Hthong tkkt cac tctd theo cac qd den 2006

HÖ thèng tμi kho¶n kÕ to¸n
c¸c Tæ chøc tÝn dông
Th¸ng 7/2006 I www.sbv.gov.vn

Tμi liÖu tham kh¶o Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh
Ng©n hµng Nhµ n−íc ViÖt Nam

HÖ thèng hãa
HÖ thèng tμi kho¶n kÕ to¸n çc TCTD TD

B¶n HÖ thèng hãa hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n çc Tæ
chøc tÝn dông nµy bao gåm çc QuyÕt ®Þnh cña
Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n−íc sau ®©y:

1. QuyÕt ®Þnh sè 479/2004/Q§-NHNN ngµy 29/4/2004.
4. QuyÕt ®Þnh sè 29 /2006/Q§-NHNN ngµy 10/7/2006.

Thùc hiÖn hÖ thèng hãa bëi:

Phßng ChÕ ®é - Tæng hîp
Vô KÕ to¸n - Tμi chÝnh
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam
47 - 49 Lý Th¸i Tæ, Hoμn KiÕm, Hμ Néi
§iÖn tho¹i: 04. 826-8775
Fax: 04. 825-3492
Email: chedoketoantctd@yahoo.com
Website: www.sbv.gov.vn

Tμi liÖu tham kh¶o

Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

I. Nh÷ng quy ®Þnh chung

1. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n nµy ¸p dông ®èi víi çc Tæ chøc tÝn dông
®−îc thµnh lËp vµ ho¹t ®éng theo LuËt çc Tæ chøc tÝn dông.

2. Çc Tæ chøc tÝn dông chØ ®−îc më vµ sö dông çc tµi kho¶n quy ®Þnh
trong HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n khi ®∙ cã c¬ chÕ nghiÖp vô vµ theo ®óng néi
dung ®−îc cÊp giÊy phÐp ho¹t ®éng.

3. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n çc Tæ chøc tÝn dông gåm çc tµi kho¶n trong
b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ çc tµi kho¶n ngoµi b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, ®−îc bè trÝ thµnh
9 lo¹i:
- Çc tµi kho¶n trong b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n gåm 8 lo¹i (tõ lo¹i 1 ®Õn lo¹i 8).
- Çc tµi kho¶n ngoµi b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cã 1 lo¹i (lo¹i 9).
- Çc tµi kho¶n trong b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ çc tµi kho¶n ngoµi b¶ng c©n
®èi kÕ to¸n (tõ ®©y gäi t¾t lµ tµi kho¶n trong b¶ng vµ tµi kho¶n ngoµi b¶ng) ®−îc bè
trÝ theo hÖ thèng sè thËp ph©n nhiÒu cÊp, tõ tµi kho¶n cÊp I ®Õn tµi kho¶n cÊp III, ký
hiÖu tõ 2 ®Õn 4 ch÷ sè.
- Tµi kho¶n cÊp I ký hiÖu b»ng 2 ch÷ sè tõ 10 ®Õn 99. Mçi lo¹i tµi kho¶n ®−îc
bè trÝ tèi ®a 10 tµi kho¶n cÊp I.
- Tµi kho¶n cÊp II ký hiÖu b»ng 3 ch÷ sè, hai sè ®Çu (tõ tr¸i sang ph¶i) lµ sè
hiÖu tµi kho¶n cÊp I, sè thø 3 lµ sè thø tù tµi kho¶n cÊp II trong tµi kho¶n cÊp I, ký
hiÖu tõ 1 ®Õn 9.
- Tµi kho¶n cÊp III ký hiÖu b»ng 4 ch÷ sè, ba sè ®Çu (tõ tr¸i sang ph¶i) lµ sè
hiÖu tµi kho¶n cÊp II, sè thø 4 lµ sè thø tù tµi kho¶n cÊp III trong tµi kho¶n cÊp II,
ký hiÖu tõ 1 ®Õn 9.
Çc tµi kho¶n cÊp I, II, III lµ nh÷ng tµi kho¶n tæng hîp do Thèng ®èc Ng©n
hµng Nhµ n−íc quy ®Þnh, dïng lµm c¬ së ®Ó h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i çc Tæ chøc tÝn
dông.
3.1- VÒ më vµ sö dông tµi kho¶n cÊp III:
3.1.1- §èi víi Tæ chøc tÝn dông cã kh¶ n¨ng øng dông c«ng nghÖ tin häc ®Ó
h¹ch to¸n, qu¶n lý vµ theo dâi ®−îc çc chØ tiªu tµi kho¶n cÊp III, ®¶m b¶o tÝnh
chÝnh x¸c, kÞp thêi vµ ®Çy ®ñ, trªn c¬ së ®ã, lËp ®−îc çc lo¹i b¸o ço theo ®óng
quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Ng©n hµng Nhµ n−íc, th× kh«ng b¾t buéc ph¶i më vµ sö
dông çc tµi kho¶n cÊp III quy ®Þnh trong HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n nµy mµ cã thÓ
sö dông trùc tiÕp çc tµi kho¶n cÊp II do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n−íc quy ®Þnh
®Ó h¹ch to¸n; hoÆc më çc tµi kho¶n cÊp III, IV, V...theo ®Æc thï vµ yªu cÇu qu¶n
lý cña tæ chøc m×nh. §Ó thùc hiÖn theo quy ®Þnh nµy, Tæ chøc tÝn dông cÇn ph¶i:
- Cã quy tr×nh nghiÖp vô cô thÓ vµ phÇn mÒm nghiÖp vô ®¸p øng tiªu chuÈn
kü thuËt theo quy ®Þnh hiÖn hµnh ®Ó:

HethonghoaHTTK.pdf 1


+ Xö lý h¹ch to¸n çc nghiÖp vô ph¸t sinh theo ®óng quy ®Þnh cña
chuÈn mùc vµ chÕ ®é kÕ to¸n;
+ Tæng hîp, lËp vµ göi çc lo¹i b¸o ço do Nhµ n−íc vµ Ng©n hµng
Nhµ n−íc quy ®Þnh .
- §−îc Ng©n hµng Nhµ n−íc cã v¨n b¶n chÊp thuËn tr−íc khi triÓn khai
thùc hiÖn.
Vô KÕ to¸n – Tµi chÝnh Ng©n hµng Nhµ n−íc lµ ®Çu mèi chÞu tr¸ch nhiÖm
phèi hîp víi Côc C«ng nghÖ Tin häc Ng©n hµng, Vô ChÝnh s¸ch tiÒn tÖ, Thanh tra
Ng©n hµng vµ çc Vô, Côc Ng©n hµng Nhµ n−íc cã liªn quan ®Ó xem xÐt, tr×nh
Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n−íc chÊp thuËn cho Tæ chøc tÝn dông cã ®ñ ®iÒu kiÖn
®−îc më vµ sö dông tµi kho¶n cÊp III theo quy ®Þnh t¹i ®iÓm 3.1.1 trªn ®©y.
3.1.2- §èi víi Tæ chøc tÝn dông ch−a thÓ øng dông c«ng nghÖ tin häc ®Ó
h¹ch to¸n, qu¶n lý, theo dâi çc chØ tiªu tµi kho¶n cÊp III th× b¾t buéc ph¶i më vµ
sö dông çc tµi kho¶n cÊp III do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n−íc quy ®Þnh.
3.2- Çc tµi kho¶n cÊp IV, V... lµ nh÷ng tµi kho¶n tæng hîp do Tæng gi¸m
®èc, Gi¸m ®èc çc Tæ chøc tÝn dông quy ®Þnh ®Ó ®¸p øng yªu cÇu cô thÓ vÒ h¹ch
to¸n çc nghiÖp vô ph¸t sinh cña tõng Tæ chøc tÝn dông. ViÖc bæ sung çc tµi kho¶n
cÊp III (®èi víi çc Tæ chøc tÝn dông ®−îc phÐp theo quy ®Þnh t¹i ®iÓm 3.1.1), IV,
V... ph¶i phï hîp víi tÝnh chÊt, néi dung cña çc tµi kho¶n cÊp I, II, III do Thèng
®èc Ng©n hµng Nhµ n−íc ®· quy ®Þnh.
3.3- Tr−íc khi ¸p dông, çc Tæ chøc tÝn dông (trõ çc Quü tÝn dông nh©n d©n
c¬ së) ph¶i göi HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n cña tæ chøc m×nh vÒ Ng©n hµng Nhµ
n−íc ViÖt Nam (Vô KÕ to¸n – Tµi chÝnh ) ®Ó b¸o ço.

4. Ký hiÖu tiÒn tÖ: §Ó ph©n biÖt ®ång ViÖt Nam, ngo¹i tÖ vµ gi÷a çc lo¹i
ngo¹i tÖ kh¸c nhau, Tæ chøc tÝn dông sö dông ký hiÖu tiÒn tÖ: (i) b»ng sè (ký hiÖu
tõ 00 ®Õn 99) ®Ó ghi vµo bªn ph¶i tiÕp theo sè hiÖu tµi kho¶n tæng hîp; hoÆc (ii)
b»ng ch÷ (nh−: VND, USD...) . Ký hiÖu tiÒn tÖ cô thÓ quy ®Þnh trong Phô lôc kÌm
theo HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n nµy.

5. §Þnh kho¶n ký hiÖu tµi kho¶n chi tiÕt: Tµi kho¶n chi tiÕt (tiÓu kho¶n)
dïng ®Ó theo dâi ph¶n ¸nh chi tiÕt çc ®èi t−îng h¹ch to¸n cña tµi kho¶n tæng hîp.
ViÖc më tµi kho¶n chi tiÕt ®−îc thùc hiÖn theo quy ®Þnh t¹i phÇn néi dung h¹ch
to¸n çc tµi kho¶n.

Çch ghi sè hiÖu tµi kho¶n chi tiÕt :
Sè hiÖu tµi kho¶n chi tiÕt gåm cã 2 phÇn :
- PhÇn thø nhÊt: Sè hiÖu tµi kho¶n tæng hîp vµ ký hiÖu tiÒn tÖ.
- PhÇn thø hai: Sè thø tù tiÓu kho¶n trong tµi kho¶n tæng hîp.
NÕu mét tµi kho¶n tæng hîp cã d−íi 10 tiÓu kho¶n, sè thø tù tiÓu kho¶n ®−îc
ký hiÖu b»ng mét ch÷ sè tõ 1 ®Õn 9.



NÕu mét tµi kho¶n tæng hîp cã d−íi 100 tiÓu kho¶n, sè thø tù tiÓu kho¶n ®−îc
ký hiÖu b»ng hai ch÷ sè tõ 01 ®Õn 99.
NÕu mét tµi kho¶n tæng hîp cã d−íi 1000 tiÓu kho¶n, sè thø tù tiÓu kho¶n
®−îc ký hiÖu b»ng ba ch÷ sè tõ 001 ®Õn 999...
Sè l−îng ch÷ sè cña çc tiÓu kho¶n trong cïng mét tµi kho¶n tæng hîp b¾t
buéc ph¶i ghi thèng nhÊt theo quy ®Þnh trªn (mét, hai, ba ch÷ sè...) nh−ng kh«ng
b¾t buéc ph¶i ghi thèng nhÊt sè l−îng ch÷ sè cña çc tiÓu kho¶n gi÷a çc tµi kho¶n
tæng hîp kh¸c nhau.
Sè thø tù tiÓu kho¶n ®−îc ghi vµo bªn ph¶i cña sè hiÖu tµi kho¶n tæng hîp vµ
ký hiÖu tiÒn tÖ. Gi÷a sè hiÖu tµi kho¶n tæng hîp, ký hiÖu tiÒn tÖ vµ sè thø tù tiÓu
kho¶n, ghi thªm dÊu chÊm (.) ®Ó ph©n biÖt.

VÝ dô: Tµi kho¶n 4221.37.18
4221 lµ sè hiÖu cña tµi kho¶n tæng hîp - TiÒn göi kh«ng kú h¹n cña kh¸ch
hµng trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ.
37 lµ ký hiÖu ngo¹i tÖ (®ång USD).
18 lµ sè thø tù tiÓu kho¶n cña ®¬n vÞ, ç nh©n göi tiÒn.
Sè thø tù tiÓu kho¶n cña ®¬n vÞ më tµi kho¶n ®· ngõng giao dÞch vµ tÊt to¸n tµi
kho¶n Ýt nhÊt sau mét n¨m míi ®−îc sö dông l¹i ®Ó më cho ®¬n vÞ kh¸c.

