daripada Akaun bank pejabat negeri dan ditunaikan,
seterusnya disimpan didalam cashbox - proses se-
terusnya ialah pegawai akaun akan mula mengeluar-
kan duit tunai daripada cashbox untuk kegunaan run-
cit. Proses ini adalah proses B. Da-
lam menguruskan proses B, terda-
pat 2 langkah utama merekod
transaksi mengeluarkan tunai
daripada cashbox. Pertama
(langkah 1), mengeluarkan Bau-
cer Kecil (BK) Panjar (rajah 4.0)
bagi merekodkan pengeluaran
duit tunai tersebut. BK ini ber-
fungsi hampir sama seperti PV
tetapi BK hanya merekod perg-
erakan Tunai daripada cashbox sa-
haja manakala PV merekod perg-
erakan cek dan apa sahaja meli-
batkan akaun bank pejabat negeri
(penyata bank). Seterusnya
(Langkah 2), pegawai akaun
akan update Buku Wang Runcit
(BWR) secara terus semua tran-
saksi dan data daripada BK yang
dikeluarkan. BWR hendaklah dise-
lenggara secara harian dimana
pegawai akaun hendaklah memastikan baki tunai di-
dalam cashbox mencukupi bagi urusan runcit di peja-
bat negeri.
13
Rajah 4.o

16. SECTION 3
Proses C : 2 Langkah
2 langkah membuat rekupman
Panjar Wang Runcit (PWR)
Apabila BWR menunjukkan jumlah perbelanjaan runcit
mencecah RM500, pegawai akaun hendaklah membuat
rekupman bagi wang panjar. Proses rekupman ialah
Proses C melibatkan 2 langkah utama. Langkah 1 ialah
menyelenggara dan merekod rekupman di-
dalam BWR seperti rajah 5.0. Seterusnya
(Langkah 2) pegawai akaun hendaklah
merekod tarikh, jumlah dan tujuan (rekup-
man PWR) didalam Buku Tunai (BT) pada
tarikh yang sama dibahagian penerimaan.
Kenapa perlu rekod dalam BT sedangkan
duit belum terima? BT akan merekod se-
mua pergerakan samada terima atau tidak
kerana tujuan BT adalah untuk merekod
semua transaksi. Jika ada kelewatan ter-
ima rekupman, kelewatan rekupman akan
dapat dilihat apabila menyediakan Penyata
Penyesuaian Bank. Berlaku juga dimana
jumlah rekupman yang dipohon tidak
sama dengan jumlah yang di masukkan
kedalam akaun bank negeri - perbezaan ini
akan dapat dilihat dan diselarasakan apa-
bila Penyata Penyesuaian Bank dihasilkan.
14
Rajah 5.o
Nama$penerima$+$
jenis$perbelanjaan$
Jumlah$terkumpul$
(Rekup$apabila$
cecah$RM500)$

