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2018071(簡報)9財政部：「106年度所得稅結算申報辦理情形」
106年度的所得稅結算申報顯示，營利事業和綜合所得稅申報件數及自繳稅額均有所增加，顯示經濟回溫。通過推動電子化服務，納稅服務的便利性得到提升，減輕了民眾報稅負擔。綜合所得稅自繳稅額的增加也部分受到股利發放增加的影響。
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2018071(簡報)9財政部：「106年度所得稅結算申報辦理情形」
- 1. 106年度所得稅結算申報辦理情形 報告機關：財政部 報告人：賦稅署李署長慶華 107 年 7月 19 日 行政院第3609次會議 Ministry of Finance, R.O.C. 財政部 1
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- 3. 01 前言 所得稅為我國重要稅目之ㄧ，且為主要稅 收來源，去(106)年所得稅實徵數新臺幣(下 同)9,864億元，占全國賦稅收入44%。 為建構友善租稅環境，強化納稅服務，本 部積極推動e化服務，包括綜合所得稅網路 申報、稅額試算服務及多元管道繳稅等， 藉由各項便民服務措施，有效減輕民眾報 稅負擔。 3
- 4. 02 營利事業所得稅申報情形(1/4) 4 統計截止日期：107.6.14；單位：萬件、新臺幣億元 年度 項目 106 (ARE為105年度) 105 (ARE為104年度) 增減數 成長率 結算申報 (註) 申報件數91.7 89.3 2.4 2.7% 自繳稅額(1) 2,818.68 2,306.23 512.45 22.2% 未分配盈 餘申報 (ARE) 申報件數 56.0 54.3 1.7 3.1% 自繳稅額(2) 619.93 655.38 -35.45 -5.4% 總自繳稅額(1)+(2) 3,438.61 2,961.61 477.00 16.1% 註：結算申報自繳稅額包括最低稅負申報自繳稅額(106年度85.59億 元，較105年度127.93億元，減少42.34億元)。 106年度營利事業所得稅結算申報總自繳稅額3,438.61億元， 較上(105)年度增加477億元(16.1%)。 1.整體申報統計
- 5. 02 營利事業所得稅申報情形(2/4) 5 單位：萬件、新臺幣億元 年度 項目 106 105成長率 申報件數 91.7 89.3 2.7% 自繳稅額 2,818.68 2,306.23 22.2% 總申報件數91.7萬件，較上年度增加2.4萬件（2.7%)。 結算申報自繳稅額2,818.68億元，較上年度增加約512.45億元 (22.2%)，原因分析： 106年經濟成長率2.86%，較105年1.41%上升，經濟景氣回 溫，且依金融監督管理委員會發布上市上櫃企業106年度稅前淨 利較105年度增加16%，企業獲利成長，致自繳稅額增加。 2.結算申報
- 6. 02 營利事業所得稅申報情形(3/4) 6 3.最低稅負申報 最低稅負申報件數44.6萬件，較上年度增加4.3萬件（10.7%)。 最低稅負自繳稅額85.59億元，較上年度減少42.34億元(-33.1%)， 原因分析： 結算申報應納稅額較上年度增加，致一般所得稅額與基本稅額差 額縮小，繳納基本稅額減少。 單位：萬件、新臺幣億元 年度 項目 106 105 成長率 申報件數 44.6 40.3 10.7% 自繳稅額 85.59 127.93 -33.1%
- 7. 02 營利事業所得稅申報情形(4/4) 7 4.未分配盈餘申報 單位：萬件、新臺幣億元 年度 項目 105 104成長率 申報件數 56.0 54.3 3.1% 自繳稅額 619.93 655.38 -5.4% 未分配盈餘申報件數56萬件，較上年度增加1.7萬件(3.1%)。 未分配盈餘申報自繳稅額619.93億元，較上年度減少35.45億元 (-5.4%)，原因分析： 據臺灣新報資料庫統計，上市上櫃及興櫃公司106年發放股利金 額14,192億元，較105年發放股利金額13,304億元增加888億 元，致部分營利事業保留未分配盈餘金額降低，使繳稅金額減 少。