6. Ph−¬ng ph¸p h¹ch to¸n trªn çc tµi kho¶n:
6.1- ViÖc h¹ch to¸n trªn çc tµi kho¶n trong b¶ng ®−îc tiÕn hµnh theo ph−¬ng
ph¸p ghi sæ kÐp (Nî - Cã). Çc tµi kho¶n trong b¶ng chia lµm ba lo¹i:
- Lo¹i tµi kho¶n thuéc tµi s¶n Cã : lu«n lu«n cã sè d− Nî.
- Lo¹i tµi kho¶n thuéc tµi s¶n Nî : lu«n lu«n cã sè d− Cã.
- Lo¹i tµi kho¶n thuéc tµi s¶n Nî - Cã : lóc cã sè d− Cã, lóc cã sè d− Nî
hoÆc cã c¶ hai sè d−.

Khi lËp b¶ng c©n ®èi tµi kho¶n th¸ng vµ n¨m, çc Tæ chøc tÝn dông ph¶i ph¶n
¸nh ®Çy ®ñ vµ ®óng tÝnh chÊt sè d− cña çc lo¹i tµi kho¶n nãi trªn (®èi víi tµi
kho¶n thuéc tµi s¶n Cã vµ tµi kho¶n thuéc tµi s¶n Nî) vµ kh«ng ®−îc bï trõ gi÷a
hai sè d− Nî - Cã (®èi víi tµi kho¶n thuéc tµi s¶n Nî - Cã).
6.2- ViÖc h¹ch to¸n trªn çc tµi kho¶n ngoµi b¶ng ®−îc tiÕn hµnh theo ph−¬ng
ph¸p ghi sæ ®¬n (NhËp - XuÊt - Cßn l¹i).

7. Kh¸i niÖm “trong n−íc” vµ “n−íc ngoµi” quy ®Þnh trong HÖ thèng tµi kho¶n
kÕ to¸n çc Tæ chøc tÝn dông nµy ®−îc hiÓu theo kh¸i niÖm “ng−êi c− tró” vµ
“ng−êi kh«ng c− tró” quy ®Þnh t¹i Ph¸p lÖnh Ngo¹i hèi sè 28/2005/PL-UBTVQH11
ngµy 13/12/2005”.

8. ViÖc h¹ch to¸n trªn çc tµi kho¶n ngo¹i tÖ quy ®Þnh trong HÖ thèng tµi
kho¶n kÕ to¸n nµy ph¶i thùc hiÖn theo nguyªn t¾c sau:


8.1- Thùc hiÖn h¹ch to¸n ®èi øng vµ c©n ®èi gi÷a çc tµi kho¶n ngo¹i tÖ vµ
tõng lo¹i ngo¹i tÖ.
8.2- §èi víi çc nghiÖp vô mua, b¸n ngo¹i tÖ, h¹ch to¸n ®ång thêi çc bót
to¸n ®èi øng b»ng ngo¹i tÖ vµ bót to¸n ®èi øng b»ng ®ång ViÖt Nam.
8.3- §èi víi çc kho¶n thu, tr¶ l·i b»ng ngo¹i tÖ ®−îc thùc hiÖn th«ng qua
nghiÖp vô mua b¸n ngo¹i tÖ ®Ó chuyÓn ®æi ra ®ång ViÖt Nam theo tû gi¸ thêi ®iÓm
ph¸t sinh ®Ó h¹ch to¸n vµo thu nhËp, chi phÝ.
8.4- Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ quy ra ®ång ViÖt Nam ®Ó h¹ch to¸n çc nghiÖp vô mua,
b¸n ngo¹i tÖ trªn çc tµi kho¶n cã gèc ngo¹i tÖ ®−îc tÝnh theo tû gi¸ mua, b¸n thùc
tÕ t¹i thêi ®iÓm ph¸t sinh nghiÖp vô. §èi víi çc nghiÖp vô ngo¹i tÖ kh¸c, h¹ch to¸n
thèng nhÊt theo tû gi¸ hèi ®o¸i do Ng©n hµng Nhµ n−íc ViÖt Nam c«ng bè t¹i thêi
®iÓm ph¸t sinh nghiÖp vô.
8.5- Trªn sæ kÕ to¸n chi tiÕt çc tµi kho¶n ngo¹i tÖ, ghi c¶ ngo¹i tÖ vµ ®ång
ViÖt Nam.
8.6- PhÇn kÕ to¸n tæng hîp çc tµi kho¶n ngo¹i tÖ chØ ph¶n ¸nh b»ng ®ång
ViÖt Nam.
8.7- Cuèi th¸ng, tiÕn hµnh quy ®æi (®Ó lËp b¸o ço) sè d− tÊt c¶ çc tµi kho¶n
thuéc kho¶n môc tiÒn tÖ cã gèc ngo¹i tÖ theo tû gi¸ hèi ®o¸i gi÷a ®ång ViÖt Nam
víi ®ång ®«la Mü do Ng©n hµng Nhµ n−íc (NHNN) c«ng bè vµo ngµy cuèi th¸ng,
trõ çc kho¶n môc phi tiÒn tÖ (TSC§, vËt liÖu, gãp vèn ®Çu t−, mua cæ phÇn b»ng
ngo¹i tÖ...) vÉn theo tû gi¸ hèi ®o¸i t¹i ngµy giao dÞch (çc tµi kho¶n nµy kh«ng
®−îc ®¸nh gi¸ l¹i). Sè chªnh lÖch t¨ng, gi¶m sè d− cuèi th¸ng (quy ra ®ång ViÖt
Nam) cña çc tµi kho¶n cã gèc ngo¹i tÖ ®−îc h¹ch to¸n bæ sung vµo doanh sè trong
th¸ng cña çc tµi kho¶n ngo¹i tÖ vµ chuyÓn vµo tµi kho¶n 631 "Chªnh lÖch tû gi¸
hèi ®o¸i".
8.8- §èi víi çc Tæ chøc tÝn dông cã nhiÒu nghiÖp vô ngo¹i tÖ, ®Ó ®¬n gi¶n
c«ng viÖc h¹ch to¸n hµng ngµy, cã thÓ tæ chøc viÖc h¹ch to¸n chi tiÕt vµ h¹ch to¸n
tæng hîp çc tµi kho¶n ngo¹i tÖ theo nguyªn tÖ, nh−ng ®Õn cuèi th¸ng, ph¶i quy ®æi
sè d−, doanh sè ho¹t ®éng trong th¸ng cña çc tµi kho¶n ngo¹i tÖ ra ®ång ViÖt Nam
(theo tû gi¸ hèi ®o¸i gi÷a ®ång ViÖt Nam víi ®ång ®«la Mü do NHNN c«ng bè vµo
ngµy cuèi th¸ng) ®Ó tæng hîp vµ ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ ho¹t ®éng trªn b¶ng c©n ®èi tµi
kho¶n hµng th¸ng b»ng ®ång ViÖt Nam.
8.9- §èi víi lo¹i ngo¹i tÖ kh«ng cã tû gi¸ hèi ®o¸i víi ®ång ViÖt Nam th×
ph¶i quy ®æi th«ng qua mét lo¹i ngo¹i tÖ cã tû gi¸ hèi ®o¸i víi ®ång ViÖt Nam.
8.10- §èi víi TCTD cã nhiÒu giao dÞch vµng vµ cã kh¶ n¨ng øng dông c«ng
nghÖ tin häc cã thÓ h¹ch to¸n chi tiÕt theo dâi vµng b»ng hiÖn vËt (theo ®¬n vÞ lµ
“chØ” vµng 99,99%) vµ gi¸ trÞ. Khi h¹ch to¸n tæng hîp ph¶i quy ®æi gi¸ trÞ hiÖn vËt
sang ®ång ViÖt Nam (®¸nh gi¸ l¹i gi¸ trÞ vµng) theo gi¸ vµng thùc tÕ mua vµo t¹i
thêi ®iÓm lËp b¸o ço. Vµ ®èi víi nghiÖp vô mua b¸n vµng cã thÓ sö dông th«ng
qua hai tµi kho¶n 4711 vµ 4712 ®Ó h¹ch to¸n t−¬ng tù nh− h¹ch to¸n mua b¸n
ngo¹i tÖ (coi vµng nh− mét lo¹i ngo¹i tÖ).



II. HÖ thèng tμi kho¶n kÕ to¸n çc TCTD

Sè hiÖu tμi kho¶n

CÊp CÊp CÊp Tªn tμi kho¶n
I II III
Lo¹i 1: Vèn kh¶ dông vµ çc kho¶n ®Çu t−
10 TiÒn mÆt, chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ, kim lo¹i quý, ®¸ quý

101 TiÒn mÆt b»ng ®ång ViÖt nam
1011 TiÒn mÆt t¹i ®¬n vÞ
1012 TiÒn mÆt t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ
1013 TiÒn mÆt kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u th«ng chê xö lý
1014 TiÒn mÆt t¹i m¸y ATM
1019 TiÒn mÆt ®ang vËn chuyÓn
103 TiÒn mÆt ngo¹i tÖ
1031 Ngo¹i tÖ t¹i ®¬n vÞ
1032 Ngo¹i tÖ t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ
1033 Ngo¹i tÖ göi ®i nhê tiªu thô
1039 Ngo¹i tÖ ®ang vËn chuyÓn
104 Chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ
1041 Chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ t¹i ®¬n vÞ
1043 Chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ göi ®i nhê thu
1049 Chøng tõ cã gÝa trÞ ngo¹i tÖ ®ang vËn chuyÓn
105 Kim lo¹i quý, ®¸ quý
1051 Vµng t¹i ®¬n vÞ
1052 Vµng t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ
1053 Vµng ®ang mang ®i gia c«ng, chÕ t¸c
1054 Kim lo¹i quý, ®¸ quý ®ang vËn chuyÓn
1058 Kim lo¹i quý, ®¸ quý kh¸c

11 TiÒn göi t¹i Ng©n hµng Nhµ n−íc
111 TiÒn göi t¹i Ng©n hμng Nhμ n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
1111 TiÒn göi phong to¶
1113 TiÒn göi thanh to¸n
1116 TiÒn ký quü b¶o l·nh
112 TiÒn göi t¹i Ng©n hμng Nhμ n−íc b»ng ngo¹i tÖ
1121 TiÒn göi phong to¶
1123 TiÒn göi thanh to¸n
1126 TiÒn ký quü b¶o l·nh

12 §Çu t− tÝn phiÕu ChÝnh phñ vµ çc GiÊy tê cã gi¸ ng¾n h¹n kh¸c ®ñ ®iÒu
kiÖn ®Ó t¸i chiÕt khÊu víi NHNN
121 §Çu t− vμo tÝn phiÕu Ng©n hμng Nhμ n−íc vμ tÝn phiÕu ChÝnh phñ
1211 §Çu t− vµo TÝn phiÕu Ng©n hµng Nhµ n−íc
1212 §Çu t− vµo TÝn phiÕu Kho b¹c
122 §Çu t− vμo çc giÊy tê cã gi¸ ng¾n h¹n kh¸c ®ñ ®iÒu kiÖn ®Ó t¸i chiÕt khÊu víi NHNN
123 Gi¸ trÞ tÝn phiÕu Ng©n hμng Nhμ n−íc, Tæ chøc tÝn dông ®−a cÇm cè vay vèn
129 Dù phßng gi¶m gi¸

13 TiÒn, vµng göi t¹i TCTD kh¸c
131 TiÒn göi t¹i çc TCTD trong n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
1311 TiÒn göi kh«ng kú h¹n
1312 TiÒn göi cã kú h¹n
132 TiÒn göi t¹i çc Tæ chøc tÝn dông trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ



133 TiÒn göi b»ng ngo¹i tÖ ë n−íc ngoμi
1333 TiÒn göi chuyªn dïng
134 TiÒn göi b»ng ®ång ViÖt Nam ë n−íc ngoμi
1343 TiÒn göi chuyªn dïng
135 Vμng göi t¹i çc tæ chøc tÝn dông trong n−íc
1351 Vµng göi kh«ng kú h¹n
1352 Vµng göi cã kú h¹n
136 Vμng göi t¹i çc tæ chøc tÝn dông ë n−íc ngoμi
1361 Vµng göi kh«ng kú h¹n
1362 Vµng göi cã kú h¹n

