Запись вебинара: https://youtu.be/CdhSUQlBVnE

1. Технология Быстрого закрытия периода
в МСФО и управленческом учете (fast closing).
Методологические аспекты и подходы к автоматизации
Ведущий вебинара
Гнатенко Елена
Август 2017 год

2. Содержание
1. Цели «быстрого закрытия»;
2. Проблемы на пути «быстрого закрытия» и пути их устранения;
3. Возможные алгоритмы автоматизации:
 Применение технологии начислений, как способ решения проблемы
 Применение параллельного плана счетов
 Применение технических периодов
 Применение статусов документов;
4. Риски и препятствия на пути к достижению цели.
Технология быстрого закрытия периода

3. Цели «Быстрого закрытия»
Сокращение сроков подготовки финансовой отчетности

4. Проблемы на пути «Быстрого закрытия»
Причины
проблем
Внешние
факторы
Есть влияние
на получение
«первички»
Нет влияния на
получение
«первички»
Внутренние
факторы
Факторы
автоматизации

5. Внешние факторы
ЕСТЬ влияние на получение «первички»
Проблемы Решения
Несвоевременное
представление документов
контрагентами.
Предоставление документов
контрагентами – нерезидентами
не отвечающим требованиям
законодательства РФ
Изменение взаимоотношений и условий договоров с
контрагентами:
 оформление первичных отчетных и расчетных
документов строго по шаблону (образцу);
 введение финансовых санкций для контрагентов в
случае представления документов с просрочкой
либо оформленных ненадлежащим образом;
 оформление плана-графика выполнения работ в
качестве приложения к договору;
 принятие к учету документов, оформленных
ненадлежащим образом, с их последующей заменой.

6. Внешние факторы
НЕТ влияния на получение «первички»
Проблемы Решения
Сроки и порядок
представления первичных
закреплены:
 в специфических
отраслевых
регламентах,
 связаны со спецификой
работы
Изменение учетных бизнес-процессов:
 использование для отражения хозяйственных операций в
учете документов, как полученных от контрагентов
(оформленных полностью или частично), так и
внутренних, составленных специалистами служб на
основании прогнозных данных ( provision ) - технология
accruals ;
 сближение учетных политик по РСБУ и МСФО.
Повышение качества финансовых прогнозов, внедрение
системы бюджетирования по принципам МСФО.
Совершенствование корпоративной системы управления:
 создание системы эффективного планирования и
управления затратами в рамках управления закупками,
производством, оборотными средствами;
 постановка системы управления инвестициями,
позволяющей формировать инвестиционный план и
контролировать его исполнение на различных этапах
реализации инвестиционного проекта

7. Внутренние факторы
Проблемы Решения
 Несвоевременное
представление «первички»
в бухгалтерию ЦФО.
 Дублирование функций
визуального контроля на
соответствие требованиям
РСБУ, условиям договора
и внутренним
распорядительным
документам, а также
ручного ввода реквизитов
и содержания документа
различными службами.
Оптимизация действующей системы документооборота:
 подчинение графика документооборота цели
«быстрого» закрытия периода;
 максимально возможное упрощение процедуры
оформления и согласования документов по отдельным
операциям;
 матрица ответственности оформления «первички»
(оптимизация системы контроля за движением
документов);
 фиксация операций на уровне исполнителя;
 разработка жесткой регламентации движения документа
(вплоть до почасового графика).

8. Внутренние факторы
Проблемы Решения
 Нет контроля за сроками
возврата документов,
отправленных на
переоформление
контрагенту.
 Потеря информации по
первичному документу,
связанная с возвратом
документов на
переоформление
контрагенту.
 «Зависание» документа на
подписи у руководителей.
 Неравномерная загрузка
специалистов бухгалтерии
Создание электронного архива документов:
 регистрация движения электронных аналогов
документов (электронных реестров);
 одноразовый ввод первичной информации;
 переход на электронную систему документооборота.
Укрепление исполнительской дисциплины:
 установление персональной ответственности за сроки
прохождения документа;
 разработка системы мотивации персонала за
соблюдение графика документооборота

