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20190411【簡報】財政部:「107年度所得稅結算申報優化措施」。
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【懶人包】20201029經濟部:「土石採取法」第36條修正草案
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20201015(懶人包)國家發展委員會:「關鍵人才培育及延攬戰略」
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20190411【簡報】財政部:「107年度所得稅結算申報優化措施」。
1.
107年度所得稅 結算申報優化措施 行政院第3646次會議 1 財政部 報告人:賦稅署李署長慶華 108年4月11日
2.
2 大綱 宣導措施 優化措施 107年度所得稅 結算申報優化措施
3.
01 02 107年度 報稅新措施 優化措施 所得稅制優化方案 修正基本生活費比較基礎 3 03 04 優化行動支付介面 線上版報稅系統全面上線
4.
01 所得稅制優化方案-綜所稅(1/5) 107.2.7修正公布所得稅法部分條文 調高綜所稅4項扣除額(標準扣除額、薪資所得、身心障 礙及幼兒學前特別扣除額) 4 517萬戶受益 84%申報戶 542萬戶受益 88%申報戶 62萬戶 受益 9萬元 12.8萬元 ↑3萬元 標準扣除額
薪資扣除額 身心障礙扣除額 幼兒扣除額 12萬元 ↑7.2萬元 12.8萬元 ↑7.2萬元 20萬元 20萬元 增幅 33% 增幅 56% 增幅 56% 2.5萬元 ↑9.5萬元 12萬元 增幅 380% 61萬戶 受益 4
5.
01 所得稅制優化方案-綜所稅(2/5) 5 月薪3萬元 免稅額:8.8
標準扣除額:12 薪資扣除額:20 小計 =40.8 免繳稅 年薪40.8萬元 免稅額:17.6 標準扣除額:24 薪資扣除額:40 小計 =81.6 (夫妻月薪各3萬元) 年薪81.6萬元 免繳稅 雙薪家庭單身 (夫妻月薪各4.5萬元) 小計 =123.2 免稅額:35.2 標準扣除額:24 薪資扣除額:40 幼兒扣除額:24 年薪123.2萬元 免繳稅 4口之家 (包含5歲以 下子女2人)
6.
01 所得稅制優化方案-綜所稅(3/5) 6 單身 月薪3萬元 (年薪40.8萬元) 雙薪家庭 夫妻月薪各3萬元 (年薪81.6萬元) 4口之家(包含5歲以 下子女2人) 夫妻月薪各4.5萬元 (年薪123.2萬元) 實施前 繳稅金額 5,100元 1.02萬元
1.97萬元 實施後 免繳稅 免繳稅 免繳稅 實施前後比較表 減稅利益369億元,照顧育兒、薪資所得及中低所得家庭,減輕其稅負
7.
01 所得稅制優化方案-綜所稅(4/5) 調降綜所稅最高稅率為40% 7 我國與2018年其他國家(地區)個人所得稅最高稅率比較 17% 40% 45%42%
45% 22% ↓5% 37% 香港 新加坡 美國 我國 韓國 中國大陸 日本 (薪資) 搭配提高標準扣除額及薪資所得特別扣除額額度,大幅減輕 薪資所得者稅負 有助企業留攬優秀高階專業人才,進而提升產業創新升級、 增加投資及就業機會,促進我國經濟發展
8.
01 所得稅制優化方案-綜所稅(5/5) 採行股利所得課稅新制,個人股利所得「合併計稅減除 股利可抵減稅額」/「單一稅率分開計稅」二擇一制度 8 股利 所得 其他各類 所得 B.單一稅 率(28%) 分開計稅 其他各類 所得 合併 計稅 可抵減稅額 =股利8.5% (每一申報戶 上限8萬元) 應納 稅額 減除 股利 所得 擇 有 利 適 用 1 2
應納稅額A + 分開計稅B = 應納稅額A 二擇一 制度 中低股利 所得者保 有抵(退)稅 權益 高股利所 得者負擔 合理稅負, 鼓勵投資 臺灣優先 申報程式會幫民眾選擇最有利的課稅方式
9.
