tttttttttttttttttttttttttt

1. .
DOKUMEN PERNIAGAAN SEBAGAI SUMBER REKOD PERAKAUNAN
A. Mengenal buku-buku yang digunakan
Buku Catatan Pertama
 Jurnal Am
 Buku Tunai
 Jurnal Belian
 Jurnal Pulangan Belian
 Jurnal Pulangan Jualan
 Jurnal Jualan
B. Mengenal, memahami dan merekod catatan pembukaan
 Memulakan perniagaan dengan tunai sahaja sebagai modal
 Memulakan perniagaan dengan tunai dan bukan tuani sebagai modal
 Meneruskan perniagaan
C. Memahami Dokumen-dokumen dari segi:
 Jenis-jenis dokumen
 Mentafsir dokumen
 Merekod dokumen ke dalam Buku Catatan Pertama
 Menutup buku catatan pertama
 Memindahkan catatan daripada buku catatan pertama ke lejar
 Menutup dan mengimbangkan akaun lejar
 Menyediakan satu Imbangan Duga
TAHAP 1
A. MEMPERKENALKAN BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN UNTUK MEREKOD URUS NIAGA
B. MENTAFSIR SETIAP DOKUMEN
C. MEREKOD KE BUKU-BUKU CATATAN PERTAMA
D. MENUTUP BUKU-BUKU CATATAN PERTAMA
 Menunjukkan pelajar buku-buku yang digunakan
 Menunjukkan pelajar Helaian Kertas
 Buku Tunai
 Jurnal Am
 Jurnal Belian
 Jurnal Jualan
 Jurnal Pulangan Belian
 Jurnal Pulangan Jualan
(i) Merekod Buku Catatan Pertama (Tanpa Dokumen) menggunakan urus niaga mudah.
Panduan Merekod Urus niaga
Bil Jenis Urusniaga Buku Digunakan
1 Urusniaga Tunai / Cek Buku Tunai
2 Belian Kredit Jurnal Belian
3 Jualan Kredit Jurnal Jualan
4 Memulangkan barang niaga kepada pembekal Jurnal Pulangan Belian
1

2. 5 Pelanggan memulangkan barang Jurnal Pulangan Jualan
6 Bukan semua urus niaga di atas, contoh ambil barang niaga untuk
kegunaan sendiri
Jurnal Am
2

3. 3

4. DOKUMEN PERNIAGAAN TEMPATAN (DPT)
1. DPT adalah dokumen yang digunakan oleh para peniaga dalam Malaysia. Ia adalah bukti kukuh sesuatu urusniaga itu telah
berlaku. DPT digunakan oleh peniaga sebagai sumber rujukan, sumber untuk merekod urusniaga ke dalam buku-buku akaun.
2. Jenis-jenis DPT yang seringkali digunakan oleh peniaga.
Bil Nama Dokumen Kegunaannya
1 INVOIS/NOTA DEBIT
a. Merekod pembelian barang niaga secara kredit(hutang)
b. Merekod penjualan barang niaga secara kredit
c. Merekod pembelian/penjualan bukan barang niaga secara kredit
2
BIL TUNAI/BIL JUALAN TUNAI
a. Merekod pembelian barang niaga secara tunai/cek
b. Merekod penjualan barang niaga secara tunai/cek
c. Merekod pembelian/penjualan bukan barang niaga secara tunai
3
RESIT
a. Merekod pembayaran hutang kpd pemiutang/pembekal
b. Merekod penerimaan hutang dpd penghutang/pelanggan
c. Merekod perbelanjaan/pembelian barangniaga/bukan barang niaga
4
KERATAN CEK
a. Merekod semua jenis perbelanjaan/pembelian yang dibayar dengan cek
b. Kontra
5
NOTA KREDIT
a. Merekod barang niaga yang dipulangkan oleh pembekal
b. Merekod barang niaga yang dipulangkan kepada pembekal
6 BAUCER a. Merekod pembayaran/perbelanjaan yang dibayar secara tunai/cek
7 SLIP WANG MASUK a. Merekod wang/cek disimpan ke A/k Bank(semasa)
8 MAKLUMAN DEBIT a. Dihantar oleh bank untuk memberitahu akaun peniaga telah didebitkan
9
MAKLUMAN KREDIT
b. Dihantar oleh bank untuk memberitahu akaun peniaga telah
dikreditkan.
10
MEMO
a. Digunakan apabila ada beberapa urusniaga yang tidak boleh menggunakan dokumen-
dokumen 1-9 di atas.
b. Contoh-contoh urus niaga yang menggunakan Memo ialah:
• Ambilan barang niaga, aset tetap, wang
• Membawa masuk modal
• Pelarasan yang berlaku pada tarikh imbangan
i. JURNAL AM
Panduan merekod dalam Jurnal Am
• Jurnal am merekod urus niaga berdasarkan sistem catatan bergu
• Mulakan Jurnal am dengan akaun yang mempunyai catatan debit kemudian diikuti dengan akaun yang mempunyai
catatan kredit
Contoh ,
Pada 1 Febuari 2009 peniaga membeli perabot kedai secara kredit dari Perabot Polo RM 5 000
Akaun Perabot
Perabot Polo
Fahamkan!
• Akaun yang mempunyai Catatan Debit ialah : Akaun Perabot
• Akaun yang mempunyai Catatan Kredit ialah: Akaun Perabot Polo
4

5. Bagaimana direkod dalam Jurnal Am
Jurnal Am
Tarikh Nama Akaun Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
1.2.09
(Beli perabot secara kredit)
Cuba Latihan ini
1 Febuari 2009 Alisha mengambil barang niaga RM700 untuk kegunaan keluarga
Akaun …………………………….
Akaun……………………………………
Fahamkan!
• Akaun yang mempunyai Catatan Debit ialah : ……………………………….
• Akaun yang mempunyai Catatan Kredit ialah: …………………………
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
A Catatan Pembukaan - mula dan meneruskan perniagaan
Tahun 1993
Pada 1 Jun 1992, Encik Abdul memasukkan RM20 000 ke dalam bank sebagai modal bagi memulakan Perniagaan Abdul ejen
gas memasak. Beliau menjadi pengurus dan dibantu oleh seorang pekerja.
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
Tahun 1994
Aset Perniagaan Melati pada 1 Mac 1994 adalah seperti berikut:
Bangunan RM 26 410
Perabot 8 500
Bank 1 240
Tunai 850
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
JURNAL AM
Tahun 1995
Pada 1 Julai 1995, baki-baki dalam buku Kedai Runcit Cempaka Sari adalah seperti berikut:
Perabot RM 2 000
5

6. Stok 24 800
Tunai di tangan 200
Tunai di bank 3 740
Pemiutang-Pemborong Jaya 1 200
Modal 29 540
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
Tahun 1996
En Roslan memulakan Perniagaan Tani sebagai pembekal barang-barang pertanian pada 1 April 1996. Beliau memasukkan wang
tunai RM25 000 terus ke dalam bank sebagai modalnya.
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
Tahun 1997
Pada 1 Julai 1997, Puan Husna memulakan Perniagaan Al-Husna menjual alat tulis dengan modal sebanyak RM23000. Beliau
memasukkan wang tunai RM22 500 ke dalam bank dan RM500 disimpan untuk urus niaga harian.
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
Tahun 1998
Pada 1 Oktober 1998, Encik Johan memulakan Perniagaan Multi Batik dengan aset berikut:
Tunai di bank RM28 600
Premis 45 000
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
Tahun 1999
Pada 1 Mei 1999, Cik Amelia memulakan perniagaan Kedai Bunga Mas dengan memasukkan tunai RM30 000 ke bank sebagai
modal
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
Tahun 2000
Cik Ziyatie, pemilik Ziyatie Enterprise ialah pemborong beras dan tepung di Bandar Dungun Terengganu.
6

7. Pada 1 Oktober 2000, baki-baki aset dan liabiliti perniagaan adalah seperti berikut:
Lengkapan RM12 000
Stok 40 000
Tunai di tangan 500
Overdraf bank 3 600
Pemiutang – A Raj Enterprise 4 760
Modal 44 140
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
Tahun 2001
Puan Linda ialah pemilik perniagaan Tenaga Jaya yang membekalkan lampu di bandar Temerloh, Pahang Berikut ialah baki-baki
yang diambil dari buku perniagaannya pada 1 Julai 2001
Stok 60 480
Tunai di tangan 5 870
Overdraft bank 2 694
Penghutang – Indah Pelangi Berhad 260
Modal 63 916
Jurnal Am
Tahun 2002
Puan Kamalia ialah pemilik Multi Jaya Enterprise menjalankan perniagaan di Kuantan Pahang sebagai pemborong tikar. Pada 1
Oktober 2002 baki-baki yang diambil dari buku perniagaannya adalah seperti berikut:
RM
Lengkapan 15 200
Stok 44 000
Tunai di bank 4 800
Tunai di tangan 500
Pemiutang Dabong Entrerprise 4 500
Modal 60 000
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
7
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)

8. Tahun 2004
Puan Marsita Su ialah pemilik Perniagaan Elektrik MS, yang membekalkan alat-alat eklektrik di Bandaraya Melaka. Pada 1 Jun
2004, baki-baki aset dan liabiliti perniagaan adalah seperti berikut:
RM
Lekapan dan Lengkapan 13 600
Stok 25 400
Tunai di tangan 900
Overdraf bank 2 500
Kenderaan 22 500
Modal 59 900
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
B Invois (Aset Bukan Semasa / bukan barang niaga)
Panduan Merekod dalam Jurnal Am
• Belian dan jualan aset bukan semasa secara kredit
Contoh
Urus niaga berikut berlaku dalam perniagaan Kedai Bunga Cahaya
ASAL INVOIS IV 2556
Ria Trading,
No 5, Jalan Sembrong,
83000, Batu Pahat, Johor.
Kepada,
Kedai Bunga Cahaya,
No 2, Tingkat 1
Kluang Parade,
86000, Kluang, Johor. Tarikh: 25 April 2009
Kuantiti Butir Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
1 Penghawa dingin 2280 2280
JUMLAH 2280
Ringgit Malaysia: Dua ribu dua ratus lapan puluh
sahaja
Salinan INVOIS IV 200
Kedai Bunga Cahaya,
No 2, Tingkat 1
Kluang Parade,
86000, Kluang, Johor.
Kepada,
Kedai Salbiah ,
No 16, Jalan Camca,
86100, Ayer Hitam, Johor. Tarikh: 29 April 2009
Kuantiti Butir Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
1 Komputer terpakai 1 500 1 500
JUMLAH 1 500
Ringgit Malaysia: Satu ribu lima ratus sahaja
K & K Dik.
8

9. Syarat :5% 15 hari
K & K Dik.
Kasim . Farah .
Penerima Pengurus
Salbiah . Kassim .
Penerima Pengurus
Dokumen 1 Dokumen 2
Catatan Jurnal ditunjukkan seperti berikut:
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
Cuba latihan ini.
Urusniaga berikut berlaku dalam Perniagaan Elektrik Aiman.
ASAL INVOIS IV 556
Amirah Trading,
No 5, Jalan Khalidi
84000, Muar, Johor.
Kepada,
Perniagaan Elaktrik Aiman
Jalan Salleh
84000, Muar, Johor. Tarikh: 2 Jun 2009
Kuantiti Butir Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
6 Kerusi
Meja
40
260
240
260
JUMLAH 500
Ringgit Malaysia: lima ratus sahaja
Syarat :5% 14 hari
K & K Dik.
Aiman . Hanisah .
Penerima Pengurus
SALINAN Invois IV 22
Perniagaan Elektrik Aiman
No 1, Tingkat 2, Kluang Parade,
86000, Kluang, Johor.
Kepada,
LBC Trading,
8, Jalan Hang Tuah,
Taman Muhibah
86000, Kluang, Johor. Tarikh: 27 Jun
2009
Kuantiti Butir Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
2 unit Rak pameran 100 200
Jumlah 200
Ringgit Malaysia: Dua ratus sahaja
Aiman
Pengurus
Dokumen 1 Dokumen 2
Jurnal Am
9

10. Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
C Memo (Merekod Ambilan barang niaga dan Modal)
Contoh
Urusniaga Perniagaan Athirah Enterprise
MEMO
ATHIRAH ENTERPRISE
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 8 Jun 2009
Peringatan:
Pemilik mengambil 2 pasang kasut sukan
berharga RM50 sepasang untuk dihadiahkan
kepada anak.
kjhu
Pengurus
MEMO
ATHIRAH ENTERPRISE
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 12 Jun
2009
Peringatan:
Membawa masuk kenderaan peribadi bernilai
RM10 000 ke dalam perniagaan
kjhu
Pengurus
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
10

11. Cuba latihan ini.
Latihan 1
Berikut adalah dokumen-dokumen bagi perniagaan Kedai Kamera Alfa.
MEMO
KEDAI KAMERA ALFA
No.28 Jalan Seri Orkid
81300 Skudai, Johor
Tarikh: 15 Mac 2009
Kepada : Kerani Akaun
Daripada : Pengurus
Rekodkan ambilan bateri berjumlah RM30 untuk
kegunaan sendiri
Sarina
T.T. Pengurus
MEMO
KEDAI KAMERA ALFA
No.28 Jalan Seri Orkid
81300 Skudai, Johor
Tarikh: 21 Mac 2009
Kepada : Kerani Akaun
Daripada : Pengurus
Pemilik membawa masuk komputer peribadi untuk
kegunaan kedai.
Sarina
T.T. Pengurus
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
11

