Đã chia sẻ đến cho các bạn một bài mẫu báo cáo thực tập kế toán tại công ty gongcha hoàn toàn miễn phí . Các bạn sinh viên muốn tải bài mẫu này nhắn tin ngay và liền qua zalo : 0934.573.149 để được hỗ trợ tải nhé

1. MẪU BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY GONGCHA
Tham khảo thêm tài liệu tại Luanvantot.com
Dịch vụ hỗ trợ viết luận văn – Zalo : 0934.573.149
MỞ ĐẦU
Trong công cuộc phát triển không ngừng của ngành đồ uống giải khát, rất nhiều
loại thức uống đã du nhập về Việt Nam và được lòng giới trẻ. Một trong những loại
thức uống nổi tiếng đó là trà sữa. Nhận thấy được tiềm năng của ngành công nghiệp
thức uống này, Công Ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Mania đã mua lại thương hiệu
Gongcha để phát triển hơn về mặt hàng đồ uống này trong nước.
Là một sinh viên ngành Kế Toán của Đại học Kinh Tế Quốc Dân, cũng như các sinh
viên khác, tôi được học tập và trau dồi kiến thức để trở thành một Kế toán viên trong tương
lai. Nhưng nếu chỉ dựa vào kiến thức tiếp thu được thì sẽ không đủ, do vậy nhà trường đã
tạo điều kiện cho sinh viên được hiểu hơn về ngành kế toán thông qua đợt thực tập tốt
nghiệp. Có thể tiếp nạp thêm nhiều kiến thức và hiểu rõ hơn về công việc hàng ngày của
một kế toán viên.
Sau khi tìm hiểu và được sự đồng ý của Ban Giám Đốc Công Ty Cổ phần Thương
Mại Dịch Vụ Mania, tôi: Nguyễn Thanh Thảo đã có thời gian thực tập để tiếp cận thực
tế, hiểu được tổng quan và tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty, kết hợp với những kiến
thức tích lũy từ nhà trường, tôi đã hoàn thành bản Báo cáo thực tập tổng hợp chuyên
ngành kế toán. Cùng với sự hướng dẫn của thầy giáo TS. Lê Ngọc Thăng và các kế toán
viên tại Công ty tôi đã hoàn thành bài Báo cáo tổng hợp.

2. Do là lần đầu tiên thực tập và trải nhiệm công việc của một kế toán viên nên không
tránh khỏi những sai sót trong quá trình học hỏi, và đánh giá về Công ty, tôi rất mong nhận
được sự góp ý và phản hồi của thầy giáo và các bạn.
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ
THUẬT VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT
KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH
VỤ MANIA
1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ
Mania
1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty
- Tên công ty: Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Mania
- Địa chỉ: Số 01-N1, ngõ 40 Vạn Bảo, Phường Liễu Giai, Quận Ba Đình, Thành phố
Hà Nội, Việt Nam
- Số điện thoại: 0462916070
- Mã số thuế: 0107388586
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần ngoài Nhà Nước
- Người đại diện theo pháp luật: Bà Nguyễn Phương Anh
- Chức vụ: Giám Đốc
- Đăng ký kinh doanh: Do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành phố Hà Nội cấp ngày
06/04/2016. Đăng ký thay đổi lần thứ 2: ngày 06/06/2018
- Số vốn đăng ký: 4.000.000.000 đồng
- Tên địa điểm kinh doanh: Cửa hàng Gongcha – Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch
Vụ Mania
- Địa chỉ địa điểm kinh doanh: số 56, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Trần Hưng Đạo,
Quận Hoàn Kiếm
- Mã số địa điểm kinh doanh: 00001 được cấp ngày 18/07/2016

3. - Ngành nghề kinh doanh: Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động; Dịch
vụ phục vụ đồ uống; cung ứng và quản lý nguồn lao động; Kho bãi lưu trú hàng hóa; Bán
buôn đồ uống; Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng.
1.1.2 Quá trình phát triển công ty
Vào năm 2016, Công ty đã đàm phán mua lại Thương hiệu Gongcha của công ty
TNHH Golden Trust để mở cửa hàng ở số 56 Lý Thường Kiệt, Phường Trần Hưng Đạo,
Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội.
Là một trong những Công ty đầu tiên mua lại thương hiệu Gongcha, nên Công ty
không khó để thâm nhập được vào thị trường khách hàng ở Hà Nội. Vì ở thời điểm đó,
Gongcha được biết đến là một hãng trà sữa nổi tiếng về sự đa dạng các loại trà đi đôi với
chất lượng và thái độ phục vụ chuyên nghiệp của nhân viên quán.
Có được thuận lợi nằm trong khu vực Quận Hoàn Kiếm trung tâm, cách phố cổ và hồ
Gươm vài ki-lô-mét; Công ty đã sớm ghi mình vào danh sách quán nổi tiếng về trà sữa
trong khu vực Quận nói riêng và trong Thành phố nói chung. Ngoài vị trí đắc địa, công ty
còn đầu tư cơ sở vật chất, trang thiết bị, đồ dùng bếp, và thiết kế không gian quán chỉn chu
nhằm nâng cao trải nghiệm của khách hàng khi sử dụng dịch vụ của quán.
Sau hai năm hoạt động, năm 2018 công ty đã thay đổi giấy phép đăng ký kinh doanh
lần thứ hai vào ngày: 06/06/2018, và giữ nguyên chưa thay đổi thêm từ đó đến giờ.
Đến nay, sau khi Công ty đã hoạt động được 6 năm trên thị trường, thành tựu lớn
nhất đó là: khi nhắc đến Trà sữa Gongcha, mọi người sẽ nghĩ ngay tới Gongcha Lý
Thường Kiệt bởi sự dày dặn trong kinh nghiệm và chất lượng không đổi theo thời
gian. Nơi đây đã trở thành một trong những địa điểm thân quen của các bạn trẻ yêu
mến văn hóa trà sữa và mong muốn trải nghiệm những sản phẩm trà với chất lượng
uy tín đi đôi với nguồn gốc xuất sứ nguyên vật liệu rõ ràng.
Trong tương lai, Công ty sẽ cố gắng để luôn làm hài lòng khách hàng và là thương
hiệu trà sữa đáng tin cậy hàng đầu trong và ngoài nước.

