Dokumen tersebut membahas implementasi pengendalian internal kas di perusahaan tambang PT XYZ. Pengendalian internal kas diperlukan untuk mengatur keluar masuknya kas dan mencegah penyalahgunaan. PT XYZ menerapkan prosedur pengeluaran dan penerimaan kas yang meliputi persetujuan berjenjang, pencatatan, dan rekonsiliasi untuk menjaga aset perusahaan.
Si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. tugas uas impl...Anggriafriani
SI&PI. Anggri Afriani. Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA. Universitas Mercu Buana, 2018. Bagaimana Implementasi Sistem Pengendalian Internal dalam Penerimaan dan Pengeluaran Kas pada PT XYZ.
Si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. tugas uas impl...Anggriafriani
SI&PI. Anggri Afriani. Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA. Universitas Mercu Buana, 2018. Bagaimana Implementasi Sistem Pengendalian Internal dalam Penerimaan dan Pengeluaran Kas pada PT XYZ.
Ini adalah sebuah resume dari buku Auditing and Assurance Services An Integrated Approach oleh Alvin Aren. I do not own the copyrights, it's only for educational purposes.
Saldo kas dihasilkan dari pengaruh kelima siklus transaksi yaitu siklus pendapatan, siklus pengeluaran, siklus pendanaan, siklus investasi, dan siklus jasa personalia
Ini adalah sebuah resume dari buku Auditing and Assurance Services An Integrated Approach oleh Alvin Aren. I do not own the copyrights, it's only for educational purposes.
Saldo kas dihasilkan dari pengaruh kelima siklus transaksi yaitu siklus pendapatan, siklus pengeluaran, siklus pendanaan, siklus investasi, dan siklus jasa personalia
Si-pi, adi nurpermana, hapzi ali, pengendalian internal, universitas mercu bu...Adi Permana
The implementation of the system internal control of cash receipts on a distributor was very important. Because with implementation the control system effective and efficient to prevent and reduce the risk of misuse of cash receipts. The company can survive and achieve its objectives if internal controls can help a company to achieve its performance and profitability targets and prevent loss of assets or entities.
The purpose of this study was to analyze how the system of internal control of cash receipts have been effective and in accordance with the theory. This research was conducted at the company PT. Javas Tripta Gemala, a company distributor of herbal medicine. The system internal control of cash receipts have been effective, because the separation of duties between the functions associated with cash receipts.
Data collected by the method of observation, interviews, and documentation. The analysis was performed with qualitative methods by comparing theory and practice. Based on the research that has been conducted showing that the system of internal control of cash receipts include organizational structure, system of authorization and record keeping as well as a healthy practice in accordance with the plugging in standard operating procedures set by the company and not deviate from the theoretical elements of internal control by theory.
12. si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. sistem pel...Anggriafriani
SI&PI. Anggri Afriani. Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA. Universitas Mercu Buana, 2018. Kegiatan dasar dan sistem buku besar dan pelaporan adalah :
1. Memperbaharui buku besar
2. Posting Jurnal Penyesuain
3. Menyiapkan laporan keuangan
4. Menghasilkan laporan manajerial
10. si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir hapzi ali, mm, cma. sistem info...Anggriafriani
SI&PI. Anggri Afriani. Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA. Universitas Mercu Buana, 2018. Siklus Produksi adalah serangkaian aktifitas bisnis dan kegiatan pengolahan data yang berkaitan dengan proses pembuatan produk dan terjadi secara terus-menerus
9. si & pi. anggri afriani, prof. dr. ir hapzi ali, mm, cma. sistem infor...Anggriafriani
SI&PI. Anggri Afriani. Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA. Universitas Mercu Buana, 2018. Siklus pengeluaran (Spending cycle) adalah rangkaian kegiatan bisnis dan operasional pemrosesan data terkait yang berhubungan dengan pembelian serta pembayaran barang dan jasa.
