AKD 26 september

1. Een ordentelijk
afscheidsproces; hoe
organiseer je dat financieel?
Seminar “Mini-Brexit” voor gemeenten
2 6 S E P T E M B E R 2 0 1 9

2. 2 | Seminar “Mini-Brexit” voor gemeenten 26 September 2019
Agenda
1
2
Voorstellen en introductie
Financieel model: bepaling uittreedkosten
2

3. 3 | Seminar “Mini-Brexit” voor gemeenten 26 September 2019
© 2019 Deloitte The Netherlands
O P E N I N G
Deloitte sprekers
Laudy Konings
Director bij Deloitte en
Segment Lead Lokaal Bestuur
Juwi Liu
Senior Manager bij Deloitte

4. 4 | Seminar “Mini-Brexit” voor gemeenten 26 September 2019
© 2019 Deloitte The Netherlands
Introductie | Beproefde onderzoeksmethodologie
Het onderzoeksmodel van Deloitte als vertrekpunt voor bepaling van de grondslagen, de toegepaste kostenopstelling, feitenverzameling en –analyse en de
berekeningen
F I N A N C I E E L M O D E L : B E P A L I N G U I T T R E E D S O M
Invalshoeken
V e r t a a l d i n
Feiten
Analyse
Advies
D r a a g t b i j a a n
Niveau
Impact personeel
Wie draagt welke kosten?
Directe reële kosten
Grondslagen
Impact exploitatie Impact balans Uittreding
Kosten boventallig
personeel
Vergoeding voor
wegvallende
dekking vaste
kosten
Afwikkelen
balansposten
Vergoeding
projectkosten
(frictiekosten)
Context, verantwoordelijkheden, schade beperkende maatregelen, redelijke termijnen,
jurisprudentie en redelijkheid en billijkheid

5. 5 | Seminar “Mini-Brexit” voor gemeenten 26 September 2019
© 2019 Deloitte The Netherlands
Financieel model vertrekpunt voor bepaling grondslagen
F I N A N C I E E L M O D E L : B E P A L I N G U I T T R E E D S O M
Invalshoeken
V e r t a a l d i n
Feiten
Analyse
Advies
D r a a g t b i j a a n
Niveau
Impact personeel
Wie draagt welke kosten?
Directe reële kosten
Grondslagen
Impact exploitatie Impact balans Uittreding
Kosten boventallig
personeel
Vergoeding voor
wegvallende
dekking vaste
kosten
Afwikkelen
balansposten
Vergoeding
projectkosten
(frictiekosten)
Context, verantwoordelijkheden, schade beperkende maatregelen, redelijke termijnen,
jurisprudentie en redelijkheid en billijkheid
Actuele jaarrekeningcijfers

6. 6 | Seminar “Mini-Brexit” voor gemeenten 26 September 2019
© 2019 Deloitte The Netherlands
Feiten
Analyse
Advies
Vier aspecten voor de bepaling van de uittreedsom
F I N A N C I E E L M O D E L : B E P A L I N G U I T T R E E D S O M
Invalshoeken
V e r t a a l d i n D r a a g t b i j a a n
Niveau
Impact personeel
Wie draagt welke kosten?
Directe reële kosten
Grondslagen
Impact exploitatie Impact balans Uittreding
Kosten boventallig
personeel
Vergoeding voor
wegvallende
dekking vaste
kosten
Afwikkelen
balansposten
Vergoeding
projectkosten
(frictiekosten)
Context, verantwoordelijkheden, schade beperkende maatregelen, redelijke termijnen,
jurisprudentie en redelijkheid en billijkheid
Impactbepaling vanuit formatie-
en bezettingsoverzicht
Personele kosten
Jaarrekening 2018 Personeelskosten
Salarissen en sociale lasten 30.000.000€
Ingeleend personeel 1.500.000€
Belastingen 500.000€
Totaal 32.000.000€
Formatie- en bezettinglijst d.d.
31-12-2018 Aantal FTE Bedrag
Aantal FTE Samenwerkingsverband 300,00 30.000.000€
Aantal FTE Uittredende gemeente 30,00
Aandeel uittredende gemeente 10%

