Resume Pengertian dan Tujuan Anggaran Kas

1. Komang Endrawan Sumadi Putra, SE,
MM

2. Kas merupakan unsur amat penting dalam menjaga kelancaran
operasional perusahaan. Anggaran kas menunjukkan rencana tentang sumber dan
penggunaan kas selama tahun anggaran yang terdiri dari rencana penerimaan dan
pengeluaran kas. Rencana aliran kas keluar dan kas masuk memungkinkan
pengambilan keputusan pembelanjaan bila terjadi deficit kas dan perlunya rencana
investasi bila terjadi kelebihan kas.
 Menentukkan posisi kas pada berbagai waktu dengan membandingkan antara
kas masuk dengan kas keluar.
 Memperkirakan kemungkinan terjadinya deficit atau surplus kas.
 Mempersiapkan keputusan pembelanjaan jangka pendek maupun Panjang.
 Sebagai dasar kebijakan pemberian kredit.
 Dasar otorisasi dana anggaran yang disediakan.
 Dasar penilaian realisasi pengeluaran kas.

3. Pendekatan penerimaan dan pengeluaraan kas. Disini sumber-sumber
penerimaan kas muncul dari transaksi penjualan tunai, piutang dagang, piutang
wesel, bunga penjualan aktiva tetap serta penghasilan lainnya, sedangkan
pengeluaran kas muncul dari transaksi pembayaran tunai seperti pembelian
bahan, upah, pajak dividen dan lain-lain. Pada pendekatan ini semua pos berisfat
actual basis harus dijabarkan ke dalam cash basic. Pendekatan ini berguna untuk
penyusun anggaran jangka pendek.
Pendekatan akuntansi keuangan. Pendekatan ini digunakan untuk Menyusun
anggaran kas jangka Panjang dimana penyusunan aliran kas dimulai dari
laporan R/L kemudian laporan tersebut disesuaikan dengan cara mengubah
accrual basic menjadi cash basic.

4. Menyusun
anggaran
penagihan
Menyusun
anggaran
penerimaan kas
Menyusun
anggaran
pengeluaran kas
Menyusun
anggaran kas
sementara
Memperkirakan
pembayaran
bunga
Menyusun
anggaran kas
akhir