8. si & pi. anggri afriani, prof. dr. ir, hapzi ali, mm, cma. s iklus pen...Anggriafriani
Siklus pendapatan adalah rangkaian aktivitas bisnis dan kegiatan pemrosesan informasi terkait yang terus berlangsung dengan menyediakan barang dan jasa ke para pelanggan dan menagih kas sebagai pembayaran dari penjualan tersebut. SI&PI. Anggri Afriani. Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA. Universitas Mercu Buana, 2018. Tujuan utama siklus pendapatan adalah menyediakan produk yang tepat di tempat dan waktu yang tepat dengan harga yang sesuai.
Si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. tugas uts impl...Anggriafriani
SI&PI. Anggri Afriani. Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA. Universitas Mercu Buana, 2018. Kelebihan dan kekurangan menggunakan oracle dan bagaimana implementasinya dalam perpindahan dari synergy legacy system ke Oracle. Tahapan yang dilakukan meliputi: identifikasi kerangka modul Oracle; perancangan hubungan antara proses bisnis dengan kerangka; perancangan penerapan sistem ERP
6. si & pi. anggri afriani, prof. dr, ir hapzi ali, mm, cma konsep dasar ...Anggriafriani
SI&PI. Anggri Afriani. Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA. Universitas Mercu Buana, 2018. Konsep dasar Keamanan Informasi Pemahaman Serangan , Tipe-Tipe pengendalian Prinsip-prinsip The Five Trust Service untu keandalan system
4. si & pi. anggri afriani, prof. dr, ir hapzi ali, mm, cma sistem inform...Anggriafriani
SI&PI. Anggri Afriani. Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, Universitas Mercu Buana, 2018.Definisi Sistem Informasi dan Tinjauan SIA, Sistem Pengolahan Transaksi dan Sistem Perencanaan Perusahaan
1. si & pi, anggri afriani, prof. dr, ir hapzi ali, mm, cma, ancaman terh...Anggriafriani
SI&PI. Anggri Afriani. Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali.MM, CMA. Mercu Buana. Ancaman terhadap Sistem Informasi Akuntansi. Pengenalan fraud, pelaku-pelaku fraud dan alasannya, computer fraud, pencegahan dan pendeteksian fraud
Program sarjana merupakan pendidikan akademik yang diperuntukkan bagi lulusan pendidikan menengah atau sederajat sehingga mampu mengamalkan Ilmu Pengetahuan dan Teknologi melalui penalaran ilmiah.
Program sarjana sebagaimana dimaksud pada ayat (1) menyiapkan Mahasiswa menjadi intelektual dan/atau ilmuwan yang berbudaya, mampu memasuki dan/atau menciptakan lapangan kerja, serta mampu mengembangkan diri menjadi profesional.
Apa itu SP2DK Pajak?
SP2DK adalah singkatan dari Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan yang diterbitkan oleh Kepala Kantor Pajak (KPP) kepada Wajib Pajak (WP). SP2DK juga sering disebut sebagai surat cinta pajak.
Apa yang harus dilakukan jika mendapatkan SP2DK?
Biasanya, setelah mengirimkan SPT PPh Badan, DJP akan mengirimkan SP2DK. Namun, jangan khawatir, dalam webinar ini, enforce A akan membahasnya. Kami akan memberikan tips tentang bagaimana cara menanggapi SP2DK dengan tepat agar kewajiban pajak dapat diselesaikan dengan baik dan perusahaan tetap efisien dalam biaya pajak. Kami juga akan memberikan tips tentang bagaimana mencegah diterbitkannya SP2DK.
Daftar isi enforce A webinar:
https://enforcea.com/
Dapat SP2DK,Harus Apa? enforce A
Apa Itu SP2DK? How It Works?
How to Response SP2DK?
SP2DK Risk Management & Planning
SP2DK? Surat Cinta DJP? Apa itu SP2DK?
How It Works?
Garis Waktu Kewajiban Pajak
Indikator Risiko Ketidakpatuhan Wajib Pajak
SP2DK adalah bagian dari kegiatan Pengawasan Kepatuhan Pajak
Penelitian Kepatuhan Formal
Penelitian Kepatuhan Material
Jenis Penelitian Kepatuhan Material
Penelitian Komprehensif WP Strategis
Data dan/atau Keterangan dalam Penelitian Kepatuhan Material
Simpulan Hasil Penelitian Kepatuhan Material Umum di KPP
Pelaksanaan SP2DK
Penelitian atas Penjelasan Wajib Pajak
Penerbitan dan Penyampaian SP2DK
Kunjungan Dalam Rangka SP2DK
Pembahasan dan Penyelesaian SP2DK
How DJP Get Data?