4. 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Cổ phần Thương Mại
Dịch Vụ Mania
1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Mania
 Mục tiêu hoạt động
Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Mania có tư cách pháp nhân hoạt động kinh
doanh vì lợi nhuận và luôn duy trì những mục tiêu cốt lõi sau đây:
- Luôn phát triển và xây dựng không ngừng nghỉ để tạo nên một công ty bền vững,
cung cấp đủ các dịch vụ cho nhu cầu của mọi khách hàng;
- Đảm bảo được việc làm ổn định cho CBCNV về cả mặt đời sống lẫn tinh thần. Trả
lương và đóng BHXH - BHYT đầy đủ cho người lao động. Có thưởng thêm khi nhân viên
làm tốt công việc được giao. Mỗi năm Công ty đều tổ chức các đợt khám sức khỏe cho
CBCNV;
- Giữ hòa khí trong nội bộ cũng như trau dồi nghiệp vụ CBCNV để đáp ứng được
nhu cầu tốt nhất với khách hàng;
- Dựa trên hai nền tảng cốt lõi là Dịch Vụ và Chất Lượng, Công ty luôn nỗ lực xây
dựng và duy trì hình ảnh thương hiệu tin cậy trong mắt người tiêu dùng.
 Chức năng
- Được thành lập từ năm 2016, Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Mania đã hoạt
động kinh doanh nhượng quyền thương hiệu Gongcha;
- Thực hiện nghiêm túc theo quy định của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội về
việc ký kết hợp đồng lao động;
- Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký với Sở Kế
hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội.
 Nhiệm vụ
- Chủ động trong việc tìm kiếm khách hàng trên mọi phương tiện thông tin đại chúng
và các ứng dụng giao đồ ăn nhằm để công ty tiếp cận được với khách hàng nhanh nhất,
đảm bảo việc kinh doanh luôn đạt năng suất cao;
- Tiêu chí “Đảm bảo Vệ sinh An toàn Thực phẩm” luôn được đặt lên hàng đầu;

5. - Làm thủ tục đóng thuế, hạch toán tiền thuê nhà của Công ty theo tháng/quý/năm,
hạch toán kinh tế, các hoạt động kinh doanh nhằm sử dụng hợp lý hợp đồng lao động, vật
tư, tài sản, tiền vốn để đảm bảo hiệu quả trong kinh doanh;
- Chấp hành nghiêm chỉnh chính sách chế độ pháp lý của nhà nước;
- Đảm bảo thực hiện các chế độ lương, bảo hiểm xã hội/ y tế, thực hiện khen thưởng
cá nhân/ tập thể khi đạt được thành tích tốt góp phần đẩy mạch kế hoạch kinh doanh của
Công ty;
- Công ty mong muốn làm hài lòng khách hàng tốt nhất với tác phong phục vụ chuyên
nghiệp, thân thiện, luôn lắng nghe những phản hồi từ khách hàng;
- Nhiệm vụ lớn nhất của công ty là luôn đặt chất lượng lên hàng đầu. Đảm bảo an
toàn, vệ sinh và ngon miệng.
1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công Ty Cổ phần Thương Mại
Mania
Công ty được thành lập vào ngày 06/04/2016 tại Hà Nội, với các ngành nghề đã đăng
ký kinh doanh sau đây:
- Chế biến và bảo quản rau quả;
- Chế biến sữa và các sản phẩm từ sữa;
- Sản xuất thực phẩm khác (rang và lọc cà phê, sản xuất chiết suất và chế phẩm từ
chè hoặ đồ pha kèm, sản xuất các loại trà thảo dược);
- Sản xuất đồ uống không cồng, nước khoáng;
- Bán buôn đồ uống;
- Bán lẻ đồ uống trong các cửa hàng chuyên doanh;
- Kho bãi và lưu trữ hàng hóa;
- Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động;
Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp dồng không thường xuyên với khách hàng;
- Dịch vụ ăn uống khác;

6. - Dịch vụ phục vụ đồ uống;
- Cung ứng lao động tạm thời;
- Cung ứng và quản lý nguồn lao động.
Trong danh sách trên, ngành chủ đạo của Công ty là: Dịch vụ ăn uống.
Nguồn gốc nguyên liệu được Công ty nhập khẩu trực tiếp từ công ty mẹ ở Hàn Quốc
với dây truyền khép kín và quy trình sản xuất đảm bảo ATVSTP. Với mỗi loại sản phẩm
như (kem sữa, trân châu,..) cận ngày hết hạn trước 01 tháng đều được Công ty tiêu hủy
theo Thông tư số 23/2018/TT-BYT của Bộ Y Tế ban hành.
Trước mỗi đợt nhập nguyên liệu, Công ty sẽ:
- Dự tính những nguyên vật liệu cần mua;
- Xác định năng lực cung ứng của công ty mẹ bên Hàn Quốc;
- Thực hiện việc nhập – xuất nguyên vật liệu;
- Cuối cùng là kiểm soát nguyên liệu tồn kho.
Hiện tại, Công ty tập trung vào phân khúc trà sữa cao cấp, đề cao chất lượng sản phẩm
trên hết. Với mỗi tháng Công ty sẽ cho ra mắt các bộ sưu tập sản phẩm mới với thực đơn
đa dạng theo mùa như: mùa đông sẽ có Christmas Season, ngày lễ tình nhân là Valentine
Strawberry & Chocolate, kỷ niệm sinh nhật Gongcha với Genmaicha Series,…
Thực đơn cố định của Gongcha rất đa dạng từ đồ nóng đến đồ lạnh, loại nhiều kem
béo hay đồ uống thanh lọc cơ thể cho người giảm cân. Ngoài ra, để tiếp cận với lượng
khách hàng triệt để, Công ty luôn có các chiến lược khuyến mãi, giảm giá, tặng voucher
hay deal hời trên các ứng dụng đặt hàng online. Mỗi tháng Công ty lại ra những thức uống
mới đặc biệt để cho khách hàng trải nhiệm những cảm giác mới mẻ.
Nhìn chung, hoạt động kinh doanh của công ty được triển khai khá linh hoạt, không
chỉ giữ chân được những khách hàng cũ mà còn thu hút được khách hàng mới tiềm năng
là đối tượng trẻ, đam mê trà sữa.