01 所得稅制優化方案-營所稅(1/2) 取消設置股東可扣抵稅額帳戶、記錄及計算分配可扣 抵稅額規定。 9
營利事業無須設置、記載股東可扣抵稅額帳戶 營利事業辦理營所稅決算、清算申報,營所稅結算申 報,無須申報股東可扣抵稅額帳戶變動明細表。 設算扣抵制 節省納稅義務人依從成本 受惠廠商近70萬家
10.
01 所得稅制優化方案-營所稅(2/2) 獨資合夥組織無須計算及繳納營所稅,盈餘直接歸課 綜所稅 10 簡化稅政、符合國際趨勢 約27萬家受益,減輕其營所稅稅負61億元 營所稅階段: 辦理申報,但無須計算及 繳納稅額 綜所稅階段: 營利所得併入結算申報 企業主個人中小型企業 (獨資合夥組織)
11.
02 修正基本生活費比較基礎(1/2) 為落實納稅者權利保護法第4條基本生活費不予課稅之規定,基本生活費 超過稅法規定比較基礎項目部分之差額,得自綜合所得總額中減除。
107年度每人基本生活費金額由16.6萬元增加為17.1萬元,並修正比較基 礎項目。 11 (A)每人17.1萬元 ×申報戶人數 免稅額 標準(或列舉) 扣除額 (B) 合計數 薪資所得 扣除額 基本生 活費總 額 基本生 活費總 額 儲蓄投資 免稅額 標準(或列舉) 扣除額 教育學費 (B) 合計數 差額 (A)每人17.1萬元 ×申報戶人數 差額 身心障礙 幼兒學前 舊制 新制 當(A) >(B)時,差額得自綜合所得總額中再行減除 預估受益戶數177.45萬戶,減稅利益55.39億元
12.
02 修正基本生活費比較基礎(2/2) 12 舊制 免稅額 26.4萬元 標扣 12萬元 (B) 合計數58.4萬元 薪扣 20萬元
新制 基本生活 費總額 51.3萬元 基本生活 費總額 51.3萬元 儲扣1萬元 免稅額 26.4萬元 標扣 12萬元 (A)<(B),基本生活費差額=0 (B) 合計數39.4萬元 註:免稅額每人8.8萬元(納稅者及直系尊親屬均未滿70歲) ;單身者標準扣除額12萬元 (A)>(B),基本生活費差額 =51.3萬元-39.4萬元=11.9萬元 (A) 每人17.1萬元 ×3人 (A) 每人17.1萬元 ×3人 差額 舉例說明-單薪單身家庭:納稅者+2名直系尊親屬
13.
03 108年線上版報稅系統全面上線(含 Mac 、 Linux
、 Windows 系 統 或 Android、iOS行動裝置),提升網 路申報便利性 線上版報稅系統全面上線 服務 升級 13 納稅義務人免下載軟體即可完成 報稅 預估使用戶數150萬戶
14.
04 優化行動支付介面 提供行動支付專屬QR-Code,納稅義務人掃描後即可完 成線上繳稅。 14 開啟行動 支付APP 確認 繳稅資訊 完成 繳稅 開辦「行動支付工具」繳稅業者 綁定卡片類別 台灣Pay 台灣行動支付APP
晶片金融卡 信用卡 8大公股銀行 晶片金融卡 信用卡 ezPay 簡單付 信用卡 i 繳費(中國信託) 信用卡 選定 卡片 開啟行動 支付APP 選定 卡片 掃描 QR-Code
15.
舉辦講習會、宣導活動及記者會 截至108年2月共舉辦581場次講習會及宣導 活動、7萬7,578人次參加。 108.4.25財政部召開107年度所得稅結算申報 記者座談會。 15 01 02
媒體宣導 透過網路媒體(YouTube、Facebook、LINE群組、官方 網站及網紅推薦)進行宣傳 透過戶外廣告、電視、廣播及平面媒體進行宣導。 宣導措施
16.
02 媒體宣導 16 網路媒體 財政部FB
17.
02 媒體宣導 17 網路媒體 國稅局FB
18.
簡報結束 恭請裁示
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