17. CHAPTER 3
Penyata
Penyesuaian Bank
Penyata Penyesuaian Bank (PPB) merupakan satu rekod yang
sangat penting bagi setiap pejabat negeri. Melalui PPB, pegawai
akaun akan dapat mengetahui dan mengesan rekod salah daftar,
caj bank, cek belum terima, cek belum ditunaikan, hibah diter-
ima dan semua transaksi yang berlaku didalam akaun bank peja-
bat negeri. Sebagai contoh, bank mungkin tersilap rekod caj bank
diamana sepatutnya RM0.20 tetapi bank rekod RM2.00. Jumlah
salah ini hanya boleh dikesan apabila PPB disediakan. Oleh itu,
PPB mesti disediakan pada setiap bulan. Perlu diingatkan ba-
hawa PPB hanya boleh disediakan jika pegawai akaun meyeleng-
gara Buku Tunai (BT) dengan betul dan timely. Pastikan BT telah
direkod dengan betul seperti muka surat 8-9.
PPB bertujuan untuk menyesuaikan / balance baki Buku Tunai
dengan baki Penyata Bank. Apabila baki keduanya disesuaikan @
balance, maka semua rekod didalam Buku Tunai dan Penyata
Bank akan dapat dilihat dengan jelas. Pegawai akaun wajib men-
getahui dan melihat semua transaksi bagi mengelakkan kesala-
han dan update semua transaksi kewangan dengan tepat dan ce-
pat. Kebanyakannya kesalahan rekod akan berlaku di dalam
Buku Tunai. Hanya PPB boleh dijadikan check and balance ke-
pada rekod pejabat negeri. Rajah 6.0 adalah format PPB yang
akan diguna pakai oleh semua pejabat negeri SMECorp Malaysia.
RM
Baki'akhir'di'Penyata'Bank'pada':''31'JAN'2013 a)
CAMPUR':
1.%Rekod%Terimaan%di%Buku%Tunai%:%Tidak%ada%rekod%terimaan%dalam%Penyata%Bank
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
b)
2.%Rekod%Pembayaran%(Debit)%dalam%Penyata%Bank%:%%Tidak%ada%rekod%pembayaran%di%Buku%Tunai
a)'Cek'bayaran'yang'telah'ditunaikan'tetapi'belum'direkodkan'di'Buku'Tunai
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
c)
b)'Caj'perkhidmatan,'caj'bank d)
JUMLAH'(b+c+d) e) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%
TOLAK':
1.%Rekod%Bayaran%di%Buku%Tunai%:%Tidak%ada%rekod%bayaran%(debit)%dalam%Penyata%Bank
a)'CekMcek'yang'belum'ditunaikan
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
f)
2.%Rekod%terimaan%(kredit)%di%Penyata%Bank%:%Tidak%ada%rekod%terimaan%dalam%Buku%Tunai
a)'Terimaan'yang'dikreditkan'terus'ke'bank'tetapi'belum'direkodkan'di'Buku'Tunai
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
g)
b)'Hibah'diterima' h)
JUMLAH'(f+g+h) i) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%
Baki'akhir'(h/b)'di'Buku'Tunai'pada':'________________ a'+'e'M'i
Disediakan'oleh': Disahkan'oleh':
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
Nama': Nama':
Tarikh': Tarikh':
SME'Corporation'Malaysia
Pejabat'Negeri'Terengganu
Penyata'Penyesuaian'Akaun'Bank'bagi'bulan'__________JANUARI'2013
Rajah 6.o

18. SECTION 1
Asas Penyediaan
Penyata Penye-
suaian Bank
Asas dalam penyediaan PPB memerlukan pegawai
akaun memulakan PPB dengan membandingkan Buku
Tunai pada bulan terkini (Oktober) dan Penyata Bank
pada bulan tersebut (Oktober). Seterusnya, merujuk ke-
pada Rajah 6.0 - Pegawai Akaun Negeri hendaklah me-
masukkan Baki akhir Penyata Bank di didalam PPB (ko-
tak warna merah).
Selepas itu, pegawai akaun hendaklah mengisi data di-
dalam Kotak 1. Didalam Kotak 1, terdapat dua sumber
maklumat utama diperlukan. Pertama ialah rekod Pen-
erimaan didalam Buku Tunai tetapi tidak ada didalam
Penerimaan (kredit) di dalam Penyata Bank. Ini biasa
berlaku apabila rekupman dibuat pada akhir bulan.
Contohnya pegawai akaun negeri menghantar rekup-
man pada 28 Ogos 2013. Rekod di Buku Tunai adalah
penerimaan pada 28 Oktober. Tetapi apabila penyata
bank bulan Ogos diterima, duit rekupman tersebut be-
lum ada didalam penyata bank bulan Ogos. Sebaliknya
duit itu diterima atau masuk kedalam Penyata Bank
pada bulan September. Kedua ialah rekod pembayaran
(debit) didalam penyata bank tetapi tidak ada didalam
Buku Tunai. Transaksi ini biasanya adalah caj bank.
Caj bank hanya boleh dilihat didalam penyata bank.
16
RM
Baki'akhir'di'Penyata'Bank'pada':''31'JAN'2013 a)
CAMPUR':
1.%Rekod%Terimaan%di%Buku%Tunai%:%Tidak%ada%rekod%terimaan%dalam%Penyata%Bank
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
b)
2.%Rekod%Pembayaran%(Debit)%dalam%Penyata%Bank%:%%Tidak%ada%rekod%pembayaran%di%Buku%Tunai
a)'Cek'bayaran'yang'telah'ditunaikan'tetapi'belum'direkodkan'di'Buku'Tunai
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
c)
b)'Caj'perkhidmatan,'caj'bank d)
JUMLAH'(b+c+d) e) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%
TOLAK':
1.%Rekod%Bayaran%di%Buku%Tunai%:%Tidak%ada%rekod%bayaran%(debit)%dalam%Penyata%Bank
a)'CekMcek'yang'belum'ditunaikan
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
f)
2.%Rekod%terimaan%(kredit)%di%Penyata%Bank%:%Tidak%ada%rekod%terimaan%dalam%Buku%Tunai
a)'Terimaan'yang'dikreditkan'terus'ke'bank'tetapi'belum'direkodkan'di'Buku'Tunai
SME'Corporation'Malaysia
Pejabat'Negeri'Terengganu
Penyata'Penyesuaian'Akaun'Bank'bagi'bulan'__________JANUARI'2013
XXXX
Rajah 6.o
Kotak 1