7. Bắt đầu
1.2.3.Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty Cổ phần Thương
Mại Mania:
Các bước thực hiện
Nhân sự
thực hiện
Hướng dẫn
Bước 1:
Ban
Giám
Đốc
Quản lý
 Quản lý dựa trên kế hoạch cung ứng sản
phẩm ra thị trường, và thực tế tồn kho. Lập
báo cáo danh sách hàng hóa cần mua.
 Trình Ban Giám Đốc để duyệt báo cáo.
Bước 2 :
Kế toán
Quản lý
 Quản lý liên hệ NCC để chốt danh sách
mua hàng.
 Kế toán nắm thông tin để lưu trữ giấy tờ
liên quan, và làm thanh toán cho NCC theo
hẹn.
Bước 3:
Thủ kho
 Thủ kho tiến hành nhập hàng theo danh
sách mua hàng, và xuất cho người giao hàng
để vận chuyển đến cửa hàng.
Bước 4:
Quản lý
Nhân
viên pha
chế
 Quản lý tiến hành cấp phát NVL, vật tư sử
dụng cho nhân viên pha chế.
 Nhân viên thu ngân tiếp nhận đơn từ
khách hàng và giao cho nhân viên pha chế
thực hiện pha chế sản phẩm theo công thức
có sẵn. Sau đó phục vụ khách.
Bước 5 :
Kế toán
Quản lý
 Quản lý theo dõi số lượng hàng bán ra mỗi
ngày và làm báo cáo tổng hợp để đưa cho Kế
toán.
 Kế toán nắm thông tin.
Bước 6:  Lưu hồ sơ: Danh sách mua hàng, Báo cáo
doanh thu ngày
Lập kế hoạch
thu mua NVL,
hàng hóa
Thu mua
NVL, hàng
hóa
Báo cáo
doanh thu
Sản xuất, pha
chế, tiêu thụ
Nhập kho, xuất
về cửa hàng
Kết thúc

8. Bảng 1.1 Quy trình sản xuất của Công ty
Ở phần “Sản xuất, pha chế, tiêu thụ” ta có thể hiểu rõ hơn thông qua sơ đồ sau đây:
Sơ đồ 1.1. Cách pha chế trà sữa tại quán
1.3.Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Cổ phần
Thương Mại Mania
Mô hình tổ chức bộ máy mà Công ty sử dụng đó là Mô hình trực tuyến chức năng:
Nhận đơn hàng từ
khách hàng
Lọc bã trà lấy nước
cốt
Hòa tan nước cốt
trà với bột kem sữa
và nước đường
(theo yêu cầu của
khách hàng)
Đổ hỗn hợp trên
với đá (theo yêu
cầu của khách
hàng) vào bình lắc
đều
Cho ra ly và thêm
topping (theo yêu
cầu của khách
hàng)
Đóng seal và phục
vụ khách hàng

9. Sơ đồ 1.2. Mô hình tổ chức bộ máy Công ty
Ban Giám Đốc
Phòng
Marketing
Phòng Tài Chính
- Kế Toán
Quản Lý
Nhân Viên
Phục Vụ
Nhân Viên
Pha Chế
Nhân Viên
Thu Ngân
Bảo Vệ

10. Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận ở Công ty:
- Ban Giám Đốc có nhiệm vụ chỉ đạo trực tiếp và chịu trách nhiệm chung về hoạt
động sản xuất kinh doanh của Công ty. Điều hành hoạt động sản xuất của Công ty theo
mục tiêu, kế hoạch phù hợp với điều lệ của công ty và các nghị quyết, quyết định của Nhà
Nước.
- Phòng Tài Chính – Kế Toán: thường xuyên cập nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh
hàng ngày của cửa hàng, chịu trách nhiệm về các Báo cáo trước Ban Giám Đốc. Phân tích
tình hình tài chính của Công ty, đánh giá năng xuất bán hàng. Phản ánh kết quả hoạt động
của Công ty theo quý, năm. Kiểm tra, kiểm soát việc thu chi, thanh toán các đề nghị thanh
toán, theo dõi công nợ của khách hàng. Phân tích tình hình tài chính của Công ty, đánh giá
năng xuất bán hàng. Kế toán tổng hợp Báo cáo kế toán để trình lên Ban Giám Đốc về tình
hình kinh doanh của Công ty mỗi cuối quý. Ngoài ra, Kế toán còn chức năng đó là tham
mưu cho Ban Giám Đốc về lĩnh vực quản lý tài chính, công tác hạch toán trong toàn Công
ty, làm theo đúng chuẩn mực kế toán, tuân thủ quy chế tài chính và pháp luật của Nhà
nước. Xây dựng các định mức kinh tế, định mức chi phí, xác định giá thành đảm bảo kinh
doanh có hiệu quả.
- Phòng Marketing: có nhiệm vụ tham mưu cho Ban Giám Đốc về việc phát triểnhình
ảnh thương hiệu, sản phẩm mới, xác định tệp khách hàng mục tiêu và hỗ trợ các phòng ban
khách trong việc thực hiện các kế hoạch marketing. Nghiên cứu mở rộng thị trường để biết
điểm mạnh điểm yếu của Công ty so với mặt bằng chung, xác định những yếu tố thuận lợi
và khó khăn trong bối cảnh thị trường hiện tại. Bên cạnh đó phòng Marketing cần phải
nghiên cứu về nhu cầu, sức tiêu thu của thị trường từ đó đưa ra các kế hoạch cho hoạt động
tiếp theo. Nhiệm vụ tiếp theo của phòng đo là chia tệp khách hàng ra các nhóm riêng biệt
theo độ tuổi, nhu cầu,.. sau đó định hướng về giá và sản phẩm cho phù hợp với từng nhóm.
Một trong những chức năng của phòng Marketing là duy trì sản phẩm, dịch vụ đã có và
phát triển sản phẩm và dịch vụ với. Lựa chọn và triển khai các kênh phân phối để đạt được
hiệu quả tốt nhất. Thiết lập các mối quan hệ với truyền thông và báo trí.

11. - Quản lý: công việc chính là quản lý nhân viên cửa hàng (tuyển dụng, sắp xếp
lịch làm, chấm công tính lương, huấn luyện kỹ năng quy trình). Ngoài ra người quản lý
cần quán xuyến cửa hàng đảm bảo vệ sinh, hình ảnh của cửa hàng; thường xuyên nghiên
cứu thị trường và khảo sát khách hàng. Giám sát báo cáo kết quả doanh thu bán hàng,
phiếu xuất nhập hàng cho Phòng Kế toán. Theo dõi NVL và vật dụng cửa hàng nhằm
nắm rõ số lượng để làm báo cáo và đặt thêm hàng khi sắp hết. Đối với NVL sắp hết hạn,
cần tiêu hủy theo Thông tư số 23/2018/TT-BYT của Bộ Y Tế ban hành. Quản lý cần
phối hợp với các bộ phận khác để phát triển Công ty. Công việc cuối cùng của quản lý
đó là giải quyết các khiếu nại của khách hàng.
- Nhân viên phục vụ: đây là bộ phận tiếp xúc với khách hàng nhiều nhất, họ cần
tiếp đón, phục vụ khách hàng. Trước khi vào ca làm cần dọn dẹp giữ gìn cảnh quan
chung của cửa hàng; chỉnh đốn lại tác phong đồng phục, mũ, bảng tên,.. Luôn duy trình
mối quan hệ gần gũi với khách hàng trong quá trình khách sử dụng dịch vụ tại quán.
- Nhân viên thu ngân: cần tiếp nhận đơn hàng của khách hàng, tính tiền và chuyển
đơn hàng xuống bộ phận pha chế. Thu ngân là người xử lý công việc tính toán, thu tiền,
nhận voucher giảm giá của khách hàng khi họ mua hàng và sử dụng sản phẩm, dịch vụ tại
cửa hàng. Bên cạnh đó, thu ngân cần giữ các hóa đơn bán hàng theo ngày, thực hiện các
công việc liên quan đến sổ sách, thống kê tiền hàng thanh toán bằng máy tính để nộp lại
cho Quản lý.
- Nhân viên pha chế: có nhiệm vụ nhận đơn hàng từ nhân viên thu ngân và pha chế
sản phẩm cho khách hàng. Ngoài ra nhân viên pha chế cần để ý đến lượng hàng tồn, nếu
thấy cần thêm hàng thì liên hệ với Quản lý để làm đơn xuất kho.
- Bảo vệ: bộ phận này có chức năng sắp xếp xe cộ cho khách hàng, khi khách vào
cửa hàng cần mở cửa cho khách và luôn phục vụ khách hàng với thái độ niềm nở. Khi
khách sử dụng xong dịch vụ của quán, bảo vệ cần mở cửa và dắt xe ra trả khách.
Để hiểu rõ hơn về sơ đồ luồng thông tin cửa hàng, ta cùng nhìn qua sơ đồ luồng thông
tin tại cửa hàng tiếp nhận hàng ngày đối với khách hàng sử dụng dịch vụ tại quán:

12. Sơ đồ 1.3. Cách xử lý luồng thông tin tại quán
Tại thời điểm khách hàng order đặt đồ uống theo menu quán hoặc mua sản phẩm của
cửa hàng, nhân viên thu ngân sẽ ghi đơn hàng vào trong máy tính và thực hiện tính tiền
cho khách. Sau khi in hóa đơn, thu ngân sẽ đồng thời sẽ báo bộ phận pha chế để làm đồ
uống cho khách và đưa lại hóa đơn cho khách hàng để thanh toán. Nhân viên pha chế sau
khi làm ra sản phẩm sẽ giao cho khách hàng.
Còn đối với khách hàng đặt hàng không dùng tại cửa hàng, Công ty có hai hình thức
đó là: Đặt hàng qua số Hotline và Đặt hàng qua ứng dụng Online. Cụ thể như sau:
- Đối với đặt hàng qua số Hotline: khi nhận được cuộc gọi từ khách hàng, nhân viên
sẽ tiếp nhận đơn hàng từ khách, tiếp đến là kiểm tra lại đơn hàng và báo giá cho khách
hàng. Chốt với khách địa chỉ giao hàng, tên và số điện thoại người nhận hàng. Sau đó sẽ
chào khách và cúp máy, nhân viên thu ngân sẽ in hóa đơn và chuyển cho nhân viên pha
chế tiếp nhận đơn hàng và thực hiện pha chế trà cho khách. Cuối cùng là giao hàng đến
khách và nhận tiền về cửa hàng.
- Đối với khách hàng đặt hàng qua ứng dụng Online: Những năm gần đây do ảnh
hưởng của dịch bệnh mà dịch vụ đặt hàng qua ứng dụng công nghệ dần trơ nên phổ biển.

13. Nắm bắt được vấn đề đó, Công ty có liên kết với các ứng dụng đặt hàng online như Grab,
Baemin, Gojek, Shopeefood để thuận tiện hơn cho các khách hàng muốn đặt đồ uống về
nhà. Khi có thông báo đơn hàng đến thiết bị nhận đơn tại cửa hàng, nhân viên sẽ xác nhận
đơn hàng và in hóa đơn. Nhân viên pha chế sẽ tiếp nhận đơn hàng và pha chế đồ uống cho
khách. Sau khi pha chế sẽ giao cho shipper để mang đi giao hàng cho khách. Shipper sẽ có
trách nhiệm trả tiền hàng cho cửa hàng và giao hàng đến nơi cho khách.
Sơ đồ 1.4. Cách xử lý luồng thông tin đối với khách hàng không mua tại quán
Phần lớn khách hàng đều sử dụng các ứng dụng đặt hàng để gọi đồ uống, vì trên đó
họ sẽ được áp dụng nhiều mã giảm giá mà ứng dụng tặng khách hay các mã giảm giá mà
cửa hàng dành riêng cho từng tệp khách hàng. Nhờ việc bán hàng qua các ứng dụng mà
hoạt động kinh doanh của Công ty không bị đóng băng trong hai năm dịch bệnh.

14. 1.4.Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Thương Mại
Mania
1.4.1.Kết quả kinh doanh của Công ty
Đơn vị tính: Việt Nam đồng
Stt Chỉ Tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
1 Tổng tài sản 3,736,758,081 3,809,868,440 3,384,370,966
2 Nợ phải trả 4,816,502,174 5,586,835,701 8,831,797,299
3 Vốn chủ sở hữu (1,079,744,093) (1,776,967,261) (2,447,426,333)
4 Phải trả NLĐ 548,914,915 434,045,678 371,851,990
5 Giá vốn bán hàng 3,009,262,649 1,660,129,468 1,586,120,392
6
Tổng doanh thu
thuần
4,011,784,206 2,902,825,273 2,701,649,697
7 Tổng chi phí 5,212,140,589 3,600,147,639 3,372,318,869
8
Tổng lợi nhuận
trước thuế
1,200,402,852 697,223,168 670,459,072
9
Tổng lợi nhuận sau
thuế
1,200,402,852 697,223,168 670,459,072
1 Nộp ngân sách 32,757,174 27,110,979 29,107,149
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty năm 2019-2020-2021)
Bảng 1.2 Một số chỉ tiêu của Công ty trong năm 2019, năm 2020 và 2021

15. 1.4.2.Tình hình tài chính của Công ty
 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty
Qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong Mục 1.4.1, ta có bảng
phân tích sự chênh lệch trong năm 2019 và năm 2020 như sau:
Đơn vị tính: Việt Nam đồng
Stt Chỉ Tiêu Năm 2019 Năm 2020
Chênh Lệch
+/- %
1 Tổng tài sản 3,736,758,081 3,809,868,440 73,110,359 1.96
2 Nợ phải trả 4,816,502,174 5,586,835,701 770,333,527 15.99
3 Vốn chủ sở hữu (1,079,744,093) (1,776,967,261) (697,223,168) 64.57
4 Phải trả NLĐ 548,914,915 434,045,678 (114,869,237) (20.93)
5
Giá vốn bán
hàng
3,009,262,649 1,660,129,468 (1,349,133,181) (44.83)
6
Tổng doanh thu
thuần
4,011,784,206 2,902,825,273 (1,108,958,933) (27.64)
7 Tổng chi phí 5,212,140,589 3,600,147,639 (1,611,992,950) (30.93)
8
Tổng lợi nhuận
trước thuế
1,200,402,852 697,223,168 (503,179,684) (41.92)
9
Tổng lợi nhuận
sau thuế
1,200,402,852 697,223,168 (503,179,684) (41.92)
1 Nộp ngân sách 32,757,174 27,110,979 (5,646,195) (17.24)