12. Latihan 2
Encik Jaya memulakan perniagaan menjual kasut pada 1 April 2009 dengan modal tunai dan kenderaan
pada. Catatkan urus niaga berikut ke dalam Jurnal Am.
Dokumen 1
Dokumen 2
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
12
MEMO
Perniagaan Jaya
6 Jln Angsa, Seremban
Tarikh: 1 April 2009
Peringatan :
Pemilik membawa masuk tunai RM 8 000 ke bank perniagaan
dan van RM 19 000 ke dalam perniagaan sebagai modal
tambahan.
Jaya
Pengurus
ASAL
INVOIS
Kedai Sabri
5 Jln Pipit, Seremban
Kepada,
Perniagaan Jaya
6 Jln Angsa, Seremban. Tarikh: 5 April 2009
KuantitiButirHarga
seunit
RMJumlah
RM2 setMeja dan kerusi pejabat2004003
unitKabinet100300Jumlah700(Ringgit: Tujuh ratus sahaja)
Jaya Sabri
Penerima Pengurus

13. D Memo (Merekod ambilan barang niaga untuk tujuan derma atau promosi)
Contoh
Berikut adalah dokumen perniagaan Pusat Muzik Ameera. Lengkapkan catatan Jurnal Am berikut.
Dokumen 1
Dokumen 2
Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
Latihan 3
13
Encik Azahari menjalankan perniagaan Serbanika Tepung Enterprise, pemborong berasaskan
tepung di Bandar Senai, Johor. Pada 1 0GOS 2008, baki-baki aset dan liabiliti adalah seperti
berikut:-
MEMO
KEDAI KOMPUTER DOT COM
277A, Jalan Raja Harun,
85000 Segamat, Johor
Tel: 607-9435388 Faks: 607-9435389
Tarikh: 6 Jan 2008
Peringatan :
Mendermakan sebuah komputer kepada Sekolah Pendidikan Khas bernilai RM2300.
Ameera
Pengurus
MEMO
KEDAI KOMPUTER DOT COM
277A, Jalan Raja Harun,
85000 Segamat, Johor
Tel: 607-9435388 Faks: 607-9435389
Tarikh: 16 Jan 2008
Peringatan :
Mengambil cakera padat bernilai RM20.00 untuk kegunaan promosi
Ameera
Pengurus

14. RM
Perabot 2 500
Tunai di bank 8 000
Tunai di tangan 1 500
Penghutang: Perniagaan Jaya 800
ASAL . INVOIS
KEDAI PERABOT JATI
JALAN INDUSTRI 3
SENAI, JOHOR
I 000
Kepada
SERBANIKA
TEPUNG
ENTERPRISE
No. 2 Jalan Langsat
81300 Senai
Tel. : 07-7166659
Tarikh: 2 Ogos
2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
2 Meja komputer 400.0
0
800
JUMLAH 800
Ringgit: Lapan ratus sahaja.
Syarat: 5% 10 hari.
Serahan: Angkutan dibayar
K.&K dik.
Hassan
Penerima
kjhu
Pengurus
Salinan
SERBANIKA TEPUNG ENTERPRISE
No. 2 Jalan Langsat
81300 Senai
Tel. : 07-7166659
INVOIS
Kepada
Abu Yamin bin Husin
No 4 Kg. Gambut
Batu Pahat
Tarikh: 5 Ogos
2008
kuantiti Butir
Harga
seunit
Jumlah
(RM)
4 Rak pameran 120.00 480.00
JUMLAH 480.00
Ringgit: Empat ratus lapan puluh sahaja.
K&K dik.
yamin
Penerima
Hassan
Pengurus
MEMO
SERBANIKA TEPUNG ENTERPRISE
No. 2 Jalan Langsat
81300 Senai
Tel. : 07-7166659
Tarikh: 15 Ogos 2008
Kepada : Kerani Akaun
Daripada : Pengurus
Rekodkan ambilan 10 pek tepung berjumlah RM24.00
untuk kegunaan sendiri
Sarina
T.T. Pengurus
MEMO
SERBANIKA TEPUNG ENTERPRISE
No. 2 Jalan Langsat
81300 Senai
Tel. : 07-7166659
Tarikh: 21 Ogos 2008
Kepada : Kerani Akaun
Daripada : Pengurus
Pemilik membawa masuk komputer peribadi untuk
kegunaan kedai.
Sarina
T.T. Pengurus
Dokumen 3 Dokumen 4
14

15. Jurnal Am
Tarikh Butir Fol Dt. (RM) Kt. (RM)
15

16. JURNAL BELIAN, JURNAL JUALAN, JURNAL PULANGAN BELIAN DAN JURNAL PULANGAN JUALAN
Jurnal Belian : Merekod urusniaga belian barang niaga secara kredit/hutang
Dokumen : Invois & Nota Debit
Jurnal Jualan : Merekod urusniaga jualan barang niaga secara kredit/hutang
Dokumen : Invois & Nota Debit
Jurnal Pulangan Belian : Merekod pulangan barang kepada pembekal (pulangan belian)
Dokumen : Nota Kredit
Jurnal Pulangan Jualan : Merekod pulangan barang yang dibuat oleh pelanggan (pulangan jualan)
Dokumen : Nota kredit
Contoh :
(i) Jurnal Belian
5 Jan 2009 Beli barang niaga secara kredit daripada Kedai Roslin RM 5 000
23 Jan 2009 Beli barang niaga secara kredit daripada Kedai Chong RM 2 400
Jurnal Belian
Tarikh Butir Fol N0. Invois Amaun
2009
Jan 5 Kedai Roslin 5 000
23 Kedai Chong 2 400
31 Akaun Belian (Dt) 7 400
(ii) Jurnal Jualan
12 Jan 2009 Jual barang niaga secara kredit RM3 450 kepada Tan Kok Lim
Jurnal Jualan
Tarikh Butir Fol No Invois Amaun
2009
Jan 12 Tan Kok Lim 3 450
31 Akaun Jualan (kt) 3 450
(iii) Jurnal Pulangan Belian
17 April 2009 Pulangkan barangniaga kepada Kedai Chong kerana rosak RM250
Jurnal Pulangan Belian
Tarikh Butir Fol No Nota Kredit Amaun
2009
Apr 17 Kedai Chong 250
31 Akaun Pulangan Belian (kt) 250
(iv) Jurnal Pulangan Jualan
20 Jan 2009 Menerima barang niaga yang dipulangkan oleh Tan Kok Lim RM235
Jurnal Pulangan Jualan
Tarikh Butir Fol No Nota Kredit Amaun
2009
Jan 20 Tan Kok Lim 235
31 Akaun Pulangan Jualan (dt) 235
16

17. LATIHAN
(i) Jurnal Belian
10 Jan 2009 Beli barang niaga secara kredit daripada Syarikat Suria RM 4 700
16 Jan 2009 Beli barang niaga secara kredit daripada Kedai Razak RM 8 940
Jurnal Belian
Tarikh Butir Fol No Invois Amaun
(ii) Jurnal Jualan
11 Mac 2009 Jual barang niaga secara kredit RM8 730 kepada Kedai Johan
23 Mac 2009 Jual barang niaga secara kredit RM5 600 kepada Amir Enterprise
Jurnal Jualan
Tarikh Butir Fol No Invois Amaun
(iii) Jurnal Pulangan Belian
21Jan 2009 Pulangkan barangniaga kepada Syarikat Suria kerana rosak RM550
Jurnal Pulangan Belian
Tarikh Butir Fol No Nota
Kredit
Amaun
(iv) Jurnal Pulangan Jualan
25 Mac 2009 Menerima barang niaga yang dipulangkan oleh Amir Enterprise RM785
Jurnal Pulangan Jualan
Tarikh Butir Fol No Nota
Kredit
Amaun
1. Puan Ameera ialah pemilik Pusat Muzik Ameera yang membekalkan alat-alat muzik di Segamat, Johor.
Baki-baki aset dan liabiliti perniagaan pada 1 Jan 2008 adalah seperti berikut :
RM
17

18. Stok 35 000
Tunai di bank 22 040
Tunai di tangan 250
Van 15 500
Pemiutang – Studio Muzik L & P 3 800
Modal 68 990
Urus niaga Pusat Muzik Ameera bagi bulan Januari 2008 ditunjukkan oleh dokumen perniagaan di bawah.
SALINAN INVOIS A1001
PUSAT MUZIK AMEERA
277A, Jalan Raja Harun,
85000 Segamat, Johor.
Kepada: Tarikh: 5 Januari 2008
Syarikat Sonea
8, Jalan 2/10, Taman Putera,
85000 Segamat.
No.
rujukan
Butir Kuantiti Harga seunit
RM
Jumlah
RM
G2188 Gitar Kapok 6 80 00 480 00
O5428 Organ Elektronik 1 2 800 00 2 800 00
Tolak: Diskaun niaga 10%
3 280
328
00
00
Jumlah 2 952 00
(Ringgit Malaysia : Dua ribu sembilan ratus lima puluh dua sahaja.)
K. & K. di K.
Syarat: 5% 7 har
ASAL INVOIS C4076
STUDIO MUSIC L & P
23 Wisma Semander
47620 Selangor.
Kepada Tarikh: 8 Jan 2008
Pusat Muzik Ameera
277A, Jalan Raja Harun,
85000 Segamat, Johor
No.
Rujukan
Butir Kuantiti Harga seunit
RM
Jumlah
RM
D4108
G2188
S3251
G2550
Biola
Gitar Kapok
Seruling
Gendang
3
10
30
6
250
50
25
600
00
00
00
00
750
500
750
3 600
000
0
00
00
Tolak : Diskaun niaga 10%
5 600
560
00
00
Jumlah 5 040 00
(Ringgit Malaysia : Lima ribu empat puluh sahaja.)
Syarat: 5% 7 hari
K. & K. D. K.
Ameera Selina
Penerima Pengurus
DOKUMEN 2
SALINAN NOTA DEBIT D 287
18
DOKUMEN 1

19. PUSAT MUZIK AMEERA
277A, Jalan Raja Harun,
85000 Segamat, Johor.
Kepada: Tarikh:10 Jan 2008
Syarikat Sonea
8, Jalan 2/10, Taman Putera,
85000 Segamat.
Akaun tuan telah didebitkan dengan perkara berikut:
No. Rujukan Butir Jumlah RM
Invois No
C4076
Harga 6 unit Gitar Kapok terkurang caj RM 25 seunit 150 00
Tolak: Diskaun niaga 10%
150
15
00
00
Jumlah 135 00
(Ringgit Malaysia. Satu ratus tiga puluh lima sahaja.)
Ameera
Pengurus
DOKUMEN 3
ASAL INVOIS 2079
GALAXY MUSIC SDN BHD
28 Jalan Usahawan
29 47620 Subang,Selangor.
Kepada Tarikh: 22 Jan 2008
Pusat Muzik Ameera
277A, Jalan Raja Harun,
85000 Segamat, Johor
(Ringgit Malaysia : Tiga ribu lapan ratus tiga puluh empat sahaja.)
Syarat: 10% 7 hari
K. & K. D. K.
Ameera Lee
Penerima Pengurus
DOKUMEN 4
ASAL INVOIS B 1101
19
No. Rujukan Butir Kuantiti Harga seunit
RM
Jumlah
RM
P 1132
R 6299
Piano Elektronik
Rekoder
2
30
1 950
12
00
00
3 900
360
00
00
Tolak: Diskaun niaga 10%
4 260
426
00
00
Jumlah 3 834 00

20. PERABOT SENG HENG
3 Jalan Pemuda
85000 Segamat
Tel : 07-9314600
Kepada Tarikh: 28 Jan 2008
Pusat Muzik Ameera
277A, Jalan Raja Harun,
85000 Segamat, Johor
Bil Butir Kuantiti Harga seunit
RM
Jumlah
RM
1 Rak Pameran 2 unit 600 00 1 200 00
Jumlah 1 200 00
(Ringgit Malaysia : Satu ribu dua ratus sahaja.
Hamid
Pengurus
DOKUMEN 5
Anda dikehendaki menyediakan Jurnal Belian, Jurnal Jualan dan Jurnal Am berdasarkan dari dokumen-dokumen di atas.
JAWAPAN
Jurnal Belian
Tarikh Butir Fol Amaun
Jurnal Jualan
Tarikh Butir Fol Amaun
2. Athirah memulakan perniagaan kasut, Athirah Enterprise dengan modal RM30 000 di bank dan RM5 000 di tangan.
20

