өргөдөл

1. Өгөгдөл Нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх үе шат
Нягтлан бодох хөтлөх үе шатыг тодорхой жишээгээр тайлбарлан харуулахын тулд
худалдаа эрхэлдэг Даян компанийн 2019 оны 12-р сарын ажил гүйлгээг жишээ
болгон авч үзэв.
А. Өмнөх тайлант хугацааны санхүүгийн тайлан (2019 оны 11-р сар)
Тус компанийн 2019.11.30-ны балансын дансдын үлдэгдэл дараах байдалтай
байв.
ДАЯН ХХК
Баланс
2019.11.30
Хөрөнгө: Дүн Эх үүсвэр Дүн
Өр төлбөр:
Касс дахь мөнгө 400,000 Дансны өглөг 650,000
Дансны авлага 450,000 Урьдчилж орсон түрээсийн орлого 300,000
Бараа 800,000 Хуримтлагдсан ашиг 700,000
Нийт хөрөнгө 1,650,000 Нийт өр төлбөр ба өмчийн дүн 1,650,000
" ДАЯН" ХХК
Орлогын тайлан
2019.11.30
Орлого:
Борлуулалтйн орлого 2,450,000
Түрээсийн орлого
Хүүний орлого
Нийт орлого 2,450,000
Зардал:
Борлуулалтын өртөг 870,000
Ажиллагчдын цалингийн зардал/БМЗ/ 550,000
Зар сурталчилгааны зардал/БМЗ/ 25,000
Шуудан холбооны зардал /БМЗ/ 30,000
Ашиглалтын зардал /БМЗ/ 230,000
Цэвэрлэгээ үйлчилгээний зардал /ЕУЗ/ 20,500
Шатахууны зардал /БМЗ/ 350,000
Нийт зардал 2,075,500
Цэвэр ашиг 374,500
" ДАЯН" ХХК
Мөнгөн гүйлгээний тайлан
2019.11.30
1.Үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ
Бараа борлуулсан, үйлчилгээ үзүүлсний орлого
2,000,000
Ажилчдад төлсөн

2. (458,075)
Бараа материал худалдан авахад төлсөн мөнгө (700,000)
Ашиглалтын зардалд төлсөн (230,000)
Түлш шатахуун, тээврийн хөлс, сэлбэг хэрэгсэлд төлсөн (350,000)
Үндсэн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээний дүн 261,925
2. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ
Бусдад олгосон зээл, мөнгөн урьдчилгааны буцаан төлөлт 300,000
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээний дүн 300,000
3. Санхүүгийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээ
Зээл авсан, өрийн үнэт цаасны төлбөрт төлсөн мөнгө (500,000)
Санхүүгийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээний дүн
(500,000)
4.Бүх цэвэр мөнгөн гүйлгээ 61,925
5.Мөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгийн эхний үлдэгдэл 338,075
6.Мөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгийн эцсийн үлдэгдэл 400,000
Б.Тайлант хугацаанд гарсан ажил гүйлгээ: (2019 оны 12-р сар)
№ огноо Ажил гүйлгээний утга
1
12/1/2019 Банкнаас 2 жилийн хугацаатай 3000,0 төгрөгийн зээл авсан.
2
12/2/2019
Зээлсэн мөнгөнөөс 2600,0 төгрөгийн тоног төхөөрөмж худалдан
авав.
3
12/2/2019
Тоног төхөөрөмжөө 2 жилээр даатгуулж 270,0 төг даатгалын
төлбөрт төлөв.
4 12/4/2019 Борлуулалтын орлого болох 1500,0 төгрөг хүлээн авсан.
5 12/5/2019 300,0 төгрөгийн авлага цуглуулав
6 12/8/2019 320,0₮-ийн хагамжийнн материал, 580,0₮-ийн бараа худалдан авав
7 12/10/2019 Шатахуунд 150,0 төгрөг зарцуулав.
8
12/10/2019
712,0 ₮-ийн өртөгтэй бараа 800,0 ₮-өөр боруулж 10%-ийн хүүтэй 60
хоногийн хугацаатай авлагын бичиг хүлээн авав.
9 12/16/2019 600,0 төргөрийн дансны өр төлөв.
10 12/22/2019 Ашиглалтын зардалд 200,0 төгрөг зарцуулав.
11 12/25/2019 250,0 ₮-ийн өртөгтэй барааг 350,0₮-өөр бэлэн мөнгөөр борлуулав.
12 12/26/2019 550,0 төгрөгийн цалин тооцов.(Нэг хүний)

3. 13
12/26/2019
Цалингаас хуулийн дагуу ниймийн даатгалын шимтгэл тооцов.
(550,0 *11,5%)
14
12/26/2019
Цалингаас хуулийн дагуу ХХАОТ тооцов.(550,0-(550,0
*11,5%))*10%-20,0
15 12/26/2019 Цалин олгов.(550,000-91,250)
B. Тохируулах бичилт
16. XI/30-нд 3 сарын түрээсийн орлого 300,000₮ урьдчилж орсон. Тайлант сард
ноогдох түрээсийн орлогыг хуваарилж, тохируулах бичилт хийсэн.
17. Урьдчилж төлсөн даатгалын зардлаас тайлант сард ноогдох даатгалын
зардлыг хуваарилж, тохируулах бичилт хийсэн.
18. а) Хангамжийн материалын үлдэгдэл тооллогоор 192,000₮ байв. Тайлант сард
ашигласан хангамжийн материалыг тооцоолж зардлаар тохируулан бүртгэв. Үүнд:
цэвэрлэгээ үйлчилгээний зардалд 44,800₮, бичиг хэргийн зардалд 83,200₮
зарцуулсан нь анхан шатны баримтаар нотлогдсон.
19. б) 2,600,000₮-ийн тоног төхөөрөмжийн ашиглах хугацаа 5 жил, үлдэх өртөг
200,000₮, элэгдлийн тооцооллыг шулуун шугмын аргаар хийнэ. Элэгдлйн зардлыг
тооцоолж, тайлант сард тохируулан бүртгэв.
20. XII/10-нд хүлээн авсан 10 хувийн хүүтэй 60 хоногийн хугацаатай авлагын
бичгийн хүүний орлогыг XII/31-нд тооцоолж, тохируулах бичилт хийв.
Г. Хаалтын бичилт хийж үр дүнг тодорхойлох
21. Орлоын дансдыг ОЗНД-нд хаав.
22. Зардлын дансдыг ОЗНД-нд хаав.
23. Тайлант үеийн ашиг (алдагдал) буюу үр дүнг тодорхойлж ОЗНД- ыг хаав.
Д.Санхүүгийн тайлан бэлтгэв.
1. Санхүүгийн байдлын тайлан
2. Орлогын дэлгэрэнгүй тайлан
3. Өмч өөрчлөлтийн тайлан
4. Мөнгөн гүлйгээний тайлан
5. Санхүүгийн тайлангийн тодруулга