- 8. 03 綜合所得稅申報情形(1/11) 8 1.整體申報統計 年度 申報方式 106 105 增減數 年度 成長率件數/金額 占總申報 件數比率 件數/金額 占總申報 件數比率 一般 申報 網路申報386.86 61.35% 374.82 60.27% 12.04 3.21% 二維條碼 3.94 0.63% 5.02 0.81% (1.08) (21.51%) 人工申報 19.09 3.03% 22.63 3.64% (3.54) (15.64%) 稅額試算 220.66 34.99% 219.43 35.28% 1.23 0.56% 總申報件數 630.55 100.00% 621.90 100.00% 8.65 1.39% 自繳稅額 1,844.68 1,807.06 37.62 2.08% 退稅金額 404.33 380.76 23.57 6.19% 稅收淨額 1,440.35 1,426.30 14.05 0.99% 單位：萬件、新臺幣億元 註：106年度資料統計至107.6.29、105年度資料統計至106.6.30。
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- 10. 03 綜合所得稅申報情形(3/11) 10 3.網路申報(1/2) 年度 網路 申報方式 106 105 增減數 年度 成長率件數 占網路申報 件數比率 件數 占網路申報 件數比率 健保卡+密碼126.99 32.83% 91.66 24.45% 35.33 38.55% 自然人憑證 146.85 37.96% 154.44 41.20% (7.59) (4.92%) 金融憑證 11.61 3.00% 11.92 3.18% (0.31) (2.60%) 戶號+IDN 101.41 26.21% 116.80 31.17% (15.39) (13.18%) 合 計 386.86 100.00% 374.82 100.00% 12.04 3.21% 單位：萬件、新臺幣億元 註：106年度資料統計至107.6.29、105年度資料統計至106.6.30。 106年度網路申報386.86萬件，較上年度374.82 萬件增加12.04萬件(3.21%)。
- 11. 03 綜合所得稅申報情形(4/11) 11 3.網路申報(2/2) 單位：萬件 人手一張健保卡及各地區國稅局加強宣導，使原以其他方式(主要 為「戶號+IDN」)網路申報及人工、二維條碼方式申報之納稅義 務人，改採「健保卡+密碼」*報稅，件數由104年度51.5萬件， 105年度91.66萬件提高至106年度126.99萬件，成長快速。 0 40 80 120 160 104年度105年度 106年度 健保卡+密碼 自然人憑證 金融憑證 戶號+IDN *已至衛生福利部網站或臨櫃申辦「健保卡網路服務註冊」
- 12. 03 綜合所得稅申報情形(5/11) 12 4.稅額試算(1/2) 年度 申報方式 106 105 採用件數220.66 219.43 總申報件數 630.55 621.90 適用比率 34.99% 35.28% 106年度採用件數約220.66萬件，較上年度219.43萬件，增加 1.23萬件(0.56%)。 將賡續精進本項作業服務內容，提高稅額試算書表之正確性，提 升納稅義務人採用稅額試算完成結算申報比率。 註：106年度資料統計至107.6.29、105年度資料統計至106.6.30。 單位：萬件、% 對申報內容單純(包括屬扣免繳憑單所得、採標準扣除額、課稅 年度未有結婚或離婚等)案件，由稽徵機關主動提供稅額試算服 務，民眾依限繳稅或回復確認，即完成申報。
- 13. 03 綜合所得稅申報情形(6/11) 13 新增QR code可掃描直接線上回復 簡易案件(不繳不退及沿用上年度帳戶之退稅案件) 得掃描「QR-Code」直接線上回覆快速完成報稅 註：資料統計至107.6.29 QRCode 回覆件數 116,537件 4.稅額試算(2/2) 約占網路回復確認件數 755,778件之15%
- 14. 03 綜合所得稅申報情形(7/11) 14 5.最低稅負申報 年度 項目 106105 增減數 成長率 申報件數 853 556 297 53.42% 自繳稅額 13.34 8.15 5.19 63.68% 單位：件、新臺幣億元 註：106年度資料統計至107.6.29、105年度資料統計至106.6.30。 申報件數853件，與上年度556件相較，增加297件。 依過去統計資料分析，105年度繳納最低稅負主要係以海 外所得(占應計入所得項目之56%)為主。
