2. Развит ие сегмент ной от чет ност и Группы ВТБ
2
Россия
СНГ и прочие
страны
Европа
и прочие страны
Корпоративный
бизнес
Розничный бизнес
Инвестиционный
бизнес
Украина
ТКБ
Прочий бизнес и
прочие компании
Инвестиционный
бизнес
Кредиты и
депозиты
Транзакционный
бизнес
Розничный бизнес
Казначейство
Прочее
Корпоративно-
инвестиционный
бизнес
Средний
корпоративный
бизнес
Розничный банковский
бизнес
Инвестиционный бизнес
Кредиты и депозиты
Транзакционный бизнес
Инвестиционный бизнес
Кредиты и депозиты
Транзакционный бизнес
Казначейство
Страхование
Строительство
Прочие операции
Розничный
бизнес
Прочий бизнес
2008 г. 2010 г. 2012 г. 2014 г.
3. Три драйвера развит ия
3
Решение top-
менеджмента:.
Публикуемая
отчетность должна
максимально
отражать особенности
управления Группой
Политика в области
репортинга:
.
Управленческая
отчетность=МСФО
Одно подразделение
.
Служба МСФО
+
Служба
Управленческой
отчетности
5. IFRS и Management Reporting: один процесс
5
IFRS
reporting
Management
reporting
ОБЩИЙ регламент закрытия отчетного периода
с взаимозависимыми задачами
• Суждения и оценки МСФО
на уровне транзакций
• Единая Учетная политика
• Разметки и параметры сделок
• Дополнительная информация
• Расчетные элементы
управленческой отчетности*
• Расчеты трансфертных доходов/расходов, аналитика по кросс-продажам и совместным продажам, аллокация
расходов, налогов и пр.
Единая база
данных
6. Сегментная
отчетность
Конст рукт ор для сегмент ной от чет ност и
6
Оценки и суждения
МСФО на уровне
транзакций
1 2 3
Единый план счетов
и карты
проводок
для IFRS
и Management
Reporting
Унифицированные
принципы
категорирования
бизнеса,
Классификации
клиентов
Прозрачные
правила
и технологии
разметки операций
4 5 6
Система
внутреннего
ценообразования
по ресурсам
(трансферты)
Системы учета
расходов по
подразделениям
и аллокации
косвенных расходов
Правила
распределения
неадресных активов,
и обязательств,
капитала и налогов,
а также прочих эле-
ментов управлен-
ческой отчетности
7 8 9
Система трансляции
правил и контроля
их исполнения
в дочерних
компаниях
ВАЖНО!!!!!
Процедура
согласования
и обсуждения
результатов
с бизнесом
7. Основные процессы в рамках подгот овки сегмент ной от чет ност и
Ежемесячно Ежеквартально Ежегодно
Оценки и суждения по МСФО Аудированные
Классификация клиентов
Закрепление принципов сегментации операций
и правил формирования отчётности
Расчеты трансфертных доходов/расходов, расчеты
аналитических элементов управленческой отчетности
Аллокация расходов
Распределение неадресных элементов BS и PL
Формирование отчета
Согласование и обсуждение результатов с бизнесом
7
8. Принципы объединения операционных сегмент ов в от чет ные
8
Прочий бизнес
(непрофильные
услуги)
Финансовые услуги
Тип клиента и технологии обслуживания клиентской группы
- ключевой признак
Розничный бизнес
(физические лица, ИЧП,
микро организации)
Розничный
банковский
бизнес
Страхо-
вание
Рыночный риск
(Инвестицион-
ный бизнес)
Кредитный
и процентный
риск
(Кредиты и
депозиты)
Операционный
риск
(Транзакцион-
ный бизнес)
Тип Риска - дополнительный признак
Специализация
по продуктам
Юридические лица –
Крупный бизнес
и операции на
финансовых рынках
(компании федерального и
транснационального
масштаба, участники
финансовых рынков)
Юридические лица
Средний бизнес
9. Особенност и для дочерних компаний
9
Мультисегментная компания Моносегментная компания
• Преобладают операции одного
операционного сегмента. Операции
других сегментов либо
несущественны, либо являются
поддерживающими
• Курируется в полном объеме
единым руководителем из офиса
головной компании
• Включается в стратегию одной
бизнес-линии
• Преобладают коммерческие
операции более, чем одного
отчетного сегмента/подсегмента
• Курируется различными
руководителями, в рамках
выделенных зон ответственности
• Включается в стратегии разных
бизнес-линий
10. Самое сложное началось после внедрения …
10
Внедрение Текущая поддержка
Поддержка репортинга и его адаптация
к изменениям требуют постоянного
внимания и координации действий со
смежными службами
11. Не прост о от чет ност ь
11
Сегментная отчетность –
ключ к бизнес-партнерству