Peta Kepatuhan dan Daftar Sasaran Prioritas Penggalian Potensi (DSP3)
Sumber Data SP2DK Ekualisasi
Sumber Data SP2DK Ekualisasi Penghasilan PPh Badan vs DPP PPN
Sumber Data SP2DK Ekualisasi Biaya Gaji , Bonus dll vs PPh Pasal 21
Sumber Data SP2DK Ekualisasi Biaya Jasa, Sewa & Bunga vs PPh Pasal 23/2 & 4 Ayat (2)/15
Sumber Data SP2DK Mirroring
Sumber Data SP2DK Benchmark
Laporan Hasil P2DK (LHP2DK)
Simpulan dan Rekomendasi Tindak Lanjut LHP2DK
Tindak lanjut SP2DK
Kaidah utama SP2DK
How to Response SP2DK?
Bagaimana Menyusun Tanggapan SP2DK yang Baik
SP2DK Risk Management & Planning
Bagaimana menghindari adanya SP2DK?
Kaidah Manajemen Perpajakan yang Baik
Tax Risk Management enforce A APPTIMA
Tax Efficiency : How to Achieve It?
Tax Diagnostic enforce A Discon 20 % Free 1 month retainer advisory (worth IDR 15 million)
Corporate Tax Obligations Review (Tax Diagnostic) 2023 enforce A
Last but Important…
Bertanya atau konsultasi Tax Help via chat consulting Apps enforce A
Materi ini telah dibahas di channel youtube EnforceA Konsultan Pajak https://youtu.be/pbV7Y8y2wFE?si=SBEiNYL24pMPccLe
PPT SEMPRO PENGARUH JIWA KEWIRAUSAHAAN MOTIVASI DAN MODAL USAHA TERHADAP PERK...
13. si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. review materi pengendalian internal, universitas mercu buana, 2018
1. Implementasi Pengendalian Internal Pada Perusahaan
PT XYZ merupakan perusahaan yang bergerak dibidang tambang. PT XYZ memiliki
lahan tambang di daerah Kalimantan Tengah, Palangkaraya dan head office di Jakarta.
Kesuksekan dalam implementasi strategi perusahaan tergantung pada tim manajemen
yang dituntut tegas tapi adil, disiplin, jujur, berkomitmen pada tugas dan memiliki
kredibilitas sesuai dengan tuntutan pengetahuan teknis dan pengalaman yangdiperlukan.
Dengan tujuan dan sasaran yang jelas manajemen harus menciptakan lingkungan kerja
yang terbuka dan transparan, dan pada waktu yang bersamaan mampu memotivasi dan
mengarahkan anggota tim dan seluruh karyawan kesasaran atau target yang tepat.
Pengendalian internal kas diperlukan untuk mengatur keefektifan keluar masuknya kas
agar tidak terjadinya penyalahgunaan dan penyelewengan. Pengendalian internal
penerimaan dan pengeluaran kas membutuhkan sistem yang sesuai dengan kebutuhan
perusahaan.
A. Prosedur Pengeluaran Kas
Pengeluaran Kas di PT XYZ menggunakan 2 metode. Untuk transaksi besar
menggunakan menu transfer bank dan cheque. Sedangkan untuk transaksi kecil
menggunakan kas kecil.
Pengeluaran kas dengan menggunakan menu transfer biasanya digunakan untuk
membayar supplier atau membayar medical claim karyawan yang berjumlah besar.
Prosedur pengeluaran kas dengan menu transfer dan cheque adalah sebagai berikut:
1. Kasir membuat voucher pengeluaran yang didalamnya terdapat kolom tanda tangan
kasir, admin keuangan, manager, dan direksi. Voucher tersebut ditandatangani oleh kasir
dan kemudian meminta approval admin keuangan, kemudian manajer keuangan dan yang
terakhir adalah direksi. Approval direksi dibutuhkan untuk transaksi diatas 100 juta.