9. Факторы автоматизации
Проблемы Решения
 Отсутствие
специализированного ПО
или разрозненный IT-
ландшафт по группе /
подразделениям компании
 Совершенствование автоматизации системы учетных
процедур, учитывающей особенности методологии
accruals , изменения порядка документооборота.
 Создание единой интегрированной корпоративной
системы учета, объединяющей все участки ведения
учета и подготовки отчетности

10. Решение проблем
Группа 1 Взаимодействие с контрагентами
Группа 2 Противоречия между подразделениями внутри
Группа 4 Объединение учетных систем
Группа 3 Проблемы контроля и методологии

11. Технология accruals
Шаги
Категории доходов / расходов
Правила определения оценочных показателей
Матрица ответственности
График и механизм
Метод отражения оценочных показателей
Метод расчета и учета отложенных налогов

12. Технология accruals
Контрольные процедуры
Процедура
2
Выяснять причины отклонений и устранять их
для достижения максимального соответствия
показателей МСФО и РСБУ
Процедура
1
Проводить анализ отклонений аналогичных
показателей доходов и расходов, отраженных в
учете на основании справок, содержащих
provision

13. Пример
Схема процесса Коммитмент
Создание заявки на затраты
Корректировка реквизитов:
Контрагент, Утвержденная
сумма, Статус
Внесение первичных документов с
указанием коммитментов (Поступление
товаров и услуг, Поступление
доп.расходов, Требование-накладная)

14. Пример
Реквизиты документа «Коммитмент»
1. Уникальный номер
2. Дата заявки
3. Контрагент
4. Номер / дата счета на оплату
5. Номер / дата акта (накладной)
6. Утвержденная сумма
7. Статья БУ
8. Подразделение
9. Дата признания затрат в группе
10. Единица измерения
11. Количество

15. Статус Способ простановки
Подготовлен Проставляется по умолчанию при создании
коммитмента
Утвержден Проставляется операционным отделом при получении
документов, корректировки заявки и передаче
документов в бухгалтерию
Принят БУ Устанавливается автоматически при проведении в БУ
первичных документов
Отложен Устанавливается ЦФО вручную, когда период в
будущем неизвестен
Заблокирован Устанавливается ЦФО вручную, когда известно, что
затрат по коммитменту никогда не будет
Пример
Статусы документа «Коммитмент»

16. Разработка регламента
Аргументы для привлечения сторонних консультантов
Сопротивления на местах
Из-за разработки регламента будут страдать другие процессы
Требуются особые компетенции
Нужны особые полномочия и статус
Требуются особые компетенции
Нужны особые полномочия и статус

17. Комплексный подход
к сокращению сроков подготовки отчетности
Процесс сокращения сроков
подготовки финансовой отчетности
Оптимизация
системы
документо-
оборота
Изменение
договорных
отношений с
контрагентами
Применение
оценочных
обязательств
Сближение
принципов
учета РСБУ и
МСФО
Автоматизация
учетных
процедур
Укрепление
исполнительской
дисциплины
Финансовая
отчетность на
5-й
календарный
день после
окончания
отчетного
периода
Финансовая
отчетность на
30-й
календарный
день после
окончания
отчетного
периода

18. Сбор информации из разнородных систем
Унифицированная Excel_форма сбора данных
Структурированные файлы
Интерфейсные таблицы

19. Соотнесение (меппинг) счетов и аналитик
1С: Управление холдингом
Эталонная
НСИ
Управление
изменениями
Удаление
дублей
Экспорт
эталонной
НСИ в ВИБ
Синхронизация
НСИ
Загрузка
НСИ из ВИБ

20. Элиминация и ВГО
1С: Управление холдингом

21. Система быстрого закрытия
Шаблон с полным перечнем задач
Взаимная зависимость и последовательность задач,
привязка к «нулевой» дате
Описание задачи и ссылка на исполнение в нужных
координатах
Привязка шаблона к календарю
Мониторинг исполнения задач

22. Если у Вас остались вопросы –
обращайтесь!
Контакты:
Телефон: +7 (495) 374 55 29
Скайп: elena.gnatenko@inbox.ru
E-mail: egnatenko@koderline.com