21. SALINAN .ATHIRAH ENTERPRISE
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tel: 07-4165434
I 000
INVOIS
Kepada
Abu Yamin bin Husin
No 4 Kg. Gambut
Batu Pahat
Tarikh: 2 Ogos 2004
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
120 Kasut Sukan 40.00 4 800
100 Selipar Getah 5.00 500
5 300
Tolak Diskaun niaga 10% 530
JUMLAH 4 770
Ringgit: Empat ribu tujuh ratus tujuh puluh sahaja.
Syarat: 5% 10 hari.
Serahan: Angkutan dibayar
K.&K dik.
yamin
Penerima
kjhu
Pengurus
SALINAN ATHIRAH ENTERPRISE
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tel: 07-4165434
2000
NOTA DEBIT
Kepada
Abu Yamin bin Husin
No 4 Kg. Gambut
Batu Pahat
Tarikh: 5 Ogos 2004
Kuantiti Butir
Harga
seunit
Jumlah
(RM)
10 Kasut Sukan
(Kesilapan kuantiti dalam
invois no 1000
40.00 400.00
Tolak Diskaun niaga 10% 40.00
JUMLAH 360.00
Ringgit: Tiga ratus enam puluh sahaja.
Syarat: 2% 10 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K&K dik.
yamin
Penerima
kjhu
Pengurus
Dokumen 1 Dokumen 2
21

22. ASAL BUAYA KASUT BHD
NO 3 Jalan Duku
84000 Muar
Johor
TEL: 06-987675
3000
INVOIS
Kepada
Athirah Enterprise
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 9 Ogos 2004
Kuantiti Butir
Harga seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
200 Kasut Sukan 30.00 6 000.00
150 Selipar Getah 3.00 4 500.00
10 500.00
Tolak Diskaun niaga 10% 1 050.00
JUMLAH 9 450.00
Ringgit: Sembilan ribu empar ratus lima puluh.
Syarat: 2% 10 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K&K dik.
kjhu
Penerima
buakut
Pengurus
ASAL BUAYA KASUT BHD
NO 3 Jalan Duku
84000 Muar
Johor
TEL: 06-987675
I 098
NOTA KREDIT
Kepada
Athirah Enterprise
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 18 Ogos 2004
Akaun tuan telah dikreditkan dengan perkara berikut:
Kuantiti Butir
Harga seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
10 Kasut Sukan
(Dipulangkan kerana
rosak)
30.00 300.00
Tolak Diskaun niaga 10% 30.00
JUMLAH 270.00
Ringgit: Dua ratus tujuh puluh sahaja
Syarat: 2% 10 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K&K dik.
kjhu
Penerima
buakut
Pengurus
Dokumen 3 Dokumen 4
22

23. SALINAN ATHIRAH ENTERPRISE.
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tel: 07-4165434
I 001
INVOIS
Kepada
Kedai Kasut Siti
No 4 Kg. Ujang
Batu Pahat
Tarikh: 26 Ogos 2004
Kuantiti Butir
Harga seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
20 Kasut Sukan 40.00 800.00
80 Selipar Getah 5.00 400.00
12 00.00
Tolak Diskaun niaga 10% 120.00
JUMLAH 1 080.00
Ringgit: Seribu lapan puluh sahaja.
Syarat: 5% 10 hari.
Serahan: Angkutan dibayar
K.&K dik.
yamin
Penerima
alit
Pengurus
MEMO
ATHIRAH ENTERPRISE
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 28Ogos 2004
Peringatan:
Pemilik mengambil 10 pasang kasut sukan berharga RM50
sepasang untuk didermakan kepada Pasukan Bolasepak
Sekolah Menengah Sri Alam.
kjhu
Pengurus
Dokumen 5 Dokumen 6
Anda dikehendaki menyediakan Jurnal Belian, Jurnal Jualan, Jurnal Pulangan Belian, Jurnal Pulangan Jualan dan Jurnal Am
berdasarkan dari dokumen-dokumen di atas.
Jurnal Jualan
Tarikh Butir Fol No Invois Amaun
Jurnal Belian
Tarikh Butir Fol No Invois Amaun
Jurnal Pulangan Belian
Tarikh Butir Fol No Nota Kredit Amaun
23

24. Jurnal Pulangan Jualan
Tarikh Butir Fol No Nota Kredit Amaun
3. En. Nur Rosham ialah pemilik perniagaan Power Drinks Sdn. Bhd. yang menjalankan aktiviti pemasaran minuman herba di
daerah Johor Bahru, Johor. Baki-baki aset dan liabiliti pada 1 April 2007 adalah seperti berikut:
RM
Stok 30 000
Perabot 22 000
Tunai di bank 5 000
Pemiutang – Warisan Enterprise 3 000
Modal 54 000
Urus niaga Power Drink Sdn. Bhd. bagi bulan April 2007 ditunjukkan oleh dokumen perniagaan di bawah.
ASAL
No. 2129
INVOIS
WARISAN ENTERPRISE
No. 188, Bandar Baru Bangi,
Bangi, Selangor.
Kepada Tarikh: 3 April
2007
Power Drinks Sdn Bhd
No. 7, Jalan Paya Mas
Johor Bahru, Johor.
BUTIR KUANTITI HARGA
SEUNIT (RM)
JUMLAH
(RM)
Sarbat Teh
Segera
Kopi Sarbat Ali
Sarbat Lemon
80 bungkus
60 bungkus
100 bungkus
17.50
20.00
18.50
1 400.00
1 200.00
1 850.00
Tolak : Diskaun niaga 30%
4 450.00
1 335.00
JUMLAH 3 115.00
(Ringgit Malaysia : Tiga ribu satu ratus lima belas sahaja )
Syarat : 5% 10 hari
Serahan : Angkutan dibayar
K. & K. di K.
Rosham Saliman
Penerima Pengurus
DOKUMEN
24

25. SALINAN No. 4102
INVOIS
POWER DRINKS SDN BHD
No. 7, Jalan Paya Mas,
Johor Bahru, Johor
Tarikh: 8 April 2007
Kepada:
Kedai Runcit Jimat
No. 146, Jalan Stadium Larkin
Johor Bahru, Johor
BUTIR KUANTITI
HARGA
SEUNIT
(RM)
JUMLAH
(RM)
Kopi Sarbat Ali
Sarbat Bali
Serbat Teh Power
200 bungkus
100 bungkus
59 bungkus
25.00
12.00
20.00
5 000.00
1 200.00
1 180.00
Tolak : Diskaun niaga 25%
7 380.00
1 845.00
JUMLAH 5 535.00
(Ringgit Malaysia : Lima ribu lima ratus tiga puluh lima sahaja )
Syarat : 10% 5 hari
Serahan : Angkutan dibayar
K. & K. di K
Ikhwam Rosham
Penerima Pengurus
DOKUMEN 2
25
SALINAN No. 14/16
NOTA KREDIT
POWER DRINKS SDN BHD
No. 7, Jalan Paya Mas
Johor Bahru
Kepada: Tarikh: 19 April 2004
Kedai Runcit Jimat
No. 146, Jalan Stadium Larkin
Johor Bahru, Johor
Akaun tuan telah dikreditkan seperti berikut:
BUTIR KUANTITI
HARGA
SEUNIT
(RM)
JUMLAH
(RM)
Sarbat Teh Power 9 bungkus 20.00 180.00
Tolak : Diskaun niaga 20%
(Sarbat Teh Power dikembalikan kerana rosak) 36.00
JUMLAH 144.00
(Ringgit Malaysia :Satu ratus empat puluh empat sahaja )
Ikhwam Rosham
Penerima Pengurus

26. DOKUMEN 4
26
DOKUMEN 3

27. 27
ASAL No. 30/60
NOTA DEBIT
WARISAN ENTERPRISE
No. 188, Bandar Baru Bangi
Bangi, Selangor
Kepada: Tarikh: 15 April 2007
Power Drinks Sdn Bhd
No. 7, Jalan Paya Mas
Johor Bahru, Johor
Akaun tuan telah didebitkan seperti berikut:
BUTIR JUMLAH
(RM)
60 bungkus Kopi Sarbat Ali dalam invois no. 2129 bertarikh 3 April
2007 yang berharga RM 20.00 sebungkus dikenakan bayaran
terkurang RM 1.50 sebungkus.
90.00
Tolak : Diskaun niaga 30% 27.00
JUMLAH 63.00
(Ringgit Malaysia : Enam puluh tiga sahaja)
Rosham Saliman
Penerima Pengurus
ASAL No. 12/07
NOTA KREDIT
WARISAN ENTERPRISE
No. 188, Bandar Baru Bangi,
Bangi, Selangor.
Tarikh: 13 April 2007
Kepada:
Power Drinks Sdn Bhd
No. 7, Jalan Paya Mas
Johor Bahru, Johor.
Akaun tuan telah dikreditkan seperti berikut :
BUTIR KUANTITI HARGA
SEUNIT (RM)
JUMLAH
(RM)
Kopi Sarbat Ali 20 bungkus 20.00 400.00
Tolak : Diskaun niaga 30%
(Sarbat Teh Power dikembalikan kerana rosak) 120.00
JUMLAH 280.00
(Ringgit Malaysia : Dua ratus lapan puluh sahaja )
Rosham Saliman
Penerima Pengurus
DOKUMEN 4

28. DOKUMEN 5
28
ASAL No. 12/07
NOTA KREDIT
WARISAN ENTERPRISE
No. 188, Bandar Baru Bangi,
Bangi, Selangor.
Tarikh: 13 April 2007
Kepada:
Power Drinks Sdn Bhd
No. 7, Jalan Paya Mas
Johor Bahru, Johor.
Akaun tuan telah dikreditkan seperti berikut :
BUTIR KUANTITI HARGA
SEUNIT (RM)
JUMLAH
(RM)
Kopi Sarbat Ali 20 bungkus 20.00 400.00
Tolak : Diskaun niaga 30%
(Sarbat Teh Power dikembalikan kerana rosak) 120.00
JUMLAH 280.00
(Ringgit Malaysia : Dua ratus lapan puluh sahaja )
Rosham Saliman
Penerima Pengurus

29. DOKUMEN 6
DOKUMEN 7
Anda dikehendaki menyediakan Jurnal Belian, Jurnal Jualan, Jurnal Pulangan Belian, Jurnal Pulangan Jualan dan Jurnal Am
berdasarkan dari dokumen-dokumen di atas.
JAWAPAN
Jurnal Am
Tarikh Butir Folio Debit Kredit
Jurnal Belian
29
SALINAN No. 4103
INVOIS
POWER DRINKS SDN BHD
No. 7, Jalan Paya Mas
Johor Bahru, Johor
Tarikh: 20 April 2007
Kepada:
Restoran Bumi Alam
No. 146, Jalan Jemetah
Johor Bahru, Johor.
BUTIR KUANTITI
HARGA
SEUNIT
(RM)
JUMLAH
(RM)
Kopi Sarbat Ali
Sebat Teh Power
20 bungkus
12 bungkus
25.00
20.00
500.00
240.00
Tolak : Diskaun niaga 20%
740.00
148.00
JUMLAH 592.00
(Ringgit Malaysia : Lima ratus sembilan puluh dua sahaja )
Syarat : 10% 5 hari
Serahan : Angkutan dibayar
K. & K. di K
Mohd Alam Rosham
Penerima Pengurus

30. Tarikh Butir Fol No Invois Amaun
Jurnal Jualan
Tarikh Butir Fol No Invois Amaun
Jurnal Pulangan Belian
Tarikh Butir Fol No Nota Kredit Amaun
Jurnal Pulangan Jualan
Tarikh Butir Fol No Nota Kredit Amaun
4. Pada 1 April, 2007, Encik Kasim memulakan perniagaan Kedai Bunga Cahaya di Kluang Parade. Beliau membawa masuk
modal RM25 000 yang terdiri daripada wang tunai yang dibankkan RM20 000 dan Lengkapan RM5 000.
Dokumen perniagaan Perabot Sukanda berdasarkan urus niaga sepanjang bulan April 2007 adalah seperti berikut.
ASAL INVOIS K 688
Bunga Fatimah Enterprise,
Jalan Sutra,
Cameron Highlands, Pahang.
Kepada,
Kedai Bunga Cahaya,
No 2, Tingkat 1
Kluang Parade,
86000, Kluang, Johor. Tarikh: 8 April 2007
Kuantiti Butir Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
100
dozen
Bunga Rose 6.00 600.00
100
dozen
Bunga Kekhua 7.00 700.00
1300.00
Tolak diskaun niaga
10%
130.00
Jumlah 1170.00
Ringgit Malaysia: Satu ribu satu ratus tujuh puluh sahaja
Syarat :5% 15 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K & K Dik.
ASAL NOTA KREDIT NK77
Bunga Fatimah Enterprise,
Jalan Sutra,
Cameron Highlands, Pahang.
Kepada,
Kedai Bunga Cahaya,
No 2, Tingkat 1
Kluang Parade,
86000, Kluang, Johor. Tarikh: 16 April 2007
Akaun tuan telah dikreditkan seperti berikut:
Kuantiti Butir Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
10 Bunga Kekhua 7 70
Tolak diskaun niaga
10%
7
JUMLAH 63
Ringgit Malaysia: enam puluh tiga sahaja
Fatimah .
Pengurus
30