2. Setelah semua tanda tangan lengkap, kasir membuat cheque sesuai dengan jumlah
yang dibutuhkan, kemudian cheque di review oleh manajer keuangan dan kemudian
2. ditanda tangani. Jika menggunakan menu transfer, PT XYZ menggunakan internet
banking.
3. Kemudian menyerahkan cheque tersebut ke Bank dan terjadilah perpindahan uang
dari PT XYZ ke supplier. Jika menggunakan menu transfer, kasir hanya perlu login ke
applikasi bank dan melakukan transfer. Kontrol untuk transfer adalah ketika melakukan
transfer, Bank akan meminta approval dari department lain, di PT XYZ adalah manajer
akuntansi. Jika sudah di approve akan keluar bukti transfer.
4. PT XYZ melakukan konfirmasi ke supplier bahwa sudah dilakukan pembayaran
hutang dan melampirkan bukti transfer atau cheque.
5. Menginput ke sistem pronto (software keuangan) atas transaksi yang sudah
dilakukan, sehingga secara pencatatan hutang PT XYZ akan berkurang.
B Prosedur Penerimaan Kas
Penerimaan uang pada PT XYZ berasal dari penjualan emas dan perak secara ekspor. PT
XYZ hanya mempunyai satu customer. Penjualan dilakukan secara kredit. PT XYZ akan
menerima uang dari customer setelah barang diterima. Selanjutnya akan dibukukan ke
dalam sistem oleh finance atas transaksi tersebut.
Dibawah ini terdapat kelemahan-kelemahan yang dimiliki PT XYZ berserta
rekomendasinya:
a. Terdapat kesalahan pencatatan oleh staff
Pada saat melakukan rekonsiliasi bank akan ditemukan jika terdapat kesalahan pencatatan
keuangan yang dilakukan oleh staff. Tetapi hal ini menggangu kefektifan keefisian
perusahaan. Staff keuangan harus lebih berhati-hari ketika melakukan pencatatan
pengeluaran dan penerimaan kas.
b. Hilangnya nota pengeluaran
Kurang terjaganya nota rangkapmengakibatkan dokumentasi yangdilakukan oleh staff.
Sebaiknya staff melakukan pemeriksaan setiap hari dan melaporkan kepada manajer agar
dapat di cek kebenarannya.
3. C. Pengendalian Internal dalam penerimaan dan pengeluaran Kas
1. Pengendalian Penerimaan Kas
Prosedur dan pengawasan dalam penerimaan kas perlu dirancang sedimikian
rupasehingga kemungkinan tidak tercatat dan tidak diterimanya uang yang
seharusnyaditerima dapat dikurangi menjadi sekecil mungkin.Prosedur dan
pengawasandalam penerimaan kas perlumemperhatikan beberapa hal berikut:
a. Terdapat pemisahan tugas antara yang menyimpan, mencatat, daan yang menerima
uang. Untuk perusahaan kecil pemisahan tugas seperti demikian tidak dapat dilakukan,
maka penggabungan antara ketiga tugas tadi hanya dapat dilakukan oleh pemilik
perusahaan.
b. Setiap penerimaan uang langsung disetorkan ke Bank sebagaimana adanya.Untuk
pembayaran piutang maupun pembayaran dalam jumlah besar daripelanggan bisa juga
dengan cara pelanggan tersebut langsung mentransferpembayaran itu ke Bank.
c. Setiap penerimaan kas dibuatkan bukti penerimaan kas atau bukti kas masuk.Bukti
transaksi tersebut hendaklah perlu juga dilengkapi dengan lampiran-lampiran untuk
menguatkan adanya bukti transaksi tersebut. Dan setelah itudari bukti transaksitersebut
akan di catat pada jurnal penerimaan kas.
d. Menggunakan penomoran dokumen transaksi untuk mencegah transaksidicatat
lebih dari sekali.
e. Mengadakan pemeriksaan kas secara fisik.
f. Menetapkan laporan kas setiap hari. Laporan mengenai setiap pengeluarandan
penerimaan kas.