19. Selepas selesai Kotak 1, pegawai akaun boleh mula
mengisi data di dalam Kotak 2 yang melibatkan dua
sumber maklumat. Pertama ialah pembayaran didalam
Buku Tunai tetapi tidak ada rekod didalam penyata
bank. Transaksi seperti ini biasanya melibatkan penge-
luaran cek pejabat negeri kepada pembekal tetapi pem-
bekal tidak atau lambat deposit cek tersebut. Kedua ia-
lah penerimaan didalam Penyata Bank tetapi tidak ada
rekod penerimaan didalam Buku Tunai. Biasanya tran-
saksi ini ialah jumlah hibah atau faedah yang diberi
oleh bank kepada pejabat negeri. Selesai kotak 2, pega-
wai akaun hendaklah memasukkan Baki Akhir Buku
Tunai di kotak warna biru. Jika jumlah akhir PPB
(a+e-i) sama dan baki akhir Buku Tunai, maka Penyata
Penyesuaian Bank adalah dikira BETUL dan SIAP.
17
a)'Cek'bayaran'yang'telah'ditunaikan'tetapi'belum'direkodkan'di'Buku'Tunai
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
c)
b)'Caj'perkhidmatan,'caj'bank d)
JUMLAH'(b+c+d) e) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%
TOLAK':
1.%Rekod%Bayaran%di%Buku%Tunai%:%Tidak%ada%rekod%bayaran%(debit)%dalam%Penyata%Bank
a)'CekMcek'yang'belum'ditunaikan
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
f)
2.%Rekod%terimaan%(kredit)%di%Penyata%Bank%:%Tidak%ada%rekod%terimaan%dalam%Buku%Tunai
a)'Terimaan'yang'dikreditkan'terus'ke'bank'tetapi'belum'direkodkan'di'Buku'Tunai
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
g)
b)'Hibah'diterima' h)
JUMLAH'(f+g+h) i) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%
Baki'akhir'(h/b)'di'Buku'Tunai'pada':'________________ a'+'e'M'i
Disediakan'oleh': Disahkan'oleh':
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
Nama': Nama':
Tarikh': Tarikh':
XXXX
Rajah 6.o
Kotak 2

20. SECTION 2
Penyata Penye-
suaian Bank Peja-
bat Negeri SME-
Corp
PPB mesti dimulakan dengan memastikan Buku Tunai dire-
kod dengan baik. Oleh itu, pada kursus ini kami sama-sama
telah menjalankan aktiviti update dan membetulkan semua
rekod Buku Tunai bagi setiap negeri bermula Januari 2013 se-
hingga Oktober 2013. Bagi menjayakan penyelerasan Buku Tu-
nai ini, kami telah membuat penyelarasan PPB bermula Janu-
ari 2013. Pada akhir sesi, semua Buku Tunai (sehingga Okto-
ber 2013) dan PPB (sehingga bulan September 2013) bagi se-
mua pejabat negeri telah berjaya diselaraskan. Sehubungan
dengan itu, penyediaan PPB bagi bulan Oktober boleh dijadi-
kan panduan menyediakan PPB bagi bulan seterusnya. Pener-
angan PPB akan diterangkan semasa melaksanakan PPB Okto-
ber 2013.
Bagi melaksanakan PPB bagi bulan Oktober 2013, pegawai
akaun hendaklah :
Langkah UTAMA : Adjustment
Langkah ini dipanggil adjustment @ mengubahsuai kerana
ianya adalah proses menyelenggara, update dan checking re-
kod serta data didalam Buku Tunai. Ianya adalah langkah
UTAMA yang mesti dipatuhi oleh pegawai akaun bagi memu-
lakan PPB . Ia akan melibatkan proses update dan menutup
Buku Tunai bagi bulan terkini yang merupakan asas kepada
penyediaan PPB. Pegawai akaun tidak boleh mulakan PPB
tanpa langkah Utama ini kerana Buku Tunai perlu di tutup
bagi mendapatkan baki akhir yang tepat.
18