31. Kasim . Fatimah .
Penerima Pengurus
DOKUMEN 1 DOKUMEN 2
DOKUMEN 3 DOKUMEN 4
SALINAN NOTA KREDIT nk001
Kedai Bunga Cahaya,
No 1, Tingkat 2, Kluang Parade,
86000, Kluang, Johor.
Kepada,
Kedai Salbiah ,
No 16, Jalan Camca,
86100, Ayer Hitam, Johor. Tarikh: 28 April 2007
Akaun tuan telah dikreditkan dengan perkara berikut :
Kuantiti Butir Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
1 unit Gubahan Bunga
(dipulangkan kerana
rosak)
150 150
150
Tolak diskaun niaga 10% 15
Jumlah 135
SALINAN NOTA DEBIT nd001
Kedai Bunga Cahaya,
No 1, Tingkat 2, Kluang Parade,
86000, Kluang, Johor.
Kepada,
Hotel Prime City
Jalan Prime City,
86000, Kluang, Johor. Tarikh: 30 April 2007
Akaun tuan telah didebitkan dengan perkara berikut:
Butir Jumlah
(RM)
5 buah gubahan bunga dalam invois no
p1001 yang bertarikh 10 April 2007 yang
berharga RM200.00 sebuah dikenakan
bayaran terkurang RM20.00 sebuah.
100
Tolak : diskaun niaga 10% 10
Jumlah 90
31
SALINAN INVOIS p1001
Kedai Bunga Cahaya,
No 1, Tingkat 2, Kluang Parade,
86000, Kluang, Johor.
Kepada,
Hotel Prime City
Jalan Prime City,
86000, Kluang, Johor. Tarikh: 10 April 2007
Kuantiti Butir Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
5 Gubahan Bunga 200 1000
Tolak diskaun niaga
10%
100
Jumlah 900
Ringgit Malaysia: Sembilan ratus sahaja
Syarat :5% 15 hari, 2% 30 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K & K Dik.
Kartini . Kasim .
Penerima Pengurus
SALINAN INVOIS p1002
Kedai Bunga Cahaya,
No 1, Tingkat 2, Kluang Parade,
86000, Kluang, Johor.
Kepada,
Kedai Salbiah ,
No 16, Jalan Camca,
86100, Ayer Hitam, Johor. Tarikh: 27 April 2007
Kuantiti Butir Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
2 unit Gubahan Bunga 150 300
2 dozen Bunga Kekhua 15 30
330
Tolak diskaun niaga
10% 33
Jumlah 297
Ringgit Malaysia: Dua ratus sembilan puluh tujuh sahaja
Syarat :5% 15 hari, 2% 30 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K & K Dik.
Sabiah . Kasim .
Penerima Pengurus

32. Ringgit Malaysia: Satu ratus tiga puluh lima sahaja
Sabiah . Kasim .
Penerima Pengurus
Ringgit Malaysia: Sembilan puluh sahaja
Kartini . Kasim .
Penerima Pengurus
DOKUMEN 5 DOKUMEN 6
Anda dikehendaki menyediakan Jurnal Belian, Jurnal Jualan, Jurnal Pulangan Belian, Jurnal Pulangan Jualan dan Jurnal Am
berdasarkan dari dokumen-dokumen di atas.
JAWAPAN
Jurnal Am
Tarikh Butir Folio Debit Kredit
Jurnal Belian
Tarikh Butir Fol No Invois Amaun
Jurnal Jualan
Tarikh Butir Fol No Invois Amaun
Jurnal Pulangan Belian
Tarikh Butir Fol No Nota Kredit Amaun
Jurnal Pulangan Jualan
Tarikh Butir Fol No Nota Kredit Amaun
Buku Tunai
32

33. - gabungan Akaun Tunai dan Akaun Bank
- Perekodan : Penerimaan tunai dan cek – Debit
Pembayaran tunai dan cek – Kredit
Contoh
1 Jan 2005 Memulakan perniagaan dengan modal terdiri daripada tunai di bank RM10 000 dan tunai di kedai
RM1 000
2 Jan 2005 Beli barangniaga secara tunai RM500
3 Jan 2005 Jual barangniaga secara tunai RM2 000
Buku Tunai (3 ruangan)
Tarikh Butir disk tunai bank Tarikh Butir Disk tunai bank
1.1.05 Modal 1000 10000 2.1.05 Belian 500
3.1.05 Jualan 2000
Latihan
1. Urusniaga berikut berlaku dalam Perniagaan Cheh pada Julai 2008.
Julai RM
1 Mmulakan perniagaan dengan tunai di bank 2 000
4 Beli barang niaga secara tunai 690
11 Beli perabot dengan cek 1 200
17 Jual barang niaga secara tunai 1 500
24 Bayar gaji pekerja 550
Rekodkan urusniaga di atas dalam Buku Tunai
Buku Tunai
Tarikh Butir disk tunai bank Tarikh Butir Disk tunai bank
2. Amirul menjalankan perniagaan Pakaian Canggih Enterprise. Berikut adalah aset dan liabiliti Pakaian Canggih Enterprise pada
1 Ogos 2008.
RM
Tunai di tangan 8 000
Tunai di bank 12 000
Penghutang : Ahmad Andi 6 600
Pemiutang : Syarikat Farshan 7 580
Urusniaga berikut berlaku pada bulan Ogos 2008:
Ogos
3 Jual barang niaga secara tunai bernilai RM 9 560
4 Beli komputer daripada Syarikat Sitha dan mengeluarkan cek bernilai RM4 800
5 Terima cek RM700 kerana jualan barang niaga
6 Bayar kepada Syarikat Farshan dengan cek RM1 200
Anda dikehendaki merekodkan urus niaga yang sesuai di atas ke dalam Buku Tunai.
Buku Tunai
Tarikh Butir disk tunai bank Tarikh Butir Disk tunai bank
33

34. 3. Encik Rahimi memulakan perniagaan pada 1 Januari 2009 dengan wang tunai di tangan RM5 000 dan tunai di bank RM10 000.
Urusniaga berikut berlaku pada bulan Januari 2008 :
Januari
2 Memasukkan wang tunai ke dalam bank sebanyak RM5 000.
3 Beli barang niaga secara tunai RM2 000
14 Jual barang niaga dan menerima cek RM4 000
15 Bayar sewa ruang pejabati RM400
26 Ambil tunai untuk disumbangkan kepada tabung kbajikan sekolah anak RM1 500.
Anda dikehendaki merekodkan urus niaga di atas ke dalam Buku Tunai.
Buku Tunai
Tarikh Butir disk tunai bank Tarikh Butir Disk tunai bank
PEREKODAN DOKUMEN PERNIAGAAN KE DALAM BUKU TUNAI
Berikut adalah dokumen-dokumen sumber untuk Buku Tunai :
34

35. a. Resit Resmi
b. Keratan Cek
c. Bil Tunai/ Jualan Tunai
d. Baucer Pembayaran
e. Borang Wang Masuk
f. Memo (melibatkan tunai/cek)
LATIHAN
1. Puan Ameera ialah pemilik Pusat Muzik Ameera yang membekalkan alat-alat muzik di Segamat, Johor. Baki-baki aset dan
liabiliti perniagaan pada 1 Jan 2013 adalah seperti berikut
Pusat Muzik Ameera- alat-alat muzik RM
Stok 35 000
Tunai di bank 22 040
Tunai di tangan 250
Van 15 500
Pemiutang – Studio Muzik L & P 3 800
Modal 68 990
ASAL RESIT RASMI R5001
STUDIO MUSIC L & P
23 Wisma Semander
47620 Selangor.
Tel: 03-87367890 Faks: 03-87360001
Tarikh: 2 Jan 2013
Diterima daripada : Pusat Muzik Ameera
Ringgit : Tiga ribu empat ratus dua puluh sahaja.
Untuk bayaran : Menjelas semua hutang pada 1 Jan 2013.
Tunai / No. Cek : BBB210180
Ameera
T.t. Pengurus
DOKUMEN 1
Bank Bernama Berhad
Tarikh : 4 Jan 2013
Penerima : Pusat Muzik Ameera
Kerana : Kegunaan perniagaan KERATAN CEK
No. 210181
DOKUMEN 2
35
RINGGIT SEN
Baki akhir 18 620 00
Wang masuk - -
Jumlah 18 620 00
Cek ini 1 500 00
Baki 17 120 00
RM3 420/=

36. SALINAN BIL TUNAI B 1101
PUSAT MUZIK AMEERA
277A, Jalan Raja Harun,
85000 Segamat, Johor.
Tel: 607-9435388 Faks: 607-9435389
Kepada Tarikh: 9 Jan 2013
En. Azman b. Ali
Bil Butir Kuantiti Harga seunit
RM
Jumlah
RM
1 Seruling 20 36 00 720 00
Jumlah 720 00
(Ringgit Malaysia : Tujuh ratus dua puluh sahaja.
Tunai / Cek No. MBB 452123
Ameera
Dok 3 Pengurus
M001
MEMO
PUSAT MUZIK AMEERA
277A, Jalan Raja Harun,
85000 Segamat, Johor
Tel: 607-9435388 Faks: 607-9435389
Tarikh: 16 Jan 2013
Peringatan :
Ambilan tunai RM500 untuk membayar sewa rumah kediaman.
Ameera
Pengurus
DOKUMEN 4
Bank Bernama Berhad
Tarikh : 25 Jan 2013
Penerima : Galaxy Music Sdn Bhd
Kerana : Menjelaskan sebahagian invois
No 2079 KERATAN CEK
36
RINGGIT SEN
Baki akhir 19 840 00
Wang masuk
Jumlah 19 840 00
Cek ini 1 800 00
Baki 18 040 00

37. No. 210182
DOKUMEN 5
08/001
PUSAT MUZIK AMEERA
277A, Jalan Raja Harun,
85000 Segamat, Johor
Tel: 607-9435388 Faks: 607-9435389
BAUCER PEMBAYARAN
Tarikh: 31 Jan 2013
Kepada: Cik Amy
Tunai /No Cek: …………..
Diluluskan oleh
Ameera
Pengurus
DOKUMEN 6
2. Puan Nur Aini , pemilik FRESHJUICE ENTERPRISE ialah pengedar minuman jus di Bandar Batu Pahat. Pada 1
Ogos 2013, perniagaan dimulakan dengan modal yang terdiri daripada:
Tunai di tangan RM2 500
Tunai di bank RM10 600
Berikut ialah dokumen-dokumen perniagaan sepanjang bulan Ogos 2013:
Anda dikehendaki merekodkan urusniaga yang berlaku di dalam Buku Catatan Pertama
37
Bil Keterangan Jumlah
RM
Tandatangan Penerima
1 Gaji Bulan Januari 900 Amy

38. SALINA
N
FRESHJUICE
ENTERPRISE
No 5, Taman Mewah
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tel: 07-4165434
4 000
BIL TUNAI
Kepada
Kedai Runcit Nita
Taman Nangka
80000Batu Pahat
Tarikh: 15 Ogos
2013
Kuanti
ti
Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
30 Jus limau 45.00 1 350.00
50 Jus Jambu
Batu
5.00 250.00
JUMLAH 1 600.00
Ringgit: Seribu enam ratus sahaja.
Tunai/No Cek
Diluluskan oleh
Murni
Pengurus
ASAL BENA AUTO CAR
No 3 Jalan Duku
Batu Pahat
2503
BIL TUNAI
Kepada
FRESHJUICE
ENTERPRISE
No 5, Taman Mewah
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 20 Ogos
2013
Kuanti
ti
Butir
Harg
a
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
1 Membaiki
kenderaan
500 500
JUMLAH 500
Ringgit: Lima ribu sahaja.
Tunai/No Cek
Diluluskan oleh
kjhu
Pengurus
Dokumen 1 Dokumen 2
ASAL KRISTAL JUS BHD
NO 3 Jalan Duku
84000 Muar
Johor
TEL: 06-987675
3500
BIL TUNAI
FRESHJUICE
ENTERPRISE
No 5, Taman Mewah
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 23
Ogos2013
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
20 Jus epal 45.00 900.00
20 Jus cery 25.00 500.00
JUMLAH 1 400.00
Ringgit: Seribu empat ratus sahaja
Tunai/No Cek : 3245678
Diluluskan oleh
kjhu
Pengurus
SALINAN FRESHJUICE
ENTERPRISE
No 5, Taman Mewah
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tel: 07-4165434
I 012
RESIT
Tarikh: 27 Ogos
2013
Diterima : Kedai Jus Siti
Ringgit : Seribu dua puluh enam sahaja
Bayaran : Menjelaskan invois
RM1 026.00
Tunai
murni
Pengurus
38

39. Dokumen 3 Dokumen 4
MEMO
FRESHJUICE ENTERPRISE
No 5, Taman Mewah
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 28 Ogos
2013
Peringatan:
Pemilik membayar sewa rumah kediaman
RM200 menggunakan wang tunai perniagaan
murni
Pengurus
2 012
BAUCER PEMBAYARAN
Kepada
Alias bin Ahmad
Tarikh: 29 Ogos
2013
BI
L
KETERANGAN
JUMLAH
(RM)
TANDATANGAN
PENERIMA
1 Gaji bulan Ogos 500 alias
Ringgit: Lima ratus sahaja
Tunai/No Cek :
Diluluskan oleh
…………kjhu…………
Pengurus
Dokumen 5 Dokumen 6
ASAL KRISTAL JUS BHD
NO 3 Jalan Duku
84000 Muar
Johor
TEL: 06-987675
I 013
RESIT
Tarikh:30 Ogos 2013
Diterima : FRESHJUICE ENTERPRISE
Ringgit : Lapan ribu sembilan ratus
sembilan puluh satu
Bayaran : Menjelskan invois No 3000
(diskaun tunai RM189)
RM8 991
Tunai/No Cek
222345
buakut
Penerima
Tarikh 31 Ogos 2013
Pemerima Tunai
Kerana Kegunaan Perniagaan
RM Sen
Baki Awal 1 400 00
Dimasukkan
Jumlah 1400 00
Cek ini 1 000 00
Baki Akhir 400 00
No. Cek: BMB 267567
Dokumen 7 Dokumen 8
2. En. Hamzah, pemilik Payung Emas Enterprise ialah peniaga payung di Batu Pahat. Pada 1 Jun 2013, baki-baki aset dan liabiliti
perniagaan adalah seperti berikut:
Lengkapan RM12000
Stok 40000
Tunai di tangan 500
Overdraf bank 3600
39