2. Pengendalian Pengeluaran Kas
Seperti halnya dengan penerimaan kas, pengeluaran kas juga memerlukan prosedur dan
pengawasan yang baik sehingga perlu memperhatikan hal-hal sebagai berikut:
a. Semua pengeluaran uang yang relatif besar dilakukan dengan menggunakan check
sedangkan untuk pengeluaran-pengeluaran yang relatif kecil dilakukandengan
menggunakan kas kecil.
4. b. Mengadakan pemisahan tugas antara yang berhak menyetujui pengeluaran kas, yang
menyimpan uang kas, dan yang mencatat pengeluaran kas.
c. Melakukan pemeriksaan Intern dalam waktu yang tidak tentu.
d. Setiap pengeluaran kas dibuatkan bukti pengeluaran kas atau kas masuk serta
dilengkapi dengan lampiran-lampiran. Setelah itu bukti transaksi akan dicatatdalam jurnal
pengeluaran kas.
3. Manajemen Pengendalian Kas
a. Semua pengeluaran uang menggunakan cek, kecuali untuk pengeluaran-
pengeluaran kecil dibayar dari kas kecil.
b. Dibentuk kas kecil yang diawasi dengan ketat.
c. Penulisan cek hanya dilakukan apabila didukung bukti-bukti (dokumen-dokumen)
yang lengkap atau dengan kata lain digunakan system voucher.
d. Dipisahkan antara orang-orang yang mengumpulkan bukti-bukti pengeluaran, yang
menulis cek, yang menandatangani cek dan yang mencatat pengeluaran kas.
e. Diadakan pemeriksaan intern dengan jangka waktu yang tidak tentu.
f. Diharuskan membuat laporan kas harian.
g. Diadakan pemisahan fungsi antara pengurusankas dengan fungsi pencatatankas.
h. Diadakan pengawasan yang ketat terhadap fungsi penerimaan dan pencatatan kas
i. Harus ditunjukkan dengan jelas fungsi-fungsi dalam penerimaan kas dansetiap
penerimaan kas harus segera dicatat dan di setor ke bank
j. Melakukan rekonsiliasi kas
Kesimpulan
Implementasi pengendalian internal terhadap penerimaan dan pengeluaran kas pada PT
XYZ sudah berjalan dengan baik. Namun masih terdapat beberapa kekurangan berikut ini
:
5. 1. Terdapat nota pengeluaran maupun penerimaan yang hilang sebelum diserahkan
kepada pihak pembukuan.
2. Kesalahan pencatatan yang dilakukan oleh staff yang tidak diperiksa kembali oleh
atasan yang bersangkutan.
Adapun saran yang ingin disampaikan atas implementasi pengeluaran dan penerimaan
kas pada PT XYZ adalah :
1. Bukti pengeluaran kas hendaknya dijaga dan disimpan dengan baik agar pada saat
diperlukan semua bukti pengeluaran kas dapat dipertanggung jawabkan.
2. Sebaiknya setiap hari ataupun dalam waktu berjangka, saldo kas kecil sebaiknya
diperiksa oleh atasan yang bersangkutan, sehingga kesalahan pencatatan dapat dihindari.
Daftar Pustaka:
Hidayati, Leny. 2016. Analisis Sistem Pengendalian Internal atas Pengeluaran Kas pada
PT. LMI. Jurnal Skripsi Surabaya: Universitas Narotama.
Rejeki, Dewi. 2017. Analisis Sistem Pengendalian Dalam Rangka Menjaga Aset
Perusahaan dan Meningkatkan Efektivitas Pada PT Dharmatama Megah Finance. Jurnal
Akuntansi Bisnis Vol 4 No. 2. Universitas Krisnadwipayana.
Pratiwi, Widi C dan Ary Natalina. 2016. Analisis Sistem Pengendalian Internal
Penerimaan Kas pada PT XYZ. UG Jurnal Vol. 10 No.12. Universitas Gunadarma.
Tampi, Ribka dan J.J. Tinangon. 2015. Analisis Sistem Pengendalian Intern Terhadap
Penggajian pada Grand Sentral Supermarket Tomohon. Jurnal EMBA Vol.3 No.3.
Manado: Universitas Sam Ratulangi.