7. 7 | Seminar “Mini-Brexit” voor gemeenten 26 September 2019
© 2019 Deloitte The Netherlands
Feiten
Analyse
Advies
Vier aspecten voor de bepaling van de uittreedsom
F I N A N C I E E L M O D E L : B E P A L I N G U I T T R E E D S O M
Invalshoeken
V e r t a a l d i n D r a a g t b i j a a n
Niveau
Impact personeel
Wie draagt welke kosten?
Directe reële kosten
Grondslagen
Impact exploitatie Impact balans Uittreding
Kosten boventallig
personeel
Vergoeding voor
wegvallende
dekking vaste
kosten
Afwikkelen
balansposten
Vergoeding
projectkosten
(frictiekosten)
Context, verantwoordelijkheden, schade beperkende maatregelen, redelijke termijnen,
jurisprudentie en redelijkheid en billijkheid
- Exclusief salariskosten
- Kapitaallasten in plaats van boekwaarde
Exploitatie
Jaarrekening 2018 Materiele vaste
activa
Boekwaarde 01-01-
2018 Afschrijvingen
Boekwaarde 31-
12-2018
Gronden en terreinen 10.000.000€ 10.000.000€
Bedrijfsgebouwen 3.000.000€ (300.000)€ 2.700.000€
Vervoersmiddelen 15.000.000€ (2.000.000)€ 13.000.000€
Machines, apparaten en installaties 3.000.000€ (300.000)€ 2.700.000€
Overige materiele vaste activa 5.000.000€ (1.000.000)€ 4.000.000€
Totaal 36.000.000€ (3.600.000)€ 32.400.000€
32.400.000€ JRR 2018
Vervoersmiddelen Afschrijvingstermijn
Aanschafwaar
de 31-12-2018
Afschrijving
2018
Rente
2018
Totaal
kapitaallasten
2018
Voertuig A 15 200.000,00 20.000,00 8.000,00 28.000,00
Voertuig B 15 400.000,00 25.000,00 10.000,00 35.000,00
Wagen C 15 350.000,00 20.000,00 10.000,00 30.000,00
Voertuig uittredende gemeente 8 300.000,00 20.000,00 8.000,00 28.000,00

8. 8 | Seminar “Mini-Brexit” voor gemeenten 26 September 2019
© 2019 Deloitte The Netherlands
Feiten
Analyse
Advies
Vier aspecten voor de bepaling van de uittreedsom
F I N A N C I E E L M O D E L : B E P A L I N G U I T T R E E D S O M
Invalshoeken
V e r t a a l d i n D r a a g t b i j a a n
Niveau
Impact personeel
Wie draagt welke kosten?
Directe reële kosten
Grondslagen
Impact exploitatie Impact balans Uittreding
Kosten boventallig
personeel
Vergoeding voor
wegvallende
dekking vaste
kosten
Afwikkelen
balansposten
Vergoeding
projectkosten
(frictiekosten)
Context, verantwoordelijkheden, schade beperkende maatregelen, redelijke termijnen,
jurisprudentie en redelijkheid en billijkheid
Voorzieningen zijn niet vrij besteedbaar en worden daarom niet
meegenomen in de berekening.
Reserves dienen wel betrokken te worden in de berekening van
de uittreedsom.

9. 9 | Seminar “Mini-Brexit” voor gemeenten 26 September 2019
© 2019 Deloitte The Netherlands
Vier aspecten voor de bepaling van de uittreedsom
F I N A N C I E E L M O D E L : B E P A L I N G U I T T R E E D S O M
Invalshoeken
V e r t a a l d i n
Feiten
Analyse
Advies
D r a a g t b i j a a n
Niveau
Impact personeel
Wie draagt welke kosten?
Directe reële kosten
Grondslagen
Impact exploitatie Impact balans Uittreding
Kosten boventallig
personeel
Vergoeding voor
wegvallende
dekking vaste
kosten
Afwikkelen
balansposten
Vergoeding
projectkosten
(frictiekosten)
Context, verantwoordelijkheden, schade beperkende maatregelen, redelijke termijnen,
jurisprudentie en redelijkheid en billijkheid
Activiteiten ter voorbereiding en afwikkeling van de uittreding,
zoals overgang van personeel

10. 10 | Seminar “Mini-Brexit” voor gemeenten 26 September 2019
Vragen & Afsluiting
/ T O T S L O T

11. 11 | Seminar “Mini-Brexit” voor gemeenten 26 September 2019
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee (“DTTL”), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and
independent entities. DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about for a more detailed description of DTTL and its member firms.
Deloitte provides audit, consulting, financial advisory, risk management, tax and related services to public and private clients spanning multiple industries. Deloitte serves four out of five Fortune Global 500® companies through a globally connected
network of member firms in more than 150 countries bringing world-class capabilities, insights, and high-quality service to address clients’ most complex business challenges. To learn more about how Deloitte’s approximately 225,000 professionals
make an impact that matters, please connect with us on Facebook, LinkedIn, or Twitter.
This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte Network”) is, by means of this communication, rendering professional advice
or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained
by any person who relies on this communication.
© 2019 Deloitte The Netherlands 11