40. Pemiutang – Amar Raj Enterprise 4760
Modal 44140
Dokumen 2
40
ASAL
KEDAI BUKU RADEN
15A, Jalan Rahmat
83000 Batu Pahat, Johor
No. : 601
BIL TUNAI
Kepada: Tarikh: 2 Jun 2013
PAYUNG EMAS ENTERPRISE
12 Jalan Sultanah
83000 Batu Pahat, Johor
KUANTITI
BUTIR HARGA
SEUNIT
JUMLA
H (RM)
100 unit Fail Kertas 1.00 100
40 unit Fail Plastik 2.00 80
Jumlah 180
(Ringgit: Satu ratus lapan puluh sahaja)
Tunai/ No.Cek: BCB84746
Hamzah Bala
Penerima Pengurus
PAYUNG EMAS ENTERPRISE
12 Jalan Sultanah
83000 Batu Pahat, Johor
MEMO
Tarikh: 6 Jun 2013
Hamzah
Pengurus
SALINAN
No. : 101
PAYUNG EMAS ENTERPRISE
12 Jalan Sultanah
83000 Batu Pahat, Johor
RESIT RASMI
Tarikh: 16
Jun 2013
Diterima daripada : Mamat Melan
Ringgit : Lapan Ribu Enam Ratus Lapan Puluh
Lima Sahaja
Untuk bayaran : Menjelaskan Invois No. 011
Tunai/ No.Cek: BMB534345
Hamzah
Pengurus
Mengambil wang dari bank untuk mempromosikan
barang niaga berjumlah RM150.00
RM 8 685.00
Dokumen 1

41. 41
Tarikh : 10 Jun 2013
Penerima : Agensi Transport
Kerana : Angkutan
Ringgit
Se
n
Baki Akhir 4 609 00
Dimasukkan -
Jumlah 4 609 00
Cek ini 500 00
Baki 4 109 00
No. 200211
KERATAN CEK
Dokumen 3
Dokumen 4

42. 42
ASAL
PERNIAGAAN PAKAI KAKI
44A, Jalan Pantai
83000 Batu Pahat, Johor
No. : 401
BIL TUNAI
Kepada: Tarikh:17 Jun 2013
PAYUNG EMAS ENTERPRISE
12 Jalan Sultanah
83000 Batu Pahat, Johor
KUANTI
TI
BUTIR HARGA
SEUNIT
JUMLAH
(RM)
1200
unit
Payung Getah
Tinggi
10.80 6 480
510 unit Payung Kain
Kenvis
18.00 9 180
Jumlah 15 660
(Ringgit: Lima Belas Ribu Enam Ratus Enam Puluh sahaja)
Tunai/ No.Cek: BCB84746 Hamzah
Chong
Penerima
Pengurus
SALINAN
PAYUNG EMAS ENTERPRISE
12 Jalan Sultanah
83000 Batu Pahat, Johor
No. :
4201
BIL TUNAI
Kepada: Tarikh:18 Jun 2013
Perniagaan Chong
Batu Pahat
KUANTI
TI
BUTIR HARGA
SEUNIT
JUMLA
H (RM)
285 unit Payung Getah
Tinggi
10.20 2 907
415 unit Payung Kain
Kenvis
6.05 85
3
Jumlah 3 760
(Ringgit: Tiga Ribu Tujuh Ratus Enam Puluh Sahaja)
Tunai/ No.Cek: BCB84746
Chong Hamzah
Penerima Pengurus
ASAL No. : 040
PEMBORONG PAYUNG SB.
34A, Jalan Pantai
83000 Batu Pahat, Johor
RESIT RASMI
Tarikh: 23 Jun 2013
Diterima daripada : Payung Emas Enterprise
Ringgit : Tujuh Belas Ribu Satu Ratus Tujuh Puluh
Enam Sahaja
Untuk bayaran : Menjelaskan Invois No. 001
Tunai/ No.Cek: BCB8765
Samy
Pengurus
No. : 0071
PAYUNG EMAS ENTERPRISE
12 Jalan Sultanah
83000 Batu Pahat, Johor
BAUCER PEMBAYARAN
Kepada: Tarikh: 28 Jun 2013
En. Samsudin B Jenin
Pekerja Am
BI
L
KETERANGAN JUML
AH
(RM)
TANDATA
NGAN
PENERIM
A
1 Bayar gaji untuk bulan Jun 400 Samsudin
(Ringgit : Empat Ratus Sahaja)
Tunai/ No.Cek: BCB8771
Hamzah
Pengurus
Dokumen 5 Dokumen 6
RM 17 176.00
Dokumen 7
Dokumen 8

43. Latihan BCP
1. En Ahmad seorang peniaga runcit telah memulakan perniagaan pada 1 Julai 2009 dengan modal RM30000 yang terdiri daripada
tunai di bank RM25000 dan tunai di kedai RM5000. Sepanjang bulan Julai 2009 beliau telah menjalankan perniagaan seperti
berikut:
Tarikh
Jul `09
Urusniaga Amaun
(RM)
Namakan Buku Catatan Pertama
3 Membayar sewa kedai dengan tunai 500
5 Beli barangniaga dibayar dengan cek 3000
6 Beli barangniaga daripada Macha secara kredit 10000
12 Beli sebuah komputer dan dibayar dengan cek 3000
15 Beli sebuah kenderaan terpakai dengan cek 4000
16 Jual barangniga dan terima cek 2500
17 Jual barangniaga secara kredit kepada Ting Tong 2000
20 Bayar elektrik dan telefon secara tunai 300
22 Beli lagi barangniaga secara kredit dari Musa 5000
24 Beli alatulis dengan tunai 100
26 Pulangkan barangniaga yang rosak kepada Macha 200
27 Beli sebuah perabot secara kredit dari Amar Perabot 1200
28 Ting Tong memulangkan semula barangniaga yang dibeli 300
29 Bayar gaji pekerja dengan cek 1200
30 Jualan tunai 2000
Anda dikehendaki merekod urusniaga di atas ke dalam buku catatan pertama iaitu
a. Jurnal Am b. Buku Tunai c. Jurnal Belian d. Jurnal Jualan e. Jurnal Pulangan Jualan
f. Jurnal Pulangan Belian
43

44. Latihan Asas 2
Berikut adalah maklumat perniagaan Jacko Bersaudara yang menjalankan perniagaan alatan muzik pada Januari 2009:
Jan 1 Baki tunai di tangan 4 500
Baki tunai di bank 45 000
3 Beli barangniaga secara kredit daripada Amirul 5 450
6 Jual barangniaga dan terima cek 3 500
7 Ambil barangniaga untuk kegunaan sendiri 450
8 Terima komisen secara tunai 400
10 Beli mesin fotostat terpakai dengan cek 2 000
11 Pulangkan barangniaga kepada Fikri kerana rosak 350
13 Jual barangniaga secara kredit kepada Baldy 2 500
15 Bayar sewa kedai dengan tunai 500
17 Beli alatulis secara tunai 25
18 Derma kepada anak yatim tunai 300
19 Terima barangniaga yang dipulangkan oleh Baldy 150
20 Beli barangniaga secara kredit daripada Chintayu 1 500
22 Jual barangniaga secara kredit kepada Honey 1 200
23 Membawa masuk kenderaan peribadi ke dalam perniagaan 15 000
25 Pulangkan barangniaga kepada Chintayu kerana tersilap pesan 120
26 Honey pulangkan barangniaga 220
28 Bayar gaji pekerja dengan cek 2 000
29 Bayar air, telefon dan elektrik dengan tunai 200
30 Jualan tunai 500
Anda dikehendaki merekod urusniaga di atas dalam buku catatan pertama iaitu
a. Jurnal Am b. Buku Tunai c. Jurnal Belian d. Jurnal Jualan e. Jurnal Pulangan Jualan f. Jurnal Pulangan Belian.
Tutup/imbangkan semua buku tersebut
44

45. 1.En. Amirul , pemilik Zaman Enterprise ialah pengedar kasut di Bandar Batu Pahat. Pada Ogos 2008, baki-baki
aset dan liabiliti perniagaan adalah seperti berikut:
Lengkapan 35 000
Stok 5 000
Tunai di tangan 7 000
Tunai di bank 6 000
Pinjaman Bank 20 000
Modal 33 000
Sepanjang bulan Ogos 2008, urusniaga Zaman Enterprise ditunjukkan oleh dokumen di bawah. Beliau dibantu oleh
seorang pekerja Encik Ali bin Sulaiman .
Anda dikehendaki:
(a) menyediakan catatan dalam buku catatan pertama
(Jurnal Penerimaan dan Pembayaran tunai tidak diterima)
SALINAN ZAMAN
ENTERPRISE
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tel: 07-465434
I 000
INVOIS
Kepada
Kedai Ainul Asraf
No 4 Kg. Gambut
Batu Pahat
Tarikh: 2 Ogos
2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
20 Kasut Sukan 40.00 4 800
100 Selipar Getah 5.00 500
5 300
Tolak Diskaun niaga 0% 530
JUMLAH 4 770
Ringgit: Empat ribu tujuh ratus tujuh puluh
sahaja.
Syarat: 5% 0 hari.
Serahan: Angkutan dibayar
K.&K dik.
SALINAN ZAMAN
ENTERPRISE
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tel: 07-465434
2000
NOTA DEBIT
Kepada
Kedai Ainul Asraf
No 4 Kg. Gambut
Batu Pahat
Tarikh: 5 Ogos
2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
Jumlah
(RM)
10 Kasut Sukan
(Kesilapan
kuantiti dalam
invois no 000
40.00 400.00
Tolak Diskaun niaga 0% 40.00
JUMLAH 360.00
Ringgit: Tiga ratus enam puluh sahaja.
Syarat: 2% 0 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K&K dik.
Bakar
Penerima
kjhu
Pengurus
45

46. Bakar
Penerima
kjhu
Pengurus
Dokumen 1 Dokumen 2
ASAL LEE KASUT BHD
NO 3 Jalan Duku
84000 Muar
Johor
TEL: 06-987675
3000
INVOIS
Kepada
Zaman Enterprise
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 9 Ogos 2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
200 Kasut Sukan 30.00 6 000.00
50 Selipar Getah 3.00 4 500.00
10 500.00
Tolak Diskaun niaga 10% 1 050.00
JUMLAH 9 450.00
Ringgit: Sembilan ribu empar ratus lima puluh.
Syarat: 2% 0 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K&K dik.
kjhu
Penerima
buakut
Pengurus
SALINAN ZAMAN ENTERPRISE
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tel: 07-465434
4 000
BIL TUNAI
Kepada
Kedai Kasut Ruby
Taman Nangka
Batu Pahat
Tarikh: 5 Ogos2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
30 Kasut Sukan 45.00 350.00
50 Selipar Getah 5.00 250.00
JUMLAH 600.00
Ringgit: Seribu enam ratus sahaja.
Tunai/No Cek
Diluluskan oleh
kjhu
Pengurus
Dokumen 3 Dokumen 4
46

47. ASAL LEE KASUT BHD
NO 3 Jalan Duku
84000 Muar
Johor
TEL: 06-987675
I 098
NOTA KREDIT
Kepada
Zaman Enterprise
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 8 Ogos 2008
Akaun tuan telah dikreditkan dengan perkara berikut:
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
10 Kasut Sukan
(Dipulangkan
kerana rosak)
30.00 300.00
Tolak Diskaun niaga 0% 30.00
JUMLAH 270.00
Ringgit: Dua ratus tujuh puluh sahaja
Syarat: 2% 0 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K&K dik.
kjhu
Penerima
buakut
Pengurus
ASAL SIMON AIRCOND BHD
No 3 Jalan Duku
Batu Pahat
4 001
BIL TUNAI
Kepada
Zaman Enterprise
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 20 Ogos
2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
1 Alat Penghawa
Dingin -
National
5 000 5 000
JUMLAH 5 000
Ringgit: Lima ribu sahaja.
Tunai/No Cek : 3245678
Diluluskan oleh
kjhu
Pengurus
Dokumen 5 Dokumen 6
47