21. Bagi melaksanakan langkah utama ini, pegawai
akaun hendaklah merujuk kepada Rajah 7.0
disebelah dab nenjalankan langkah-langkah
seperti berikut :
a) melihat PPB bagi bulan September 2013; dan
b) menyesuaikannya dengan Penyata Bank bu-
lan Oktober 2013. (Bukan Buku Tunai). *Pas-
tikan PPB bulan September compare dengan
Penyata Bank Oktober.
PPB bulan lepas akan diselaraskan dengan Pen-
yata Bank bulan ini. Tujuan langkah ini ialah un-
tuk memastikan rekod di PPB bulan lepas telah
diselaraskan, semua hibah dan caj bank telah
diambil kira dan cek telah ditunaikan.
Seterusnya, pegawai akaun hendaklah memasti-
kan semua rekod dan data di rekod kedalam
Buku Tunai serta update PBB bulan Okt 2013.
Apabila langkah adjustment ini diselesaikan,
Buku Tunai bagi bulan Oktober adalah lengkap.
Oleh itu, pegawai akaun boleh menutup Buku Tunai bagi bu-
lan Oktober 2013. Baki akhir buku tunai boleh dimasukkan
kedalam PPB bagi bulan Oktober 2013. Sila patuhi pangkah di
ms 16-17 bagi penyediaan PPB.
Langkah dan proses hendaklah dilaksanakan pada bulan-
bulan seterusnya.
19
Rajah 7.o

22. 20
Suasana Bengkel semasa
praktikal

23. CHAPTER 4
Lain-lain Rekod

24. CHAPTER 5
Kesimpulan
Kewangan Negeri
Duit / wang
Inflow
Kutipan Resit
Buku Tunai
Rekupman Resit Buku Tunai
Jualan buku Resit Buku Tunai
Outflow
Cash
Baucar Kecil
Buku Panjar Wang
Runcit
Cek
Buku Tunai
Payment Voucher
Daftar Cek
Penyata Bank
Tatacara
pengeluaran cek
Panjar Utiliti
Penang
RM2000
Permohonan Bujet
Laporan WAJIB
Laporan prestasi
perbelanjaan
Penyata Penyesuaian Bank
Pelbagai DAFTAR
Daftar TnG
Daftar Setem
Daftar Cek
Pemeriksaan Mengejut
Pengarah Negeri
Pegawai Perakaunan
MITI dlln

25. 23
Buku Tunai
Format ini hendaklah dicetak dan di selenggara secara
manual. Dokumen ini adalah dokumen terkawal.
Payment Voucher
PV ini boleh diselenggara menggunakan excel dan dice-
tak untuk difailkan. Pastikan no. rujukan dimasukkan
dengan betul.
SME CORPORATION MALAYSIA
PEJABAT NEGERI TERENGGANU
KETERANGAN
NOMBOR BAUCAR
_________________________________________
KUASA PENANDATANGAN CEK PENERIMA
_____________________________
MUHAMAD IBRAHIM
PENGARAH NEGERI TERENGGANU
SME CORP. MALAYSIA
WAN TARMIZI
PENOLONG PENGARAH NEGERI
SME CORP. MALAYSIA
JUMLAH BERSIH
AMAUN (DALAM PERKATAAN) RINGGIT
MALAYSIA :
DISEDIAKAN OLEH : DILULUSKAN OLEH :
TAHUN KEWANGAN ……………………….
TARIKH BAUCAR
BAUCAR BAYARAN
NOMBOR IC / AKAUN BANK :
NAMA PENERIMA :
BAYARAN TAHUN SEBELUMNYA BAYARAN TAHUN HADAPAN
PERIHAL :
ALAMAT/ NAMA BANK :
SEN
AMAUNBUTIRAN CEK
TARIKH NOMBOR RM
Contoh
Dokumen