14 Chøng kho¸n kinh doanh
141 Chøng kho¸n Nî
1411 Chøng kho¸n ChÝnh phñ
1412 Chøng kho¸n do çc TCTD kh¸c trong n−íc ph¸t hµnh
1413 Chøng kho¸n do çc tæ chøc kinh tÕ trong n−íc ph¸t hµnh
1414 Chøng kho¸n n−íc ngoµi
142 Chøng kho¸n Vèn
1421 Chøng kho¸n do çc TCTD kh¸c trong n−íc ph¸t hµnh
1422 Chøng kho¸n do çc tæ chøc kinh tÕ trong n−íc ph¸t hµnh
1423 Chøng kho¸n n−íc ngoµi
148 Chøng kho¸n kinh doanh kh¸c
149 Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n

15 Chøng kho¸n ®Çu t− s½n sµng ®Ó b¸n
152 Chøng kho¸n Nî do çc TCTD kh¸c trong n−íc ph¸t hμnh
153 Chøng kho¸n Nî do çc tæ chøc kinh tÕ trong n−íc ph¸t hμnh
154 Chøng kho¸n Nî n−íc ngoμi
155 Chøng kho¸n Vèn do çc TCTD kh¸c trong n−íc ph¸t hμnh
156 Chøng kho¸n Vèn do çc tæ chøc kinh tÕ trong n−íc ph¸t hμnh
157 Chøng kho¸n Vèn n−íc ngoμi

16 Chøng kho¸n ®Çu t− gi÷ ®Õn ngµy ®¸o h¹n
162 Chøng kho¸n Nî do çc TCTD kh¸c trong n−íc ph¸t hμnh
163 Chøng kho¸n Nî do çc tæ chøc kinh tÕ trong n−íc ph¸t hμnh
164 Chøng kho¸n Nî n−íc ngoμi

Lo¹i 2: Ho¹t ®éng tÝn dông
20 Cho vay çc tæ chøc tÝn dông kh¸c
201 Cho vay çc TCTD trong n−íc b»ng ®ång ViÖt Nam
2011 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2012 Nî cÇn chó ý
2013 Nî d−íi tiªu chuÈn
2014 Nî nghi ngê
2015 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn

202 Cho vay çc TCTD trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ



2024 Nî nghi ngê
203 Cho vay çc TCTD n−íc ngoμi b»ng ngo¹i tÖ
2034 Nî nghi ngê
205 ChiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu th−¬ng phiÕu vμ çc giÊy tê cã gi¸ kh¸c
2054 Nî nghi ngê
209 Dù phßng rñi ro
2091 Dù phßng cô thÓ
2092 Dù phßng chung

21 Cho vay çc tæ chøc kinh tÕ, ç nh©n trong n−íc
211 Cho vay ng¾n h¹n b»ng ®ång ViÖt nam
2114 Nî nghi ngê
212 Cho vay trung h¹n b»ng ®ång ViÖt nam
2124 Nî nghi ngê
213 Cho vay dμi h¹n b»ng ®ång ViÖt nam
2134 Nî nghi ngê
214 Cho vay ng¾n h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2144 Nî nghi ngê
215 Cho vay trung h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2154 Nî nghi ngê
216 Cho vay dμi h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2164 Nî nghi ngê




22 ChiÕt khÊu th−¬ng phiÕu vµ çc GiÊy tê cã gi¸ ®èi víi çc tæ chøc kinh tÕ,
ç nh©n trong n−íc
221 ChiÕt khÊu th−¬ng phiÕu vμ çc giÊy tê cã gi¸ b»ng ®ång ViÖt Nam
2214 Nî nghi ngê
222 ChiÕt khÊu th−¬ng phiÕu vμ çc giÊy tê cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ
2224 Nî nghi ngê

23 Cho thuª tµi chÝnh
231 Cho thuª tμi chÝnh b»ng ®ång ViÖt nam
2314 Nî nghi ngê
232 Cho thuª tμi chÝnh b»ng ngo¹i tÖ
2324 Nî nghi ngê

24 B¶o l∙nh
241 Çc kho¶n tr¶ thay kh¸ch hμng b»ng ®ång ViÖt nam
2414 Nî nghi ngê
242 Çc kho¶n tr¶ thay kh¸ch hμng b»ng ngo¹i tÖ
2424 Nî nghi ngê

25 Cho vay b»ng vèn tµi trî, uû th¸c ®Çu t−
251 Cho vay vèn b»ng ®ång ViÖt nam nhËn trùc tiÕp cña çc Tæ chøc Quèc tÕ
2514 Nî nghi ngê



252 Cho vay vèn b»ng ®ång ViÖt nam nhËn cña ChÝnh phñ
2524 Nî nghi ngê
253 Cho vay vèn b»ng ®ång ViÖt nam nhËn cña çc tæ chøc, ç nh©n kh¸c
2534 Nî nghi ngê
254 Cho vay vèn b»ng ngo¹i tÖ nhËn trùc tiÕp cña çc Tæ chøc Quèc tÕ
2544 Nî nghi ngê
255 Cho vay vèn b»ng ngo¹i tÖ nhËn cña ChÝnh phñ
2554 Nî nghi ngê
256 Cho vay vèn b»ng ngo¹i tÖ nhËn cña çc tæ chøc, ç nh©n kh¸c
2564 Nî nghi ngê

26 TÝn dông ®èi víi çc tæ chøc, ç nh©n n−íc ngoµi
261 Cho vay ng¾n h¹n b»ng ®ång ViÖt Nam
2614 Nî nghi ngê
262 Cho vay trung h¹n b»ng ®ång ViÖt Nam
2624 Nî nghi ngê
263 Cho vay dμi h¹n b»ng ®ång ViÖt Nam
2634 Nî nghi ngê
264 Cho vay ng¾n h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng



2644 Nî nghi ngê
265 Cho vay trung h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2654 Nî nghi ngê
266 Cho vay dμi h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2664 Nî nghi ngê
267 TÝn dông kh¸c b»ng ®ång ViÖt Nam
2674 Nî nghi ngê
268 TÝn dông kh¸c b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2684 Nî nghi ngê

27 TÝn dông kh¸c ®èi víi c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸ nh©n trong n−íc
271 Cho vay vèn ®Æc biÖt
2714 Nî nghi ngê
272 Cho vay thanh to¸n c«ng nî
2724 Nî nghi ngê
273 Cho vay ®Çu t− x©y dùng c¬ b¶n theo kÕ ho¹ch Nhμ n−íc
2734 Nî nghi ngê
275 Cho vay kh¸c
2754 Nî nghi ngê



28 Çc kho¶n nî chê xö lý
281 Çc kho¶n nî chê xö lý ®· cã tμi s¶n xiÕt nî, g¸n nî
282 Çc kho¶n nî cã tμi s¶n thÕ chÊp liªn quan ®Õn vô ¸n ®ang chê xÐt xö
283 Nî tån ®äng cã tμi s¶n b¶o ®¶m
284 Nî tån ®äng kh«ng cã tμi s¶n b¶o ®¶m vμ kh«ng cßn ®èi t−îng ®Ó thu nî
285 Nî tån ®äng kh«ng cã tμi s¶n b¶o ®¶m nh−ng con nî cßn tån t¹i, ®ang ho¹t ®éng
289 Dù phßng rñi ro nî chê xö lý

29 Nî cho vay ®−îc khoanh
291 Cho vay ng¾n h¹n
292 Cho vay trung h¹n
293 Cho vay dμi h¹n
299 Dù phßng rñi ro nî ®−îc khoanh

Lo¹i 3: Tµi s¶n cè ®Þnh vµ tµi s¶n Cã kh¸c
30 Tµi s¶n cè ®Þnh
301 Tμi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
3012 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc
3013 M¸y mãc, thiÕt bÞ
3014 Ph−¬ng tiÖn vËn t¶i, thiÕt bÞ truyÒn dÉn
3015 ThiÕt bÞ, dông cô qu¶n lý
3019 TSC§ h÷u h×nh kh¸c
302 Tμi s¶n cè ®Þnh v« h×nh
3021 QuyÒn sö dông ®Êt
3024 PhÇn mÒm m¸y vi tÝnh
3029 TSC§ v« h×nh kh¸c
303 Tμi s¶n cè ®Þnh thuª tμi chÝnh
304 BÊt ®éng s¶n ®Çu t−
305 Hao mßn TSC§
3051 Hao mßn TSC§ h÷u h×nh
3052 Hao mßn TSC§ v« h×nh
3053 Hao mßn TSC§ ®i thuª
3054 Hao mßn bÊt ®éng s¶n ®Çu t−

31 Tµi s¶n kh¸c
311 C«ng cô lao ®éng ®ang dïng
312 Gi¸ trÞ CCL§ ®ang dïng ®· ghi vμo chi phÝ
313 VËt liÖu

32 X©y dùng c¬ b¶n , mua s¾m TSC§
321 Mua s¾m TSC§
322 Chi phÝ XDCB
3221 Chi phÝ c«ng tr×nh
3222 VËt liÖu dïng cho XDCB
3223 Chi phÝ nh©n c«ng
3229 Chi phÝ kh¸c
323 Söa ch÷a TSC§

34 Gãp vèn, ®Çu t− dµi h¹n
341 §Çu t− vμo c«ng ty con b»ng ®ång ViÖt Nam
342 Vèn gãp liªn doanh b»ng ®ång ViÖt Nam
3421 Vèn gãp liªn doanh víi çc TCTD kh¸c
3422 Vèn gãp liªn doanh víi çc tæ chøc kinh tÕ
343 §Çu t− vμo c«ng ty liªn kÕt b»ng ®ång ViÖt Nam
344 §Çu t− dμi h¹n kh¸c b»ng ®ång ViÖt Nam
345 §Çu t− vμo c«ng ty con b»ng ngo¹i tÖ
346 Vèn gãp liªn doanh b»ng ngo¹i tÖ



3461 Vèn gãp liªn doanh víi çc TCTD kh¸c
3462 Vèn gãp liªn doanh víi çc tæ chøc kinh tÕ
347 §Çu t− vμo c«ng ty liªn kÕt b»ng ngo¹i tÖ
348 §Çu t− dμi h¹n kh¸c b»ng ngo¹i tÖ
349 Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t− dμi h¹n

35 Çc kho¶n ph¶i thu bªn ngoµi
351 Ký quü, thÕ chÊp, cÇm cè
352 Çc kho¶n tham «, lîi dông
353 Thanh to¸n víi Ng©n s¸ch Nhμ n−íc
3531 T¹m øng nép Ng©n s¸ch Nhµ n−íc
3532 ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ®Çu vµo
3535 Tµi s¶n thuÕ thu nhËp ho·n l¹i
3539 Çc kho¶n chê Ng©n s¸ch Nhµ n−íc thanh to¸n
355 Chi phÝ xö lý tμi s¶n b¶o ®¶m nî
359 Çc kho¶n kh¸c ph¶i thu

36 Çc kho¶n ph¶i thu néi bé
361 T¹m øng vμ ph¶i thu néi bé b»ng ®ång ViÖt nam
3612 T¹m øng ®Ó ho¹t ®éng nghiÖp vô
3613 T¹m øng tiÒn l−¬ng, c«ng t¸c phÝ cho çn bé, nh©n viªn
3614 Tham «, thiÕu mÊt tiÒn, tµi s¶n chê xö lý
3615 Çc kho¶n ph¶i båi th−êng cña çn bé, nh©n viªn TCTD
3619 Çc kho¶n ph¶i thu kh¸c
362 T¹m øng vμ ph¶i thu néi bé b»ng ngo¹i tÖ
3622 T¹m øng cho çc v¨n phßng ®¹i diÖn, chi nh¸nh ë n−íc ngoµi
3623 T¹m øng c«ng t¸c phÝ cho çn bé, nh©n viªn
366 Çc kho¶n ph¶i thu tõ çc giao dÞch néi bé
3661 Çc kho¶n ph¶i thu tõ çc chi nh¸nh
3662 Çc kho¶n ph¶i thu tõ Héi së chÝnh
3692 Gi¸ trÞ kho¶n nî giao C«ng ty qu¶n lý nî vµ khai th¸c tµi s¶n