- 15. 03 綜合所得稅申報情形(8/11) 15 6. 使用Web線上版報稅情形(1/3) 106年度使用Web線上版(含行動裝置)報稅系統完成申 報件數計78,564件，較去年32,071件成長144.97%， 受到納稅義務人肯定。 單位：件 年度 系統 106 105 ANDROID 3,740 5,352 IOS 8,195 9,520 LINUX 594 74 MAC 66,035 17,125 總計 78,564 32,071 註：106年度資料統計至107.6.1、105年度資料統計至106.6.2。
- 16. 03 綜合所得稅申報情形(9/11) 16 6. 使用Web線上版報稅情形(2/3) 民眾對線上版報稅方式高度滿意 96% 4% 滿意與接受 不滿意 96%用戶對線上版報稅提供下載所得與 扣除額服務表示接受與滿意 資料來源:107年民眾於報稅上傳結果前所填寫之服務滿意度調查 輿論對於線上版報稅均持正面肯定 中央社107.5.1 工商時報107.6.5 鉅亨網107.5.6
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- 18. 03 綜合所得稅申報情形(11/11) 18 註：105年度以行動支付繳納綜所稅共73件、134.7萬元，106年度與 105年相較，件數成長283倍、金額成長450倍，將持續宣導推廣。 單位：件、新臺幣億元 類別 晶片金融卡信用卡 總筆數 總金額 臺灣行動支付公司 4,827 1,236 6,063 1.27 智付寶 - 1,505 1,505 0.41 土地銀行 871 - 871 0.22 合作金庫 4,524 3,224 7,748 3.30 第一銀行 1,214 - 1,214 0.27 華南銀行 1,317 - 1,317 0.21 彰化銀行 909 - 909 0.15 兆豐商銀 612 - 612 0.15 臺灣企銀 510 - 510 0.11 總計 14,784 5,965 20,749 6.08 7.行動支付繳稅
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- 21. 04 結語(3/3) 21 未來策進作為 賡續強化網路申報服務，推動「健保卡+密碼」 服務措施，並提升稅額試算結果正確性，以 提高採用率。 持續推動多元繳稅管道，積極推廣行動支付 繳稅，帶動我國電子支付普及率。 持續蒐集各方意見，強化報稅系 統功能，朝優化使用者介面方向 精進。
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- 24. 考量因素： 估算時各稅徵收情形 景氣預估 稅制調整 按各稅目特性滾動估列 預估至執行完畢有時間落差 1.若景氣熱絡消費及投資增加，實際稅收可能較預算數增 加。 2.若景氣低迷或遇天災事變，實際稅收可能較預算數減少。 105年12月 107年2月 108年1月107年12月 以107年度為例 24 106年8月 近10年稅收徵收情形，有6年較預算數增加，4年較預 算數減少，其中98年較預算數減少2,156億元。 送立法院審議 總統公布 預估稅收 執行 稅收較預算數增加或減少為預算執行常態 整理期間
- 25. 歲 入 25 歲 出 歲 入 歲 出 差 短 差短 預算數(預估值) 決算數(實際值) 入不敷出 須舉債 稅收實際數較預 算數增加數不足 彌補全部差短 比預算數 增加之 稅收 歲出節餘 縮小了!! 預算差短加計每年度依法執行之債務還本，仰賴融資彌平。 倘稅收實際數較預算數增加部分，不足以彌補歲入歲出差 短，仍須融資並無賸餘。 稅收較預算數增加≠財政賸餘
- 26. 721 1,457 938 536 2,731 2,239 2,265 2,065 1,911 760 1,172 840 - 500 1,000 1,500 2,000 2,500 3,000 103年度 104年度105年度 106年度 單位：億元 中 央 政 府 預 估 舉 債 金 額 中 央 政 府 實 際 舉 債 金 額 中 央 政 府 稅 收 較 預 算 增 加 數 26 減少舉債820>稅收增加721 減少舉債1,479>稅收增加1,457 減少舉債1,093>稅收增加938 減少舉債1,225>稅收增加536 減少舉債＞增加稅收 註:105年底以前為審定決算數，106年度為院編決算數。
- 27. 中央政府債務未償餘額5.3兆餘元 年度稅收執行優於預期 用於 減少舉借 或增加還本 有助減輕未來債務負擔 27
- 28. 簡報結束 敬請 裁示 28 Ministry ofFinance, R.O.C. 財政部