1. 大陸出口型台商如何操作預收貨款…
銀行如何提供大陸外資企業小額授信
2011/12/27 維詮管理顧問有限公司

2. 限制條件：
• 需為出口型企業
• 有合法進出口登記；可辦理貨款結匯
• 符合以上條件之企業均可（不限外資）
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3. 法令依據：
•國家外匯管理局綜合司關於進一步完善企業貿易信
貸登記和出口收結匯聯網核查管理有關問題的通知
•發佈時間:2009-06-22 文號:匯綜發【2009】78號
來源: 國家外匯管理局
•企業貿易信貸可收（付）匯額度由該企業前12個月
出口收匯情況、企業預收貨款或延期收款登記情況
及貿易信貸控制比例等確定：企業貿易信貸可收匯
額度＝企業前12個月出口收匯（進口付匯）額×控制
比例－［已確認貿易信貸提款登記金額－貿易信貸
註銷確認金額］。
•預收貨款和延期付款基礎比例設定為30％，預付貨
款基礎比例設定為10％。
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4. 法令依據：
•新成立企業，或因在特殊經濟監管區域註冊等原
因導致無法在系統中自動導入前12個月出口收匯
額或進口付匯額的企業，可向所在地外匯局申請
核定出口收匯額或進口付匯額。外匯局根據企業
申請及手持合同估算其未來一年的出口收匯額或
進口付匯額，作為前12個月出口收匯額或進口付
匯額人工導入系統。
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5. 操作依據；
透過預收貨款的方式
（一）企業貿易信貸可收（付）匯額度由該企業前12個月出口收匯（進口
付匯）情況、企業預收（付）貨款或延期收（付）款登記情況及貿易
信貸控制比例等確定：企業貿易信貸可收（付）匯額度＝企業前12個
月收口收匯（進口付匯）額 × 控制比例－[已確認貿易信貸題款登記
金額－貿易信貸註銷確認金額]
預收貨款允許結匯額度＝前12個月出口收匯總額×30%
關鍵：出口收匯貨款可自由結匯
關於進一步完善企業貿易信貸登記和出口收結匯聯網
核查管理有關問題的通知 匯綜發【2009】78號
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6. 操作架構：透過收款帳戶操作
境外
中國
現有 OBU
②自有資金
①授信
New OBU
③預收貨款
④美金結匯成人民幣
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7. 銀行授信
• 簡易好操作；大陸企業無須外債額度、無
須投審會核准函、授信對象為OBU
• 額度需搭配企業在大陸海關過往12個月的
收匯記錄。
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8. 小提醒；
• 必須有真實出口交易；
• 依據「國家外匯管理局關於實行企業貨物貿易項下
外債登記管理有關問題的通知」文號:匯發【2008】
30號。…超過登記預收貨款項下貨物出口時間30天
（含）的，應書面說明預收貨款未註銷原因，並提
供相關證明材料，外匯局存檔備查。......”，以
及第七條規定的“......企業超過預收貨款項下登
記的貨物出口時間90天（含），仍然沒有辦理註銷
登記手續且不能說明合理原因，並根據外債管理規
定被認定為違規對外借款的，由外匯局按照《中華
人民共和國外匯管理條例》和外債管理相關規定予
以處罰，責令預收貨款原路退回，並按照本通知規
定辦理預收貨款註銷登記手續......”
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9. 小提醒；
• 建議以一新成立之境外公司操作。
• 以預收貨款名義將資金匯入，將來還是要有
實際出貨的行為，出口貨物與預收貨款的金
額要沖銷、應與現有交易對象做區分。
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10. 如何操作預收貨款
• 預收貨款登記步驟：合同登記-->提款登記-->註銷登記
• （1）合同登記：新簽出口合同中含預收貨款條款的，自簽
約之日起 15個工作日內辦理合同登記；合同中未約定而實
際發生預收貨款的，自實際收到預收貨款之日(預收貨款進
入待核查帳戶中)起15個工作日內辦理合同登記；
• （2）提款登記：按合同約定收到預收貨款，且合同已經登
記的，自收到預收貨款之日起15個工作日內辦理提款登記；
合同未約定而實際發生預收貨款的，自實際收到預收貨款之
日起15個工作日內，同時辦理預收貨款合同登記及提款登記；
• （3）註銷登記：企業已登記的預收貨款項下貨物實際出口、
退匯（包括已出口和未出口的退匯），需在貨物報關出口之
日或退匯之日起15個工作日內進行註銷登記（註銷操作主體：
企業）。
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11. 如何操作預收貨款
•根據匯發[2008]120號文件第三條的規定：
“對於已開辦外貿業務的企業在外匯局核定
比例內收取的預收貨款，可在辦理提款登記
後直接到銀行辦理結匯或資金劃轉手續”，
企業辦理了提款登記後3個工作日後，可憑中
國電子口岸顯示的“預收貨款可收匯餘額”
向銀行申請辦理預收貨款結匯或劃轉。
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