38 Çc tµi s¶n Cã kh¸c
381 Gãp vèn ®ång tμi trî b»ng ®ång ViÖt Nam
382 Gãp vèn ®ång tμi trî b»ng ngo¹i tÖ
383 Uû th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ®ång ViÖt Nam
384 Uû th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ngo¹i tÖ
385 §Çu t− b»ng ®ång ViÖt nam vμo çc thiÕt bÞ cho thuª tμi chÝnh
386 §Çu t− b»ng ngo¹i tÖ vμo çc thiÕt bÞ cho thuª tμi chÝnh
387 Tμi s¶n g¸n nî ®· chuyÓn quyÒn së h÷u cho TCTD, ®ang chê xö lý
388 Chi phÝ chê ph©n bæ
389 Tμi s¶n cã kh¸c

39 L∙i vµ phÝ ph¶i thu
391 L·i ph¶i thu tõ tiÒn göi
3911 L·i ph¶i thu tõ tiÒn göi b»ng ®ång ViÖt Nam.
3912 L·i ph¶i thu tõ tiÒn göi b»ng ngo¹i tÖ
392 L·i ph¶i thu tõ ®Çu t− chøng kho¸n
3921 L·i ph¶i thu tõ tÝn phiÕu NHNN vµ tÝn phiÕu Kho b¹c
3922 L·i ph¶i thu tõ chøng kho¸n ®Çu t− s½n sµng ®Ó b¸n
3923 L·i ph¶i thu tõ chøng kho¸n ®Çu t− gi÷ ®Õn ngµy ®¸o h¹n
394 L·i ph¶i thu tõ ho¹t ®éng tÝn dông
3941 L·i ph¶i thu tõ cho vay b»ng ®ång ViÖt Nam
3942 L·i ph¶i thu tõ cho vay b»ng ngo¹i tÖ vµ vµng
3943 L·i ph¶i thu tõ cho thuª tµi chÝnh



3944 L·i ph¶i thu tõ kho¶n tr¶ thay kh¸ch hµng

396 L·i ph¶i thu tõ çc c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh
3961 Giao dÞch ho¸n ®æi
3962 Giao dÞch kú h¹n
3963 Giao dÞch t−¬ng lai
3964 Giao dÞch quyÒn chän
397 PhÝ ph¶i thu

Lo¹i 4: Çc kho¶n ph¶i tr¶
40 Çc kho¶n Nî ChÝnh phñ vµ Ng©n hµng Nhµ n−íc
401 TiÒn göi cña Kho b¹c Nhμ n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
402 TiÒn göi cña Kho b¹c Nhμ n−íc b»ng ngo¹i tÖ
403 Vay Ng©n hμng Nhμ n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
4031 Vay theo hå s¬ tÝn dông
4032 Vay chiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu çc giÊy tê cã gi¸
4033 Vay cÇm cè çc giÊy tê cã gi¸
4034 Vay thanh to¸n bï trõ
4035 Vay hç trî ®Æc biÖt
4038 Vay kh¸c
4039 Nî qu¸ h¹n
404 Vay Ng©n hμng Nhμ n−íc b»ng ngo¹i tÖ
4041 Nî vay trong h¹n
4049 Nî qu¸ h¹n

41 Çc kho¶n Nî çc Tæ chøc tÝn dông kh¸c
411 TiÒn göi cña çc TCTD trong n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
412 TiÒn göi cña çc Tæ chøc tÝn dông trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ
413 TiÒn göi cña çc Ng©n hμng ë n−íc ngoμi b»ng ®ång ViÖt Nam
414 TiÒn göi cña çc Ng©n hμng ë n−íc ngoμi b»ng ngo¹i tÖ
415 Vay çc tæ chøc tÝn dông trong n−íc b»ng ®ång ViÖt Nam
4159 Nî qu¸ h¹n
416 Vay çc tæ chøc tÝn dông trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ
4169 Nî qu¸ h¹n
417 Vay çc Ng©n hμng ë n−íc ngoμi b»ng ®ång ViÖt Nam
4179 Nî qu¸ h¹n
418 Vay çc Ng©n hμng ë n−íc ngoμi b»ng ngo¹i tÖ
4189 Nî qu¸ h¹n
419 Vay chiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu th−¬ng phiÕu vμ çc giÊy tê cã gi¸ kh¸c

42 TiÒn göi cña kh¸ch hµng
421 TiÒn göi cña kh¸ch hμng trong n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
4214 TiÒn göi vèn chuyªn dïng
422 TiÒn göi cña kh¸ch hμng trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ



423 TiÒn göi tiÕt kiÖm b»ng ®ång ViÖt nam
4231 TiÒn göi tiÕt kiÖm kh«ng kú h¹n
4232 TiÒn göi tiÕt kiÖm cã kú h¹n
4238 TiÒn göi tiÕt kiÖm kh¸c
424 TiÒn göi tiÕt kiÖm b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
4241 TiÒn göi tiÕt kiÖm kh«ng kú h¹n
4242 TiÒn göi tiÕt kiÖm cã kú h¹n
425 TiÒn göi cña kh¸ch hμng n−íc ngoμi b»ng ®ång ViÖt nam
426 TiÒn göi cña kh¸ch hμng n−íc ngoμi b»ng ngo¹i tÖ
427 TiÒn ký quü b»ng ®ång ViÖt Nam
4271 TiÒn göi ®Ó b¶o ®¶m thanh to¸n SÐc
4272 TiÒn göi ®Ó më Th− tÝn dông (L/C)
4273 TiÒn göi ®Ó b¶o ®¶m thanh to¸n ThÎ
4274 Ký quü b¶o l·nh
4277 Ký quü ®¶m b¶o thuª tµi chÝnh
4279 B¶o ®¶m çc kho¶n thanh to¸n kh¸c
428 TiÒn ký quü b»ng ngo¹i tÖ
4281 TiÒn göi ®Ó b¶o ®¶m thanh to¸n SÐc
4282 TiÒn göi ®Ó më Th− tÝn dông (L/C)
4283 TiÒn göi ®Ó b¶o ®¶m thanh to¸n ThÎ
4284 Ký quü b¶o l·nh
4287 Ký quü ®¶m b¶o thuª tµi chÝnh
4289 B¶o ®¶m çc kho¶n thanh to¸n kh¸c

43 Tæ chøc tÝn dông ph¸t hµnh giÊy tê cã gi¸
431 MÖnh gi¸ giÊy tê cã gi¸ b»ng ®ång ViÖt Nam
432 ChiÕt khÊu giÊy tê cã gi¸ b»ng ®ång ViÖt Nam
433 Phô tréi giÊy tê cã gi¸ b»ng ®ång ViÖt Nam
434 MÖnh gi¸ giÊy tê cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
435 ChiÕt khÊu giÊy tê cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
436 Phô tréi giÊy tê cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng

44 Vèn tµi trî, ñy th¸c ®Çu t−, cho vay
441 Vèn tμi trî, uû th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ®ång ViÖt nam
4411 Vèn nhËn cña çc tæ chøc, ç nh©n n−íc ngoµi
4412 Vèn nhËn cña ChÝnh phñ
4413 Vèn nhËn cña çc tæ chøc, ç nh©n trong n−íc
442 Vèn tμi trî, uû th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ngo¹i tÖ
4421 Vèn nhËn cña çc tæ chøc, ç nh©n n−íc ngoµi
4422 Vèn nhËn cña ChÝnh phñ
4423 Vèn nhËn cña çc tæ chøc, ç nh©n trong n−íc

45 Çc kho¶n ph¶i tr¶ cho bªn ngoµi
451 Çc kho¶n ph¶i tr¶ vÒ XDCB, mua s¾m TSC§
452 TiÒn gi÷ hé vμ ®îi thanh to¸n
4521 TiÒn gi÷ hé vµ ®îi thanh to¸n
4523 Thanh to¸n víi kh¸ch hµng vÒ tiÒn kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u th«ng chê xö lý
453 ThuÕ vμ çc kho¶n ph¶i nép Nhμ n−íc
4531 ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ph¶i nép



4534 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp
4535 ThuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶
4538 Çc lo¹i thuÕ kh¸c
4539 Çc kho¶n ph¶i nép kh¸c
454 ChuyÓn tiÒn ph¶i tr¶ b»ng ®ång ViÖt nam
455 ChuyÓn tiÒn ph¶i tr¶ b»ng ngo¹i tÖ
458 Chªnh lÖch mua b¸n nî chê xö lý
459 Çc kho¶n chê thanh to¸n kh¸c
4591 TiÒn thu tõ viÖc b¸n nî, tµi s¶n b¶o ®¶m nî hoÆc khai th¸c tµi s¶n b¶o ®¶m nî
4599 Çc kho¶n chê thanh to¸n kh¸c

46 Çc kho¶n ph¶i tr¶ néi bé
461 Thõa quü, tμi s¶n thõa chê xö lý
462 Çc kho¶n ph¶i tr¶ cho çn bé, nh©n viªn Tæ chøc tÝn dông
466 Çc kho¶n ph¶i tr¶ tõ çc giao dÞch néi bé hÖ thèng TCTD
4661 Çc kho¶n ph¶i tr¶ çc chi nh¸nh
4662 Çc kho¶n ph¶i tr¶ Héi së chÝnh
467 Gi¸ trÞ kho¶n nî nhËn cña Ng©n hμng th−¬ng m¹i ®Ó qu¶n lý vμ khai th¸c
469 Çc kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c

Çc giao dÞch ngo¹i hèi
471 Mua b¸n ngo¹i tÖ kinh doanh
4711 Mua b¸n ngo¹i tÖ kinh doanh
4712 Thanh to¸n mua b¸n ngo¹i tÖ kinh doanh
473 Giao dÞch ho¸n ®æi (SWAP)
4731 Cam kÕt giao dÞch ho¸n ®æi tiÒn tÖ
4732 Gi¸ trÞ giao dÞch ho¸n ®æi tiÒn tÖ
474 Giao dÞch kú h¹n (FORWARD)
4741 Cam kÕt giao dÞch kú h¹n tiÒn tÖ
4742 Gi¸ trÞ giao dÞch kú h¹n tiÒn tÖ
475 Giao dÞch t−¬ng lai (FUTURES)
4751 Cam kÕt giao dÞch t−¬ng lai tiÒn tÖ
4752 Gi¸ trÞ giao dÞch t−¬ng lai tiÒn tÖ
476 Giao dÞch quyÒn chän (OPTIONS)
4761 Cam kÕt giao dÞch quyÒn chän tiÒn tÖ
4762 Gi¸ trÞ giao dÞch quyÒn chän tiÒn tÖ
478 Tiªu thô vμng b¹c, ®¸ quý

48 Çc tµi s¶n Nî kh¸c
481 NhËn vèn ®Ó cho vay ®ång tμi trî b»ng ®ång ViÖt nam
482 NhËn vèn ®Ó cho vay ®ång tμi trî b»ng ngo¹i tÖ
483 NhËn tiÒn ñy th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ®ång ViÖt Nam
484 NhËn tiÒn ñy th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ngo¹i tÖ
485 Quü dù phßng vÒ trî cÊp mÊt viÖc lμm
486 Thanh to¸n ®èi víi çc c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh
4861 Thanh to¸n ®èi víi giao dÞch ho¸n ®æi (SWAP)
4862 Thanh to¸n ®èi víi giao dÞch kú h¹n (FORWARD)
4863 Thanh to¸n ®èi víi giao dÞch t−¬ng lai (FUTURES)
4864 Thanh to¸n ®èi víi giao dÞch quyÒn chän (OPTIONS)
487 CÊu phÇn nî cña Cæ phiÕu −u ®·i
488 Doanh thu chê ph©n bæ
489 Dù phßng rñi ro kh¸c
4891 Dù phßng cho çc dÞch vô thanh to¸n kh¸c
4892 Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
4895 Dù phßng chung ®èi víi çc cam kÕt ®−a ra
4899 Dù phßng rñi ro kh¸c
49 L∙i vµ phÝ ph¶i tr¶
491 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn göi



4911 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn göi b»ng ®ång ViÖt Nam
4912 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn göi b»ng ngo¹i tÖ
4913 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn göi tiÕt kiÖm b»ng ®ång ViÖt Nam
4914 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn göi tiÕt kiÖm b»ng ngo¹i tÖ
492 L·i ph¶i tr¶ vÒ ph¸t hμnh çc giÊy tê cã gi¸
4921 L·i ph¶i tr¶ cho çc giÊy tê cã gi¸ b»ng ®ång ViÖt Nam
4922 L·i ph¶i tr¶ cho çc giÊy tê cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ
493 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn vay
4931 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn vay b»ng ®ång ViÖt Nam
4932 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn vay b»ng ngo¹i tÖ
494 L·i ph¶i tr¶ cho vèn tμi trî, uû th¸c ®Çu t−, cho vay
4941 L·i ph¶i tr¶ cho vèn tµi trî, uû th¸c ®Çu t− b»ng ®ång ViÖt Nam
4942 L·i ph¶i tr¶ cho vèn tµi trî, uû th¸c ®Çu t− b»ng ngo¹i tÖ
496 L·i ph¶i tr¶ cho çc c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh
4962 Giao dÞch kú h¹n
4963 Giao dÞch t−¬ng lai
4964 Giao dÞch quyÒn chän
497 PhÝ ph¶i tr¶