48. ASAL LEE KASUT BHD
NO 3 Jalan Duku
84000 Muar
Johor
TEL: 06-987675
4 002
BIL TUNAI
Zaman ENTERPRISE
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 23
Ogos2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
20 Kasut Power 45.00 900.00
20 Selipar Kulit 25.00 500.00
JUMLAH 1 400.00
Ringgit: Seribu empat ratus sahaja
Tunai/No Cek : 3245678
Diluluskan oleh
kjhu
Pengurus
SALINAN ZAMAN
ENTERPRISE.
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tel: 07-465434
I 000
INVOIS
Kepada
Kedai Kasut Salmah
No 4 Kg. Ujang
Batu Pahat
Tarikh: 26 Ogos
2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
20 Kasut Sukan 40.00 800.00
80 Selipar Getah 5.00 400.00
12 00.00
Tolak Diskaun niaga1 0% 120.00
JUMLAH 1 080.00
Ringgit: Seribu lapan puluh sahaja.
Syarat: 5% 0 hari.
Serahan: Angkutan dibayar
K.&K dik.
yamin
Penerima
alit
Pengurus
Dokumen 7 Dokumen 8
SALINAN ZAMAN
ENTERPRISE
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tel: 07-465434
I 02
RESIT
Tarikh: 27 Ogos
2008
Diterima : Kedai Kasut Salmah
Ringgit : Seribu dua puluh enam sahaja
Bayaran : Menjelaskan semua hutangnya
RM1 026.00
Tunai
kjhu
Pengurus
MEMO
ZAMAN ENTERPRISE
No 5, Taman Cerdik
Jalan Bunga Raya
Batu Pahat
Tarikh: 28 Ogos
2008
Peringatan:
Pemilik mengambil 10 pasang kasut sukan
berharga RM60 sepasang untuk didermakan
kepada Pasukan Bolasepak Sekolah Menengah
Sri Saujana.
kjhu
Pengurus
Dokumen 9 Dokumen 10
48

49. I
BAUCER PEMBAYARAN
Kepada
Ali bin Sulaiman
Tarikh: 29 Ogos
2008
BI
L
KETERANGAN JUMLAH
(RM)
TANDATANGAN
PENERIMA
Gaji bulan Ogos 500 ghjk
Ringgit: Lima ratus sahaja
Tunai/No Cek :
Diluluskan oleh
…………kjhu…………
Pengurus
ASAL LEE KASUT BHD
NO 3 Jalan Duku
84000 Muar
Johor
TEL: 06-987675
I 02
RESIT
Tarikh:30 Ogos
2008
Diterima : Zaman Enterprise
Ringgit : Tujuh Ribu sahaja.
Bayaran : Menjelskan sebahagian
hutang.
RM 7 000
Tunai/No Cek
222345
buakut
Penerima
Dokumen 11 Dokuem 12
49

50. 2. Puan Maria Lee ialah pemilik Perniagaan Elektrik MZ, yang membekalkan alat-alat eklektrik di Bandaraya Melaka.
Pada 1 Jun 2007, baki-baki aset dan liabiliti perniagaan adalah seperti berikut:
RM
Lengkapan 13 600
Stok 25 400
Tunai di tangan 900
Bank ( overdraf ) 2 500
Kenderaan 22 500
Modal 59 900
Sepanjang bulan Jun 2007, urusniaga Perniagaan Elektrik MZ ditunjukkan oleh dokumen di bawah.
Anda dikehendaki:
a) menyediakan catatan dalam buku catatan pertama
(Jurnal Penerimaan dan Pembayaran tunai tidak diterima)
ASAL SONNY SDN BHD
No 15 Jln Tun Abd Razak
80000 Johor Bahru
Tel 07-3582416
I 001
INVOIS
Kepada
Perniagaan Elektirk
MZ
No 50 Jalan Banda
Kaba
75400 Melaka
Tarikh: 3 Jun
2007
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
5 Televisyen JX 420 2 100
8 Perakam
Video
230 1 840
2 Kipas Siling 155 310
4 250
Tolak Diskaun niaga2
0%
850
JUMLAH 3 440
Ringgit: Tiga ribu empat ratus sahaja.
Syarat: 5% 7 hari.
Serahan: Angkutan dibayar
K.&K dik.
yamin
Penerima
kjhu
Pengurus
SALINAN Perniagaan Elektirk MZ
No 50 Jalan Banda Kaba
75400 Melaka
Tel: 06-2388224
2010
INVOIS
Kepada
Perniagaan Aiman
No 4 Kg. Gambut
Batu Pahat
Tarikh: 9 Jun 2007
Kuantiti Butir
Harga
seunit
Jumlah
(RM)
6 Televesyen JX 550 3 300
4 Kipas Siling 175 700
4 000
Tolak Diskaun niaga1 0% 400
JUMLAH 3600
Ringgit: Tiga ribu enam ratus sahaja.
Syarat: 5% 7 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K&K dik.
yamin
Penerima
kjhu
Pengurus
Dokumen 1
Dokumen 2
50

51. SALINAN Perniagaan Elektirk MZ
No 50 Jalan Banda Kaba
75400 Melaka
Tel: 06-2388224
N/D:
202
NOTA DEBIT
Kepada,
Perniagaan Aiman
J500 Jalan Muar
73300 Merlimau
Melaka
Tarikh: 12 Jun 2007
No.
Rujuka
n
Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
Invois
no 2010
Harga 4 buah
kipas siling
terkurang caj
100
Tolak diskauniga 10% 10
JUMLAH 90
Ringgit: Sembilan puluh sahaja.
buakut
Pengurus
ASAL SAHIBAH SDN. BHD.
No 15 Jalan Ampangan
75300 Seremban
Tel: 06-6238900
No
6010
INVOIS
Perniagaan Elektirk
MZ
No 50 Jalan Banda
Kaba
75400 Melaka
Tarikh: 18 Jun 2007
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
8 Periuk Nasi
Nasional
125 1 000
10 Seterrika
Hilip
125 1 250
2 250
Tolak Diskaun niaga 20% 450
JUMLAH 1 800
Ringgit: Seribu lapan ratus sahaja.
Syarat : 5% 10 hari
Serahan : Angkutan dibayar
K&K dik,
kjhu
Penerima
buakut
Pengurus
Dokumen 3 Dokumen 4
51

52. ASAL SONNY SDN BHD
No 15 Jln Tun Abd Razak
80000 Johor Bahru
Tel 07-3582416
N/K:
531
NOTA KREDIT
Perniagaan Elektirk MZ
No 50 Jalan Banda
Kaba
75400 Melaka
Tarikh: 20 Jun 2007
Akaun tuan telah dikreditkan dengan perkara berikut:
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
1 Perakam Video 230 230
230
Tolak Diskaun niaga 0% 46
JUMLAH 184
Ringgit: Satu ratus lapan puluh empat sahaja
buakut
Pengurus
ASAL SYARIKAT
NORMAN
No
1235
No 16 Jln Tun Abd Razak
80000 Johor Bahru
Tel 07-3582498
INVOIS
Perniagaan Elektirk
MZ
No 50 Jalan Banda
Kaba
75400 Melaka
Tarikh: `23 Jun
2007
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
4 Rak Pameran 85 340
Tolak Diskaun niaga 20%
JUMLAH 340
Ringgit Malaysia: Tiga ratus empat puluh sahaja.
Syarat : 5% 10 hari
Serahan : Angkutan dibayar
K&K dik,
kjhu
Penerima
buakut
Pengurus
Dokumen 5 Dokumen 6
52

53. SALINAN Perniagaan Elektirk MZ
No 50 Jalan Banda Kaba
75400 Melaka
Tel: 06-2388224
No
7031
RESIT
Tarikh: 24 Jun 2007
Diterima : Perniagaan Aiman
Ringgit : Dua ribu satu ratus sahaja
Bayaran : Menjelaskan sebahagian invois
RM2 100
Tunai/No Cek: BCB
061061
kjhu
Pengurus
SALINAN Perniagaan Elektirk
MZ
No 50 Jalan Banda Kaba
75400 Melaka
Tel: 06-2388224
No.
2311
BIL TUNAI
Kepada:
Puan Normah bte
Yaakob
No 19 Jalan Cheng
75400 Melaka
Tarikh: 25
Jun2007
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
2 Televisyen
JX 14 inci
(No. Rujukan
4250)
400 800
JUMLAH 800
Ringgit Malaysia: Lapan ratus sahaja
Tunai/No Cek
Diluluskan oleh
kjhu
Pengurus
Dokumen 7
Dokumen 8
ASAL SAHIBAH SDN. BHD.
No 15 Jalan Ampangan
75300 Seremban
Tel: 06-6238900
No: 6215
RESIT
Tarikh: 27 Jun 2007
Diterima : Perniagaan Elektrik MZ
Ringgit : Satu ribu tujuh ratus sepuluh
sahaja.
Bayaran : Menjelaskan semua hutangnya
(diskaun tunai RM90)
RM 1 710
Tunai/No Cek: MBB 043323
kjhu
Pengurus
MEMO
Perniagaan Elektirk MZ
No 50 Jalan Banda Kaba
75400 Melaka
Tel: 06-2388224
Tarikh: 28Ogos 2007
Peringatan:
Ambilan tunai RM170 untuk membayar yuran
kelas tuisyen anak
kjhu
Pengurus
Dokumen 9 Dokumen 10
53

54. Tarikh 29 Jun 2007
Pemerima Sonny Sdn. Bhd.
Kerana
Menjelaskan
sebahagian invois No.
1001
RM Sen
Baki Awal (2
500)
00
Dimasukkan
Jumlah (2
500)
00
Cek ini 1 800 00
Baki Akhir (4
300)
00
043322
PERNIAGAAN
ELEKTRIK MZ
NO 50 Jalan Banda Melaka
75400 Melaka
Tel: 06-2388224
No
4/04
BAUCER PEMBAYARAN
Kepada
Mohammad Arif
Tarikh: 30 Jun2007
KETERANGAN JUMLAH
(RM)
TANDATANGAN
PENERIMA
Bayaran sewa
bulan Jun 2007
540 ghjk
Ringgit: Lima ratus empat puluh sahaja
Tunai/No Cek : MBB 043324
Diluluskan oleh
…………kjhu…………
Pengurus
Keratan Cek
Dokumen 11 Dokuem 12
3. Pada 1 Mac 2008 Encik Rosli bin Ismail memulakan perniagaan Terus Maju Enterprise di Mersing, Johor, sebagai
pembekal barang-barang runcit. Modal perniagaannya RM28 000 terdiri daripada tunai yang dibankkan RM26 000
dan tunai di tangan RM2 000
54

55. Anda dikehendaki:
a) menyediakan catatan dalam buku catatan pertama
ASAL SAINIDA SDN. BHD.
Jalan Api
Pontian, Johor
Tel: 07-4780234
I 012
INVOIS
KEPADA
TERUS MAJU
ENTERPRISE
5, Kg Jambu
Mersing
Tarikh: 5 Mac 2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
10 Gula 55 550.00
20 Bawang 20 400.00
20 Kicap 50 1 000.00
1 950.00
Tolak
Diskaun
niaga 10%
195.00
JUMLAH 1755.00
Ringgit: Seribu tujuh ratus lima puluh lima
sahaja.
Syarat: 5% 10 hari.
Serahan: Angkutan dibayar
K.&K dik.
Yasmin
Penerima
Bukara
Pengurus
ASAL BENDANG SDN. BHD.
Jalan Air
Pontian, Johor
Tel: 00000238
I 016
INVOIS
KEPADA
TERUS MAJU
ENTERPRISE
5, Kg Jambu
Mersing
Tarikh: 8 Mac 2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
Jumlah
(RM)
20 Tepung 50 1000.00
20 Susu 100 2000.00
50 Sabun 10 500.00
3500.00
Tolak
Diskaun
niaga 10%
350.00
JUMLAH 3150.00
Ringgit: Tiga ribu seratus lima puluh sahaja.
Syarat: 2% 10 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K&K dik.
Yasmin
Penerima
Mura
Pengurus
Dokumen 1
Dokumen 2
ASAL SAINIDA SDN. BHD.
Jalan Api
Pontian, Johor
Tel: 07-4780234
I 012
RESIT
Tarikh: 12 Mac
2008
Diterima : TERUS MAJU ENTERPRISE
Ringgit : Seribu dua ratus sahaja
Bayaran : Membayar sebahagian invois I
012
RM1 200.00
MEMO
Tarikh: 14 Mac
2008
Peringatan:
Ambilan barang niaga untuk kegunaan sendiri
RM300
ghjk
………………..
Pengurus
55

56. No Cek 234567
ghjk
………..
Dokumen 3
Dokumen 4
INVOIS
KEPADA
Murugan
Kg Rambutan
Mersing
Tarikh: 16 Mac
2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
20 Tepung 60 1 200
10 Susu 120 1 200
50 Sabun 20 1 000
3 400
Tolak
Diskaun
niaga 10%
340
JUMLAH 3 060
Ringgit: Tiga ribu enam puluh sahaja.
Syarat: 5% 10 hari.
Serahan: Angkutan dibayar
K.&K dik.
Ghjk ghjk
…………..
Penerima
…………
Pengurus
SALINAN TERUS MAJU
ENTERPRISE
5, Kg. Jambu ,
Mersing
I 098
NOTA KREDIT
KEPADA
Murugan
Kg Rambutan
Mersing
Tarikh: 20 Mac
2008
Akaun tuan telah dikreditkan dengan perkara berikut:
Kuantiti Butir
Harga
seunit
Jumlah
(RM)
2 Tepung 60 120.00
2 Susu 120 240.00
360.00
Tolak Diskaun
niaga 10%
36.00
JUMLAH 324.00
Ringgit: Tiga ratus dua puluh empat sahaja.
Syarat: 2% 10 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K&K dik.
Ghjk ghjk
…………..
Penerima
…………
Pengurus
Dokumen 5 Dokumen 6
56
SALINAN TERUS MAJU
ENTERPRISE
5, Kg. Jambu
Mersing
Tel: 07-4162435
987