16. Bảng 1.3 Bảng phân tích các chỉ tiêu giữa năm 2019 và 2020

17. Căn cứ vào kết quả tính toán trên ta thấy:
Tổng tài sản năm 2020 so với năm 2019 đã tăng 73,110,359 đồng, tương đương với
tốc độ tăng trưởng 1.96%.
Nợ phải trả tăng đáng kể 15,99% ứng với 770,333,527 đồng, dẫn đến Vốn CSH giảm
sâu 697,233,168 đồng. Do công ty trải qua năm đại dịch Covid -19 đầy khắc nhiệt, ảnh
hưởng nặng nề đến cả Tổng doanh thu thuần giảm 1,108,958,933 đồng tương ứng tốc độ
giảm 27.64%. Tuy nhiên tỷ lệ giảm này so với trung bình ngành đồ uống giải khát là vẫn
khá là thấp.
Do lượng khách hàng giảm nên Giá vốn bán hàng và Tổng chi phí cũng giảm lần lượt
là 44.83% và 30.93%, dịch bệnh diễn ra nhanh chóng mà mặt hàng Trà sữa không phải
thực phẩm thiết yếu nên nhu cầu của người tiêu dùng cho mặt hàng này giảm mạnh, đây là
thực trạng chung so với mặt sàn các thương hiệu trà sữa khác tại Việt Nam.
Tổng chi phí phải trả cho NLĐ cũng giảm do cắt giảm nhân viên khi Covid diễn ra,
so với 2019 số tiền đã giảm 20.93% tương đương là 111,869,237 đồng.
Tổng lợi nhuận trước và sau thuế của năm 2020 giảm so với năm 2019 giảm
503,179,684 đồng, tương ứng tốc độ giảm là 41.92%.
Qua đó ta thấy tình hình tài chính năm 2020 so với năm 2019 gặp nhiều khó khăn.
Mặc dù là tình hình chung của toàn xã hội, nhưng Công ty vẫn cố gắng bám trụ thị trường
để không dừng lại tại năm Đại dịch này.

18. Tiếp theo là bảng phân tích các chỉ tiêu giữa năm 2020 và năm 2021:
Đơn vị tính: Việt Nam đồng
Stt Chỉ Tiêu Năm 2020 Năm 2021
Chênh Lệch
+/- %
1 Tổng tài sản 3,809,868,440 3,384,370,966 (425,497,474) (11.17)
2 Nợ phải trả 5,586,835,701 8,831,797,299 3,244,961,598 58.08
3
Vốn chủ sở
hữu
(1,776,967,261) (2,447,426,333) (670,459,072) 37.73
4 Phải trả NLĐ 434,045,678 371,851,990 (62,193,688) (14.33)
5
Giá vốn bán
hàng
1,660,129,468 1,586,120,392 (74,009,076) (4.46)
6
Tổng doanh
thu thuần
2,902,825,273 2,701,649,697 (201,175,576) (6.93)
7 Tổng chi phí 3,600,147,639 3,372,318,869 (227,828,770) (6.33)
8
Tổng lợi nhuận
trước thuế
697,223,168 670,459,072 (26,764,096) (3.84)
9
Tổng lợi nhuận
sau thuế
697,223,168 670,459,072 (26,764,096) (3.84)
9 Nộp ngân sách 27,110,979 29,107,149 1,996,170 7.36
Bảng 1.4 Bảng phân tích các chỉ tiêu giữa năm 2020 và 2021

19. Từ bảng số liệu trên ta đưa ra được các nhận xét sau:
Tổng tài sản năm 2021 so với 2020 đã giảm 11.17% tương đương với 425,497,474
đồng.
Nợ phải trả đã tăng 3,244,961,598 đồng tương ứng tốc độ tăng 58.08% so với 2020,
điềunày ảnh hưởng đến Vốn CSH giảm một khoản 670,459,072đồng. Đây là một dấu hiệu
không tốt đối với tình hình thanh toán của Công ty, cần phải xem xét điều chỉnh lại.
Lượng lao động giảm do Covid-19 nên chi phí Phải trả NLĐ cũng giảm 14.33% tương
ứng 62,193,688 đồng. Nhân viên đi làm thay phiên ca cho nhau, kết hợp với bán hàng
online là chủ yếu nên chi phí này giảm là điều tất yếu, đã nằm trong kế hoạch của Công ty.
Như đã nói ở trên, do sản phẩm chính của Công ty không phải mặt hàng thiết yếu nên
nhu cầu về sản phẩm là rất thấp, dẫn đến Giá vốn bán hàng và Tổng chi phí giảm nhẹ so
với 2020 là 4.46% và 6.33%.
Tổng doanh thu thuần năm 2020 và tổng Lợi nhuận trước/sau thuế của Công ty cũng
giảm nhẹ tương đương với 6.93% và 3.84%. Đây cũng là con số khá tích cực ở thời điểm
đó, vì doanh thu và lợi nhuận tuy không tăng, nhưng lại đạt chỉ tiêu theo kế hoạch Công ty
đề ra cho năm Đại dịch.
Chỉ tiêu duy nhất tăng trưởng trong năm 2021đó là Nộp ngân sách Nhà nước, đã tăng
1,996,170 đồng so với 2020 tương ứng với tốc độ tăng là 7.36%.