Lo¹i 5: Ho¹t ®éng thanh to¸n
50 Thanh to¸n gi÷a çc Tæ chøc tÝn dông
501 Thanh to¸n bï trõ gi÷a çc Ng©n hμng
5011 Thanh to¸n bï trõ cña Ng©n hµng chñ tr×
5012 Thanh to¸n bï trõ cña Ng©n hµng thµnh viªn
502 Thu, chi hé gi÷a çc Tæ chøc tÝn dông
509 Thanh to¸n kh¸c gi÷a çc Tæ chøc tÝn dông

51 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn
511 ChuyÓn tiÒn n¨m nay cña ®¬n vÞ chuyÓn tiÒn
5111 ChuyÓn tiÒn ®i n¨m nay
5112 ChuyÓn tiÒn ®Õn n¨m nay
5113 ChuyÓn tiÒn ®Õn n¨m nay chê xö lý
512 ChuyÓn tiÒn n¨m tr−íc cña ®¬n vÞ chuyÓn tiÒn
5121 ChuyÓn tiÒn ®i n¨m tr−íc
5122 ChuyÓn tiÒn ®Õn n¨m tr−íc
5123 ChuyÓn tiÒn ®Õn n¨m tr−íc chê xö lý
513 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn n¨m nay t¹i Trung t©m thanh to¸n
5131 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®i n¨m nay
5132 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®Õn n¨m nay
5133 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®Õn n¨m nay chê xö lý
514 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn n¨m tr−íc t¹i Trung t©m thanh to¸n
5141 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®i n¨m tr−íc
5142 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®Õn n¨m tr−íc
5143 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®Õn n¨m tr−íc chê xö lý
519 Thanh to¸n kh¸c gi÷a çc ®¬n vÞ trong tõng Ng©n hμng
5191 §iÒu chuyÓn vèn
5192 Thu hé, chi hé
5199 Thanh to¸n kh¸c

52 Thanh to¸n liªn hµng
521 Thanh to¸n liªn hμng n¨m nay trong toμn hÖ thèng Ng©n hμng
5211 Liªn hµng ®i n¨m nay
5212 Liªn hµng ®Õn n¨m nay
5213 Liªn hµng ®Õn n¨m nay ®· ®èi chiÕu
5214 Liªn hµng ®Õn n¨m nay ®îi ®èi chiÕu
5215 Liªn hµng ®Õn n¨m nay cßn sai lÇm



522 Thanh to¸n liªn hμng n¨m tr−íc trong toμn hÖ thèng NH
5221 Liªn hµng ®i n¨m tr−íc
5222 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc
5223 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc ®· ®èi chiÕu
5224 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc ®îi ®èi chiÕu
5225 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc cßn sai lÇm
5226 ChuyÓn tiªu liªn hµng ®i n¨m tr−íc
5227 ChuyÓn tiªu liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc

523 Thanh to¸n liªn hμng n¨m nay trong tõng tØnh, thμnh phè
5231 Liªn hµng ®i n¨m nay trong tõng tØnh, thµnh phè
5232 Liªn hµng ®Õn n¨m nay trong tõng tØnh, thµnh phè
5233 Liªn hµng ®Õn n¨m nay ®· ®èi chiÕu trong tõng tØnh, thµnh phè
5234 Liªn hµng ®Õn n¨m nay ®îi ®èi chiÕu trong tõng tØnh, thµnh phè
5235 Liªn hµng ®Õn n¨m nay cßn sai lÇm trong tõng tØnh, thµnh phè

524 Thanh to¸n liªn hμng n¨m tr−íc trong tõng tØnh, thμnh phè
5241 Liªn hµng ®i n¨m tr−íc trong tõng tØnh, thµnh phè
5242 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc trong tõng tØnh, thµnh phè
5243 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc ®· ®èi chiÕu trong tõng tØnh, thµnh phè
5244 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc ®îi ®èi chiÕu trong tõng tØnh, thµnh phè
5245 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc cßn sai lÇm trong tõng tØnh, thµnh phè
5246 ChuyÓn tiªu liªn hµng ®i n¨m tr−íc trong tõng tØnh, thµnh phè
5247 ChuyÓn tiªu liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc trong tõng tØnh, thµnh phè

56 Thanh to¸n víi çc Ng©n hµng ë n−íc ngoµi
562 Thanh to¸n song biªn
563 Thanh to¸n ®a biªn
569 Çc kho¶n thanh to¸n kh¸c

Lo¹i 6: Nguån vèn chñ së h÷u
60 Vèn cña Tæ chøc tÝn dông
601 Vèn ®iÒu lÖ
602 Vèn ®Çu t− XDCB, mua s¾m TSC§
603 ThÆng d− vèn cæ phÇn
604 Cæ phiÕu quü
609 Vèn kh¸c

61 Quü cña Tæ chøc tÝn dông
611 Quü dù tr÷ bæ sung vèn ®iÒu lÖ
612 Quü ®Çu t− ph¸t triÓn
6121 Quü ®Çu t− ph¸t triÓn
6122 Quü nghiªn cøu khoa häc vµ ®µo t¹o
613 Quü dù phßng tμi chÝnh
619 Quü kh¸c

62 Quü khen th−ëng, phóc lîi
621 Quü khen th−ëng
622 Quü phóc lîi
623 Quü phóc lîi ®· h×nh thμnh tμi s¶n cè ®Þnh

63 Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i, vµng b¹c ®¸ quý
631 Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i
6311 Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i ®¸nh gi¸ l¹i vµo thêi ®iÓm lËp b¸o ço
6312 Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i trong giai ®o¹n ®Çu t− XDCB
6313 Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i tõ chuyÓn ®æi b¸o ço tµi chÝnh

632 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i vμng b¹c, ®¸ quý



633 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh
6332 Giao dÞch kú h¹n tiÒn tÖ
6333 Giao dÞch t−¬ng lai tiÒn tÖ
6334 Giao dÞch quyÒn chän tiÒn tÖ
6338 C«ng cô ph¸i sinh kh¸c
64 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
641 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tμi s¶n
642 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tμi s¶n cè ®Þnh
65 Cæ phiÕu −u ®·i
69 Lîi nhuËn ch−a ph©n phèi
691 Lîi nhuËn n¨m nay
692 Lîi nhuËn n¨m tr−íc

Lo¹i 7: Thu nhËp
70 Thu nhËp tõ ho¹t ®éng tÝn dông
701 Thu l·i tiÒn göi
702 Thu l·i cho vay
703 Thu l·i tõ ®Çu t− chøng kho¸n
705 Thu l·i cho thuª tμi chÝnh
709 Thu kh¸c tõ ho¹t ®éng tÝn dông

71 Thu nhËp phÝ tõ ho¹t ®éng dÞch vô
711 Thu tõ dÞch vô thanh to¸n
712 Thu tõ nghiÖp vô b¶o l·nh
713 Thu tõ dÞch vô ng©n quü
714 Thu tõ nghiÖp vô uû th¸c vμ ®¹i lý
715 Thu tõ dÞch vô t− vÊn
716 Thu tõ kinh doanh vμ dÞch vô b¶o hiÓm
717 Thu phÝ nghiÖp vô chiÕt khÊu
718 Thu tõ cung øng dÞch vô b¶o qu¶n tμi s¶n, cho thuª tñ kÐt
719 Thu kh¸c

72 Thu nhËp tõ ho¹t ®éng kinh doanh ngo¹i hèi
721 Thu vÒ kinh doanh ngo¹i tÖ
722 Thu vÒ kinh doanh vμng
723 Thu tõ c¸c c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh tiÒn tÖ

74 Thu nhËp tõ ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c
741 Thu vÒ kinh doanh chøng kho¸n
742 Thu tõ nghiÖp vô mua b¸n nî
748 Thu tõ c¸c c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh kh¸c
749 Thu vÒ ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c

78 Thu nhËp gãp vèn, mua cæ phÇn

79 Thu nhËp kh¸c

Lo¹i 8: Chi phÝ
80 Chi phÝ ho¹t ®éng tÝn dông
801 Tr¶ l·i tiÒn göi
802 Tr¶ l·i tiÒn vay
803 Tr¶ l·i ph¸t hμnh giÊy tê cã gi¸
805 Tr¶ l·i tiÒn thuª tμi chÝnh
809 Chi phÝ kh¸c

81 Chi phÝ ho¹t ®éng dÞch vô



811 Chi vÒ dÞch vô thanh to¸n
812 C−íc phÝ b−u ®iÖn vÒ m¹ng viÔn th«ng
813 Chi vÒ ng©n quü
8131 VËn chuyÓn, bèc xÕp tiÒn
8132 KiÓm ®Õm , ph©n lo¹i vµ ®ãng gãi tiÒn
8133 B¶o vÖ tiÒn
8139 Chi kh¸c
814 Chi vÒ nghiÖp vô uû th¸c vμ ®¹i lý
815 Chi vÒ dÞch vô t− vÊn
816 Chi phÝ hoa hång m«i giíi
819 Chi kh¸c

82 Chi phÝ ho¹t ®éng kinh doanh ngo¹i hèi
821 Chi vÒ kinh doanh ngo¹i tÖ
822 Chi vÒ kinh doanh vμng
823 Chi vÒ çc c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh tiÒn tÖ

83 Chi nép thuÕ vµ çc kho¶n phÝ, lÖ phÝ
831 Chi nép thuÕ
832 Chi nép çc kho¶n phÝ , lÖ phÝ
833 Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp
8331 Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp hiÖn hµnh
8332 Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ho·n l¹i

84 Chi phÝ ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c
841 Chi vÒ kinh doanh chøng kho¸n
842 Chi phÝ liªn quan nghiÖp vô cho thuª tμi chÝnh
848 Chi vÒ çc c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh kh¸c
849 Chi vÒ ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c

85 Chi phÝ cho nh©n viªn
851 L−¬ng vμ phô cÊp
8511 L−¬ng vµ phô cÊp l−¬ng
852 Chi trang phôc giao dÞch vμ ph−¬ng tiÖn b¶o hé lao ®éng
853 Çc kho¶n chi ®Ó ®ãng gãp theo l−¬ng
8531 Nép b¶o hiÓm x· héi
8532 Nép b¶o hiÓm y tÕ
8533 Nép b¶o hiÓm lao ®éng
8534 Nép kinh phÝ c«ng ®oµn
8539 Çc kho¶n chi ®ãng gãp kh¸c theo chÕ ®é
854 Chi trî cÊp
8541 Trî cÊp khã kh¨n
8542 Trî cÊp th«i viÖc
8549 Chi trî cÊp kh¸c
855 Chi c«ng t¸c x· héi
856 Chi ¨n ca cho çn bé, nh©n viªn TCTD

86 Chi cho ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô
861 Chi vÒ vËt liÖu vμ giÊy tê in
8611 VËt liÖu v¨n phßng
8612 GiÊy tê in
8613 VËt mang tin
8614 X¨ng dÇu
8619 VËt liÖu kh¸c
862 C«ng t¸c phÝ
863 Chi ®μo t¹o, huÊn luyÖn nghiÖp vô
864 Chi nghiªn cøu vμ øng dông khoa häc c«ng nghÖ, s¸ng kiÕn, c¶i tiÕn
865 Chi b−u phÝ vμ ®iÖn tho¹i



866 Chi xuÊt b¶n tμi liÖu, tuyªn truyÒn, qu¶ng ço, tiÕp thÞ, khuyÕn m¹i
867 Chi mua tμi liÖu, s¸ch b¸o
868 Chi vÒ çc ho¹t ®éng ®oμn thÓ cña Tæ chøc tÝn dông
869 Çc kho¶n chi phÝ qu¶n lý kh¸c
8691 §iÖn, n−íc, vÖ sinh c¬ quan
8692 Chi y tÕ c¬ quan
8693 Héi nghÞ
8694 LÔ t©n, kh¸nh tiÕt
8695 Chi phÝ cho viÖc kiÓm to¸n, thanh tra, kiÓm tra ho¹t ®éng Tæ chøc tÝn dông
8696 Chi thuª chuyªn gia trong vµ ngoµi n−íc
8697 Chi phÝ phßng ch¸y, ch÷a ch¸y
8699 Çc kho¶n chi kh¸c