26. 24
Penyata Penyesuaian Bank
Ini adalah format yang dihasilkan secara dalaman oleh unit
akaun sebagai format standard yang digunapakai oleh semua
pejabat negeri SMECorp Malaysia.
RM
Baki'akhir'di'Penyata'Bank'pada':''31'JAN'2013 a)
CAMPUR':
1.%Rekod%Terimaan%di%Buku%Tunai%:%Tidak%ada%rekod%terimaan%dalam%Penyata%Bank
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
b)
2.%Rekod%Pembayaran%(Debit)%dalam%Penyata%Bank%:%%Tidak%ada%rekod%pembayaran%di%Buku%Tunai
a)'Cek'bayaran'yang'telah'ditunaikan'tetapi'belum'direkodkan'di'Buku'Tunai
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
c)
b)'Caj'perkhidmatan,'caj'bank d)
JUMLAH'(b+c+d) e) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%
TOLAK':
1.%Rekod%Bayaran%di%Buku%Tunai%:%Tidak%ada%rekod%bayaran%(debit)%dalam%Penyata%Bank
a)'CekMcek'yang'belum'ditunaikan
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
f)
2.%Rekod%terimaan%(kredit)%di%Penyata%Bank%:%Tidak%ada%rekod%terimaan%dalam%Buku%Tunai
a)'Terimaan'yang'dikreditkan'terus'ke'bank'tetapi'belum'direkodkan'di'Buku'Tunai
Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun
g)
b)'Hibah'diterima' h)
JUMLAH'(f+g+h) i) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%
Baki'akhir'(h/b)'di'Buku'Tunai'pada':'________________ a'+'e'M'i
Disediakan'oleh': Disahkan'oleh':
MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
Nama': Nama':
Tarikh': Tarikh':
SME'Corporation'Malaysia
Pejabat'Negeri'Terengganu
Penyata'Penyesuaian'Akaun'Bank'bagi'bulan'__________JANUARI'2013
Contoh
Dokumen
Laporan Prestasi
Perbelanjaan
Contoh laporan diambil daripada Pejabat Negeri Melaka

27. 25
Contoh
Daftar
Daftar T&G
Format diperkenalkan oleh UAD dan dijadikan sebagai for-
mat standard bagi semua pejabat negeri SMECorp Malaysia.
1
DAFTAR PENGGUNAAN KAD ’TOUCH ’N GO’
BAGI PEJABAT NEGERI SME CORP. MALAYSIA
No. Kenderaan : WMU 596
No. Kad ’Touch ’n Go’ : 15263536 **
Bil. Nama Pemandu
Perjalanan
Nombor
Kad**
Kad Diambil Kad Dipulangkan
Dari Ke Tarikh/Masa Nilai Kad T/tangan Tarikh/Masa Bayaran Tol Baki Nilai Kad T/tangan
1
**
Ruangan
ini tidak
perlu diisi.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Daftar Cek
Format diperkenalkan oleh UAD dan dijadikan sebagai
format standard bagi semua pejabat negeri SMECorp
Malaysia.

28. 26
Contoh
Daftar
Daftar Setem
Format diperkenalkan oleh UAD dan dijadikan sebagai format standard bagi semua pe-
jabat negeri SMECorp Malaysia.
2"May"13 15 15
10"May"13 15 2 13
13"May"13 33 2 31
Nota:. .1).Daftar.Penggunaan.Setem.ini.perlu.disemak.secara.berkala.oleh.Ketua.Pejabat.
.3).Hasil.pemeriksaan.mengejut.terhadap.pengurusan.setem.hendaklah.direkodkan.dalam.Daftar.Pemeriksaan.Mengejut.
Catatan
.2).Pemeriksaan.Secara.Mengejut.oleh.Ketua.Pejabat.hendaklah.meliputi.Rekod.Penggunaan.Setem.dan.stok.setem..
Baki.Mula
Tandatangan'
dan'Tarikh'
Semakan
Beli/'
Terima
Guna' Baki
MIDA.Bangkok
MATRADE.London
Beli/'
Terima
Guna' Baki
Beli/'
Terima
Guna' Baki
50'sen 30'Sen 20'Sen
Daftar.Penggunaan.Setem.
Beli/'
Terima
Guna' Baki
Beli/'
Terima
Guna'
Tarikh'
Pembelian'/'
Surat'keluar
Alamat'Penerima
RM1.00 60'sen
Baki

29. 27
Contoh Pemeriksaan
Mengejut
Yes..
dah nak bal-
ance dah..

30. 28
Saya
dah siap
lama
dah..
Santai rehat selepas
berkursus

31. 29
TERIMA KASIH