20.  Sử dụng một số chỉ tiêu tài chính để phân tích tình hình tài chính của công ty:
Stt Chỉ Tiêu Cách tính
Năm
2019
Năm
2020
Chênh
Lệch
1
Hệ số nợ so với Vốn
CSH
Nợ phải trả / Vốn
CSH
-4.46 -3.14 + 1.32
2 Hệ số nợ so với tài sản
Nợ phải trả / Tổng tài
sản
1.29 1.47 + 0.18
3
Hệ số tài sản so với
Vốn CSH
Tổng tài sản / Vốn
CSH
-3.46 -2.14 + 1.32
4
Lợi nhuận trên vốn
(ROE)
Lợi nhuận sau thuế/
Vốn CSH
-1.11 -0.39 + 0.72
5
Lợi nhuận trên doanh
thu (ROS)
Lợi nhuận sau thuế/
Doanh thu thuần
0.30 0.24 - 0.06
6
Hệ số khả năng thanh
toán tổng quát
Tổng tài sản / Nợ phải
trả
0.78 0.68 - 0.09
Bảng 1.5 Bảng phân tích một số chỉ tiêu tài chính của năm 2019 và 2020
Từ tính toán trên ta thấy:
Hệ số nợ so với Vốn CSH cho thấy cơ cấu tài sản của công ty được tài trợ bằng nợ
phải trả so với vốn CSH của năm 2020 đã tăng nhẹ so với năm 2019 là 1.32 lần.
Hệ số nợ so với tài sản cho biết rằng tài sản tài trợ bằng nợ phải trả của công ty đã
tăng so với 2019 là 0.18 lần.
Hệ số tài sản so với Vốn CSH của năm 2020 đã tăng 1.32 lần cho thấy sự độc lập về
tài chính ở mức tương đối ổn.
Lợi nhuận trên vốn (ROE) tăng 0.72 lần so với 2019, cho thấy khả năng sử vốn của
công ty có sự hiệu quả.

21. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) giảm nhẹ 0.06 lần trong năm 2020.
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát so với năm 2019 đã giảm 0.09 lần trong năm
2020. Nhưng trị số này ở mức rất thấp, cho thấy tình hình thanh toán có khả quan.
Qua nhận xét trên, ta thấy tình hình tài chính của công ty có gặp khó khăn trong năm
2020 so với 2019, nhưng các chỉ số này đều ở mức thấp cho thấy sự độc lập về mặt tài
chính của công ty, và khả năng kiểm soát tài chính ở mức cho phép.
Tiếp theo là Bảng phân tích chỉ tiêu tài chính của năm 2020 và năm 2021:
Stt Chỉ Tiêu Cách tính
Năm
2020
Năm
2021
Chênh
Lệch
1
Hệ số nợ so với Vốn
CSH
Nợ phải trả /
Vốn CSH
-3.14 -3.61 - 0.46
2
Hệ số nợ so với tài
sản
Nợ phải trả /
Tổng tài sản
1.47 2.61 + 1.14
3
Hệ số tài sản so với
Vốn CSH
Tổng tài sản /
Vốn CSH
-2.14 -1.38 + 0.76
4
Lợi nhuận trên vốn
(ROE)
Lợi nhuận sau
thuế/ Vốn CSH
-0.39 -0.27 + 0.12
5
Lợi nhuận trên
doanh thu (ROS)
Lợi nhuận sau
thuế/ Doanh
thu thuần
0.24 0.25 + 0.01
6
Hệ số khả năng
thanh toán tổng quát
Tổng tài sản /
Nợ phải trả
0.68 0.38 - 0.30
Bảng 1.6 Bảng phân tích một số chỉ tiêu tài chính của năm 2020 và 2021

22. Nhận xét:
Hệ số nợ so với Vốn CSH giảm 0.46 lần so với năm 2021, thể hiện nguồi vốn hoạt
động của Công ty từ vốn CSH ổn định, không chịu quá nhiều áp lực về mặt tài chính và
đang kinh doanh có sinh lời.
Hệ số nợ so với tài sản đã tăng từ năm 2020 đến năm 2021 là 1.14 lần, cho thấy một
phần lớn tài sản tài trợ bởi các khoản nợ.
Đối với chỉ số Hệ số tài sản so với Vốn CSH tăng nhẹ 0.76 lần trong năm 2021, cho
thấy sự độc lập về tài chính của Công ty ở mức khá tốt.
Chỉ số Lợi nhuận trên vốn (ROE) tăng 0.12 lần so với 2020, sự tăng trưởng 3 năm
liên tiếp của chỉ số này thể hiện được lợi thế cạnh tranh của Công ty.
Lợi nhuận trên doanh thu (ROS) trong năm 2021 tăng nhẹ 0.01 lần, điều này chứng
tỏ Công ty đang hoạt động ngày càng tốt và khả năng sinh lời rất cao. Mặt khác, chỉ số
ROS tăng đồng nghĩa với việc công ty đang sử dụng hiệu quả các chi phí.
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát giảm 0.3 lần so với 2020, cho thấy khả năng
thanh toán của doanh nghiệp trong năm 2021 thấp.
Ta thấy tình hình tài chính 2021 so với 2020 gặp khó khăn lớn trong việc thanh toán.
Nhưng với tình hình như trên thì khả năng thanh toán vẫn khả quan.
 Kết luận
Qua kết quả phân tích trên ta thấy tình hình tài chính của công ty 3 năm 2019, năm
2020 và 2021 đang đi xuống. Nhưng Doanh thu và Lợi nhuận vẫn ở mức rất khả quan. Tuy
tốc độ tăng của các khoản nợ phải trả là cao, có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán.
Công ty cần vạch rõ chiến lược kinh doanh trong 2022 để tăng doanh thu.

23. CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ
MANIA
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Mania
Kế toán là phòng ban thiết yếu phục vụ chức năng cung cấp số liệu, thông tin chuẩn
xác cho công ty. Toàn bộ công tác kế toán đều được thực hiện tập trung tại phòng kế toán.
Mỗi kế toán viên thực hiện trách nhiệm cho những công việc kế toán riêng biệt, có phẩm
chất đạo đức nghề nghiệp, trung thực, liêm khiết, có ý thức chấp hành pháp luật. Các kế
toán viên trong công ty đều là nữ giới nên việc giao phó công việc cũng như san sẻ câu
chuyện riêng trong giờ nghỉ ngơi đều diễn ra rất suôn sẻ.
Kế toán trưởng là người đứng đầu bộ máy kế toán có chuyên môn và nghiệp vụ về kế
toán với trình độ bằng đại học chuyên ngành kế toán. Ngoài ra chị có thâm niên làm việc
trên 5 năm, chứng chỉ bồi dưỡng kế toán trưởng.
Đối với 3 kế toán viên còn lại: đều có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ kế toán. Có
bằng đại học thuộc chuyên ngành kế toán, kiểm toán, tài chính, có chứng chỉ chương trình
bồi dưỡng ngạch kế toán viên chính. Họ đều đạt từ 1-2 năm kinh nghiệm trở lên.
Thủ quỹ là người có kinh nghiệm công tác 1 năm làm thủ quỹ cho doanh nghiệp, tốt
nghiệp đại học chuyên ngành kế toán. Có khả năng sử dụng tin học văn phòng, và là một
người tỉ mỉ cẩn thận và trung thực.
Nhằm phù hợp với tính chất công việc và tình hình hoạt động SXKD, Công ty áp
dụng bộ máy tổ chức kế toán theo mô hình tập trung như sau:

24. Sơ đồ 2.1. Bộ máy kế toán của Công ty
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
Kế toán trưởng: là người phụ trách chung về kế toán, tổ chức công tác kế toán của
Công ty bao gồm bộ máy hoạt động, hệ thống chứng từ, hình thức sổ, tài khoản áp dụng,
cách lập báo cáo kế toán – luân chuyển chứng từ, theo dõi chung về tình hình tài chính của
Công ty. Giám sát và hướng dẫn các nhân viên khác trong văn phòng theo đúng chuẩn mực
kế toán và tiêu chuẩn của Nhà nước.
Kế toán tổng hợp: là người theo dõi các khoản chi phí liên quan đến NVL, giá thành
sản phẩm của Công ty, theo dõi công nợ và lập tờ khai thuế nộp cho cơ quan thuế hàng
tháng. Một nhiệm vụ khác của Kế toán tổng hợp là đôn đốc các nhân viên khác làm việc
theo kế hoạch mà Kế toán trưởng đề ra. Thu thập các báo cáo mà các kế toán khác làm đẻ
nộp lên Kế toán trưởng.
Kế toán NVL, tiền lương và BHXH, BHYT: có nhiệm vụ theo dõi và hạch toán tình
hình biến động tăng giảm NVL, công cụ dụng cụ của công ty để kịp thời đề xuất mua thêm
hàng trách trường hợp hết hàng tồn kho. Tổng hợp phiếu xuất kho để tính giá thành sản
phẩm. Đồng thời giám sát chấm công của nhân viên, theo dõi ngày nghỉ để hạch toán tiền
lương và BHXH – BHYT cho CBCNV trong Công ty.
Kế Toán Trưởng
Kế Toán Tổng hợp
Kế toán NVL,
tiền lương và
BHYT, BHXH
Kế toán tiền mặt,
tiền vay, tiền gửi
ngân hàng
Kế toán thanh
toán công nợ
Thủ quỹ

25. Kế toán thanh toán công nợ: theo dõi tình hình tạm ứng của khách hàng Công ty. Lập
phiếu thu, chi tiền mặt theo chứng từ và cuối tháng lập báo cáo quyết toán sổ quỹ tiền mặt
để trình Kế toán trưởng.
Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt, quản lý tiền mặt, ngân phiếu, ghi chép và báo
cáo sổ quỹ hàng ngày. Lập báo cáo chi tiêu để trình Kế toán trưởng,
2.1.Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Mania
2.1.1.Các chính sách kế toán chung
Các chính sách kế toán chung tại Công ty được cụ thể như sau:
Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
Kỳ kế toán năm: Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/12/2019
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VND
Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành theo Thông tư
số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính
Các chính sách kế toán áp dụng
- Tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán: Tỷ giá thực tế
- Nguyên tắc chuyển đổi BCTC lập bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền: Thực tế
- Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính: Thực tế
- Nguyên tắc kế toán nợ phải thu: Thực tế
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Thực tế
- Nguyên tắc ghi nhận và các phương pháp khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính,
bất động sản đầu tư: Khấu hao đường thẳng.
- Nguyên tắc kế toán nợ phải trả: Thực tế

26. - Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay: Thực tế
- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: Thực tế
- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Thực tế
- Nguyên tắc kế toán chi phí: Thực tế
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Hệ thống chứng từ của Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Mania được áp dụng
theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016. Dưới đây là một số chứng từ kế toán
được sử dụng chủ yếu tại Công ty:
Chứng từ kế toán kết quả tài chính – phân phối lợi nhuận: chứng từ tự lập, phiếu kế
toán xác định kết quả kinh doanh trong kỳ hoạt động, quyết định phân phối lợi nhuận,
thông báo của cơ quan thuế;
Đối với nghiệp vụ kế toán doanh thu, chứng từ cần sử dụng là: hóa đơn GTGT, bảng
kê hóa đơn, phiếu thu...;
Chứng từ kế toán mua - bán hàng gồm có: hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT đầu
vào/ đầu ra, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản bàn giao hàng hóa, biên bản kiểm kê
hàng hóa;
Đối với nghiệp vụ kế toán liên quan đến NVL và thanh toán tiền mua hàng thì cần
chứng từ: hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, phiếp nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu chi,
biên bản kiểm nhận hàng hóa và các chứng từ liên quan;
Đối với nghiệp vụ liên quan đến tiền lương, BHXH - BHYT thì cần những chứng từ
là: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán bảo hiểm xã hội, bảng
thanh toán bảo hiểm y tế, phiếu chi tiền;
Đối với nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt thì cần: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị
tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền,
bảng kê chi tiền;

27. Đối với nghiệp vụ về tiền vay, gửi ngân hàng: giấy báo nợ, giấy báo có, giấy ủy nhiệm
chi;
Đối với nghiệp vụ liên quan đến kế toán thanh toán, chứng từ sử dụng là: phiếu thu,
phiếu chi (đối với tiền mặt), báo nợ, báo có (đối với tiền gửi ngân hàng);
Chứng từ thanh toán công nợ gồm có: hóa đơn bán hàng, phiếu thu tiền, giấy báo có
của ngân hàng, hóa đơn mua hàng đầu vào.
Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tại Công ty như sau:
Sơ đồ 2.2. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tại Công ty
Tất cả các chứng từ kế toán do Công ty lập hoặc chuyển đến từ bên ngoài đều phải
tập trung tại phòng kế toán. Tại đây bộ phận kế toán sẽ tiến hành kiểm tra chứng từ kế toán
đó và sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng những chứng
từ đó để định khoản, ghi sổ kế toán. Tùy theo từng loại chứng từ mà kế toán viên hoặc kế
toán trưởng sẽ ký chứng từ và trình Ban Giám Đốc xem xét ký duyệt nếu cần thiết. Các

28. chứng từ sẽ được phân loại, sắp xếp bảo quản theo quy định và sau khi hết thời hạn lưu trữ
theo quy định đối với từng loại chứng từ, nó sẽ được hủy.
2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Để thực hiện công tác hạch toán kế toán, Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản
nhất quán với hệ thống áp dụng trong Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 củu
Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Công ty chỉ sử dụng tài khoản cấp 1 và 2 vì trong bảng hệ thống
tài khoản có đầy đủ tài khoản để công ty hạch toán.
8 loại tài khoản cơ bản mà công ty sử dụng là:
Loại tài khoản Tài sản: TK 1111- Tiền Việt Nam, TK 131- Phải thu của khách hàng,
TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ, TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu, TK 154 – Chi phí
sản xuất, kinh doanh dở dang, TK 211 – Tài sản cố định,...:
+ TK 1111: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt của
Công ty;
+ TK 131: phản ánh số tiền phải thu của khách hàng phát sinh trong kỳ khi bán sản
phẩm;
+ TK 133: tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào của Công ty được
khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ;
+ TK 152: Công ty sử dụng tài khoản này để phản ánh giá trị hiện có và tình hình
biến động tăng giảm của các NVL trong kho;
+ TK 154: tài khoản này phản ánh tổng hợp chi phí sản xuất, kinh doanh của công ty,
nhằm phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm;
+ TK 211: Công ty dùng tài khoản này để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến
động tăng, giảm toàn bộ tài sản cố định hữu hình của doanh nghiệp theo nguyên giá.
Loại tài khoản Nợ phải trả: TK 331 – Phải trả cho người bán, TK 333 – Thuế và các
khoản phải nộp Nhà nước, TK 334 – Phải trả người lao động, TK 3411 – Các khoản đi vay:

29. + TK 331: phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp
cho người bán NVL, CCDC theo hợp đồng đã ký kết;
+ TK 333: doanh nghiệp nộp các khoản Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước sẽ
được phản ánh trong TK này;
+ TK 334: dùng để phản ánh các khoản phải trả cho NLĐ về tiền lương, tiền thưởng,
BHXH – BHYT;
+ TK 3411: phản ánh các khoản tiền vay của Công ty.
Loại tài khoản Vốn CSH: TK 4111 – Vốn góp của CSH, TK 421 – Lợi nhuận sau
thuế chưa phân phối,..:
+ TK 4111: phản ánh vốn thực đã đầu tư của chủ sở hữu theo Điều lệ công ty;
+ TK 421: tài khoản này dùng để phản ánh kết quả kinh doanh ( lãi hay lỗ) sáu thuế
thu nhập doanh nghiệp và tình hình phân chia lợi nhuận hoặc xử lý lỗ của doanh nghiệp.
Loại tài khoản Doanh thu: được công ty sử dụng 2 tài khoản cấp 3 đó là TK 5111 –
Doanh thu bán hàng hóa, TK 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ:
+ TK 5111: phản ánh doanh thu và doanh thu thuần của hàng hóa được xác định là
đã bán trong 1 kỳ kế toán của doanh nghiệp;
+ TK 5113: phản ánh doanh thu và doanh thu thuần của khối lượng dịch vụ đã hoàn
thành và dược xác định là đã bán trong một kỳ kế toán.
Loại tài khoản Chi phí sản xuất, kinh doanh: TK 632 – Giá vốn hàng bán, TK 642 –
Chi phí quản lý kinh doanh:
+ TK 632: tài khoản này dùng để phản ánh giá trị vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch
vụ bán trong ký;
+ TK 642: phản ánh các khoản chi phí quản lý kinh doanh của Công ty bao gồm chi
phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.

30. Loại tài khoản Thu nhập khác: TK 711 – Thu nhập khác: phản ánh các khoản thu
nhập khác ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp;
Loại tài khoản chi phí khác: TK 811 – Chi phí khác: dùng để phản ánh những khoản
chi phí phát sinh do các sự kiện hay nghiệp vị riêng biệt với các hoạt động thông thường
của doanh nghiệp;
Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh: TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh: phản
ánh kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ kế toán.
2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính và
căn cứ vào điều kiện thực tế về loại hình kinh doanh, trình độ chuyên môn của kế toán viên
thì Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Mania áp dụng theo hình thức “Nhật ký chung”
để ghi sổ kế toán.
Ta có sơ đồ hạch toán kế toán của Công ty như sau:

31. Sơ đồ 2.3. Quy trình hạch toán theo hình thức Nhật ký chung tại Công ty

32. Phần mềm kế toán Fast Accounting, nhằm giảm bớt khối lượng ghi chép thủ Mỗi
chứng từ phát sinh tại một bộ phận nào thuộc phần hành kế toán, đều được kế toán viên
tương ứng hạch toán vào các Sổ chi tiết liên quan như Sổ nhật ký chung, sổ Chi tiết hoặc
sổ Quỹ. Từ đó lấy sổ Nhật ký chung, sổ Chi tiết và sổ Quỹ làm căn cứ để ghi sổ Cái theo
các tài khoản kế toán phù hợp.
Cuối tháng căn cứ vào số liệu trên sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh để kiểm tra
đối chiếu so sánh xem có khớp đúng dữ liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết hay
không.
Sau đó cuối kỳ, căn cứ vào số liệu ghi trên sổ Cái để lập Bảng cân đối phát sinh, đồng
thời tiến hành ghi bút toán điều chỉnh, từ đó lấy số liệu lập Báo cáo Tài Chính.
Trên cơ sở hình thức ghi sổ Nhật ký chung, Công ty còn áp dụng kế toán máy và sử
dụng công. Quy trình như sau:
Sơ đồ 2.4. Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy tính
Hàng ngày, các chứng từ Kế toán sẽ được tổng hợp lại cùng với Chứng từ gốc để
nhập liệu vào ứng dụng trên máy tính. Sau đó cuối kỳ, Kế toán viên dữ liệu sẽ đối chiếu so
sánh với Sổ kế toán tổng hợp và Sổ kế toán chi tiết xem có sai sót không để lập Báo cáo
tài chính và Báo cáo kế toán.

33. 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
2.2.5.1 Hệ thống báo cáo Tài chính
Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm chính của phòng Tài Chính – Kế Toán, cuối
mỗi năm sẽ tiến hành lập hệ thống Báo cáo tài chính để trình lên Ban Giám Đốc Công ty,
đồng thời gửi cho các đối tượng khác như Cơ quan Thuế, Ngân hàng nơi Công ty mở tài
khoản giao dịch,... nhằm đánh giá tình hình hoạt động của Công ty một năm qua như thế
nào, để từ đó đưa ra hướng giải pháp cho năm sau.
Hệ thống Báo cáo Tài chính của Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Mania được
lập phù hợp với biểu mẫu Nhà nước quy định, bao gồm:
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Công ty lập theo phương pháp trực tiếp;
- Bảng cân đối tài khoản;
- Báo cáo tình hình tài chính: mẫu số B01a – DNN;
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
2.2.5.1 Hệ thống báo cáo Quản trị
Hệ thống báo cáo quản trị của Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Mania được
lập vào mỗi cuối tháng. Nhằm mục đích nắm bắt được tình hình của công ty, để Ban Giám
Đốc đưa ra các chính sách phù hợp.
Hệ thống Báo cáo Quản trị của Công ty bao gồm:
- Báo cáo tình hình thanh toán với ngân hàng;
- Báo cáo tình hình thanh toán với người bán;
- Báo cáo tình hình thu nợ của khách hàng;
- Báo cáo tình hình cung cấp NVL cho các sản phẩm;
- Báo cáo tình hình sử dụng công cụ dụng cụ;
- Báo cáo tình hình sử dụng tài sản cố định.