87 Chi vÒ tµi s¶n
871 KhÊu hao c¬ b¶n tμi s¶n cè ®Þnh
872 B¶o d−ìng vμ söa ch÷a tμi s¶n
874 Mua s¾m c«ng cô lao ®éng
875 Chi b¶o hiÓm tμi s¶n
876 Chi thuª tμi s¶n

88 Chi phÝ dù phßng, b¶o toµn vµ b¶o hiÓm tiÒn göi cña kh¸ch hµng
882 Chi dù phßng
8821 Chi dù phßng gi¶m gi¸ vµng
8822 Chi dù phßng Nî ph¶i thu khã ®ßi
8823 Chi dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n
8824 Chi dù phßng cho çc dÞch vô thanh to¸n
8825 Chi dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
8826 Chi dù phßng gi¶m gi¸ kho¶n ®Çu t−, mua cæ phÇn
8827 Chi dù phßng ®èi víi çc cam kÕt ®−a ra
8829 Chi dù phßng rñi ro kh¸c
883 Chi nép phÝ b¶o hiÓm, b¶o toμn tiÒn göi cña kh¸ch hμng

89 Chi phÝ kh¸c

Lo¹i 9: Çc tµi kho¶n ngoµi b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
90 TiÒn kh«ng cã gi¸ trÞ l−u hµnh
901 TiÒn kh«ng cã gi¸ trÞ l−u hμnh
9011 TiÒn mÉu
9012 TiÒn l−u niÖm
9019 TiÒn nghi gi¶, tiÒn gi¶, tiÒn bÞ ph¸ ho¹i chê xö lý

91 Ngo¹i tÖ vµ chøng tõ cã gi¸ trÞ b»ng ngo¹i tÖ
911 Ngo¹i tÖ
9113 Ngo¹i tÖ cña kh¸ch hµng göi ®i n−íc ngoµi nhê thu
9114 Ngo¹i tÖ kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u hµnh chê xö lý
912 Chøng tõ cã gi¸ trÞ b»ng ngo¹i tÖ
9121 Chøng tõ cã gi¸ trÞ b»ng ngo¹i tÖ dïng lµm mÉu
9122 Chøng tõ cã gi¸ trÞ b»ng ngo¹i tÖ nhËn gi÷ hé hoÆc thu hé
9123 Chøng tõ cã gi¸ trÞ b»ng ngo¹i tÖ göi ®i n−íc ngoµi nhê thu
9124 Chøng tõ cã gi¸ trÞ b»ng ngo¹i tÖ do n−íc ngoµi göi ®Õn ®îi thanh to¸n

92 Çc v¨n b¶n, chøng tõ cam kÕt ®−a ra
921 Cam kÕt b¶o l·nh cho kh¸ch hμng
9211 B¶o l·nh vay vèn
9212 B¶o l·nh thanh to¸n
9213 B¶o l·nh thùc hiÖn hîp ®ång
9214 B¶o l·nh dù thÇu



9215 Cam kÕt trong nghiÖp vô L/C tr¶ chËm
9216 Cam kÕt trong nghiÖp vô L/C tr¶ ngay
9219 Cam kÕt b¶o l·nh kh¸c
923 Çc cam kÕt giao dÞch hèi ®o¸i
9231 Cam kÕt Mua ngo¹i tÖ trao ngay
9232 Cam kÕt B¸n ngo¹i tÖ trao ngay
9233 Cam kÕt Mua ngo¹i tÖ cã kú h¹n
9234 Cam kÕt B¸n ngo¹i tÖ cã kú h¹n
9235 Cam kÕt giao dÞch ho¸n ®æi tiÒn tÖ
9236 Cam kÕt giao dÞch quyÒn chän Mua tiÒn tÖ
9237 Cam kÕt giao dÞch quyÒn chän B¸n tiÒn tÖ
9238 Cam kÕt giao dÞch t−¬ng lai tiÒn tÖ
925 Cam kÕt tμi trî cho kh¸ch hμng
929 Çc cam kÕt kh¸c
9291 Hîp ®ång ho¸n ®æi l·i suÊt
9293 Hîp ®ång mua b¸n giÊy tê cã gi¸
9299 Cam kÕt kh¸c

93 Çc cam kÕt nhËn ®−îc
931 Çc cam kÕt b¶o l·nh nhËn tõ çc Tæ chøc tÝn dông kh¸c
9311 Vay vèn
9319 Çc b¶o l·nh kh¸c
932 B¶o l·nh nhËn tõ çc c¬ quan ChÝnh phñ
933 B¶o l·nh nhËn tõ çc c«ng ty b¶o hiÓm
934 B¶o l·nh nhËn tõ çc tæ chøc Quèc tÕ
938 Çc v¨n b¶n, chøng tõ cam kÕt kh¸c nhËn ®−îc
939 Çc b¶o l·nh kh¸c nhËn ®−îc

94 L∙i cho vay vµ phÝ ph¶i thu ch−a thu ®−îc
941 L·i cho vay ch−a thu ®−îc b»ng ®ång ViÖt nam
942 L·i cho vay ch−a thu ®−îc b»ng ngo¹i tÖ
943 L·i cho thuª tμi chÝnh ch−a thu ®−îc
944 PhÝ ph¶i thu ch−a thu ®−îc

95 Tµi s¶n dïng ®Ó cho thuª tµi chÝnh
951 Tμi s¶n dïng ®Ó cho thuª tμi chÝnh ®ang qu¶n lý t¹i c«ng ty
952 Tμi s¶n dïng ®Ó cho thuª tμi chÝnh ®ang giao cho kh¸ch hμng thuª

96 Çc giÊy tê cã gi¸ cña Tæ chøc tÝn dông ph¸t hµnh
961 Çc giÊy tê cã gi¸ mÉu
962 Çc giÊy tê cã gi¸ cña Tæ chøc tÝn dông

97 Nî khã ®ßi ®∙ xö lý
971 Nî bÞ tæn thÊt ®ang trong thêi gian theo dâi
9711 Nî gèc bÞ tæn thÊt ®ang trong thêi gian theo dâi
9712 Nî l·i bÞ tæn thÊt ®ang trong thêi gian theo dâi
972 Nî tæn thÊt trong ho¹t ®éng thanh to¸n

98 NghiÖp vô uû th¸c vµ ®¹i lý
981 Cho vay, ®Çu t− theo hîp ®ång nhËn uû th¸c
9814 Nî nghi ngê
982 Cho vay theo hîp ®ång ®ång tμi trî



9824 Nî nghi ngê
983 Chøng kho¸n l−u ký
989 Çc nghiÖp vô uû th¸c vμ ®¹i lý kh¸c

99 Tµi s¶n vµ chøng tõ kh¸c
991 Kim lo¹i quý, ®¸ quý gi÷ hé
992 Tμi s¶n kh¸c gi÷ hé
993 Tμi s¶n thuª ngoμi
994 Tμi s¶n thÕ chÊp, cÇm cè cña kh¸ch hμng
995 Tμi s¶n g¸n, xiÕt nî chê xö lý
996 Çc giÊy tê cã gi¸ cña kh¸ch hμng ®−a cÇm cè
997 Tμi s¶n nhËn cña NHTM hoÆc nhËn tõ viÖc mua l¹i nî
999 Çc chøng tõ cã gi¸ trÞ kh¸c ®ang b¶o qu¶n



III. Néi dung h¹ch to¸n çc tμi kho¶n

Lo¹I 1: Vèn kh¶ dông vµ çc kho¶n ®Çu t−

Lo¹i tμi kho¶n nμy ph¶n ¸nh sè hiÖn cã còng nh− t×nh h×nh biÕn ®éng cña sè vèn
kh¶ dông, çc kho¶n ®Çu t− cña Tæ chøc tÝn dông. Bao gåm tiÒn mÆt b»ng ®ång ViÖt
Nam vμ ngo¹i tÖ, çc ph−¬ng tiÖn thanh to¸n thay tiÒn, kim lo¹i quý, ®¸ quý, tiÒn göi t¹i
NHNN, tiÒn göi t¹i çc TCTD kh¸c vμ çc kho¶n ®Çu t− vμo chøng kho¸n.

Tµi kho¶n 10 - TiÒn mÆt, chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ, kim lo¹i quý,
®¸ quý

Tμi kho¶n 101 - TiÒn mÆt b»ng ®ång ViÖt Nam

Tμi kho¶n nμy ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi, tån quü tiÒn mÆt ®ång ViÖt Nam t¹i çc
Tæ chøc tÝn dông.

H¹ch to¸n tμi kho¶n nμy ph¶i thùc hiÖn theo çc quy ®Þnh sau:
1- Khi tiÕn hμnh nhËp, xuÊt tiÒn mÆt ph¶i cã giÊy nép tiÒn, lÜnh tiÒn, sÐc lÜnh tiÒn
hoÆc phiÕu thu, phiÕu chi vμ cã ®ñ ch÷ ký cña ng−êi nhËn, ng−êi giao, ng−êi cho phÐp
nhËp, xuÊt quü theo quy ®Þnh cña chÕ ®é kÕ to¸n nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt.
2- T¹i bé phËn quü, thñ quü më sæ quü (®ãng thμnh cuèn hoÆc tê theo mÉu in s½n
®· quy ®Þnh) ®Ó h¹ch to¸n çc kho¶n thu, chi trong ngμy vμ tån quü cuèi ngμy. Hμng
ngμy, thñ quü ph¶i kiÓm kª sè tån quü tiÒn mÆt thùc tÕ vμ tiÕn hμnh ®èi chiÕu víi sè liÖu
cña sæ quü tiÒn mÆt vμ sæ kÕ to¸n tiÒn mÆt. NÕu cã chªnh lÖch, kÕ to¸n vμ thñ quü ph¶i
kiÓm tra l¹i ®Ó x¸c ®Þnh nguyªn nh©n. Sè chªnh lÖch ph¶i h¹ch to¸n vμo TK 3614 (phÇn
thiÕu) hoÆc TK 461 (phÇn thõa) vμ kiÕn nghÞ biÖn ph¸p xö lý sè thõa thiÕu ®ã.

Tμi kho¶n 101 cã çc tμi kho¶n cÊp III sau:
1011 - TiÒn mÆt t¹i ®¬n vÞ
1012 - TiÒn mÆt t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ
1013 - TiÒn mÆt kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u th«ng chê xö lý
1014 - TiÒn mÆt t¹i m¸y ATM
1019 - TiÒn mÆt ®ang vËn chuyÓn

Tμi kho¶n 1011 - TiÒn mÆt t¹i ®¬n vÞ

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn mÆt t¹i quü nghiÖp vô cña çc Tæ chøc tÝn
dông.

Bªn Nî ghi: - Sè tiÒn mÆt thu vμo quü nghiÖp vô.
Bªn Cã ghi: - Sè tiÒn mÆt chi ra tõ quü nghiÖp vô.
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh sè tiÒn mÆt hiÖn cã t¹i quü nghiÖp vô cña TCTD.



H¹ch to¸n chi tiÕt:
Më 02 tμi kho¶n chi tiÕt :
- TiÒn mÆt ®· kiÓm ®Õm.
- TiÒn mÆt thu theo tói niªm phong.

T¹i bé phËn kÕ to¸n, më sæ nhËt ký quü (sæ tê rêi) ghi ®Çy ®ñ çc kho¶n thu, chi
trong ngμy ®Ó ®èi chiÕu víi thñ quü, dïng lμm c¨n cø lËp nhËt ký chøng tõ vμ h¹ch to¸n
tæng hîp trong ngμy. Ngoμi nhËt ký quü, kÕ to¸n më sæ kÕ to¸n chi tiÕt ®Ó ghi sè tæng
céng thu, chi vμ tån quü cuèi ngμy (mçi ngμy mét dßng). Sæ nμy dïng lμm c¬ së cho viÖc
lËp b¸o ço kÕ to¸n hμng th¸ng.

Tμi kho¶n 1012 - TiÒn mÆt t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn mÆt ë t¹i quü çc ®¬n vÞ trùc thuéc h¹ch
to¸n b¸o sæ (kh«ng lËp b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n riªng).

