verotus

1. 7. Verotus

2. Taustaa: Verotuksen historia
1200-luvun ristiretkistä alkoi kirkon ja kruunun vero-oikeus; 1600-
luvulla verotus perustui säätyjen oikeuksiin (maaomaisuus); 1800-luvun
lopulla progressiivinen verotus; IIMS:n jälkeen hyvinvointivaltion
rakentaminen (sosiaaliturva)

3. Miksi?:
1) Rahoittaa julkisia palveluita (kunnat, valtio)
2) Tasoittaa tuloeroja (progressiivinen verotus -> veroprosentti
kasvaa tulojen mukaan)
3) Ohjaa taloutta ja kulutusta (esim. tupakkavero)

4. VEROTUS
VÄLILLISET(Kulutus)
(e: arvolisänvero,
valmistevero)
VÄLITTÖMÄT(tulot, omaisuus)
PROGRES-
SIIVISET
(e: tulovero)
KIINTEÄ VEROPRO-
SENTTI (E: kunta- tai
Kirkollisvero, pääoma
tulot)

5. Valmisteverot
24%/14%/10%
kulutus
työ

6. Taustaa: verotermejäTuloverot (yritykset ja yksilöt):
Ansiotulo = palkasta maksettava progressiivinen vero , prosentti nousee tulojen mukaan (0-
31,75%)
Pääomatulovero = sijoituksista maksettava vero eli rahalla tehdyn rahan verottamista
(osakkeiden myyntivoitto, vuokratulot esim. 30%-32%)
– Osinkoverotus = osakeyhtiöiden maksamista osingoista 25,5%
Yhteisövero = yritykset maksavat liikevoitostaan, jaetaan kunnille (2/3, valtiolle (1/3) ja kirkolle
(murusia) (20%). Esim. Virossa 0 %.
Kunnallisvero = maksetaan palkasta asuinkunnalle, kaikille kuntalaisille sama
– Kirkollisvero = kirkkoon kuuluvat ortodoksit ja ev. lut. palkasta kiinteäprosentti (n. 1+
%), kuntien seurakunnat saajina
Kulutus(Tuotteista ja palveluista)
Arvonlisävero (alv) = tuotteet ja palvelut sisältävät arvolisäveron (yleinen 24%, ruoka 14%,
kirjat ja lääkkeet 10%). Tuottoisin.
Valmistevero = tuotteiden valmistajilta kerättävä vero – lisätty hintaan eli kuluttaja maksaa
(makeiset, alkoholi, bensa, auto, sähkö = haittavero). Ohjaa kulutusta.
Muita:
Kiinteistövero = kiinteistöistä (tontti/talot/mökit) kunnille. Vanhin verotuksen muoto?
Perintövero = perinnöstä, suurempi jos rintaperillinen. 20000e alaraja. Harvinaisuus, esim.
Ruotsissa ei peritä
Lahjavero = alaraja 4000e Ylevero = korvasi tv-lupamaksun, kaikki maksaa

8. Taustaa: Verokortti
• Verokortti -> 16-vuotiaille automaattisesti
• Verovuosi on kalenterivuosi
• Bruttopalkasta verojen lisäksi maksetaan myös erinäisiä
sosiaalivakuutusmaksuja (työttömyys, sairaus ja eläke, n. 0-3%)
• Nettopalkka = palkkaverojen jälkeen
• Edellisen vuoden veroehdotus/veroilmoitus (esim. vuoden 2013
veroilmoitus tulee huhtikuussa 2014)
– Vähennykset (esim. työmatkakulut, korot) -> alentavat
veroprosenttia. Kuitit oltava tallessa.
– Palautus (joulun tienoilla) tai jäännös

9. Taustaa: veroprosentti
• valtion tulovero
• keskimääräinen kunnallisvero 19,84 prosenttia,
• keskimääräinen kirkollisvero 1,43 prosenttia,
• yle-vero, 0,68 %
• palkansaajan TyEL-maksu 5,7 prosenttia (alle 53-vuotias
työntekijä),
• työttömyysvakuutusmaksu 0,65 prosenttia
• sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu 1,32 ja
päivärahamaksu 0,78 prosenttia,
• Huom! Erilaisia vähennyksiä voi tehdä esim.
= esim. 39000 tienaava maksaa n. 30% veroa eli 10000e