57. ASAL SAINIDA SDN. BHD.
Jalan Api
Pontian, Johor
Tel: 07-4780234
I 016
NOTA KREDIT
Kepada
TERUS MAJU
ENTERPRISE
5, Kg. Jambu
Mersing
Tarikh: 21 Mac
2008
Akaun tuan telah dikreditkan dengan perkara
berikut:
Kuantiti Butir
Harga
seunit
Jumlah
(RM)
2 Gula 55 110.00
2 Bawang 20 40.00
5 Kicap 50 250.00
400.00
Tolak
Diskaun
niaga 10%
40.00
JUMLAH 360.00
Ringgit: Tiga ratus enam puluh sahaja.
Syarat: 2% 10 hari
Serahan: Angkutan dibayar
K&K dik.
Ghjk ghjk
…………..
Penerima
…………
Pengurus
ASAL TAN PERABOT
Jalan Intai 2, Taman Serunai
Mersing
Tel: 07- 6543567
I 016
INVOIS
Kepada,
TERUS MAJU
ENTERPRISE
5, Kg.Jambu
Mersing
Tarikh: 24 Mac
2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
10 Almari
Pameran
500 5 000
JUMLAH 5 000
Ringgit: Lima ribu sahaja.
Syarat: 5% 10 hari.
Serahan: Angkutan dibayar
K.&K dik. ghjk
…………..
Penerima
…………
Pengurus
Dokumen 7 Dokumen 8
Tarikh 25 Mac 2008
Pemerima Sunil
Kerana Alatulis
RM Sen
Baki Awal 23 800
Dimasukkan -
Jumlah 23 800
Cek ini 200
Baki Akhir 23 600
234568
ASAL TERUS MAJU
ENTERPRISE
5, Kg. Jambu, Mersing
I 012
RESIT
Tarikh:27 Mac
2008
Diterima : MURUGAN
Ringgit : Lima ratus sahaja
Bayaran : Sebahagian invois
RM 500
ghjk
………..
Penerima
Keratan cek Dokumen 10
Dokumen 9
57

58. TERUS MAJU
ENTERPRISE
5, Kg. Jambu Mersing
I 012
BAUCER PEMBAYARAN
Kepada
Rahim Maarof
Kg Pelam
Mersing
Tarikh: 30 Mac
2008
BI
L
KETERANGAN JUMLAH
(RM)
TANDATANGAN
PENERIMA
Gaji bulan Mac 300 ghjk
Ringgit: Tiga ratus sahaja
Tunai/No Cek :
Diluluskan oleh
…………kjhu…………
Pengurus
SALINAN
TERUS MAJU
ENTERPRISE
5, Kg. Jambu
Mersing
Tel: 07-4162435
I 012
BIL TUNAI
Kepada
Ahmad Hambali
Kg. Nenas
Mersing
Tarikh: 31 Mac
2008
Kuantiti Butir
Harga
seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
1 Gula 70 70.00
3 Susu 5 15.00
1 Tepung 45 45.00
JUMLAH 130.00
Ringgit: Seratus tiga puluh sahaja.
Tunai/No Cek :
Diluluskan
oleh kjhu
Pengurus
Dokumen 11 Doumen 12
Jawapan
Jurnal Am
Tarikh Butir Debit Kredit
58

59. Buku Tunai
Tarikh Butir disk tunai bank Tarikh Butir disk tunai bank
Jurnal Belian
Tarikh Butiran Amaun( RM)
Jurnal Jualan
Tarikh Butiran Amaun( RM)
Jurnal Pulangan Belian
Tarikh Butiran Amaun(RM)
Jurnal Pulangan Jualan
Tarikh Butiran Amaun(RM)
TAHAP 2 PEMBUKUAN KE LEJAR (Kump 6)
- Memindahkan semua catatan dalam Buku catatan Pertama ke lejar
- Dilakukan mengikut keadaan biasanya akhir bulan
- Mengimbangkan dan menutup akaun
59

60. Cara pembukuan ke lejar dilakukan
1. Buku Tunai Ke lejar
- Butir-butir dalam Buku Tunai adalah nama-nama akaun perlu buka dalam lejar
- Catatan debit dalam Buku Tunai dikreditkan dalam Lejar dan sebaliknya
- Abaikan baki /catatan pembukaan dan pindahan.
- Kedudukan angka menentukan butir dalam akaun
Contoh,
Buku Tunai
Tarikh Butir Dis.
diberi
Tunai Bank Tarikh Butir D.ter Tunai bank
2007 2007
Jan 1 Jualan 200 Jan 2 Abu 30 4000
5 Mori 25 650
LEJAR
Akaun Jualan
2007 RM
Jan 1 Tunai 200
Akaun Abu
2007 RM 2007 RM
Jan 2 Bank 4,000
Diskaun diterima 30
Akaun Mori
2007 RM
Jan 5 Tunai 650
Diskaun diberi 25
Jika ada diskaun diberi dalam Buku Tunai:
• Buka Akaun Diskaun diberi
• Debitkan akaun itu dengan jumlah diskaun
• Butir ditulis pelbagai penghutang
Akaun Diskaun diberi
2007 RM
Jan 31 Pelbagai Penghutang 25
Jika ada diskaun diterima dalam Buku Tunai:
• Buka Akaun Diskaun diterima
• Kreditkan akaun itu dengan jumlah diskaun
• Butir ditulis pelbagai pemiutang
Akaun Diskaun diterima
2007 RM
Jan 31 Pelbagai Pemiutang 30
Contoh,
Buku Tunai
Tarikh Butir Dis.diberi Tunai Bank Tarikh Butir D.ter Tunai bank
60

61. 2000 2000
Jan 1 Jualan 200 Jan 2 Abu 30 4000
5 Mori 50 650
LEJAR
Akaun Jualan
2000 RM
Jan 1 Tunai 200
Akaun Abu
2000 RM
Jan 2 Bank 4,000
Diskaun diterima 30
Jika ada diskaun diberi dalam Buku Tunai:
• Buka Akaun Diskaun diberi
• Debitkan akaun itu dengan jumlah diskaun
• Butir ditulis pelbagai penghutang
Akaun Diskaun diberi
2000 RM
Jan 31 Pelbagai Penghutang 50
Jika ada diskaun diterima dalam Buku Tunai:
• Buka Akaun Diskaun diterima
• Kreditkan akaun itu dengan jumlah diskaun
• Butir ditulis pelbagai pemiutang
Akaun Diskaun diterima
2000 RM
Jan 31 Pelbagai Pemiutang 30
PEMBUKUAN KE LEJAR TERMASUK CATATAN PEMBUKAAN
LATIHAN 1
Buku tunai
Tarikh Butir Disk Tunai Bank Tarikh Butir Disk Tunai Bank
2000 RM RM RM 2000 RM RM RM
Okt 1 Baki b/b 500 5000 Okt 1 Sewa 3600
3 Jualan 6600 8 A.Raj Enterprise 238 4522
6 Lengkapan 2200
Poskan Petikan Buku Tunai di atas ke Lejar yang berkaitan
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
61

62. Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
LATIHAN 2
Buku Tunai
Tarikh Butir Disk. Tunai Bank Tarikh Butir Disk. Tunai Bank
2003 RM RM RM 2003 RM RM RM
Okt 1 Modal 25000 1000 Okt 2 Alat tulis 180
16 Mazni Enterprise 8685 12 Belian 15660
18 Jualan 3760 17 Buvi Nathan Berhad 904 17176
29 Angkutan keluar 500
30 Perabot Seng 2400
31 Baki h/b 1709 820
37445 1000 904 37445 1000
Poskan Buku Tunai ke Lejar yang berkaitan
62

63. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
63

64. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
LATIHAN 3
Buku Tunai
Tarikh Butir Disk
RM
Tunai
RM
Bank
RM
Tarikh Butir Disk
RM
Tunai
RM
Bank
RM
2005
Jun 1 Baki b/b 1000 20000
2005
Jun 24 Kadar bayaran 1200
14 Jualan 1950 26 Belian 1000
22 Ahmad 108 2052 27 Jaya Diri S/ B 10000
24 Sewa diterima 1200 28 Sewa Kedai 1000
29 Gaji 1000
30 Baki h/b 200 11802
108 2200 24002 2200 24002
Poskan Buku Tunai ke Lejar yang berkaitan
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
64

65. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
65

66. 2. Jurnal Am Ke Lejar (Kumpulan 6)
 Butir dalam jurnal am adalah akaun yang perlu dibuka dalam lejar.
 Catatan dibuat mengikut prinsip catatan bergu
 Butir dalam akaun adalah nama akaun terlibat dalam catatan bergu
Jurnal Am
Tarikh Butir Debit Kredit
2001 RM RM
Jan 24 Ambilan 1,000
Belian 1,000
(Mengambil barangniaga untuk kegunaan sendiri)
LEJAR
Akaun Belian
2001 RM
Jan 24 Ambilan 1000
Akaun Ambilan
2001
Jan 24 Belian 1000
LATIHAN 1
Jurnal Am
Tarikh Butir Debit Kredit
1998 RM RM
Okt 1 Bank 28600
Premis 45000
Pemiutang
Modal
3600
70000
(memulakan perniagaan pada tarikh ini) 73600 73600
Poskan Jurnal Am di atas ke Lejar
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
66

67. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
LATIHAN 2
JURNAL AM
Tarikh Butir Fol Debit
RM
Kredit
RM
2008
Ogos 1 Tunai
Bank
Stok
Puven Sdn Bhd
Modal
(Aset dan modal pada tarikh ini )
5 500
38 800
24 600
7 630
76 530
76 530
76 530
Ogos 20 Alatan pejabat 2 200
Modal
(Membawa masuk komputer peribadi untuk kegunaan
perniagaan)
2 200
Poskan Jurnal Am di atas ke lejar-lejar yang berkaitan
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
67

68. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
LATIHAN 3
Jurnal Am
Tarikh Butir Debit Kredit
2006
Jul 1 Tunai
Bank
Kelengkapan
Albab Sdn. Bhd.
Modal
(Aset dan modal pada tarikh ini )
4 500
6 800
12 000
23 300
3 500
19 800
23 300
Jul 8 Ambilan 150
Belian 150
(Mengambil barang niaga utk
kegunaan peribadi)
Poskan Jurnal Am di atas ke lejar-lejar yang berkaitan
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
68

69. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
3. Jurnal Belian Ke Lejar (Kumpulan 7)
 Butir dalam JB adalah nama-nama akaun perlu buka dalam lejar.
 Debitkan akaun belian dengan jumlah belian, butirnya pelbagai pemiutang, tarikh hujung bulan
 Kreditkan akaun-akaun yang berkenaan, butir ialah Belian
Jurnal Belian
Tarikh Butir RM
10.1.08 Jalut Enterprise 2,000
23.1.08 Jujul 3,000
31.1.08 Akaun Belian (dt.) 5,000
LEJAR
Akaun Belian
31.1.08 Pelbagai Pemiutang 5,000
Akaun Jalut Enterprise
10.1.08 Belian 2,000
Akaun Jujul
23.1.08 Belian 3,000
Latihan
1. Jurnal Belian
Tarikh Butir RM
05.1.08 Cemerlang Enterprise 4,000
16.1.08 Setia Sdn Bhd 2,500
31.1.08 Akaun Belian (dt.) 6,500
69

70. Anda dikehendaki memindahkan butiran di atas ke lejar.
Jawapan
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
2.
Jurnal Belian
Tarikh Butir RM
08.6.08 Inspirasi Book Store 5,300
19.6.08 Bukit Indah Book Centre 4,500
30.6.08 Akaun Belian (dt.) 9,800
Anda dikehendaki memindahkan butiran di atas ke lejar.
Jawapan
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
70

71. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
4. Jurnal Pulangan Belian Ke Lejar (Kumpulan 7)
 Butir dalam JPB adalah nama-nama akaun perlu buka dalam lejar.
 Kreditkan akaun pulangan belian dengan jumlah pulangan belian, butirnya pelbagai pemiutang, tarikh hujung bulan
 Debitkan akaun-akaun yang berkenaan, butir ialah Pulangan Belian
Jurnal Pulangan Belian
Tarikh Butir RM
10.1.08 Rosli Enterprise 200
23.1.08 Ah Meng 300
31.1.08 Akaun Pulangan Belian (kt.) 500
LEJAR
Akaun Pulangan Belian
31.1.08 Pelbagai Pemiutang 500
Akaun Rosli Enterprise
10.1.08 Pulangan Belian 200
Akaun Ah Meng
23.1.08 Pulangan Belian 300
Latihan
1.
Jurnal Pulangan Belian
Tarikh Butir RM
12.2.08 Muar Indah Sdn Bhd 300
20.2.08 Cahaya Enterprise 550
28.2.08 Akaun Pulangan Belian (kt.) 850
Anda dikehendaki memindahkan butiran di atas ke lejar.
Jawapan
Akaun ……………………………………………….
71

72. Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
2.
Jurnal Pulangan Belian
Tarikh Butir RM
15.7.08 Azam Wira Sdn Bhd 270
25.7.08 Guan Seng Enterprise 350
31.7.08 Akaun Pulangan Belian (kt.) 620
Anda dikehendaki memindahkan butiran di atas ke lejar.
Jawapan
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
72

73. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
5. Jurnal Jualan Ke Lejar (Kumpulan 7)
 Butir dalam JJ adalah nama-nama akaun perlu buka dalam lejar.
 Kreditkan akaun Jualan dengan jumlah jualan , butirnya pelbagai penghutang, tarikh hujung bulan
 Debitkan akaun-akaun yang berkenaan, butir ialah Jualan
Jurnal Jualan
Tarikh Butir RM
10.1.08 Murad Enterprise 2,000
31.1.08 Akaun Jualan (kt.) 2,000
LEJAR
Akaun Jualan
31.1.08 Pelbagai Penghutang 2,000
Akaun Murad Enterprise
10.1.08 Jualan 2,000
Latihan
1.
Jurnal Jualan
Tarikh Butir RM
5.3.08 Indigo Computer Sdn Bhd 15,700
31.3.08 Akaun Jualan (kt.) 15,700
Anda dikehendaki memindahkan butiran di atas ke lejar.
Jawapan
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
73

74. 2.
Jurnal Jualan
Tarikh Butir RM
7.9.08 Perabot Jati Sdn Bhd 11,200
17.9.08 Saz Interior Design Bhd 21,300
30.9.08 Akaun Jualan (kt.) 32,500
Anda dikehendaki memindahkan butiran di atas ke lejar.
Jawapan
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
6. Jurnal Pulangan Jualan Ke Lejar (Kumpulan 7)
 Butir dalam JPJ adalah nama-nama akaun perlu buka dalam lejar.
 Debitkan akaun Pulangan Jualan dengan jumlah Pulangan Jualan , butirnya pelbagai penghutang , tarikh hujung bulan
 Kreditkan akaun-akaun yang berkenaan, butir ialah Pulangan Jualan
Jurnal Pulangan Jualan
Tarikh Butir RM
10.1.08 Abu Enterprise 200
31.1.08 Akaun Pulangan Jualan (dt.) 200
LEJAR
Akaun Pulangan Jualan
31.1.08 Pelbagai Penghutang 200
Akaun Abu Enterprise
10.1.08 Pulangan Jualan 200
Latihan
74

75. 1.
Jurnal Pulangan Jualan
Tarikh Butir RM
16.4.08 Cendikia Sdn Bhd 900
30.4.08 Akaun Pulangan Jualan (dt.) 900
Anda dikehendaki memindahkan butiran di atas ke lejar.
Jawapan
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
2.
Jurnal Pulangan Jualan
Tarikh Butir RM
7.10.08 Cekap Teguh Bookstore 330
25.10.08 Impiana Bookstore 190
31.10.08 Akaun Pulangan Jualan (dt.) 520
Anda dikehendaki memindahkan butiran di atas ke lejar.
Jawapan
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
75

76. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
LATIHAN 1 PENGEPOSAN KE LEJAR TERMASUK CATATAN PEMBUKAAN
BUKU TUNAI
Tarikh
2002
Butir Disk
RM
Tunai
RM
Bank
RM
Tarikh
2002
Butir Disk
RM
Tunai
RM
Bank
RM
Jun 1 Modal 1000 20000 Jun 24 Kadar bayaran 1200
14 Jualan 1950 26 Belian 1000
22 Pembekal Liza 108 2052 27 Kedai Jaya Diri 10000
24 Sewa diterima 1200 28 Sewa 1000
29 Gaji 1000
30 Baki h/b 200 11802
108 2200 24002 2200 24002
JURNAL AM
Tarikh Butir Fol Debit
RM
Kredit
RM
Jun 9 Alatan Pejabat
Belian
(Ambil komputer untuk kegunaan perniagaan)
1 530
1 530
16 Perabot
Hazim Perabot Sdn Bhd
(Beli meja secara kredit)
1 080
1 080
JURNAL BELIAN
Tarikh Butir Fol Jumlah
RM
2002
Jun 3 Kedai Jaya Diri 16 830
23 Usaha Komputer Sdn. Bhd. 30 330
30 Akaun Belian (dt.) 47 160
76

77. JURNAL JUALAN
Tarikh Butir Fol Jumlah
RM
2002
Jun 8 Pembekal Liza 2 160
30 Akaun Jualan (kt.) 2 160
JURNAL PULANGAN BELIAN
Tarikh Butir Fol Invois Jumlah
RM
2002
Jun 20 Kedai Jaya Diri 1 350
30 Akaun Pulangan Belian (kt.) 1 350
JURNAL PULANGAN JUALAN
Tarikh Butir Fol Invois Jumlah
RM
2002
Jun 20 Pembekal Liza 1 30
30 Akaun Pulangan Jualan (dt.) 1 30
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
77

78. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
78

79. LATIHAN 2 PENGEPOSAN KE LEJAR TERMASUK CATATAN PEMBUKAAN
Buku Tunai
Tarikh Butir
Disk
RM
Tunai
RM
Bank
RM
Tarikh Butir
Disk
RM
Tunai
RM
Bank
RM
Julai 1 Modal 1 000 25 000 Julai 8 Belian 2 520
5 Jualan 1 900 11 Sewa 1 200
16 Tunai (K) 1 900 12 Butiq Mariana 225 4 275
24 Kelab Seni Budaya 500 16 Bank (K) 1 900
79

80. 20 Kenderaan 8 500
29 Membaiki
kenderaan
600
31 Baki h/b 400 10 905
2 900 27 400 225 2 900 27 400
JURNAL AM
Tarikh Butir Fol Debit (RM) Kredit (RM)
Julai 1 Tunai
Bank
Perabot
Modal
(Memulakan perniagaan pada hari ini)
1 000
25 000
3 000
29 000
29 000 29 000
17 Alatan Pejabat
Modal
(Membeli sebuah komputer dengan menggunakan wang peribadi)
2 500
2 500
JURNAL BELIAN
Tarikh Butir Fol Invois Jumlah (RM)
Julai 2 Butiq Mariana 4 320
6 Butiq Mariana 180
31 Akaun Belian (dt) 4 500
JURNAL JUALAN
Tarikh Butir Fol Invois Jumlah (RM)
Julai 4 Kelab Seni Budaya 1 292
31 Akaun Jualan (kt) 1 292
JURNAL PULANGAN JUALAN
Tarikh Butir Fol Invois Jumlah (RM)
Julai 19 Kelab Seni Budaya 190
31 Akaun Pulangan Jualan (kt) 190
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
80

81. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
81

82. LATIHAN 3
82

83. Buku Tunai
Tarikh Butir
Disk
RM
Tunai
RM
Bank
RM
Tarikh Butir
Disk
RM
Tunai
RM
Bank
RM
Sep 1 Baki b/b 1205 ½ Sep 1 Baki b/b 10500 ½
7 Jualan 570 ½ 12 Belanja membaiki 800 ½
15 Bank (K) 500 ½ 15 Tunai (K) 500 ½
27 Modal 20000½ 25 New Zealand
Milk (M) Sdn. Bhd
145 ½ 10505 ½
30 Baki h/b 935 28 Alat tulis 45 ½
30 Gaji 800 ½
30 Baki h/b 60
1705 21505 145 1705 21505
[5 ½ MARKAH]
JURNAL AM
Tarikh Butir Fol Debit (RM) Kredit (RM)
Sep 1 Tunai
Lekapan dan lengkapan
Stok
Bank
Pemiutang: New Zealand Milk (M) Sdn. Bhd
Modal
(Merekodkan aset, liabiliti dan modal pada tarikh ini)
1 205
10 000
51 200
10 500
9 807
42 098
62 405 62 405
26 Lekapan dan lengkapan
Fuji Air Con Services
(Membeli alat hawa dingin terpakai secara kredit) ½
1 200 ½
1 200 ½
JURNAL BELIAN
Tarikh Butir Fol Invois Jumlah (RM)
Sep 2 New Zealand Milk (M) Sdn. Bhd. 2 703 ½
20 New Zealand Milk (M) Sdn. Bhd. 1 020 ½
30 Akaun Belian (dt) 3 723 ½
JURNAL JUALAN
Tarikh Butir Fol Invois Jumlah (RM)
Sep 17 Pasar Mini Meenachi 1 045 ½
30 Akaun Jualan (kt) 1 045 ½
JURNAL PULANGAN JUALAN
Tarikh Butir Fol Invois Jumlah (RM)
Sep 23 Pasar Mini Meenachi 171 ½
30 Akaun Pulangan Jualan (dt) 171 ½
[5 markah]
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
83

84. 84

85. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
85

86. LATIHAN 4
JURNAL AM
Tarikh Butiran folio Debit Kredit
Mac 1 Tunai
Bank
Stok
Pemiutang - Syarikat Warta Baja Bhd
Modal
(Baki aset dan liabiliti pada 1 Mac)
3 500
11 500
5 500
2 250
18 250
Mac 5 Derma
Belian
( Ambilan stok untuk derma)
200
200
Mac 19 Perabot
Kedai Perabot Sen Heng
(membeli perabot secara kredit)
930
930
JURNAL BELIAN
Tarikh Butiran folio No.Invois Jumlah
Mac 7
15
31
Syarikat Warta Baja Bhd
Syarikat Kaya Laman Bhd
Akaun Belian (dt)
612
3550
4162
JURNAL JUALAN
Tarikh Butiran folio No.Invois Jumlah
Mac 20
31
Kelab Golf Tanjung Puteri
Akaun jualan (kt)
5206
5206
JURNAL PULANGAN BELIAN
Tarikh Butiran folio No.Invois Jumlah
Mac 23
31
Syarikat Warta Baja Bhd
Akaun Pulangan Belian (kt)
135
135
BUKU TUNAI
Tarikh Butir Diskaun tunai Bank Tarikh butir Diskaun Tunai bank
Mac1
2
13
25
Baki b/b
Tunai(k)
Jualan
Kelab Golf
Tanjung 250
3500
663
11500
3000
3550
Mac 2
4
5
Bank (k)
Sewa
Syarikat Warta
Baja Bhd
Ambilan
50
3000
300
2200
86

87. Apr 1
Puteri
Baki b/b 4163
363
18050
15050
28
30
31
Gaji
Faedah atas
overdraf
Baki h/b
800
363
4163
500
60
14990
18050
Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
87

88. Akaun ……………………………………………….
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
88

89. MENGIMBANGKAN DAN MENUTUP AKAUN
LATIHAN - Anda dikehendaki mengimbangkan dan menutup setiap akaun lejar
Akaun Jualan
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
2009 2009
14 Jun Bank 1 950
Pelbagai Penghutang 2 160
Akaun Modal
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
2009 2009
1 Ogos Bank 20 000
Perabot 5 000
89

90. Akaun Belian
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
2009
Jun 12 Pelbagai Pemiutang 8 000
2009
Jun 8 Ambilan 80
20 Tunai 5 400
Kedai Benny
Tarikh Butir Amaun Tarikh Butir Amaun
2009
Mac23 Pulangan Belian 90
2009
Mac14 Belian 590
28 Bank 200 20 Belian 120
TAHAP 3 - Menyediakan Imbangan Duga.
 Maksud Imbangan Duga
 Kegunaan Imbangan Duga
 Format Imbangan Duga
 Cara Menyediakan Imbangan Duga.
 Sumber menyediakan Imbangan Duga
Cara-cara menyediakan Imbangan Duga
A/K Belian
Bank 3000 Baki h/b 8000
Pelbagai Pemiutang 5000
8000 8000
Baki b/b 8000
A/K Jualan
Baki h/b 8000 Tunai 1000
Pelbagai Penghutang 7000
90

91. 8000 8000
Baki b/b 8000
Imbangan Duga pada 31 Disember 2008
Nama Akaun Debit (RM) Kredit (RM)
Belian 8000
Jualan 8000
8000 8000
Latihan
Akaun Modal
Kenderaan 40 000
Bank 48 000
Akaun Kenderaan
Modal RM40 000
Akaun Jualan
Tunai 950
Pelbagai Penghutang 10 215
Akaun Perabot
Syarikat Jati Sdn Bhd 5 250
Akaun Belian
Bank RM 5000
Pelbagai Pemiutang 14800
Promosi 180
Syarikat Jati Sdn Bhd
Bank RM5 250 Perabot RM 5 250
91

92. Akaun Pinjaman
Bank RM20 000
Akaun Insurans
Bank RM8000
Akaun Sewa
Tunai RM500
Akaun Pulangan Belian
Pelbagai Pemiutang RM480
Syarikat Ansana Bhd
Pulangan Belian RM 480
Bank 10 720
Baki h/b 3 600
Belian RM 11 200
Belian 3 600
Akaun Kedai Wanda
Jualan RM 10 215
Akaun Promosi
Belian RM 180
Anda dikehendaki menutup setiap akaun lejar dan menyediakan Imbangan Duga Pada 31 Ogos 2008.
RM RM
Bank 39 280
Tunai 200
92

93. TAMAT
93

94. 94