Bªn Nî ghi: - Sè tiÒn mÆt tiÕp quü cho ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ.
- Çc kho¶n thu tiÒn mÆt ë ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ.
Bªn Cã ghi: - Sè tiÒn mÆt do ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ nép vÒ quü nghiÖp vô.
- Çc kho¶n chi tiÒn mÆt ë ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ .
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh sè tiÒn mÆt ®ang b¶o qu¶n ë ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ .
- Më tμi kho¶n chi tiÕt theo tõng ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ.

Tμi kho¶n 1013 - TiÒn mÆt kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u th«ng chê xö lý

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn mÆt kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u th«ng chê xö
lý (nh− tiÒn r¸ch, n¸t h− háng...) .

Tμi kho¶n nμy ®èi øng víi tμi kho¶n 4523 - Thanh to¸n víi kh¸ch hμng vÒ tiÒn
kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u th«ng chê xö lý.

Bªn Nî ghi: - Sè tiÒn mÆt kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u th«ng chê xö lý Ng©n
hμng thu vμo.
Bªn Cã ghi: - Sè tiÒn mÆt kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u th«ng ®· ®−îc xö lý.
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh sè tiÒn mÆt kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u th«ng ch−a
xö lý hiÖn cã ë çc Ng©n hμng.
- Më 1 tμi kho¶n chi tiÕt .

Tμi kho¶n 1014 - TiÒn mÆt t¹i m¸y ATM:

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó theo dâi sè tiÒn ®ång ViÖt Nam t¹i çc m¸y ATM cña
TCTD.
Bªn Nî ghi: - Sè tiÒn mÆt tiÕp quü cho m¸y ATM



- Çc kho¶n thu tiÒn mÆt trùc tiÕp tõ m¸y ATM
Bªn Cã ghi: - Sè tiÒn mÆt tõ m¸y ATM nép vÒ quü tiÒn mÆt ®¬n vÞ
- Çc kho¶n chi tiÒn mÆt t¹i m¸y ATM
Sè d− Nî: - Sè tiÒn mÆt cßn tån t¹i m¸y ATM
- Më tμi kho¶n chi tiÕt cho tõng m¸y ATM.

Tμi kho¶n 1019 - TiÒn mÆt ®ang vËn chuyÓn

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn mÆt xuÊt tõ quü tiÒn mÆt t¹i ®¬n vÞ chuyÓn
cho çc ®¬n vÞ kh¸c ®ang trªn ®−êng ®i. Tr−êng hîp ®¬n vÞ nhËn tiÒn ®Õn nhËn trùc tiÕp
t¹i quü cña m×nh th× çc Tæ chøc tÝn dông kh«ng ph¶i h¹ch to¸n theo dâi vμo tμi kho¶n
nμy.

Bªn Nî ghi: - Sè tiÒn xuÊt quü ®Ó vËn chuyÓn ®Õn ®¬n vÞ nhËn tiÒn.
Bªn Cã ghi: - Sè tiÒn ®· vËn chuyÓn ®Õn ®¬n vÞ nhËn (c¨n cø vμo Biªn b¶n
giao nhËn tiÒn hoÆc giÊy b¸o cña ®¬n vÞ nhËn tiÒn) .
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh sè tiÒn mÆt thuéc quü nghiÖp vô ë ®¬n vÞ ®ang vËn
chuyÓn trªn ®−êng.
- Më tμi kho¶n chi tiÕt theo tõng ®¬n vÞ nhËn tiÒn vËn chuyÓn ®Õn.

Tμi kho¶n 103 - TiÒn mÆt ngo¹i tÖ

Tμi kho¶n nμy ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi, tån quü ngo¹i tÖ t¹i çc Tæ chøc tÝn dông.

1031 - Ngo¹i tÖ t¹i ®¬n vÞ
1032 - Ngo¹i tÖ t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ
1033 - Ngo¹i tÖ göi ®i nhê tiªu thô
1039 - Ngo¹i tÖ ®ang vËn chuyÓn

Tμi kho¶n 1031 - Ngo¹i tÖ t¹i ®¬n vÞ

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n gi¸ trÞ ngo¹i tÖ t¹i quü cña Tæ chøc tÝn dông.

Bªn Nî ghi: - Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ nhËp quü.
Bªn Cã ghi: - Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ xuÊt quü.
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ ngo¹i tÖ hiÖn cã t¹i quü cña TCTD.
- Më 1 tμi kho¶n chi tiÕt .

Tμi kho¶n 1032 - Ngo¹i tÖ t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ



Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n gi¸ trÞ ngo¹i tÖ ë t¹i quü çc ®¬n vÞ trùc thuéc
h¹ch to¸n b¸o sæ (kh«ng lËp b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n riªng).

Bªn Nî ghi: - Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ tiÕp quü cho ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ.
- Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ thu vμo.
Bªn Cã ghi: - Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ nép vÒ quü cña Tæ chøc
tÝn dông chñ qu¶n.
- Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ chi ra ë ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ .
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ ngo¹i tÖ ®ang b¶o qu¶n ë ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ.

Tμi kho¶n 1033 - Ngo¹i tÖ göi ®i nhê tiªu thô

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n gi¸ trÞ ngo¹i tÖ göi ®i Tæ chøc tÝn dông kh¸c ®Ó
nhê tiªu thô.

Bªn Nî ghi: - Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ göi ®i nhê tiªu thô.
Bªn Cã ghi: - Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ ®· ®−îc tiªu thô.
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ ngo¹i tÖ ®ang göi ®i nhê tiªu thô.
H¹ch to¸n chi tiÕt :
- Më tμi kho¶n chi tiÕt theo ®¬n vÞ nhËn ngo¹i tÖ ®Ó tiªu thô.

Tμi kho¶n 1039 - Ngo¹i tÖ ®ang vËn chuyÓn

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n gi¸ trÞ ngo¹i tÖ chuyÓn cho çc ®¬n vÞ kh¸c ®ang
trªn ®−êng ®i. Tr−êng hîp ®¬n vÞ nhËn ngo¹i tÖ ®Õn nhËn trùc tiÕp t¹i ®¬n vÞ m×nh th× çc
Tæ chøc tÝn dông kh«ng ph¶i h¹ch to¸n theo dâi vμo tμi kho¶n nμy.

Bªn Nî ghi: - Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ vËn chuyÓn ®Õn ®¬n vÞ nhËn tiÒn.
Bªn Cã ghi: - Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ chuyÓn ®Õn ®¬n vÞ nhËn (c¨n cø vμo Biªn b¶n giao
nhËn hoÆc giÊy b¸o cña ®¬n vÞ nhËn ngo¹i tÖ).
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ ngo¹i tÖ ë ®¬n vÞ ®ang vËn chuyÓn trªn ®−êng.
- Më tμi kho¶n chi tiÕt theo tõng ®¬n vÞ nhËn ngo¹i tÖ vËn chuyÓn ®Õn.

Tμi kho¶n 104 - Chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó ph¶n ¸nh çc chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ cña çc Tæ chøc
tÝn dông.

1041 - Chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ t¹i ®¬n vÞ
1043 - Chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ göi ®i nhê thu
1049 - Chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ ®ang vËn chuyÓn


Néi dung h¹ch to¸n tμi kho¶n 1041 gièng nh− néi dung h¹ch to¸n tμi kho¶n 1031.

Tμi kho¶n 105 - Kim lo¹i quý, ®¸ quý

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n gi¸ trÞ kim lo¹i quý, ®¸ quý cña TCTD.


1.TCTD ph¶i ph©n biÖt vμng tiÒn tÖ vμ vμng phi tiÒn tÖ.

- Vμng tiÒn tÖ (thuéc kho¶n môc tiÒn tÖ) lμ ngo¹i hèi theo quy ®Þnh t¹i tiÕt d, kho¶n
1, §iÒu 4 Ph¸p lÖnh ngo¹i hèi sè 28/2005/PL-UBTVQH11 ngμy 13/12/2005 hoÆc
vμng tiªu chuÈn quèc tÕ (lμ vμng khèi, vμng thái, vμng miÕng, vμng l¸ cã dÊu kiÓm ®Þnh
chÊt l−îng vμ träng l−îng, cã m¸c hiÖu cña nhμ s¶n xuÊt vμng quèc tÕ hoÆc cña nhμ
s¶n xuÊt vμng trong n−íc ®−îc quèc tÕ c«ng nhËn).
Vμng tiÒn tÖ ®−îc coi nh− mét lo¹i ngo¹i tÖ vμ lμ tμi s¶n dù tr÷ thanh to¸n quèc tÕ.
- Vμng phi tiÒn tÖ (thuéc kho¶n môc phi tiÒn tÖ) lμ vμng ®−îc mua víi môc ®Ých gia
c«ng, chÕ t¸c lμm ®å trang søc. Vμng phi tiÒn tÖ ®−îc coi nh− mét lo¹i hμng ho¸ th«ng
th−êng.
2. H¹ch to¸n ph©n tÝch, h¹ch to¸n tæng hîp ®èi víi tμi kho¶n vμng tiÒn tÖ t−¬ng
tù nh− kÕ to¸n tμi kho¶n ngo¹i tÖ. NghiÖp vô mua b¸n vμ ph¸i sinh vμng tiÒn tÖ, kÕ to¸n
sö dông çc tμi kho¶n mua b¸n vμ ph¸i sinh ngo¹i tÖ ®Ó h¹ch to¸n (coi vμng nh− mét lo¹i
ngo¹i tÖ).
3. KÕ to¸n ®èi víi tμi kho¶n vμng phi tiÒn tÖ theo gi¸ gèc, cô thÓ:
- Gi¸ trÞ vμng phi tiÒn tÖ khi nhËp kho, xuÊt kho ®Òu tÝnh theo gi¸ mua thùc tÕ.
Tr−êng hîp vμng phi tiÒn tÖ nhËp kho cã nhiÒu gi¸ mua kh¸c nhau th× khi xuÊt kho, gi¸
trÞ vμng phi tiÒn tÖ xuÊt kho ®−îc h¹ch to¸n theo gi¸ mua b×nh qu©n cña sè vμng phi tiÒn
tÖ tån kho.
- §èi víi çc TCTD cã ®iÒu kiÖn tæ chøc h¹ch to¸n theo dâi vμ b¶o qu¶n sè vμng
phi tiÒn tÖ tån kho theo gi¸ mua kh¸c nhau, kÕ to¸n cã thÓ ¸p dông ph−¬ng ph¸p h¹ch
to¸n gi¸ trÞ vμng phi tiÒn tÖ xuÊt kho theo ®óng gi¸ mua thùc tÕ cña sè vμng phi tiÒn tÖ
®ã.
- Ho¹t ®éng tiªu thô vμng phi tiÒn tÖ sö dông tμi kho¶n 478 - Tiªu thô vμng b¹c,
®¸ quý.
4. Trong kÕ to¸n chi tiÕt vÒ vμng, çc TCTD h¹ch to¸n c¶ gi¸ trÞ vμ khèi l−îng
hiÖn vËt nhËp, xuÊt, tån kho. Khi lªn B¸o ço kÕ to¸n, gi¸ trÞ vμng ®−îc quy ®æi ra ®ång
ViÖt Nam theo tû gi¸ quy ®Þnh.
Tμi kho¶n 105 - Kim lo¹i quý, ®¸ quý cã çc tμi kho¶n cÊp III sau:

1051 - Vμng t¹i ®¬n vÞ
1052 - Vμng t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ



1053 - Vμng ®ang mang ®i gia c«ng, chÕ t¸c
1054 - Kim lo¹i quý, ®¸ quý ®ang vËn chuyÓn
1058 - Kim lo¹i quý, ®¸ quý kh¸c.

Tμi kho¶n 1051 - Vμng t¹i ®¬n vÞ

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n gi¸ trÞ vμng cña TCTD.
Bªn Nî ghi: - Gi¸ trÞ vμng nhËp kho
Bªn Cã ghi: - Gi¸ trÞ vμng xuÊt kho
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ vμng tån kho t¹i ®¬n vÞ
- Më tμi kho¶n chi tiÕt theo vμng tiÒn tÖ vμ vμng phi tiÒn tÖ

Tμi kho¶n 1052 - Vμng t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó theo dâi gi¸ trÞ vμng t¹i quü cña çc ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o
sæ (kh«ng lËp b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n riªng).