10. Taustaa: veroparatiisit – maa/alue, jossa verotus
olematonta ja tiedonkulku rajoitettua
Monet yritykset siirtävät nimellisesti toimintojaan paikkoihin, joissa ei
joudu juurikaan maksamaan veroja (Monaco, Luxemburg)

11. Ajankohtaista: Valtion velka kasvaa, koska tulot (rakennemuutos ->
mm, Nokia, Metsäteollisuus, taantuma -> USA 2008 / EURO, vienti
ei vedä) pienenevät ja menot (korkeat palkat, väestörakenne ja
huoltosuhde esim. eläke- ja sairasmaksut) nousevat.
1990-luvun lama

12. Pohdinta: Verotus ja harmaa talous
1) Harmaa talous on
taloustoimintaa jossa
kierretään veroja ja
muita maksuja (s.64-
65).
Pohtikaa mitä haittaa
veronkierrosta on
yrityksille, valtiolle,
työntekijälle sekä
kuluttajalle
2) Vuonna 2011 tuli
voimaan ns. makeisvero,
joka koski jäätelöitä, karkkia
ja limpsaa (s.62-63).
Pohdi mitä hyviä tai huonoja
vaikutuksia
veronkorotuksella voi olla
valtiolle, kuluttajalle tai
yrityksille?

13. Pohdinta: Harmaa talous on taloustoimintaa jossa kierretään veroja ja muita
maksuja (s.64-65). Pohtikaa mitä haittaa veronkierrosta on yrityksille, valtiolle,
työntekijälle sekä kuluttajalle
Yritykset:
– Jos yksi huijaa niin kilpailu vääristyy. Muut voivat ajautua mm. konkurssiin
Yhteiskunta/valtio
– Valtio ei saa verotuloja, joten hyvinvointivaltion palvelujen ylläpitäminen on
haastavampaa (esim. sairaalat)
– Huijareiden valvonta vie myös aikaa ja rahaa
Harmaa talouden työntekijä
– Ei kartuta eläkettä
– Työvakuutus puuttuu
– Ei liiton työsopimuksia (työajat, palkat yms. Voivat olla mitä sattuu)
Harmaa talouden kuluttaja
– Palveluilla ja tavaroilla ei ole kuluttajasuojaa (mm. kuitti, palautusoikeus)
– Kuitti: lailla määrätty todiste kaupasta, estää veronkierron, tuotteen voi vaihtaa,
kuititon kauppa ei näy BKT:ssä,

14. Pohdinta: Vuonna 2011 tuli voimaan ns. makeisvero, joka koski jäätelöitä, karkkia
ja limpsaa (s.62-63). Pohdi mitä hyviä tai huonoja vaikutuksia veronkorotuksella
voi olla valtiolle, kuluttajalle ja yrityksille?
+ lisää valtion tuloja -> ohjataan yhteiseen
hyvään esim. ”huono-osaisille” (tasa-
arvo)
+ ohjaa terveellisempään elämään -> laskee
valtion terveysmenoja
+ kysyntä siirtyy ”korvaaviin” makeisiin
(esim. suklaan kysyntä nousee)
- Kuluttajille kalliimpi -> kysyntä laskee
-> yrityksille tappiota (työllisyys nousee;
verotulot laskee)
- Korkea verotus ei kannusta
yrittämään/työntekoon
- ”Karkkiralli” -> verokilpailu ylipäätään
globalisaatiossa esim. ”veroparatiisit”
- Mikä on lasketaan epäterveellisiin
”makeisiin” (makeiset, jäätelöt,
limpsat)?
- Vissy muttei keksit?
- Kikkailua tuotteiden nimillä
- Alennus terveellisellä ruualla?
Tulos vuonna 2013: yrittäjien katteet laskivat hieman, mutta myynti
jatkui noususuhdanteisena (verotulot). Suklaan myynti kasvoi makeisia
nopeammin (yleinen trendi?). Verosta ollaan luopumassa (2017)

15. Linkit
• http://www.verokuitti.fi/ (mitä veroilla
saa)
• https://yle.fi/aihe/artikkeli/2017/09/11/mihi
n-veroeurosi-menevat-palvelujen-todelliset-
hintalaput-yllattavat
• http://www.youtube.com/channel/UCVGeK
HwTsAKYnksI5RArrWg (verohallinto)
• http://prosentti.vero.fi/VPL2015/Sivut/Aloit
us.aspx?kieli=fi-FI (veroprosenttilaskuri)
• https://www.veronmaksajat.fi/luvut/Laskuri
t/Palkansaajan-tuloverolaskuri-2015/