Bªn Nî ghi: - Gi¸ trÞ vμng tiÕp quü cho çc ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ.
- Gi¸ trÞ vμng ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ thu vμo.
Bªn Cã ghi: - Gi¸ trÞ vμng ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ chuyÓn vÒ cho ®¬n vÞ chñ qu¶n.
- Gi¸ trÞ vμng ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ chi ra.
Sè d− Nî: - Gi¸ trÞ vμng hiÖn ®ang cßn tån quü t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ

Tμi kho¶n 1053 - Vμng ®ang mang ®i gia c«ng, chÕ t¸c

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó theo dâi gi¸ trÞ vμng xuÊt kho mang ®i gia c«ng chÕ t¸c cña
TCTD.

Bªn Nî ghi: - Gi¸ trÞ vμng xuÊt kho mang ®i gia c«ng chÕ t¸c
Bªn Cã ghi: - Gi¸ trÞ vμng mang ®i gia c«ng chÕ t¸c ®· nhËp l¹i kho.
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ vμng ®ang mang ®i gia c«ng chÕ t¸c
- Më 01 tμi kho¶n chi tiÕt.

Tμi kho¶n 1054 - Kim lo¹i quý, ®¸ quý ®ang vËn chuyÓn.

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n gi¸ trÞ kim lo¹i quý, ®¸ quý xuÊt quü ®¬n vÞ
chuyÓn cho çc ®¬n vÞ kh¸c ®ang trªn ®−êng vËn chuyÓn. Tr−êng hîp giao nhËn trùc tiÕp
kh«ng h¹ch to¸n vμo tμi kho¶n nμy.

Bªn Nî ghi: - Gi¸ trÞ kim lo¹i quý, ®¸ quý xuÊt quü chuyÓn ®Õn çc ®¬n vÞ nhËn



Bªn Cã ghi: - Gi¸ trÞ kim lo¹i quý, ®¸ quý ®· chuyÓn ®Õn cho ®¬n vÞ nhËn
(c¨n cø vμo Biªn b¶n giao nhËn hoÆc giÊy b¸o ®Ó h¹ch to¸n).
Sè d− Nî: - Gi¸ trÞ kim lo¹i quý, ®¸ quý chuyÓn cho çc ®¬n vÞ ®ang vËn chuyÓn.
- Më tμi kho¶n chi tiÕt theo tõng ®¬n vÞ nhËn kim lo¹i quý, ®¸ quý chuyÓn ®Õn

Tμi kho¶n 1058 - Kim lo¹i quý, ®¸ quý kh¸c

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n gi¸ trÞ kim lo¹i quý, ®¸ quý cña TCTD.
Néi dung h¹ch to¸n trªn tμi kho¶n nμy t−¬ng tù nh− néi dung h¹ch to¸n trªn tμi
kho¶n 1051 - Vμng t¹i ®¬n vÞ.

- Më tμi kho¶n chi tiÕt theo tõng lo¹i kim lo¹i quý, ®¸ quý.”

Tµi kho¶n 11- TiÒn göi t¹i Ng©n hµng Nhµ n−íc

Tμi kho¶n 111 - TiÒn göi t¹i Ng©n hμng Nhμ n−íc b»ng
®ång ViÖt Nam

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè tiÒn ®ång ViÖt Nam cña Tæ chøc tÝn dông göi
t¹i Ng©n hμng Nhμ n−íc.

1- C¨n cø ®Ó h¹ch to¸n vμo tμi kho¶n nμy lμ çc giÊy b¸o Cã, b¸o Nî hoÆc b¶ng
sao kª cña Ng©n hμng Nhμ n−íc kÌm theo çc chøng tõ gèc (uû nhiÖm chi, uû nhiÖm
thu, sÐc...).
2- Khi nhËn ®−îc chøng tõ cña Ng©n hμng Nhμ n−íc göi ®Õn, kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra
®èi chiÕu víi chøng tõ gèc kÌm theo. Tr−êng hîp cã sù chªnh lÖch gi÷a sè liÖu trªn sæ kÕ
to¸n cña ®¬n vÞ, sè liÖu ë chøng tõ gèc víi sè liÖu trªn chøng tõ cña Ng©n hμng Nhμ n−íc
th× ph¶i th«ng b¸o cho Ng©n hμng Nhμ n−íc ®Ó cïng ®èi chiÕu, x¸c minh vμ xö lý kÞp
thêi. NÕu ®Õn cuèi th¸ng vÉn ch−a x¸c ®Þnh râ nguyªn nh©n chªnh lÖch, th× kÕ to¸n ghi
sæ theo sè liÖu trong giÊy b¸o hay b¶ng kª cña Ng©n hμng Nhμ n−íc. Sè chªnh lÖch ®−îc
ghi vμo bªn Nî tμi kho¶n 359 - Çc kho¶n kh¸c ph¶i thu (nÕu sè liÖu cña kÕ to¸n lín
h¬n sè liÖu cña Ng©n hμng Nhμ n−íc) hoÆc ghi vμo bªn Cã tμi kho¶n 4599 - Çc kho¶n
chê thanh to¸n kh¸c (nÕu sè liÖu cña kÕ to¸n nhá h¬n sè liÖu cña Ng©n hμng Nhμ
n−íc). Sang th¸ng sau ph¶i tiÕp tôc kiÓm tra, ®èi chiÕu t×m nguyªn nh©n chªnh lÖch ®Ó
®iÒu chØnh l¹i sè liÖu ®· ghi sæ.

1111 - TiÒn göi phong táa
1113 - TiÒn göi thanh to¸n
1116 - TiÒn ký quü b¶o l·nh

Tμi kho¶n 1111 - TiÒn göi phong táa



Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn göi phong táa b»ng ®ång ViÖt Nam cña Tæ
chøc tÝn dông hay tæ chøc kh¸c (nÕu ®−îc phÐp) göi t¹i Ng©n hμng Nhμ n−íc trong thêi
gian ch−a ®−îc ho¹t ®éng.

Bªn Nî ghi: - Sè tiÒn göi vμo tμi kho¶n phong táa.
Bªn Cã ghi: - Sè tiÒn ®−îc chuyÓn sang tμi kho¶n thÝch hîp ®Ó ho¹t ®éng.
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh sè tiÒn ®ang göi ë tμi kho¶n phong táa t¹i NHNN.
H¹ch to¸n chi tiÕt: - Më 1 tμi kho¶n chi tiÕt .

Tμi kho¶n 1113 - TiÒn göi thanh to¸n

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn ®ång ViÖt Nam cña c¸c Tæ chøc tÝn dông
göi kh«ng kú h¹n t¹i Ng©n hμng Nhμ n−íc.

Bªn Nî ghi: - Sè tiÒn göi vμo Ng©n hμng Nhμ n−íc.
Bªn Cã ghi: - Sè tiÒn Tæ chøc tÝn dông lÊy ra.
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh sè tiÒn ®ang göi kh«ng kú h¹n t¹i NHNN.

Tμi kho¶n 1116 - TiÒn ký quü b¶o l·nh

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn ký quü b¶o l·nh b»ng ®ång ViÖt Nam cña
Tæ chøc tÝn dông b¶o l·nh göi t¹i Ng©n hμng Nhμ n−íc.

Bªn Nî ghi: - Sè tiÒn ký quü b¶o l·nh göi vμo Ng©n hμng Nhμ n−íc.
Bªn Cã ghi: - Sè tiÒn ký quü b¶o l·nh Tæ chøc tÝn dông b¶o l·nh lÊy ra.
Sè d− Nî: - Ph¶n ¸nh sè tiÒn quü b¶o l·nh ®ang ký göi t¹i NHNN.

Tμi kho¶n 112 - TiÒn göi t¹i Ng©n hμng Nhμ n−íc b»ng ngo¹i tÖ

Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó ph¶n ¸nh gi¸ trÞ ngo¹i tÖ cña TCTD göi t¹i NHNN.

1121 - TiÒn göi phong táa
1123 - TiÒn göi thanh to¸n
1126 - TiÒn ký quü b¶o l·nh

Néi dung h¹ch to¸n tμi kho¶n 1121 gièng nh− néi dung h¹ch to¸n tμi kho¶n 1111




- Më 1 tμi kho¶n chi tiÕt.

Tµi kho¶n 12- §Çu t− tÝn phiÕu ChÝnh phñ vµ çc giÊy tê cã gi¸
ng¾n h¹n kh¸c ®ñ ®iÒu kiÖn ®Ó t¸i chiÕt khÊu víi NHNN

Tμi kho¶n 121- §Çu t− vμo tÝn phiÕu NHNN vμ tÝn phiÕu CP
Tμi kho¶n nμy dïng ®Ó ph¶n ¸nh gi¸ trÞ hiÖn cã vμ t×nh h×nh biÕn ®éng cña çc lo¹i
tÝn phiÕu do Ng©n hμng Nhμ n−íc vμ ChÝnh phñ (Kho b¹c Nhμ n−íc) ph¸t hμnh mμ Tæ
chøc tÝn dông ®ang ®Çu t−.

1- Çc tÝn phiÕu nμy chØ h¹ch to¸n theo chi phÝ thùc tÕ mua, bao gåm gi¸ mua céng
(+) çc chi phÝ mua (nÕu cã).

2- Sè tiÒn l·i sÏ ®−îc h−ëng trªn çc chøng kho¸n nμy Tæ chøc tÝn dông vÉn tiÕp
tôc tÝnh vμ h¹ch to¸n cho ®Õn khi ®Õn h¹n ®−îc thanh to¸n.

3- NÕu thu ®−îc tiÒn l·i tõ TÝn phiÕu ®Çu t− bao gåm c¶ kho¶n l·i ®Çu t− dån tÝch
tr−íc khi Tæ chøc tÝn dông mua l¹i kho¶n ®Çu t− ®ã, Tæ chøc tÝn dông ph¶i ph©n bæ sè
tiÒn l·i nμy. Theo ®ã, phÇn tiÒn l·i cña çc kú sau khi Tæ chøc tÝn dông ®· mua kho¶n ®Çu
t− nμy míi ®−îc ghi nhËn lμ Thu nhËp, cßn kho¶n tiÒn l·i dån tÝch tr−íc khi TCTD mua
l¹i kho¶n ®Çu t− ®ã th× ghi Gi¶m gi¸ trÞ cña chÝnh kho¶n ®Çu t− TÝn phiÕu ®ã.

4- TiÒn gèc (mÖnh gi¸) cña TÝn phiÕu ®−îc thanh to¸n mét lÇn khi ®Õn h¹n. TiÒn l·i
®−îc thanh to¸n theo çc ph−¬ng thøc:
- Thanh to¸n ngay khi ph¸t hμnh (chiÕt khÊu) .
- Thanh to¸n theo ®Þnh kú (6 hoÆc 12 th¸ng mét lÇn) .
- Thanh to¸n mét lÇn cïng tiÒn gèc TÝn phiÕu .
Ph¶i tÝnh to¸n vμ thanh to¸n kÞp thêi mäi kho¶n l·i vÒ TÝn phiÕu khi ®Õn kú h¹n.

5- Cuèi niªn ®é kÕ to¸n, nÕu gi¸ trÞ thÞ tr−êng cña TÝn phiÕu bÞ gi¶m xuèng thÊp
h¬n gi¸ gèc, th× lËp dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t− chøng kho¸n theo quy ®Þnh hiÖn hμnh.

6- Ngoμi sæ tμi kho¶n chi tiÕt, Tæ chøc tÝn dông ph¶i më sæ theo dâi chi tiÕt tõng
lo¹i chøng kho¸n ®· mua theo tõng ®èi t¸c, mÖnh gi¸.
1211 - §Çu t− vμo TÝn phiÕu Ng©n hμng Nhμ n−íc
1212 - §Çu t− vμo TÝn phiÕu Kho b¹c

Bªn Nî ghi: - Gi¸ trÞ chøng kho¸n Tæ chøc tÝn dông mua vμo.

Bªn Cã ghi: - Gi¸ trÞ chøng kho¸n Tæ chøc tÝn dông b¸n ra.


Hthong tkkt cac tctd theo cac qd den 2006

Hthong tkkt cac tctd theo cac qd den 2006

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (15)

Viewers also liked

Viewers also liked (8)

Similar to Hthong tkkt cac tctd theo cac qd den 2006

Similar to Hthong tkkt cac tctd theo cac qd den 2006 (20)

Hthong tkkt cac tctd theo cac qd den 2006